《公共財(cái)政》課件2

公共財(cái)政概述公共財(cái)政是政府為實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展而進(jìn)行的財(cái)政活動(dòng)。它涉及收支兩端,包括稅收、政府支出、預(yù)算等諸多方面。JY課程大綱1公共財(cái)政概述介紹公共財(cái)政的基本概念、特點(diǎn)和在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要作用。2政府財(cái)政職能與責(zé)任分析政府在公共財(cái)政領(lǐng)域的主要職責(zé)和應(yīng)盡的責(zé)任。3政府預(yù)算與收支管理探討政府預(yù)算的編制原則和過程,以及稅收、政府支出的特點(diǎn)。4財(cái)政政策與風(fēng)險(xiǎn)管控研究財(cái)政政策的目標(biāo)、工具及其對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響,并分析財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范措施。公共財(cái)政的概念和特點(diǎn)公共財(cái)政是指政府為履行公共職能而進(jìn)行的財(cái)政活動(dòng)。它的主要特點(diǎn)包括公共性、強(qiáng)制性、再分配功能和宏觀調(diào)控功能等。公共財(cái)政的核心是為滿足公眾利益而進(jìn)行的政府財(cái)政行為,是政府宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。公共部門的職能與責(zé)任制定政策公共部門制定和實(shí)施各種公共政策,為社會(huì)提供公共服務(wù)。監(jiān)管與執(zhí)法公共部門負(fù)責(zé)相關(guān)法律法規(guī)的制定和執(zhí)行,維護(hù)公眾利益。財(cái)政管理公共部門編制并執(zhí)行政府預(yù)算,合理分配和使用公共財(cái)政資金。提供公共服務(wù)公共部門為公眾提供教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施等公共產(chǎn)品和服務(wù)。政府預(yù)算的概念與編制1概念界定政府預(yù)算是政府為實(shí)現(xiàn)其社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)而編制的收支計(jì)劃。2編制流程政府預(yù)算編制包括收支估算、平衡調(diào)整和審查批準(zhǔn)等步驟。3特點(diǎn)分析政府預(yù)算具有法定性、全面性、公開性等重要特點(diǎn)。政府預(yù)算是政府根據(jù)其社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和政策要求，對(duì)未來一定期間內(nèi)的財(cái)政收支收支情況進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)算和安排的一個(gè)重要決策文件。它是政府財(cái)政管理的核心內(nèi)容，反映了政府的財(cái)政狀況和政策取向。政府收入的來源及特點(diǎn)稅收收入作為最主要的政府收入來源,稅收具有強(qiáng)制性、普遍性和持續(xù)性等特點(diǎn)。涵蓋個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅等多種稅種。非稅收收入包括政府的行政事業(yè)性收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)收入、資源開發(fā)收入等。這些收入具有多樣性和不確定性的特點(diǎn)。資本收入政府可通過出售國(guó)有資產(chǎn)、債券發(fā)行等方式獲得收入。這類收入屬于政府的財(cái)富性收入,具有偶發(fā)性和一次性的特點(diǎn)。轉(zhuǎn)移性收入政府可從上級(jí)政府或國(guó)際組織獲得轉(zhuǎn)移性支付,如補(bǔ)助金、贈(zèng)款等。這類收入具有依賴性和不確定性。稅收的概念和分類稅收概念稅收是政府向公民、企業(yè)等征收的必須支付的金錢款項(xiàng)，是政府主要的財(cái)政收入來源。直接稅和間接稅直接稅由納稅人直接承擔(dān),如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。間接稅通過商品價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者,如增值稅和消費(fèi)稅。按性質(zhì)分類還可按性質(zhì)分為財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、收益稅等,涵蓋多個(gè)領(lǐng)域。按規(guī)模分類可分為中央稅和地方稅,反映不同層級(jí)政府的稅收權(quán)限。稅收原則和政策稅收原則稅收應(yīng)符合公平、效率、簡(jiǎn)單、透明等原則,確保稅制公正合理,提高稅收管理效率。稅收政策稅收政策應(yīng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相適應(yīng),通過調(diào)整稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等手段,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)目標(biāo)。稅收制度完善稅收法律法規(guī),建立健全稅收征管體系,提高稅收遵從度,增強(qiáng)稅收公信力。稅收征管制度1稅源登記對(duì)納稅人和稅目進(jìn)行登記2申報(bào)繳納納稅人按期如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅額3監(jiān)督檢查稅務(wù)部門對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行核查4處理執(zhí)行對(duì)違法行為進(jìn)行處罰和追繳5服務(wù)管理提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),提高納稅遵從度稅收征管是確保稅收收入的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它包括對(duì)納稅人和稅目的登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、監(jiān)督檢查、處理執(zhí)行以及納稅服務(wù)等內(nèi)容。稅收征管制度的健全和執(zhí)行情況直接影響著稅收收入的實(shí)現(xiàn)。政府支出的性質(zhì)和類型性質(zhì)政府支出包括消費(fèi)性支出和投資性支出兩大類。前者用于維持政府運(yùn)轉(zhuǎn)和提供公共服務(wù),后者用于建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。政府支出還可劃分為強(qiáng)制性支出和自愿性支出。類型政府支出種類繁多,主要包括行政管理支出、國(guó)防支出、社會(huì)保障支出、教育文化支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出等。不同類型支出反映了政府的不同職能和責(zé)任。政府支出的基本原則公共利益政府支出應(yīng)致力于滿足公眾需求,促進(jìn)社會(huì)福祉,而非服務(wù)于特殊利益集團(tuán)。公平性政府支出應(yīng)公平合理地分配給各階層群眾,避免歧視和特殊優(yōu)惠。效率性政府應(yīng)審慎使用有限的公共資金,充分發(fā)揮支出的效用,提高行政效率。透明性政府支出過程應(yīng)公開透明,接受公眾監(jiān)督,提高財(cái)政決策的民主性。公共支出理論及效率公共支出的理論基礎(chǔ)包括:福利經(jīng)濟(jì)學(xué)、凱恩斯主義、博弈論等。這些理論分析了政府合理干預(yù)經(jīng)濟(jì)的依據(jù)和方式,以提高公共支出的效率和產(chǎn)出。支出效率產(chǎn)出效果根據(jù)公共支出的類型,政府可以合理配置資源,提高支出的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。政府債務(wù)的概念與種類1政府債務(wù)概念政府債務(wù)指政府為滿足資金需求而發(fā)行的各種債券形式的總和。包括國(guó)內(nèi)外政府發(fā)行的債券、貸款等。2政府債務(wù)種類根據(jù)發(fā)行主體可分為中央政府債務(wù)和地方政府債務(wù);根據(jù)幣種可分為本幣債務(wù)和外幣債務(wù)。3主要政府債券主要包括國(guó)債、地方政府債券、國(guó)際金融組織貸款等。不同債券有不同的發(fā)行目的和還款方式。政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控識(shí)別債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析政府財(cái)政狀況、債務(wù)水平、還款能力等指標(biāo),及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度運(yùn)用壓力測(cè)試、情景分析等方法,評(píng)估債務(wù)違約、利率上升等情況下的財(cái)政影響。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采取適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)管理措施,如調(diào)整還款計(jì)劃、增加償債資金等。建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制持續(xù)監(jiān)測(cè)政府債務(wù)狀況,及時(shí)預(yù)警和處置風(fēng)險(xiǎn),確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍。財(cái)政赤字的概念與成因財(cái)政赤字的概念財(cái)政赤字指政府收支之間的差額,即政府支出超過政府收入。這是政府財(cái)政狀況的一個(gè)重要指標(biāo),反映了政府無法完全依靠自身收入維持公共支出。財(cái)政赤字的成因財(cái)政赤字通常由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢、應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退需要增加支出、債務(wù)成本上升等因素導(dǎo)致。政府常采取舉債等措施來彌補(bǔ)財(cái)政赤字。財(cái)政赤字的危害長(zhǎng)期財(cái)政赤字會(huì)導(dǎo)致政府債務(wù)膨脹,影響宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定,甚至威脅到政府的償債能力。因此,政府需要通過調(diào)整財(cái)政政策來控制和減少財(cái)政赤字。財(cái)政赤字的衡量和影響$1T總赤字當(dāng)年政府支出超過收入的絕對(duì)數(shù)值5%赤字占GDP比反映赤字規(guī)模與國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的關(guān)系$20T政府負(fù)債總額政府累積的未償還債務(wù)總量財(cái)政赤字的衡量主要包括總赤字規(guī)模、赤字占GDP比和政府負(fù)債總額等指標(biāo)。這些指標(biāo)可以反映赤字的絕對(duì)水平、相對(duì)經(jīng)濟(jì)規(guī)模以及政府的償債能力。財(cái)政赤字會(huì)帶來一系列經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響,如加大債務(wù)負(fù)擔(dān)、擠出私人投資、引發(fā)貨幣膨脹、加大經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等,需要政府采取有效的財(cái)政政策加以管控。財(cái)政政策及其工具政策目標(biāo)財(cái)政政策旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。預(yù)算工具通過政府預(yù)算來調(diào)整支出和稅收,影響國(guó)民收入和總需求。貨幣工具中央銀行使用公開市場(chǎng)操作、存款準(zhǔn)備金率等調(diào)控貨幣供給。債務(wù)工具政府發(fā)行國(guó)債來籌集資金,影響利率和投資需求。財(cái)政政策的目標(biāo)與手段政策目標(biāo)財(cái)政政策旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、社會(huì)公平、資源優(yōu)化配置等目標(biāo),促進(jìn)國(guó)家長(zhǎng)期發(fā)展。政策手段主要包括調(diào)整稅收、政府支出、財(cái)政赤字、公共投資等,通過財(cái)政工具達(dá)成政策目標(biāo)。靈活運(yùn)用根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化,政府需要靈活運(yùn)用各種財(cái)政政策手段,制定適當(dāng)?shù)恼呓M合。財(cái)政政策的效果分析分析財(cái)政政策效果需要考慮多個(gè)因素。通過建立評(píng)估指標(biāo)體系,可以全面評(píng)估政策的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)度、經(jīng)濟(jì)效果、社會(huì)效果等。同時(shí)還需要分析政策實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn),提出改進(jìn)措施。評(píng)估指標(biāo)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)度經(jīng)濟(jì)效果社會(huì)效果具體指標(biāo)GDP增長(zhǎng)率、通脹率、就業(yè)率等財(cái)政收支平衡、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等居民收入分配、社會(huì)公平性等財(cái)政政策的實(shí)施與評(píng)估1政策執(zhí)行財(cái)政政策需要通過具體措施得到有效執(zhí)行,如調(diào)整稅率、增加財(cái)政支出等。確保政策得到及時(shí)、準(zhǔn)確落實(shí)是關(guān)鍵。2績(jī)效評(píng)估定期對(duì)財(cái)政政策的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估,檢查是否達(dá)成預(yù)期目標(biāo)。分析政策對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。3動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)評(píng)估結(jié)果,適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策方向和力度。確保政策取得預(yù)期成效,滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求。公共投資的特點(diǎn)與決策明確投資目標(biāo)確定公共投資的具體目標(biāo),如建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、促進(jìn)地區(qū)發(fā)展等。全面分析需求評(píng)估市場(chǎng)需求、社會(huì)效益、環(huán)境影響等各方面因素,制定切實(shí)可行的投資計(jì)劃。合理安排預(yù)算確保投資資金來源合法,并進(jìn)行長(zhǎng)期的資金預(yù)算與管控。控制投資風(fēng)險(xiǎn)通過審慎的決策、科學(xué)管理等措施,降低公共投資的各類風(fēng)險(xiǎn)。公共投資的評(píng)價(jià)方法1成本效益分析通過量化收益和成本,評(píng)估公共投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益?？紤]短期和長(zhǎng)期效果。2社會(huì)影響評(píng)估分析公共投資對(duì)社會(huì)發(fā)展的影響,如就業(yè)、收入分配、環(huán)境等各方面的影響。3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估公共投資項(xiàng)目存在的各種風(fēng)險(xiǎn),制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。4績(jī)效評(píng)估從投資產(chǎn)出、效率和效果三個(gè)維度評(píng)估公共投資的實(shí)際績(jī)效。公共采購(gòu)的概念與原則公共采購(gòu)的概念公共采購(gòu)是政府部門或公共機(jī)構(gòu)為滿足特定需求而采購(gòu)商品、服務(wù)或工程的過程。它是政府履行公共職能的重要手段之一。公共采購(gòu)的原則公共采購(gòu)應(yīng)遵循公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用等基本原則,確保采購(gòu)過程合法合規(guī)、結(jié)果公正公平。政府采購(gòu)制度的實(shí)踐1立法規(guī)范建立健全政府采購(gòu)法律法規(guī)體系2集中采購(gòu)優(yōu)化采購(gòu)組織模式,提高采購(gòu)效率3公開透明完善采購(gòu)信息披露制度,提升透明度4監(jiān)督管控建立健全采購(gòu)監(jiān)督管理體系,防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)作為一種公共財(cái)政支出活動(dòng),其制度實(shí)踐涉及完善法律法規(guī)、優(yōu)化采購(gòu)組織、提高采購(gòu)?fù)该鞫纫约凹訌?qiáng)監(jiān)督管控等多個(gè)方面。只有通過這些措施,政府采購(gòu)活動(dòng)才能更好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用,更好地服務(wù)于公共利益。公共私營(yíng)合作(PPP)模式PPP模式是政府與私營(yíng)機(jī)構(gòu)合作的一種新型公共事業(yè)投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)模式。通過這種合作,可以充分利用私營(yíng)部門的資金、技術(shù)和管理優(yōu)勢(shì),提高公共服務(wù)的效率。PPP模式廣泛應(yīng)用于基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)了公共部門和私營(yíng)部門的互利共贏。社會(huì)保障財(cái)政的特點(diǎn)廣泛覆蓋社會(huì)保障涵蓋了養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷等諸多領(lǐng)域,為全體公民提供基本保障。政府主導(dǎo)社會(huì)保障主要由政府主導(dǎo)管理,利用財(cái)政資金來保證制度的運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)。眾籌性質(zhì)社會(huì)保障建立在公民共同繳納的基礎(chǔ)之上,形成了一種廣泛參與、互幫互助的特點(diǎn)。社會(huì)保障制度的財(cái)政要求全面覆蓋社會(huì)保障制度需要建立起涵蓋各階層人群的完整保障網(wǎng)絡(luò),確保不同群體的基本生活需求得到滿足。穩(wěn)定資金來源社會(huì)保障所需經(jīng)費(fèi)需要通過政府財(cái)政預(yù)算長(zhǎng)期穩(wěn)定保障,確保充足的資金投入。公平合理給付社會(huì)保障金發(fā)放應(yīng)該遵循公平正義的原則,確保各項(xiàng)福利待遇切合實(shí)際需求。環(huán)境保護(hù)與財(cái)政政策綠色財(cái)政政策通過制定綠色稅收、綠色補(bǔ)貼等財(cái)政政策手段，政府可以引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人采取環(huán)保行為，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。環(huán)境保護(hù)投入政府應(yīng)在環(huán)境治理、污染防治等方面加大投入力度,為改善環(huán)境質(zhì)量提供必要的資金保障。綠色公共采購(gòu)政府在公共采購(gòu)中優(yōu)先選用節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和服務(wù),帶動(dòng)社會(huì)其他領(lǐng)域的綠色發(fā)展。環(huán)境成本內(nèi)部化通過征收環(huán)境稅、排污費(fèi)等方式,將環(huán)境成本內(nèi)部化,促進(jìn)企業(yè)和個(gè)人自覺履行環(huán)保責(zé)任。財(cái)政分權(quán)與地方財(cái)政1分稅制明確中央與地方政府的財(cái)政收支職責(zé)2財(cái)力下transfer中央稅收與轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)充地方財(cái)政收入3財(cái)政自主權(quán)地方政府可自主決定預(yù)算分配與使用良好的財(cái)政分權(quán)制度是實(shí)現(xiàn)中央與地方政府職能定位的重要保障。這要求建立分稅制度、加強(qiáng)中央向地方的財(cái)力轉(zhuǎn)移支付,充分賦予地方政府財(cái)政自主權(quán),以提高地方財(cái)政管理能力和財(cái)政收支效率。財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理與控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別全面評(píng)估潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),從預(yù)算、債務(wù)、收支等方面進(jìn)