銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理-做賬實操

會計實操文庫銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理-做賬實操1.銷售商品的會計分錄確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款565,000（因為售價50萬不含稅，增值稅稅率一般為13%，所以應(yīng)收賬款金額為500,000*(1+13%)=565,000）貸：主營業(yè)務(wù)收入500,000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65,000（500,000*3%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本400,000貸：庫存商品400,0002.出納收到轉(zhuǎn)賬支票的處理步驟檢查支票：首先要檢查轉(zhuǎn)賬支票的完整性，包括支票是否有破損、涂改等情況。查看支票上的日期是否在有效期內(nèi)（有效期為自出票日起10日內(nèi)），金額大小寫是否一致，出票人、收款人名稱是否正確，出票人的印章是否清晰。背書蓋章：如果支票無誤，出納需要在支票背面的“被背書人”欄內(nèi)填寫本單位的開戶銀行名稱，并且在下面的“背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章。這兩個章要清晰、完整，并且不能重疊或模糊。填寫進(jìn)賬單：填寫銀行進(jìn)賬單，進(jìn)賬單的日期要填寫為送交銀行的日期。將支票的出票人信息、收款人信息（即本單位信息）、金額等按照支票上的內(nèi)容準(zhǔn)確無誤地填寫到進(jìn)賬單上。送存銀行：將填寫好的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單一起送到本單位的開戶銀行。可以通過柜臺提交或者使用銀行的自助設(shè)備進(jìn)行提交。確認(rèn)收款：送存銀行后，要及時關(guān)注銀行賬戶的收款情況。一般銀行會在受理后的12個工作日內(nèi)完成款項的劃轉(zhuǎn)，等款項到賬后，要根據(jù)銀行的收款回單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.會計入職建賬的注意事項了解企業(yè)情況：首先要了解企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)的類型（是工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)還是服務(wù)業(yè)企業(yè)等）、經(jīng)營范圍、組織架構(gòu)等。因為不同類型的企業(yè)，其會計核算的重點和科目設(shè)置會有所不同。例如，工業(yè)企業(yè)需要核算生產(chǎn)成本、制造費用等科目，而商業(yè)企業(yè)主要涉及商品采購和銷售成本。確定適用的會計準(zhǔn)則：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)，確定適用的會計準(zhǔn)則。一般中小企業(yè)可以適用小企業(yè)會計準(zhǔn)則，規(guī)模較大的企業(yè)則適用企業(yè)會計準(zhǔn)則。不同的會計準(zhǔn)則在會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理方法和財務(wù)報表編制等方面存在差異。設(shè)置會計科目：結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)需求和適用的會計準(zhǔn)則來設(shè)置會計科目。對于常用的科目如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等要確保準(zhǔn)確設(shè)置。同時，根據(jù)企業(yè)的特殊業(yè)務(wù)，設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目。例如，對于應(yīng)收賬款科目，可以按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目，以便于核算和管理。建立賬簿體系：建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于記錄所有一級科目的總括信息，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄每個科目下的具體業(yè)務(wù)，日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。賬簿的格式可以根據(jù)需要選擇三欄式、多欄式或數(shù)量金額式等。錄入期初余額：如果企業(yè)是新成立的，期初余額一般為零。但如果是中途接手的企業(yè)，需要準(zhǔn)確錄入各個科目的期初余額。要確保期初余額的錄入準(zhǔn)確無誤，并且要對期初余額進(jìn)行試算平衡，即所有資產(chǎn)類科目的期初余額總和等于負(fù)債和所有者權(quán)益類科目的期初余額總和?？紤]稅務(wù)相關(guān)設(shè)置：設(shè)置好與稅務(wù)核算相關(guān)