會計人員核算辦法規(guī)章制度

會計人員核算辦法規(guī)章制度

在充滿活力，日益開放的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越

多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么你真正懂得怎么制

定制度嗎？下面是由作者給大家?guī)淼臅嬋藛T核算辦法規(guī)章制度7篇,

讓我們一起來看看！

會計人員核算辦法規(guī)章制度篇1

L財務(wù)工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī)，堅持原則，

秉公辦理，每年要合理編制學校預算，達到收支預算平衡。

2.嚴格經(jīng)費收入管理，依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)

定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入

學校預算，統(tǒng)一管理。

3?嚴格履行審批、報銷手續(xù)，學校財務(wù)工作在學校校長的領(lǐng)導下

開展工作。學校的一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因

此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。

4.學校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫

入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷C

5.財會人員要加強學習，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導

匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

6.會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找，

必須保證現(xiàn)金與帳目相符。

7.會計不得私目將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時，必須先

填好借條，經(jīng)校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔。

8.會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關(guān)資料。

會計人員核算辦法規(guī)章制度篇2

、嚴格財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度

化。

二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單

位收款收據(jù)》作收入。

三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內(nèi)存入賬戶，

出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。

四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學期末各校將組織領(lǐng)導、教師

代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務(wù)收支情況。

五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應

向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)

助各校領(lǐng)導管好財、埋好財。

六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還,

并予以總金額的50%罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門

處理。

七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶級行存款，一支筆審批的財

務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主

管領(lǐng)導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的

單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導指出，并不予報銷。

八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超

過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪

用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%

收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)

出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般

實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元

標準，特殊情況在餐館進餐，參與領(lǐng)導必須寫清事由，同時要控制標準。

十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷

標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》

執(zhí)行。

十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班

期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級

只報銷車費（不超過8元）及會務(wù)費，不報鎮(zhèn)住宿費，不發(fā)生活補貼；市

級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省

級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元

（如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷）。函授學習一切費用自理。

鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓，一個周以上培訓，只報銷車

費、住宿費，不補助生活費。

十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須

有兩個以上領(lǐng)導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。

十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導同意并寫清事由，

方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費

一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元

以上須經(jīng)辦公會通過。

十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長

外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。

會計人員核算辦法規(guī)章制度篇3

根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細則》的通知精神,

結(jié)合我校實際，特制訂如下制度：

一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公

濟私，搞好學校財務(wù)工作；

二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷;

三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性:

1、必須有接受憑證單位名稱；

2、憑證日期必須是近期；

3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；

4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；

5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>

四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定,

且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記;

未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買；

五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導指定專人聯(lián)系，報銷時必須

附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有

附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；

六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研

究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗

收人員同時簽字有效；

七、出納取現(xiàn)金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫

完整；

八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設(shè)立項目，按月向?qū)W

校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；

九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公

款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；

十、出納員應按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服

務(wù)，公正服務(wù)；

十一、學校預算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上

報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。

會計人員核算辦法規(guī)章制度篇4

為加強對鎮(zhèn)政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的,

保證鎮(zhèn)政府機關(guān)各項工作的正常開展，特制定本制度。

一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分

管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批。

二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導

同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。

三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，

盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。

四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到

財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。

五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準

報銷。

六、財務(wù)人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān),

為主要領(lǐng)導當好參謀助手。

會計人員核算辦法規(guī)章制度篇5

第一章財務(wù)管理目的

第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)

進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章財務(wù)管理工作職責

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的

制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情

況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大

經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,

財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決

問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、相贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董

事長審批通過，方可執(zhí)行。

2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報表種類

1.旬報

2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

第十五條上報時間

L旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報

告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十六條報表要求

1.報表內(nèi)容應真實、完整。

2.上報時間應準時。

3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細

附于文字說明。

4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成

情況，并由董事長決定處理措施

2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應由當事人少

交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

會計人員核算辦法規(guī)章制度篇6

總則

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，

結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴

格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管

理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)

營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，

如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完

備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對

于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)

行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故

離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,

亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬

目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)

交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)

條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原貝1、會

計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人

民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)

目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠

筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資

產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)

使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費

用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定

資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、

盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年

度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估

算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后

的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資

產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并

設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防

止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供

本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁

為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保

管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒

保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不

準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆

調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)巳獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；

非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支

做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款

余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款

總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天

內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、

工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、

并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁

空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)

手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或

個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完

備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資

金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有刃、公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)

領(lǐng)導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手

續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄

和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它

財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，

盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)

督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導，并

按其要求不斷完善制度、改進工作。

會計人員核算辦法規(guī)章制度篇7

第一章總則

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強財務(wù)監(jiān)督,

根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執(zhí)行本制度的

相關(guān)規(guī)定。

第三條公司財務(wù)部負責人統(tǒng)一管理財務(wù)收支。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第五條現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納

人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第二章現(xiàn)金收入管理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部

門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

第七條按照“收支兩條線”原則，財務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票

據(jù)應及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，

并寫明用途和金額，由財務(wù)負責人簽字批準后提取。

第九條收取的代收款專戶存儲。

第三章現(xiàn)金支出管理

第十條公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門主管、

分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準，須有

經(jīng)過復核會計人員復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負

責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上

加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，

付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確、不得涂改、未經(jīng)復核的會計復核，或違法、

違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，

否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。

第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:

1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。

2員工工資、獎金、津貼福、副利費,醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。

3、差旅費、培訓費、業(yè)務(wù)招待費。

4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所

需的零配件等其他材料費。

5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。

6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公

司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15

日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款

未清后期不再借款的原則。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付，同

時，認真核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，

未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和

開會的人員，要有培訓和開會通知的證明文件。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空

白支票。

第四章備用金管理

第十六條公司按核定標準設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其

他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執(zhí)行。

第十七條公司財務(wù)代收款出納每人實行5000-20000元備用金，

客服部的備用金10000-20000元。

第五章庫存現(xiàn)金管理

第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3?5天日常零

星開支為標準，一般在50000-100000元。超過限額的部分應及時存入

銀行，并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存。

第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時，應由公司專車前住，否則

出現(xiàn)的損失由出納人員負責。

第二十條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行

預留印鑒應由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。

第二十一條財務(wù)部出納應將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險

柜內(nèi)，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜

密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人

泄露.以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的

鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管。

第二十二條調(diào)動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，

賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時報部門經(jīng)理并追查原因，追究

相關(guān)人員責任。

第二十三條財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確?，F(xiàn)金賬面余

額與