稅率的課件教學課件

稅率PPT課件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目錄CONTENTS稅率概述個人所得稅企業(yè)所得稅增值稅關稅BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01稅率概述稅率：指稅收的相對數(shù)，即納稅義務人依法應繳納的稅額與其計稅依據(jù)價值的比率。稅率是稅收制度的核心要素，是計算應納稅額的尺度，體現(xiàn)稅收負擔水平。稅率的確定直接影響納稅人的經濟負擔，是稅收政策實施的重要手段。稅率的定義通過設置不同稅率，可以調節(jié)納稅人的經濟行為，促進資源的合理配置和有效利用。調節(jié)經濟組織財政收入調節(jié)社會分配稅率的高低直接決定著國家財政收入的多少，為國家提供必要的財政資金。通過設置不同的稅率，可以調節(jié)社會財富的分配，縮小貧富差距，促進社會公平。030201稅率的作用指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按同一比例征稅的稅率。比例稅率指對單位征稅對象規(guī)定一個固定稅額，而不是規(guī)定一個征收比例的稅率。定額稅率指根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高；數(shù)額越小，稅率越低。累進稅率指隨著征稅對象數(shù)額的增大，稅率反而逐級降低的稅率。累退稅率稅率的種類BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02個人所得稅0102個人所得稅的征收對象從中國境內取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。

個人所得稅的稅率綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。個人所得稅的優(yōu)惠政策殘疾、孤老人員和烈屬的所得，可以減征個人所得稅。企業(yè)事業(yè)單位、社會團體、個人向公益事業(yè)的捐贈，不超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03企業(yè)所得稅居民企業(yè)依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。非居民企業(yè)依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收對象基本稅率：25%。優(yōu)惠稅率：對于符合特定條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收；對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收。企業(yè)所得稅的稅率對于符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。研發(fā)費用加計扣除企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，對固定資產進行加速折舊。固定資產加速折舊企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04增值稅包括有形動產和不動產的銷售，如商品、機器設備、房地產等。銷售貨物包括修理修配、加工、運輸、信息技術服務等。提供勞務從境外購買并進入境內的貨物，需繳納增值稅。進口貨物增值稅的征收對象低稅率9%：適用于某些特定商品和服務的銷售，如農產品、圖書等?；径惵?3%：適用于大部分商品和服務的銷售。零稅率0%：適用于出口商品和跨境服務的銷售。增值稅的稅率某些特定商品和服務，如教育、醫(yī)療、金融等，免征增值稅。免稅政策對于某些特定行業(yè)或地區(qū)，實行減征增值稅的政策，以促進其發(fā)展。減稅政策對于某些資源綜合利用產品，實行即征即退政策，以鼓勵資源循環(huán)利用。即征即退政策增值稅的優(yōu)惠政策BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05關稅特定商品某些特定商品，如奢侈品、資源類商品等，可能被列為關稅征收對象。禁止或限制進口對于某些特定商品，國家可能禁止或限制其進口，以維護國家安全、社會秩序等。進口商品關稅主要針對進口商品征收，用于保護本國產業(yè)和市場。關稅的征收對象關稅的稅率適用于普通進口商品，稅率相對較低。適用于特定商品或特定國家進口的商品，稅率相對較低。適用于特定商品或特定國家進口的商品，稅率較高。適用于某些特定商品或特定用途的商品，稅率為零。普通稅率優(yōu)惠稅率特別稅率零稅率自由貿易區(qū)出口退稅特定行業(yè)優(yōu)惠跨國公司優(yōu)惠關稅的優(yōu)惠政策01020304在自由貿易區(qū)內，關稅稅率可能降低或取消，促進區(qū)內貿