跟蹤審計(jì)注意事項(xiàng)

跟蹤審計(jì)注意事項(xiàng)第一篇：跟蹤審計(jì)注意事項(xiàng)跟蹤審計(jì)注意事項(xiàng)一、跟蹤基本前提1、研究跟蹤審計(jì)合同，確定委托跟蹤審計(jì)單位要求我們做的工作內(nèi)容；2、研究招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、投標(biāo)文件、合同文件及相關(guān)建設(shè)單位與施工單位之間簽訂的關(guān)于造價(jià)方面的文件，確定我們?cè)靸r(jià)控制的方向和目標(biāo)；二、跟蹤審計(jì)前期需要的資料：1、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑；2、投標(biāo)文件紙質(zhì)文件；軟件電子版一份；3、合同協(xié)議書(shū)、補(bǔ)充協(xié)議書(shū)；4、施工圖紙、圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更等；三、跟蹤審計(jì)過(guò)程需要的成冊(cè)的文件；1、審計(jì)日志：（后附相關(guān)照片、簽證、特殊事項(xiàng)特殊說(shuō)明）2、工程簽證：按日期和以下類型分類（一）由于變更引發(fā)的相關(guān)簽證（注意變更應(yīng)有建設(shè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章來(lái)認(rèn)可變更，嚴(yán)禁杜絕施工單位直接與設(shè)計(jì)單位聯(lián)系，直接出具變更的情況）；（二）隱蔽工程的簽證；（三）施工措施和方案的簽證；（四）由于招標(biāo)文件或圖紙不完善引發(fā)的工程量簽證；（五）由于招標(biāo)文件不完善或不確定引發(fā)的單價(jià)簽證；（六）其它原因引發(fā)的簽證。現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量的簽證單，應(yīng)先寫(xiě)明簽證原因，再進(jìn)行工程量的計(jì)量，杜絕僅簽證量不寫(xiě)明原因的簽證出現(xiàn)，且應(yīng)保證簽證的原始性，在原始底稿中完善簽字確認(rèn)手續(xù)；簽證需要保證審計(jì)組存檔一份原件；3、每個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組每月寫(xiě)一份工作總結(jié)，主要總結(jié)本月的工程進(jìn)度、發(fā)生的重大事件、簽證情況、結(jié)算時(shí)需要注意的事項(xiàng)、其他認(rèn)為有必要記錄的事項(xiàng)；4、跟蹤審計(jì)用戶調(diào)查表每月由建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人，對(duì)審計(jì)組當(dāng)月的跟蹤審計(jì)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。5、需要定期向建設(shè)單位或其他上級(jí)單位進(jìn)行匯報(bào)的材料；6、跟蹤過(guò)程中發(fā)生的招標(biāo)、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)等資料；7、可調(diào)價(jià)材料進(jìn)場(chǎng)簽證單；8、其他認(rèn)為需要成冊(cè)的資料；四、跟蹤審計(jì)過(guò)程需要注意的事項(xiàng)；1、現(xiàn)場(chǎng)召開(kāi)例會(huì)時(shí)，需要在會(huì)議上明確跟蹤審計(jì)流程及相關(guān)注意事項(xiàng)，必要時(shí)發(fā)紙質(zhì)文件；2、確?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的及時(shí)性，當(dāng)時(shí)發(fā)生的簽證項(xiàng)目必須當(dāng)時(shí)簽證，不得后補(bǔ)簽證；3、針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量單進(jìn)行的工程簽證單的申報(bào)，應(yīng)一次申報(bào)完成，漏報(bào)不補(bǔ)；4、簽證單及相關(guān)文件應(yīng)進(jìn)行相關(guān)收發(fā)文件簽收手續(xù)，明確接收時(shí)間、完成返還時(shí)間，能夠清析簽證單在我們手里的審核時(shí)間，避免將簽證單拖期的責(zé)任推到我們身上；5、進(jìn)度款及結(jié)算審計(jì)同樣也應(yīng)進(jìn)行相關(guān)收發(fā)文件簽收手續(xù)；6、根據(jù)相關(guān)文件應(yīng)熟悉措施項(xiàng)目所包含的內(nèi)容，現(xiàn)眾多相關(guān)的簽證都包含在措施費(fèi)項(xiàng)目中，不能重復(fù)簽證；7、基礎(chǔ)處理中如施工單位開(kāi)挖處理超出樓寬或樓長(zhǎng)時(shí)，不能按實(shí)際尺寸給予計(jì)量，必須按照?qǐng)D紙寬度+變更及方案增加寬度，且相關(guān)基坑換填深度不得估計(jì)，必須采用水準(zhǔn)儀測(cè)量；8、對(duì)于因措施項(xiàng)目實(shí)施不到位，導(dǎo)致的相關(guān)工程實(shí)體的無(wú)法施工必須變更增加工程量才能完成的項(xiàng)目，不予計(jì)量，屬于施工方責(zé)任；9、對(duì)于工期及費(fèi)用索賠的問(wèn)題，因下雨導(dǎo)致的道路、基坑等無(wú)法施工，耽誤工期、增加費(fèi)用，不予計(jì)量，有經(jīng)驗(yàn)的承包方能夠預(yù)測(cè)，能通過(guò)相關(guān)措施，減少影響；10、現(xiàn)場(chǎng)簽證單必須后附相關(guān)通知、變更、會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量單、照片等，且簽證的理由陳述必須完整、有理、有據(jù)；11、現(xiàn)場(chǎng)可調(diào)整材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)，需要對(duì)其進(jìn)場(chǎng)的品牌、規(guī)格、工程量、進(jìn)場(chǎng)時(shí)間進(jìn)行確定（施工、監(jiān)理、建設(shè)、審計(jì)四方簽字確認(rèn)），結(jié)算時(shí)加權(quán)平均計(jì)算材料價(jià)格；12、跟蹤審計(jì)不是僅需要對(duì)造價(jià)進(jìn)行把關(guān)，其應(yīng)涉及進(jìn)度、質(zhì)量、安全多方面的情況，注意在這幾個(gè)方面可以以建議單的型式，對(duì)發(fā)現(xiàn)地問(wèn)題提出，由相關(guān)單位簽收確定處理方案，并記錄實(shí)際解決的情況，作為我們資料的一個(gè)組成部分，還要注意分寸；五、現(xiàn)場(chǎng)的溝通1、現(xiàn)場(chǎng)需要多與委托單位、建設(shè)單位進(jìn)行溝通，注意溝通的方式，把握住其重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)，針對(duì)重點(diǎn)進(jìn)行處理，定期需要與建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人進(jìn)行情況匯報(bào)和溝通；2、現(xiàn)場(chǎng)處理事情的時(shí)候，注意不能推委，遇到問(wèn)題就要處理問(wèn)題，建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人員，對(duì)推委事情的情況很是反感，會(huì)影響我們與建設(shè)單位的關(guān)系；3、跟蹤審計(jì)過(guò)程中不能和施工單位走太近，注意分寸，如果有需要進(jìn)行簽證的情況，應(yīng)由建設(shè)單位叫我們?nèi)?，不能由施工單位直接叫，切記不能直接與施工單位聯(lián)系，引起建設(shè)單位的誤解。4、現(xiàn)場(chǎng)簽證認(rèn)證時(shí)，有可能會(huì)存在建設(shè)單位、監(jiān)理單位有時(shí)不到現(xiàn)場(chǎng)的情況，我們?nèi)ビ?jì)量的話，需要先征得建設(shè)單位同意，并說(shuō)明簽證手續(xù)由其完善。六、如何規(guī)避跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1、現(xiàn)場(chǎng)的計(jì)量單必須經(jīng)過(guò)施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位簽字確認(rèn)后，我方再進(jìn)行簽證確認(rèn)；2、核對(duì)相關(guān)的工程量（包括工程量清單、后期簽證等），應(yīng)在其他各方核對(duì)完成后再進(jìn)行審核，在其他各方未核對(duì)完成出具結(jié)果前，我方不參與審核；3、在需要進(jìn)行工程量清單審核時(shí)，尤其是需要在進(jìn)行標(biāo)前核對(duì)工程量，標(biāo)后工程量包死的情況，應(yīng)該注意不僅將量大減少，還需要注意漏項(xiàng)、漏量的補(bǔ)全，如發(fā)生承包單位標(biāo)前不核對(duì)，因漏項(xiàng)、漏量太大引起施工時(shí)，承包單位鬧事，引起的工程量調(diào)整，責(zé)任建設(shè)單位就會(huì)推到我們身上；第二篇：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的注意事項(xiàng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的注意事項(xiàng)致各造價(jià)咨詢工程師：首先感謝各位對(duì)本公司造價(jià)咨詢服務(wù)工作的大力支持與協(xié)助。近期我公司接到不少的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，且我公司跟蹤審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，因此為確保今后能更好的完成跟蹤審計(jì)工作任務(wù)，下面就對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的一些要求及注意事項(xiàng)列示如下：一、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目基本應(yīng)注意的事項(xiàng)：1、進(jìn)場(chǎng)期間，要做好資料的收集與匯編工作，要將收集到的資料填寫(xiě)至《提供建筑工程跟蹤審計(jì)資料清單》表中（如：招/投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、施工合同、預(yù)算書(shū)、施工圖等資料）；2、做好審前調(diào)查工作，編制跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，按規(guī)定期限完成并報(bào)各委托單位；3、跟蹤審計(jì)人員每次去現(xiàn)場(chǎng)回來(lái)后需及時(shí)記錄審計(jì)日記，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)情況或參加會(huì)議情況的記錄、口頭或擬書(shū)面提出的意見(jiàn)和建議、需研究匯報(bào)答復(fù)的有關(guān)問(wèn)題等；4、跟蹤審計(jì)人員每月要向委托單位進(jìn)行月工作匯報(bào)；5、對(duì)于跨的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，年終時(shí)，審計(jì)組人員還要出具跟蹤審計(jì)匯報(bào)工作。二、肥西縣審計(jì)局跟蹤審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)注意的事項(xiàng)：1、在項(xiàng)目上提出的建議或口頭協(xié)議以及工程變更，審計(jì)組人員都要以書(shū)面的形式記錄；2、在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，需要提出審計(jì)意見(jiàn)和建議時(shí)應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告，即《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單》報(bào)各委托單位（填寫(xiě)《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單》時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位提出的書(shū)面意見(jiàn)應(yīng)自收到之日起2個(gè)工作日內(nèi)給予書(shū)面答復(fù)；對(duì)合同清單量增減、隱蔽工程、土方回填和外運(yùn)的審計(jì)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)出具《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單》，特別土方工程不僅注意土方量，還要注重運(yùn)距，取土區(qū)棄土區(qū)位置，有無(wú)重復(fù)計(jì)價(jià)）；3、審計(jì)組人員在對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察測(cè)量時(shí)，要及時(shí)填寫(xiě)跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)勘察表；對(duì)不需現(xiàn)場(chǎng)勘察發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，需形成“審計(jì)書(shū)面證據(jù)”和“審計(jì)工作記錄”等編寫(xiě)到“審計(jì)工作底稿”中以上需相關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)；4、承發(fā)包雙方提出索賠時(shí)，為委托方提供咨詢意見(jiàn)；嚴(yán)把現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證關(guān)，每份簽證都應(yīng)做到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，各方人員確認(rèn)無(wú)誤，現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)不合理簽證一律拒簽，不給事后補(bǔ)簽經(jīng)濟(jì)簽證（發(fā)生經(jīng)濟(jì)簽證及時(shí)報(bào)跟蹤審計(jì)組，由建設(shè)單位帶領(lǐng)跟蹤審計(jì)組、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收，跟蹤審計(jì)組應(yīng)當(dāng)天形成現(xiàn)場(chǎng)勘探記錄，施工單位應(yīng)14日內(nèi)上報(bào)經(jīng)濟(jì)簽證工程量預(yù)算，跟蹤審計(jì)組28日內(nèi)審核完畢）；5、遇設(shè)計(jì)變更，必須通過(guò)六方會(huì)審，會(huì)審?fù)ㄟ^(guò)后應(yīng)及時(shí)完成工程設(shè)計(jì)變更部分造價(jià)編制，進(jìn)行功能價(jià)值比分析，在保證安全、滿足功能的前提下盡量降低造價(jià)；6、在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，對(duì)查出的違法、違規(guī)行為、重大變更項(xiàng)目、存在較大分歧的及時(shí)向本公司及委托單位匯報(bào)；7、對(duì)于工程量增減應(yīng)由監(jiān)理、建設(shè)方審核后報(bào)跟蹤審計(jì)人員審核，建設(shè)程序不變，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，特別是時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注工期；8、參加委托人組織的工程例會(huì)、協(xié)調(diào)會(huì)、施工圖審查與技術(shù)交底等會(huì)議及各項(xiàng)驗(yàn)收或施工節(jié)點(diǎn)、材料、設(shè)備的二次招標(biāo)或詢價(jià)；9、項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，施工單位應(yīng)及時(shí)上報(bào)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和竣工決算，跟蹤審計(jì)組及時(shí)審核施工單位上報(bào)的竣工決算（凡是涉及工程造價(jià)變更的未按規(guī)定程序時(shí)間辦理的不得列入決算同時(shí)也不允許補(bǔ)辦），出具最終竣工決算報(bào)告。三、巢湖跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的事項(xiàng)：1、及時(shí)審核工程形象進(jìn)度，為業(yè)主控制造價(jià)和撥付工程進(jìn)度款提供依據(jù)；2、及時(shí)向項(xiàng)目建設(shè)單位、監(jiān)理單位等提供工程建設(shè)主要材料的價(jià)格信息，參與有關(guān)暫定價(jià)部分材料、設(shè)備的招標(biāo)、詢價(jià)工作，為材料的擇優(yōu)采購(gòu)提供合理、準(zhǔn)確的價(jià)格依據(jù)；3、遇設(shè)計(jì)變更，應(yīng)及時(shí)完成工程設(shè)計(jì)變更部分造價(jià)編制，進(jìn)行功能價(jià)值比分析，同時(shí)進(jìn)行多方案比較，在保證安全、滿足功能的前提下盡量降低造價(jià)。根據(jù)《合肥巢湖經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格辦理涉及變更手續(xù)；4、自接到有關(guān)簽證等跟蹤審計(jì)資料起7日內(nèi)給與委托方明確書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)；5、工程竣工驗(yàn)收合格并施工單位提交竣工決算審計(jì)資料后30日內(nèi)，向委托方出具項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告和決算審核報(bào)告。甲方根據(jù)情況將另行委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核，如復(fù)審結(jié)果與初審結(jié)果誤差超過(guò)±3%，除扣減剩余的跟蹤審計(jì)費(fèi)用和履約保證金外，甲方還保留追訴的權(quán)利。以上工作內(nèi)容均在項(xiàng)目經(jīng)理的監(jiān)督指導(dǎo)下完成，經(jīng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目管理人員復(fù)核后，報(bào)送造價(jià)工程師及總經(jīng)理簽署方可向外報(bào)送。附件：（跟蹤審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)表格）1.提供建筑工程跟蹤審計(jì)資料清單；2.國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單；3.國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息（項(xiàng)目基本情況）；4.國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息（項(xiàng)目招標(biāo)、承包情況表）；5.國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息（承包單位資質(zhì)情況）；6.國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息（甲供或乙購(gòu)主材合同價(jià)）；7.建設(shè)項(xiàng)目基建程序執(zhí)行情況表；8.建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況審計(jì)表；9.建設(shè)項(xiàng)目管理制度建立執(zhí)行情況審計(jì)表；10.國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日記；11.國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)臺(tái)帳；肥西縣2012年8月出臺(tái)跟蹤審計(jì)新實(shí)用表格：1.跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄表；2.隱蔽工程跟蹤審計(jì)記錄表；3.跟蹤審計(jì)重大事項(xiàng)聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要；4.材料（設(shè)備）價(jià)格審計(jì)確認(rèn)單；5.變更綜合單價(jià)分析表；6.工程變更造價(jià)審核表；7.肥西縣大建設(shè)工程設(shè)計(jì)變更會(huì)審意見(jiàn)表；8.工程簽證審核表；9.索賠費(fèi)用審核表；10.工程進(jìn)度審核表；11.工程進(jìn)度款審核單；12.建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料交接單；13.關(guān)于對(duì)****建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)提出意見(jiàn)、建議的報(bào)告。跟蹤審計(jì)管理員孫亞利第三篇：跟蹤審計(jì)一、跟蹤審計(jì)的含義、特點(diǎn)（一）跟蹤審計(jì)的含義。跟蹤審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)特定事項(xiàng)、特殊資金和物質(zhì)審計(jì)采取提前介入、全過(guò)程跟蹤，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督模式。跟蹤審計(jì)發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措。（二）跟蹤審計(jì)的特征。一是跟蹤審計(jì)的全過(guò)程具有復(fù)雜性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)中必須合理確定審計(jì)的項(xiàng)目和重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)組織模式和審計(jì)方法，嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是跟蹤審計(jì)的時(shí)間具有持續(xù)性。審計(jì)機(jī)關(guān)克服傳統(tǒng)審計(jì)滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個(gè)階段持續(xù)對(duì)某個(gè)專項(xiàng)資金或某項(xiàng)政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，是跟蹤審計(jì)持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過(guò)對(duì)相同或相類似審計(jì)項(xiàng)目的多次審計(jì)，在促使被審計(jì)單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上，審計(jì)目標(biāo)層層遞進(jìn)，促進(jìn)制度更加完善，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計(jì)的作用大大提升。三是跟蹤審計(jì)的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位邊審邊改。四是跟蹤審計(jì)的模式具有全新性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)內(nèi)在規(guī)模地把握，對(duì)跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法和教訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行歸納、總結(jié)。五是跟蹤審計(jì)在響應(yīng)時(shí)間上具有時(shí)效性。時(shí)效性是跟蹤審計(jì)的第一要素。對(duì)政府關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題只有在第一時(shí)間跟進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題，并立即提出有效的對(duì)策建議，跟蹤審計(jì)才有意義。六是跟蹤審計(jì)在內(nèi)容上具有針對(duì)性。針對(duì)性是以專業(yè)的眼光，有選擇地關(guān)注，突出重點(diǎn)，而不是面面俱到。跟蹤審計(jì)的針對(duì)性主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的選擇上，注意針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的趨勢(shì)、針對(duì)各級(jí)黨委政府關(guān)注的問(wèn)題、矛盾漏洞較大的問(wèn)題、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)確立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，從而提出具有針對(duì)性、可行性的建議。二、跟蹤審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)一是跟蹤審計(jì)工作法律保障制度化。目前由于政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的法規(guī)和政策文件基本是空白，也很不完善，審計(jì)工作只能依據(jù)政府的指令和要求去做，審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)的執(zhí)行缺乏強(qiáng)制性。二是跟蹤審計(jì)工作操作程序規(guī)范化。目前雖然各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)跟蹤審計(jì)進(jìn)行了大膽實(shí)踐，形成了一套跟蹤審計(jì)實(shí)踐的操作思路,但還未從審計(jì)理論上加以總結(jié)和提升,還未建立一套相關(guān)的跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，沒(méi)有系統(tǒng)地上升到審計(jì)規(guī)范制度。跟蹤審計(jì)的范圍、內(nèi)容、程序、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范，導(dǎo)致跟蹤審計(jì)工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計(jì)質(zhì)量。三是跟蹤審計(jì)工作項(xiàng)目安排常態(tài)化。把握跟蹤審計(jì)主動(dòng)權(quán)，一定要充分認(rèn)識(shí)到發(fā)揮防護(hù)性和建設(shè)性作用對(duì)跟蹤審計(jì)的重要性和緊迫性，要以此為出發(fā)點(diǎn)來(lái)統(tǒng)籌安排審計(jì)工作，將跟蹤審計(jì)與其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)合起來(lái)，整合審計(jì)資源，使跟蹤審計(jì)常態(tài)化。三、跟蹤審計(jì)實(shí)踐中存在的問(wèn)題一是現(xiàn)行審計(jì)業(yè)績(jī)考核辦法與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。從某種意義上講，跟蹤審計(jì)的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計(jì)發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部仍然以審計(jì)要情要目數(shù)量和查處違法違規(guī)金額作為業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)揮的作用在業(yè)績(jī)考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計(jì)的成果不好量化，難免影響審計(jì)人員的積極性和審計(jì)工作的開(kāi)展。二是現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。由于目前國(guó)家尚未出臺(tái)統(tǒng)一的跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度，而現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)，使得審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)的實(shí)踐中難以對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目作出共性的評(píng)價(jià)和判斷，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是審計(jì)監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責(zé)界定困難。審計(jì)人員介入項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，容易陷入管理者的角色，導(dǎo)致責(zé)任不清，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四是跟蹤審計(jì)人力與復(fù)合型審計(jì)人才不足。跟蹤審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，事務(wù)繁雜，時(shí)間緊、政府要求高，建設(shè)項(xiàng)目個(gè)性化特征及管理復(fù)雜性特征與審計(jì)人員力量的矛盾十分突出，現(xiàn)有審計(jì)人員的專業(yè)水平、技術(shù)能力及綜合素質(zhì)達(dá)不到要求，容易形成不正確甚至錯(cuò)誤的結(jié)論，在很大程度上增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)，為了彌補(bǔ)審計(jì)力量的不足，審計(jì)機(jī)關(guān)聘用了大量的中介機(jī)構(gòu)人員到國(guó)家審計(jì)隊(duì)伍或委托、授權(quán)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，但是，由于這些中介機(jī)構(gòu)是在分享國(guó)家審計(jì)的權(quán)力，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障，從而放大了國(guó)家審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。四、加強(qiáng)和改進(jìn)跟蹤審計(jì)工作的對(duì)策（一）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)研究和制訂跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度體系，規(guī)范跟蹤審計(jì)全過(guò)程，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡。盡快出臺(tái)一整套跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，制定明確的、可操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)性意見(jiàn)或業(yè)務(wù)指南，建立和完善跟蹤審計(jì)的程序和審計(jì)規(guī)范，為實(shí)施跟蹤審計(jì)的審計(jì)組和審計(jì)人員提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)，使跟蹤審計(jì)逐步走入程序化、規(guī)范化和制度化的軌道中。（二）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系，將通過(guò)審計(jì)促進(jìn)相關(guān)政策和制度出臺(tái)或完善的數(shù)量、通過(guò)審計(jì)建議減少的損失浪費(fèi)金額、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立既有直接指標(biāo)、又有間接指標(biāo)的跟蹤審計(jì)綜合考核體系。（三）以跟蹤審計(jì)為載體，全面拓展審計(jì)內(nèi)容。大力推進(jìn)工程造價(jià)審計(jì)，加大對(duì)工程實(shí)體和環(huán)境跟蹤觀察的力度，加強(qiáng)對(duì)合同管理情況的跟蹤了解；大力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，幫助資金使用和項(xiàng)目建設(shè)單位提高管理水平；大力推進(jìn)資源環(huán)境審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注土地、礦產(chǎn)、森林、海洋等國(guó)家重要資源的保護(hù)與開(kāi)發(fā)利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環(huán)保資金管理使用情況，生態(tài)建設(shè)保護(hù)及相關(guān)資金管理使用情況，國(guó)家節(jié)能減排政策措施的貫徹落實(shí)情況等。（四）創(chuàng)新方式方法，提高跟蹤審計(jì)成效。改進(jìn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組織方式，整合內(nèi)外部資源，科學(xué)調(diào)配審計(jì)力量；創(chuàng)新技術(shù)方法，深化計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，主動(dòng)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計(jì)，在繼續(xù)推廣應(yīng)用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段，保障信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。（五）創(chuàng)新具體形式，提高跟蹤審計(jì)的針對(duì)性。根據(jù)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)周期，開(kāi)展階段性跟蹤審計(jì)，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率；針對(duì)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，節(jié)省人力物力，保障審計(jì)效果；對(duì)特殊審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展同步跟蹤審計(jì)，充分掌握資金運(yùn)用和項(xiàng)目建設(shè)情況，最大限度獲得成果；對(duì)同期同類、同一行業(yè)或系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展批量跟蹤審計(jì)或行業(yè)、系統(tǒng)跟蹤審計(jì)，以擴(kuò)大審計(jì)成效。（六）知識(shí)結(jié)構(gòu)調(diào)整及更新，培訓(xùn)復(fù)合型人才和聘用專業(yè)人才相結(jié)合。由于跟蹤審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目全方位進(jìn)行審計(jì)，要求審計(jì)人員對(duì)各環(huán)節(jié)均要有所了解，需要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)和更新觀念，培訓(xùn)復(fù)合型人才。針對(duì)特定的行業(yè)和專業(yè)，要在審計(jì)組中配備專業(yè)人才，并實(shí)施專家咨詢制度第四篇：跟蹤審計(jì)月報(bào)***工程2014年10月的跟蹤審計(jì)情況一、基本情況公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房改擴(kuò)建工程共包括4個(gè)子項(xiàng)目(室內(nèi)外裝飾、弱電工程、電梯工程、環(huán)境工程)，其中已完工子項(xiàng)目0個(gè)，進(jìn)入決結(jié)算審計(jì)階段0個(gè)。（一）本月工程完成情況：室內(nèi)外精裝修完成90%，弱電80%，電梯95%，環(huán)境20%。（二）本月工程支付情況：室內(nèi)外精裝修工程已累計(jì)支付2294.1170萬(wàn)元，指揮信息系統(tǒng)工程已累計(jì)支付128.3868萬(wàn)元，本月無(wú)支付情況。（三）本月土地征用、房屋拆遷等情況：該工作內(nèi)容在土建工程施工前已完成。（四）本月資金到位及使用情況：無(wú)（五）本月工程發(fā)生的其他情況：無(wú)二、跟蹤審計(jì)情況（一）審計(jì)工作開(kāi)展情況：我公司參與跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目部共有兩人組成。具體工作的開(kāi)展主要通過(guò)對(duì)工程施工過(guò)程中的月進(jìn)度審核、工程變更、工程簽證、相關(guān)建筑材料（暫估價(jià)）的市場(chǎng)詢價(jià)，協(xié)同業(yè)主對(duì)相關(guān)合同執(zhí)行過(guò)程中的把關(guān)控制等。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的造價(jià)成本進(jìn)行有效動(dòng)態(tài)控制；我們跟蹤審計(jì)工作的開(kāi)展方式主要為派駐現(xiàn)場(chǎng)人員隨時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況及參與監(jiān)理例會(huì)及相關(guān)專題會(huì)議等方式開(kāi)展；目前，我們現(xiàn)場(chǎng)收集整理與造價(jià)有關(guān)的跟蹤審計(jì)資料為：施工合同、施工圖紙、施工簽證、工程變更資料、現(xiàn)場(chǎng)影像資料等（二）審計(jì)成效1、在進(jìn)行暫估價(jià)部分材料進(jìn)行核價(jià)中，我方跟蹤審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位、代建業(yè)主、監(jiān)理單位一同在市場(chǎng)上多家市場(chǎng)進(jìn)行了詢價(jià)審核，在保證材料產(chǎn)品質(zhì)量的情況下所審核的暫估價(jià)部分材料基本上都在原暫估單價(jià)上進(jìn)行了審減，確保了暫估價(jià)部分的材料不超原中標(biāo)價(jià)。2、在建筑垃圾的安全文明按時(shí)費(fèi)收方過(guò)程中我方跟蹤審計(jì)人員提出了質(zhì)疑，因項(xiàng)目是土建及精裝修工程交叉作業(yè)施工，施工方在收方過(guò)程中把歸屬于土建工程的建筑垃圾劃分在精裝修工程中，在被我方跟蹤審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)后立即拒絕對(duì)土建工程的建筑垃圾進(jìn)行收方簽證，確保了在本次交叉作業(yè)施工中造成重復(fù)收方簽證。（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)或建議關(guān)于石材外墻及玻璃幕墻的超概，原設(shè)計(jì)概算中因施工圖沒(méi)有此項(xiàng)內(nèi)容因而概算審核單位對(duì)該部分是暫估價(jià)600萬(wàn)進(jìn)行的計(jì)費(fèi)，目前施工方在此工作內(nèi)容實(shí)施完成后提出實(shí)際完成量已超過(guò)中標(biāo)工程量約2891平方米，如按照中標(biāo)價(jià)進(jìn)行結(jié)算辦理，預(yù)計(jì)增加投資約144.32萬(wàn)元。根據(jù)上述問(wèn)題我方跟蹤審計(jì)人員立即查閱了相關(guān)資料并就施工方提出的因工程量增加導(dǎo)致的費(fèi)用增加跟施工方造價(jià)人員進(jìn)行了工程量的復(fù)核，復(fù)核結(jié)果基本上與施工方的報(bào)送工程量一致。同時(shí)我們也查閱了項(xiàng)目前期資料發(fā)現(xiàn)立項(xiàng)批復(fù)的內(nèi)容室內(nèi)外裝飾工程沒(méi)有單獨(dú)進(jìn)行立項(xiàng)，且審批時(shí)間為2011年11月2日，項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)按照相關(guān)建設(shè)程序完善手續(xù)，現(xiàn)目前根據(jù)資料的整理情況，施工圖出圖時(shí)間為2012年6月，由***，概算批復(fù)時(shí)間為2013年5月20日，因此在長(zhǎng)達(dá)近一年的工作時(shí)間中，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位的辦公實(shí)際使用情況要求設(shè)計(jì)單位完善其施工圖的深化設(shè)計(jì)，并達(dá)到建設(shè)單位的辦公使用需求，確保在招標(biāo)過(guò)程前更加精確的編制最高限價(jià)，并使工程造價(jià)達(dá)到更好的控制效果。目前因設(shè)計(jì)深度不夠?qū)е略诟潘銓徍说倪^(guò)程中無(wú)法對(duì)既有建筑石材及玻璃幕墻進(jìn)行算量計(jì)價(jià)。（四）超撥進(jìn)度款因各參建單位沒(méi)有對(duì)本月的月進(jìn)度報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，因而本月未進(jìn)行工程款的審核及支付。三、審計(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)單位、代理業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位都按照所簽定的相關(guān)合同履行了各自的義務(wù)，因工程時(shí)間緊，各參建單位基本上人員配備完善，如目前工作量最大的現(xiàn)場(chǎng)邊收方邊施工的過(guò)程中都能確保各參建單位人員第一時(shí)間達(dá)到。四、審計(jì)建議因項(xiàng)目已經(jīng)接近尾聲了，我方已跟建設(shè)單位及施工單位進(jìn)行了多次交流，要求施工單位在目前照常施工的情況下，配備完善的內(nèi)業(yè)人員，對(duì)本工程的技術(shù)資料及經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行整理并按照審計(jì)局的要求開(kāi)始實(shí)施編制竣工決（結(jié)算）的相關(guān)送審資料確保在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)能報(bào)審竣工決（結(jié)算）。五、下月審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)建設(shè)單位對(duì)既有建筑的使用要求，按時(shí)參加現(xiàn)場(chǎng)收方工作，并做好相關(guān)收方記錄及現(xiàn)場(chǎng)影像資料，做到無(wú)重復(fù)收方的發(fā)生，確保工程順利的實(shí)施。（公章）2014年10月24日第五篇：跟蹤審計(jì)心得（本站推薦）淺談蘇州火車站綜合改造工程跟蹤審計(jì)的效果和心得（發(fā)稿時(shí)間：2011年2月25日9:52閱讀次數(shù)：2592）【關(guān)閉窗口】江蘇金永誠(chéng)建設(shè)投資管理有限咨詢有限公司穆彩麗受蘇州市審計(jì)局委托，我們有幸參與了火車站地區(qū)綜合改造工程中的蘇站路一期、二期改造工程、平門橋重建工程、人民路北延下穿滬寧鐵路立交工程、人民路北延（蘇站路~312國(guó)道）工程的跟蹤審計(jì)協(xié)審工作，蘇州市火車站地區(qū)綜合改造工程是蘇州市政府提升城市形象，緩解城市交通壓力，造福于民，構(gòu)筑和諧社會(huì)的又一重大綜合性改造項(xiàng)目，我們能為參與到這個(gè)項(xiàng)目中感到自豪和驕傲，同時(shí)也感到壓力和責(zé)任的重大。目前除了人民路北延項(xiàng)目尚有部分路面未施工外，所跟蹤的項(xiàng)目已基本結(jié)束，回想從2006年7月份到現(xiàn)在，已經(jīng)跟蹤了近3個(gè)年頭，見(jiàn)證了城市面貌日新月異變化的同時(shí)，也從跟蹤工作崗位上取得了很多以往竣工結(jié)算所不能體會(huì)到的心得，從本項(xiàng)目實(shí)施的效果上來(lái)看，跟蹤審計(jì)絕對(duì)是件準(zhǔn)確控制工程造價(jià)，節(jié)省有限的建設(shè)投資的好辦法。針對(duì)當(dāng)前建筑市場(chǎng)的實(shí)際情況，跟蹤審計(jì)以其專業(yè)性和獨(dú)立性的工作，無(wú)論是對(duì)建設(shè)方、監(jiān)理單位還是設(shè)計(jì)單位來(lái)講，都是過(guò)程中控制工程造價(jià)必不可少的補(bǔ)充力量。通過(guò)跟蹤審計(jì)，我們不僅在過(guò)程中對(duì)可能造成工程造價(jià)虛高的項(xiàng)目進(jìn)行事前控制，而且由于掌握了第一手的現(xiàn)場(chǎng)資料，在竣工結(jié)算時(shí)卡死了施工單位信口雌黃、瞎報(bào)亂要的情況，從事前、事中、事后進(jìn)行了全方位的控制，這樣的審計(jì)結(jié)果既充分客觀的反映了真實(shí)的工程造價(jià)，又能在審計(jì)談判時(shí)掌握主動(dòng)，以理服人。下面就談?wù)勥@段時(shí)間的一些跟蹤效果和心得體會(huì)。一、注重事前、事中控制是跟蹤審計(jì)之根本由于跟蹤審計(jì)注重在過(guò)程中解決工程造價(jià)方面的問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)的是事前和事中控制，相比以往傳統(tǒng)的竣工結(jié)算審計(jì)，把工程造價(jià)控制的關(guān)口前移到事前，這樣就避免了以往單憑書(shū)面結(jié)算資料審計(jì)的弊端，可以完全把以往結(jié)算中出現(xiàn)的假簽證、價(jià)格爭(zhēng)議等問(wèn)題提前處理掉，大量的造價(jià)控制和核減金額已經(jīng)在過(guò)程中進(jìn)行了實(shí)時(shí)的整改和處理，不再留到結(jié)算審計(jì)中。經(jīng)粗略統(tǒng)計(jì)，我們跟蹤審計(jì)人員在過(guò)程中核減和解決的金額近700萬(wàn)元。1、我們?cè)趯?shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，由于建設(shè)方主要的精力要放在工程的協(xié)調(diào)和進(jìn)度管理上，因此對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)局部的施工情況不可能面面俱到，因此對(duì)于承包人提出的一些變更和簽證，往往以講政治的高度來(lái)考慮問(wèn)題，對(duì)其經(jīng)濟(jì)合理性則放在第二位，有些施工單位往往抓住業(yè)主這種心理，在這個(gè)時(shí)候按最高標(biāo)準(zhǔn)漫天要價(jià)，等批復(fù)后再按極低的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，賺取高額差價(jià)。例如在蘇站路一期一標(biāo)段施工過(guò)程中，清塘路路口附近挖出近6000方的生活垃圾（內(nèi)含建筑垃圾、廢棄塑料、腐爛物質(zhì)等），考慮到生活垃圾與其它非適用材料的處理方式和標(biāo)準(zhǔn)不同，由于在城區(qū)涉及環(huán)保等因素需要專業(yè)隊(duì)伍運(yùn)輸，建設(shè)方在與審計(jì)小組慎重研究和溝通后，同意施工單位申報(bào)新單價(jià)，施工單位上報(bào)了挖、運(yùn)費(fèi)合計(jì)30元/立方米的新單價(jià)，甲方在市場(chǎng)詢價(jià)后按垃圾處理暫定為20元/立方米。但我們現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員在隨后的施工過(guò)程中看到其并未按生活垃圾的處理標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行處理和繳納垃圾處理費(fèi)，而是簡(jiǎn)單地按一般挖運(yùn)土方進(jìn)行處理的，我們隨即將此事向建設(shè)方做了溝通，通知施工單位單價(jià)不予變更，仍按合同內(nèi)價(jià)格（一般挖方加外運(yùn)15元/立方）進(jìn)行計(jì)算，減少變更費(fèi)用近8萬(wàn)元，施工單位也予以認(rèn)可。從這一事例來(lái)看，施工單位企圖通過(guò)高價(jià)變更低價(jià)施工獲取暴利的愿望徹底落空，這也充分說(shuō)明跟蹤審計(jì)人員在建設(shè)方處置一些突發(fā)事件的后續(xù)處理上發(fā)揮了其獨(dú)特的作用。（由于施工單位未按變更內(nèi)容處理垃圾而核減費(fèi)用8萬(wàn)元）同時(shí)工程造價(jià)跟蹤人員以其專業(yè)性和對(duì)造價(jià)敏銳的觀察力也是對(duì)建設(shè)方?jīng)Q策時(shí)一個(gè)有力的支持。尤其在一些涉及工程造價(jià)變更的項(xiàng)目上，在建設(shè)方做出決策之前，工程造價(jià)人員更能從前瞻性的角度快速分析工程變更對(duì)造價(jià)的影響，在保證質(zhì)量的前提下，合理控制工程變更的規(guī)模，避免盲目變更，造成浪費(fèi)。例如在蘇站路一期二標(biāo)段施工過(guò)程中，施工單位提出原特種油品廠內(nèi)兩塊油罐基礎(chǔ)位于施工范圍內(nèi)，申請(qǐng)拆除。接到建設(shè)方通知后，審計(jì)小組到現(xiàn)場(chǎng)查看后發(fā)現(xiàn)兩塊基礎(chǔ)頂至路面還有相當(dāng)?shù)暮穸龋锌赡軡M足設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)層厚度要求，且東側(cè)一塊不影響管線施工，西側(cè)一塊稍影響污水管道施工，如果進(jìn)行拆除回填，一方面由于施工工作面較小，回填的效果可能也不是很理想，另一方面會(huì)造成無(wú)端的浪費(fèi)，審計(jì)小組認(rèn)為在滿足設(shè)計(jì)要求的前提下盡量不撓動(dòng)原狀土，盡可能不予拆除，建議建設(shè)方會(huì)同監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位進(jìn)一步核定范圍、確定實(shí)測(cè)標(biāo)高，再慎重確定處理方案。后經(jīng)調(diào)查，厚度確實(shí)可以滿足設(shè)計(jì)要求，建設(shè)方書(shū)面明確僅將影響污水管道施工的西側(cè)基礎(chǔ)局部進(jìn)行破除，其余不做破除。這樣既省去了拆除和外運(yùn)費(fèi)用，減少了環(huán)境污染，又減少了回填工程量，保證了基底的施工質(zhì)量，共計(jì)節(jié)省投資20萬(wàn)元。這是一個(gè)很明顯的隱蔽簽證工程，如果審計(jì)人員不在現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，而僅在結(jié)算時(shí)根據(jù)建設(shè)方和監(jiān)理方的簽證資料進(jìn)行計(jì)算的話，這部分變更造價(jià)是無(wú)法控制的。（由于變更方案地基拆除范圍過(guò)大，經(jīng)審計(jì)優(yōu)化，核減造價(jià)20萬(wàn)元）再如蘇站路一期強(qiáng)電及綜合管線工程施工前，由于是招標(biāo)合同外項(xiàng)目，施工單位上報(bào)了施工預(yù)算，跟蹤審計(jì)小組隨即對(duì)強(qiáng)電及綜合管線工程的線路保護(hù)管進(jìn)行了市場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果與施工單位上報(bào)的材料單價(jià)相差較大。在建設(shè)方、施工單位、跟蹤審計(jì)小組共同參加定價(jià)會(huì)議上，跟據(jù)審計(jì)人員的詢價(jià)情況，最終就綜合管線主材價(jià)格問(wèn)題達(dá)成一致，由甲方下發(fā)正式文件（2007年2月5日下發(fā)的《關(guān)于蘇站路工程部分甲控材料價(jià)格確認(rèn)的通知》及2007年8月2日下發(fā)的《關(guān)于蘇站路工程部分甲控材料價(jià)格確認(rèn)的通知》）。按以上文件中的材料指導(dǎo)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算，僅材料部分兩個(gè)標(biāo)段核減了259萬(wàn)。（由于跟蹤過(guò)程中及時(shí)掌握實(shí)時(shí)的市場(chǎng)材料價(jià)格，經(jīng)審計(jì)詢價(jià)，核減259萬(wàn)元）2、設(shè)計(jì)單位在工程造價(jià)的影響上應(yīng)該是最大的，從國(guó)內(nèi)多個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，由于工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)不到位，設(shè)計(jì)方案的評(píng)審流于形式，不能準(zhǔn)確的對(duì)項(xiàng)目可選方案進(jìn)行造價(jià)方面的分析，甚至由于設(shè)計(jì)深度達(dá)不到要求造成后期出現(xiàn)重大變更，而造成工程造價(jià)的失控和概算的超支的情況比比皆是。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，一個(gè)合理的設(shè)計(jì)產(chǎn)品降低造價(jià)百分之二十至三十是很正常的，可謂是筆下幾條線，造價(jià)差百萬(wàn)，精心算一算，找回百千萬(wàn)。我們?cè)诟欉^(guò)程中經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)由于設(shè)計(jì)原因造成工程造價(jià)上升的現(xiàn)象，甚至由于設(shè)計(jì)不周造成返工浪費(fèi)的現(xiàn)象。例如蘇站路二期一標(biāo)段合成化工廠內(nèi)污水24#~29#段，施工完成后發(fā)現(xiàn)其管底標(biāo)高只考慮了遠(yuǎn)期規(guī)劃后的地面標(biāo)高，而未考慮現(xiàn)有的地面標(biāo)高，因一部分房屋暫時(shí)不拆遷，需考慮其污水排放問(wèn)題，故設(shè)計(jì)院需要調(diào)整污水管標(biāo)高，進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，已完成的污水和雨水管線部分需要重新施工，造成返工。在設(shè)計(jì)單位出具的變更設(shè)計(jì)通知上，未考慮已完工程的可利用部分，跟蹤審計(jì)單位在現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)真核對(duì)后，根據(jù)實(shí)際返工的工程量據(jù)實(shí)予以核定，核定數(shù)量?jī)H為設(shè)計(jì)單位的變更設(shè)計(jì)數(shù)量的一半左右，核減造價(jià)約7萬(wàn)元。（由于設(shè)計(jì)單位變更設(shè)計(jì)未考慮現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，經(jīng)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)查看，核減造價(jià)約7萬(wàn)元）二、跟蹤審計(jì)貫穿項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程，能有效遏制和減少虛假信息由于跟蹤審計(jì)工作貫穿整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施全過(guò)程，跟蹤人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工的實(shí)際情況了如指掌，關(guān)鍵部位均留有影像資料并提前做好了記錄，因此在結(jié)算審計(jì)時(shí)可以有效的防止施工單位虛報(bào)高報(bào)的現(xiàn)象。在以往的工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目中，施工單位一方面存在僥幸心理，多報(bào)送審額，認(rèn)為你審計(jì)人員看不出來(lái)就白賺了，另一方面由于審計(jì)人員不知道現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，單憑監(jiān)理簽認(rèn)的書(shū)面資料很難做出科學(xué)準(zhǔn)確的判斷，往往讓施工單位的假資料鉆了空子。經(jīng)粗略統(tǒng)計(jì)，我們跟蹤審計(jì)人員由于在過(guò)程中掌握第一手資料，而在竣工結(jié)算時(shí)核減施工單位虛報(bào)的金額近200萬(wàn)元。1、由于火車站綜合改造是個(gè)綜合性很強(qiáng)的項(xiàng)目，涉及到的施工單位多，必然會(huì)造成作業(yè)交叉重復(fù)的問(wèn)題，或者兩個(gè)施工單位重復(fù)計(jì)量的問(wèn)題。例如在平門橋重建工程施工過(guò)程中，輔路隧道段三軸攪拌樁施工遇到雜填土不能順利施工，施工單位提出換土，換土范圍是基底處理部分及重力壩擋墻部分加施工工作面，填至與重力壩擋墻部位相同的標(biāo)高。因基底處理部分與工作面部分深層攪拌樁完成后即挖除至設(shè)計(jì)標(biāo)高，跟蹤審計(jì)人員經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)查看后認(rèn)為，為節(jié)約造價(jià)起見(jiàn)，重力壩擋墻部分與施工工作面部分的雜填土更換至同一標(biāo)高，基底處理部分雜填土更換至所需標(biāo)高即完全可以滿足施工需要。經(jīng)與業(yè)主單位、監(jiān)理單位交換意見(jiàn)，一致同意采用該種方案，并告知施工單位。但在結(jié)算中施工單位仍然按修改前的方案進(jìn)行申報(bào)，在審計(jì)人員出示相關(guān)證據(jù)后才不得不同意核減。此項(xiàng)變更節(jié)省換填土方約5000方，土源費(fèi)按每方20元計(jì)算，節(jié)省造價(jià)近10萬(wàn)元。（由于建設(shè)方變更設(shè)計(jì)換土數(shù)量過(guò)大，經(jīng)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)查看后，核減土方10萬(wàn)元）再如蘇站路路燈過(guò)路管回填包固項(xiàng)目，路燈施工單位與道路施工單位在結(jié)算中重復(fù)申報(bào)，由于跟蹤過(guò)程中跟蹤人員非常清楚此工序是由道路施工單位實(shí)施的，因此雖然在結(jié)算中路燈施工單位又申報(bào)了該部分工程造價(jià)近15萬(wàn)元，但是當(dāng)審計(jì)人員說(shuō)明情況后，施工單位心服口服。如果未進(jìn)行跟蹤審計(jì)，結(jié)算審計(jì)又是分別送審，由不同的審計(jì)單位或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行復(fù)核，那么重復(fù)申報(bào)的情況也就不容易被發(fā)現(xiàn)了。（由于施工