企業(yè)所得稅課件教學(xué)

企業(yè)所得稅課件企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的計(jì)算企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納企業(yè)所得稅的審計(jì)與檢查企業(yè)所得稅的籌劃與建議企業(yè)所得稅概述01企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。定義目的特點(diǎn)增加國(guó)家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)公平。以企業(yè)為納稅人，以經(jīng)營(yíng)所得為征稅對(duì)象，稅率較高。030201企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。定義包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等。范圍納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不得逃稅、避稅。納稅義務(wù)企業(yè)所得稅的納稅人稅率標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家政策和企業(yè)類(lèi)型，稅率標(biāo)準(zhǔn)有所不同。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的所得稅率在25%左右，但一些特殊行業(yè)或地區(qū)可能會(huì)有所不同。稅率類(lèi)型企業(yè)所得稅的稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率兩種類(lèi)型。比例稅率比例稅率是指按照固定比例對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅。累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率是指根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的不同，按照不同的稅率征收所得稅。企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅的計(jì)算0201計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-成本-稅金-費(fèi)用-損失02營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括投資收益和營(yíng)業(yè)外收入03成本包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用等04稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等05費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等06損失包括營(yíng)業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失等應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算折舊，并可享受加速折舊政策無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷(xiāo)，并可享受加速攤銷(xiāo)政策長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)持股比例和被投資企業(yè)類(lèi)型，采用成本法或權(quán)益法進(jìn)行核算稅前扣除項(xiàng)目包括工資、福利費(fèi)等，可全額扣除包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等，可全額扣除符合條件的利息支出可全額扣除，超出部分需納稅調(diào)整按照發(fā)生額的60%扣除，但不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)利息支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)可按研發(fā)費(fèi)用的175%加計(jì)扣除節(jié)能環(huán)保稅收優(yōu)惠企業(yè)可享受節(jié)能環(huán)保設(shè)備投資抵免等政策高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納03企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。季度預(yù)繳企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。年度匯繳企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間企業(yè)可通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，將申報(bào)數(shù)據(jù)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)也可直接攜帶紙質(zhì)申報(bào)資料到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。辦稅服務(wù)廳申報(bào)企業(yè)所得稅的繳納方式03電子申報(bào)的注意事項(xiàng)企業(yè)在電子申報(bào)時(shí)，應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，并妥善保管相關(guān)申報(bào)資料，以備查驗(yàn)。01電子申報(bào)的優(yōu)勢(shì)電子申報(bào)具有方便、快捷、高效等優(yōu)勢(shì)，可以大幅提高申報(bào)效率，減少申報(bào)錯(cuò)誤。02電子申報(bào)的流程企業(yè)通過(guò)電子申報(bào)軟件，按照規(guī)定的格式和程序，將申報(bào)數(shù)據(jù)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的系統(tǒng)中。企業(yè)所得稅的電子申報(bào)企業(yè)所得稅的審計(jì)與檢查04核對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等，確保其準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)表審計(jì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)情況審計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃方案核對(duì)企業(yè)的所得稅申報(bào)表，確保其按照稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，沒(méi)有遺漏或虛假申報(bào)。檢查企業(yè)是否遵守稅法規(guī)定，是否有偷稅、逃稅等行為。評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案是否合法、合理，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所得稅的審計(jì)內(nèi)容現(xiàn)場(chǎng)檢查抽查自查技術(shù)檢查企業(yè)所得稅的檢查方法01020304稅務(wù)機(jī)關(guān)派人到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表等進(jìn)行核查。稅務(wù)機(jī)關(guān)隨機(jī)抽取部分企業(yè)進(jìn)行檢查，以評(píng)估整體稅務(wù)合規(guī)情況。要求企業(yè)自行檢查并報(bào)告稅務(wù)合規(guī)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。利用信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表等進(jìn)行自動(dòng)化核查。對(duì)于違反稅法規(guī)定的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款。罰款對(duì)于逾期未繳或少繳稅款的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可加收滯納金。加收滯納金對(duì)于存在偷稅、逃稅等行為的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停其發(fā)票領(lǐng)用。停止發(fā)票領(lǐng)用對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可將其移送司法機(jī)關(guān)處理。移送司法機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅的處罰措施企業(yè)所得稅的籌劃與建議05企業(yè)應(yīng)合理安排稅前扣除項(xiàng)目，如職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，以降低應(yīng)納稅所得額。合理利用稅前扣除企業(yè)應(yīng)關(guān)注并充分利用國(guó)家及地方稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)和節(jié)能環(huán)保企業(yè)的稅收優(yōu)惠等。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過(guò)調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，如設(shè)立分公司或子公司，以適應(yīng)稅法規(guī)定，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮稅收因素，合理規(guī)劃投資方式和投資地點(diǎn)等。合理規(guī)劃企業(yè)投資企業(yè)所得稅籌劃的方法企業(yè)所得稅籌劃的建議建立健全稅務(wù)管理制度企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)處理流程，確保稅務(wù)合規(guī)。提高稅務(wù)人員素質(zhì)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，以更好地進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃。定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通，了解最新稅收政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取稅務(wù)部門(mén)的支持和指導(dǎo)。企業(yè)應(yīng)對(duì)所得稅籌劃過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)