投保資助型養(yǎng)老保險社會保險理論與實務

投保資助型養(yǎng)老保險社會保險理論與實務投保資助型養(yǎng)老保險投保資助型養(yǎng)老保險起源于俾斯麥1889年通過的《老年、傷殘、遺屬養(yǎng)老保險》，它實施的前提條件是工業(yè)化已取得一定成效，經濟有較雄厚的物質基礎，強調養(yǎng)老是個人的事，應以自保為主，國家予補貼。以國家為主體，通過立法強制實施，強調以雇主和雇員按既定的比例定期繳納養(yǎng)老保險費，形成社會保險金。當資金收入不夠支出時，國家財政給予補貼。財政資助表現在財政撥款、稅收和利率上給予支持。雇主與雇員負擔的比例因國情不同有所區(qū)別：有采取等比形式，即勞動者與雇主各繳納保險費的50%，如美國，德國個人負擔與雇主負擔分別為6.20%、9.30%；有采取級差形式，即又分勞動者多繳，如阿根廷勞動者交工資的11%，企業(yè)主不交，或雇主多繳，如意大利雇員繳本人工資收入的8.34%，企業(yè)主繳納工資總額的21.3%。投保資助型養(yǎng)老保險的社會目標通過“人人為大家，大家為人人”的原則，使受保人不致陷入貧困這種模式的特點：①國家頒布養(yǎng)老保險法，作為實施此項保險的法律依據。（國家立法，強制實施）②保險基金來源多元化，權利義務對應③實行多層次養(yǎng)老金社會退休金的層次分普遍養(yǎng)老金、雇員退休金和單位補充退休金，其中雇員退休金起主導作用。④投保資助型養(yǎng)老保險帶自保與互保雙重性，即帶有自保性質，又不完全是自保性質。當勞動者自已供款不能保證自已生活時，還得依靠國家補足，政府要承擔兜底的任務對投保資助型養(yǎng)老保險制度的評價①強調個人繳納保險費，企業(yè)為雇員繳納社會保險基金，公民只有在履行繳費義務后取得享受資格，才能領取保險金。政府財政壓力小。②保險基金來源多元化，依賴國家性小，體現互濟的原則；采用現收現付制受經濟形勢影響較小，能較好地適應市場經濟和競爭的需要，有較強的基礎后盾等等。③享受保障的退休者待遇（退休金），其數量通常與工作業(yè)績、工資收入、繳納保險費的時間長短和多少掛鉤，具有較大的激勵作用。④養(yǎng)老保險是建立在不同職業(yè)基礎上，實行行業(yè)組織管理地區(qū)組織管理。如日本的養(yǎng)老保險就有三種：一是厚生省年金，分別由公務員、公共公司、私立學校等六種不同職業(yè)構成；二是雇傭5人以上的私營企業(yè)中的勞動者參加養(yǎng)老保險；三是國民年金保險金，即未包括上述兩種保險計劃人員，如個體勞動者、農民等退休后可獲同一比率的養(yǎng)老金。投保資助型養(yǎng)老保險在長期實施過程中，隨著時間的推移也逐漸顯露出一些問題：一是過分強調“選擇性原則”，共濟性質較弱，不同職業(yè)群體之間的再分配難以實現；二是為了更好體現公平權利義務的一致，保險費收支平衡和保障職工的生活，使養(yǎng)老保險得更復雜化，不是一般被保險人容