綠色算力稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編

綠色算力稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局切實(shí)把思想和行動統(tǒng)一到省委省政織業(yè)務(wù)骨干全面梳理現(xiàn)行有效稅費(fèi)優(yōu)惠政策，形成涵蓋十大類55項(xiàng)2024年10月 2.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 3.國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅 4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè) 5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除 加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除 6.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 8.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè) 9.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè) 10.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企 11.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 2.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加 2.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收可再生能源電價附加 2.節(jié)能環(huán)保涂料免征消費(fèi)稅 2.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 4.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 1.月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征 政策 5.500萬元以下設(shè)備器具一次性稅前扣除政策 8.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策 2018年5月1日起，原適用17%稅率的調(diào)整為16%;自2019年4月1日起，原11號)100號)條5.《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號)第一條及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,4.軟件企業(yè)按照45號公告規(guī)定同時符合多總數(shù)的比例不低于30%;匯算清繳年度研數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于30%;匯額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于7%。2.軟件企業(yè)按照45號公告規(guī)定同時符合多項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)第四條、第2.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革局公告》(2021年第10號)符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的100號)及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,自2011年11月1日起，對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備自2017年2月24日起，享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)，承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)自2020年7月27日至2030年12月31日的6年(連續(xù)72個月)期限內(nèi)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，6年內(nèi)每年(連續(xù)12③封裝規(guī)劃年產(chǎn)能超過10億顆芯片或50萬片晶圓(折合8英寸)。持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策管理辦法的通知》(財(cái)關(guān)稅4.線寬小于0.8微米(含)的集成電路2017年12月31日前設(shè)立且在2019年12月31日前獲利的集成電路線科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于60%。2017年12月31日前設(shè)立且在2019年12月31日前獲利的集成電路線科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于60%。2017年12月31日前設(shè)立且在2019年12月31日前獲利的投資額超過低于60%。和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)第五條、第八條集成電路投資額超過150億元，經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路投資額超過150億元，經(jīng)營期在15年以上且在2019年12月31日前獲利的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入(主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和)總額的比例不低于2%;其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究低于60%;4.符合本項(xiàng)優(yōu)惠規(guī)定且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含),且經(jīng)營期在15年以上的集2020年1月1日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含),且經(jīng)營科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%(從事8英低于60%;4.集成電路企業(yè)或項(xiàng)目按照45號公告規(guī)定同時符合多項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)第一條、第國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含),且經(jīng)營期在15年以上的集成國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含),且經(jīng)營期在15年以上的集成科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%(從事8英低于60%;4.符合原有政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)5.原有政策是指：2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含),且經(jīng)營期在10年以上的集國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含),且經(jīng)營期在10年以上的集照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。3.國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%(從事8英寸及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%);經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷低于60%;4.符合原有政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)5.原有政策是指：2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%(從事8英低于60%;的比例不低于40%;8個；科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職收入總額的比例不低于5%;科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于低于3%;息化部國家發(fā)展改革委財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告》(2021年第9號)第一條額的比例不低于6%;(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%;對于集成電路設(shè)計(jì)銷售(營企業(yè)收入總額的比例不低于60%,其中集成電工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%,研究開發(fā)人員月的比例不低于40%;8個；科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%(從事8英低于60%;的30%上繳給國家的氧化亞氮(N20)類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的項(xiàng)自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。水電站第13號)第二條(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第27號)第三條4.節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字部環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)自發(fā)自用電量免收國家重大水利工程建設(shè)基金自發(fā)自用電量免收可再生能源電價附加施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物(VolatileOrganicCompounds,VOC)含量低于42016號)第二條第三款銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)的增值稅一般納稅人自2022年3月1日起，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品退稅比例等按照《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄營業(yè)務(wù)是指自然人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅按次起征點(diǎn)納稅人從境外收購的再生資源，應(yīng)按規(guī)定取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款目錄(2021年版)〉的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2021年第36號)附件2第26號)(2017年第40號)(2023年第7號)自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格新技術(shù)企業(yè)。減按15%稅率征收企業(yè)所得稅2.《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本6.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅政部稅務(wù)總局公告2023年第19號)自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%政部稅務(wù)總局公告2023年第19號)對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。(2022年第13號)(2023年第6號)告》(2023年第6號)自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第68號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)稅[2018]54號)年第6號)(2023年第37號)告》(2018年第46號)自2020年1月1日至2027年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征；對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)1.2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個24000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值2.2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽