【項目管理】邵洪芳 教材精講班課件 79-第6章-6.4.1-施工成本分析（三）

6.4施工成本分析與管理績效考核

【例6.4-2】某施工項目某月的實際成本比計劃增加2.40萬元，施工成本對比分析表見表。應(yīng)用“差額計算法”分析預(yù)算成本和成本降低率對成本降低額的影響程度。項目單位計劃實際差額預(yù)算成本萬元300320+20成本降低率%44.5+0.5成本降低額萬元1214.40+2.406.4施工成本分析與管理績效考核

【解】1.預(yù)算成本增加對成本降低額的影響程度：（320-300）×4%=0.80萬元2.成本降低率提高對成本降低額的影響程度：（4.5%-4%）×320=1.60萬元以上兩項合計：0.80+1.60=2.40萬元6.4施工成本分析與管理績效考核

（4）比率法。①相關(guān)比率法考察經(jīng)營成果的好壞（產(chǎn)值工資率）②構(gòu)成比率法考察成本總量的構(gòu)成情況及各成本項目占總成本的比重，同時也可看出預(yù)算成本、實際成本和降低成本的比例關(guān)系，從而尋求降低成本的途徑。③動態(tài)比率法分析該項指標(biāo)的發(fā)展方向和發(fā)展速度通常采用基期指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種方法6.4施工成本分析與管理績效考核

指標(biāo)第一季度第二季度第三季度第四季度降低成本（萬元）45.6047.8052.5064.30基期指數(shù)（%）（第一季度=100）

104.82115.13141.01環(huán)比指數(shù)（%）（上一季度=100）

104.82109.83122.486.4施工成本分析與管理績效考核

【例題】下列施工成本分析方法中，用來分析各種因素對成本影響程度的是（）。A.相關(guān)比率法B.連環(huán)置換法C.比重分析法D.動態(tài)比率法答案：B6.4施工成本分析與管理績效考核

2）綜合成本的分析方法分部分項工程成本分析是施工項目成本分析的基礎(chǔ)。不必全部都分析主要已完工程進行開工到竣工系統(tǒng)分析。三算對比：預(yù)算成本（投標(biāo)報價）、目標(biāo)成本（施工預(yù)算）、實際成本。6.4施工成本分析與管理績效考核

2）綜合成本的分析方法月（季）度成本分析

定期的、經(jīng)常性的中間成本分析；月（季）度成本分析的依據(jù)是當(dāng)月（季）的成本報表。分析通常包括以下幾個方面。①通過實際成本與預(yù)算成本的對比，分析當(dāng)月（季）的成本降低水平；通過累計實際成本與累計預(yù)算成本的對比，分析累計的成本降低水平，預(yù)測實現(xiàn)項目成本目標(biāo)的前景。②通過實際成本與目標(biāo)成本的對比，分析目標(biāo)成本的落實情況以及目標(biāo)管理中的問題和不足，進而采取措施，加強成本管理，保證成本目標(biāo)的實現(xiàn)。③通過對各成本項目的成本分析，可以了解成本總量的構(gòu)成比例和成本管理的薄弱環(huán)節(jié)。例如：在成本分析中，若發(fā)現(xiàn)人工費、材料費、施工機具使用費等項目大幅度超支，則應(yīng)該對這些費用的收支配比關(guān)系進行研究，并采取應(yīng)對措施，防止今后再超支。如果是屬于規(guī)定的“政策性”虧損，則應(yīng)從控制支出著手，把超支額壓縮到最低限度。④通過主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的實際與目標(biāo)對比，分析產(chǎn)量、工期、質(zhì)量、“三材”節(jié)約率、機械利用率等對成本的影響。⑤通過對技術(shù)組織措施執(zhí)行效果的分析，尋求更加有效的節(jié)約途徑。⑥分析其他有利條件和不利條件對成本的影響。6.4施工成本分析與管理績效考核

2）綜合成本的分析方法年度成本分析企業(yè)成本要求一年結(jié)算一次，不得將本年成本轉(zhuǎn)人下一年度。而項目成本則以項目的壽命周期為結(jié)算期，要求從開工到竣工直至保修期結(jié)束連續(xù)計算，最后結(jié)算出總成本及其盈虧。年度成本分析的依據(jù)是年度成本報表。重點是針對下一年度的施工進展情況制定切實可行的成本管理措施，以保證施工項目成本目標(biāo)的實現(xiàn)。竣工成本的綜合分析凡是有幾個單位工程且單獨進行成本核算（即成本核算對象）的施工項目，其竣工成本分析應(yīng)以各單位工程竣工成本分析資料為基礎(chǔ)，再加上項目管理層的經(jīng)營效益（如資金調(diào)度、對外分包等所產(chǎn)生的效益）進行綜合分析。內(nèi)容：（1）竣工成本分析；（2）主要資源節(jié)超對比分析；（3）主要技術(shù)節(jié)約措施及經(jīng)濟效果分析。6.4施工成本分析與管理績效考核

【例題】下列關(guān)于分部分項工程施工成本分析的說法，正確的有（）。A.分部分項工程成本分析是施工項目成本分析的基礎(chǔ)B.成本分析的對象為已完成分部分項工程C.須對施工項目中的所有分部分項工程進行成本分析D.要進行估算成本與目標(biāo)成本的比較E.要進行預(yù)算成本、目標(biāo)成本和實際成本的"三算"對比，分別計算實際偏差和目標(biāo)偏差答案：ABE6.4施工成本分析與管理績效考核

關(guān)于分部分項工程成本分析資料來源的說法，正確的有

（）。A.實際成本來自實際工程量和計劃單價的乘積B.投標(biāo)報價來自預(yù)算成本C.預(yù)算成本來自投標(biāo)報價D.目標(biāo)成本來自施工預(yù)算E.成本偏差來自預(yù)算成本與目標(biāo)成本的差額答案：CD6.4施工成本分析與管理績效考核

關(guān)于成本分析的說法，正確的是（）。A.企業(yè)年度成本分析的依據(jù)是年度成本報表