2024年稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期間所得2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)3、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政性資金B(yǎng).企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)按規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定未征收印花稅的營(yíng)業(yè)賬簿根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的所得B.國(guó)債利息收入C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.資本化的利息支出B.企業(yè)所得稅稅款C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用D.違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品而持有的動(dòng)物遺傳資源、植物遺傳資源和培育出的農(nóng)作物B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算折舊，無(wú)法可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其成本費(fèi)用扣除C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，可以轉(zhuǎn)回D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的評(píng)估增值部分，可以計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，納稅人仍為房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，不繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅10、關(guān)于資源稅的減免稅規(guī)定，表述正確的是（）。A.納稅人開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料應(yīng)繳納資源稅B.資源稅屬于特定目的稅類(lèi)，應(yīng)特定為某一部分特定企業(yè)和特定用途而課征C.自2018年元月一日開(kāi)采應(yīng)稅資源的企業(yè)可享受資源稅的減免優(yōu)惠D.資源稅的減免稅規(guī)定由國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門(mén)決定并公布實(shí)施根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.自年度終了之日起5日內(nèi)B.自年度終了之日起15日內(nèi)C.自年度終了之日起45日內(nèi)D.自年度終了之日起50日內(nèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地的確定說(shuō)法錯(cuò)誤的的是（）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定某企業(yè)擁有一處商業(yè)綜合體，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該商業(yè)綜合體的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。A.房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元B.房產(chǎn)余值600萬(wàn)元C.房產(chǎn)租金收入50萬(wàn)元D.房產(chǎn)評(píng)估增值300萬(wàn)元15、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人出售自有住房所得的收益無(wú)需繳納個(gè)人所得稅B.勞務(wù)報(bào)酬所得在年度匯算清繳時(shí)可以扣除專項(xiàng)附加扣除C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的部分需要繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人將其所得通過(guò)境外捐贈(zèng)途徑捐贈(zèng)給公益性機(jī)構(gòu)可以全額在稅前扣除16、關(guān)于增值稅的征收管理，以下說(shuō)法正確的是：A.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)如果屬于應(yīng)稅服務(wù)但未發(fā)生銷(xiāo)售行為，則無(wú)需繳納增值稅B.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)稅服務(wù)的支付方為扣繳義務(wù)人C.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的可以不辦理一般納稅人資格登記手續(xù)D.所有納稅人都可以采用增值稅匯總納稅的方式繳納增值稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.獲得企業(yè)資金支持B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他財(cái)政收入C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職受雇而取得的加班費(fèi)所得D.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得19、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是統(tǒng)一的D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限是固定的年度20、關(guān)于增值稅即征即退政策，下列說(shuō)法中正確的是：A.所有納稅人都可以享受增值稅即征即退政策B.增值稅即征即退政策是對(duì)特定行業(yè)的優(yōu)惠C.增值稅即征即退政策是針對(duì)所有貨物的銷(xiāo)售行為D.增值稅即征即退的金額是固定的21、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人采用其他結(jié)算方式的銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的財(cái)政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值或?qū)嶋H價(jià)值為依據(jù)確定B.剩余財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值確定C.零售收入，不包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除100%根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A.交通補(bǔ)貼B.住房補(bǔ)貼C.加班補(bǔ)貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、損失、稅收費(fèi)用、準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的稅金等后的余額，為清算所得B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、稅金、合理費(fèi)用等后的余額C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑、安裝和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支出的費(fèi)用扣除年度D.企業(yè)清算時(shí)，可以在稅前扣除的稅金包括增值稅、企業(yè)所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)取得的公共基礎(chǔ)設(shè)施投資運(yùn)營(yíng)收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)B）、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得33、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理方法是：A.全額在稅前扣除B.按一定比例在稅前扣除C.不允許在稅前扣除D.視捐贈(zèng)對(duì)象而定是否扣除34、以下哪種類(lèi)型的房地產(chǎn)銷(xiāo)售需繳納土地增值稅？A.普通住宅銷(xiāo)售B.商業(yè)用房銷(xiāo)售C.企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)用于非營(yíng)利事業(yè)的活動(dòng)場(chǎng)所D.居民個(gè)人銷(xiāo)售自用住房超過(guò)一定期限后出售的增值額根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入D.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，正確的是（）A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，超過(guò)其未分配利潤(rùn)、累計(jì)盈余公積和累計(jì)虧損后的余額，應(yīng)確認(rèn)為清算所得。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，不足以向債權(quán)人支付抵稅債款的，應(yīng)確認(rèn)為清算損失。C.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，不足以向債權(quán)人支付抵稅債款的，應(yīng)確認(rèn)為清算所得。D.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，應(yīng)先彌補(bǔ)虧損，再計(jì)算清算所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止使用并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。（）A.正確B.錯(cuò)誤二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的租金所得D.企業(yè)債券利息收入下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的說(shuō)法中，正確的有（）A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入均為征稅對(duì)象B.居民企業(yè)和非居民企業(yè)均負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、減計(jì)收入等優(yōu)惠形式3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述正確的有（）。A.企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和原主要股東股權(quán)比例；企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料，證明企業(yè)重組具有特殊性，該資料可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的依據(jù)。C.對(duì)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書(shū)面?zhèn)浒纲Y料。D.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定的股改價(jià)格，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書(shū)面?zhèn)浒纲Y料的企業(yè)，應(yīng)在重組完成年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：（1）企業(yè)重組的董事會(huì)決議和股東大會(huì)決議；（2）企業(yè)重組合同或協(xié)議的副本；（3）重組各方財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)情況資料；（4）重組各納稅主體履行納稅義務(wù)的情況資料；（5）重組后股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況；（6）企業(yè)重組后業(yè)務(wù)架構(gòu)變化情況；（7）企業(yè)重組后稅收情況資料；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。4、企業(yè)發(fā)生下列行為，需要繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所有權(quán)B.提供勞務(wù)C.銷(xiāo)售商品D.利用非貨幣性資產(chǎn)交換（）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。A.50%B.10%C.20%D.15%（）企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：A.研發(fā)費(fèi)用B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.員工福利費(fèi)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓或置換股權(quán)、資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，只適用于非股權(quán)支付的形式D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，只適用于母公司及其子公司之間的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的規(guī)定中，正確的有（）。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，即為應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算C.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定D.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定9、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得需要繳納個(gè)人所得稅。B.個(gè)人取得的工資薪金所得免征個(gè)人所得稅。C.居民個(gè)人的綜合所得需要繳納個(gè)人所得稅。D.某些形式的兼職收入不需繳納個(gè)人所得稅。10、關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是準(zhǔn)確的？A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)增值部分征稅的稅種。B.所有企業(yè)銷(xiāo)售貨物都需要繳納增值稅。C.出口貨物一律免征增值稅。D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)的合理勞動(dòng)保護(hù)支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的3%以內(nèi)部分可以扣除D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)可以全額在稅前扣除關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.出口貨物退稅稅率為零即為免稅出口B.所有增值稅應(yīng)稅服務(wù)均適用應(yīng)稅服務(wù)稅率表中所列稅率C.納稅人出口貨物勞務(wù)的增值稅應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)適用應(yīng)稅服務(wù)稅率表中的相應(yīng)稅率并計(jì)算稅款D.出口應(yīng)稅服務(wù)退稅計(jì)稅依據(jù)為出口應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額乘以退稅率后的金額根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出B.非營(yíng)利組織對(duì)符合條件的公益性捐贈(zèng)支出的接受額C.國(guó)債利息收入D.企業(yè)取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重點(diǎn)保障物資收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的加班費(fèi)所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的所得限于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)等，不包括企業(yè)取得的安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員安置的工資薪金C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營(yíng)利組織無(wú)償接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.保險(xiǎn)賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D.干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)關(guān)于企業(yè)跨國(guó)投資的稅收籌劃的方法描述正確的有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃B.通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行稅收籌劃C.選擇低稅率的國(guó)家進(jìn)行投資以規(guī)避稅收D.利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅收籌劃關(guān)于跨國(guó)投資稅收籌劃中合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的措施包括（）A.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)B.深入了解投資國(guó)的稅收政策及法規(guī)C.建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制D.選擇有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行投資以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)成本根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值后的余額為清算所得額。B.依法彌補(bǔ)虧損和無(wú)力清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，超過(guò)實(shí)繳的稅款部分應(yīng)當(dāng)用于清償拖欠的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款，剩余財(cái)產(chǎn)不足清償順序的，按照比例分配。C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)負(fù)債表日。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，已知該貨物的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及附加的下列算式中，正確的是（）。A.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及附加=100×(1+10%)×(7%+3%)B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及附加=100×(1+10%)÷(1-10%)×(7%+3%)C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及附加=100×(1+10%)÷(1-10%)×10%D.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及附加=100×(1+10%)×13%第二題假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人，在連續(xù)三年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、購(gòu)買(mǎi)原材料以及購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備。針對(duì)這些業(yè)務(wù)，稅務(wù)師需要計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。具體數(shù)據(jù)如下：銷(xiāo)售貨物收入總額：連續(xù)三年的銷(xiāo)售額分別為800萬(wàn)元、950萬(wàn)元和1100萬(wàn)元。對(duì)應(yīng)的稅率均為13%。提供應(yīng)稅服務(wù)收入：連續(xù)三年分別為40萬(wàn)元、50萬(wàn)元和60萬(wàn)元，應(yīng)稅服務(wù)稅率為6%。購(gòu)買(mǎi)原材料支出：三年分別購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值為70萬(wàn)元、85萬(wàn)元和98萬(wàn)元的原材料，這些原材料的增值稅率為進(jìn)價(jià)稅的稅率。假設(shè)原材料進(jìn)價(jià)稅率為原材料銷(xiāo)售價(jià)格的增值稅率。原材料進(jìn)價(jià)稅與企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備所繳納的增值稅額相同。購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支出：三年分別購(gòu)進(jìn)價(jià)值為20萬(wàn)元、30萬(wàn)元和40萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備增值稅率為進(jìn)價(jià)稅的稅率。假設(shè)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)價(jià)稅率為銷(xiāo)售價(jià)格的增值稅率。生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)價(jià)稅與企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料所繳納的增值稅額相同。假設(shè)企業(yè)未發(fā)生其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)三年內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅額。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)和稅收優(yōu)惠。請(qǐng)列出詳細(xì)的計(jì)算過(guò)程。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：采購(gòu)原材料支付價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅率13%，發(fā)票已經(jīng)收到。購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅率13%，發(fā)票已經(jīng)收到。銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，增值稅稅率13%，發(fā)票已經(jīng)全部收回。用于職工福利的貨物，成本為50萬(wàn)元，未計(jì)提增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上信息回答以下問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？第二題假定你是某企業(yè)的稅務(wù)專員，請(qǐng)結(jié)合下述情景分析相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。情景描述：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，近期購(gòu)進(jìn)了一批原材料并進(jìn)行了銷(xiāo)售。購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅為26萬(wàn)元；銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅為39萬(wàn)元。此外，企業(yè)發(fā)生合理的運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用共計(jì)5萬(wàn)元。請(qǐng)你計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售這批原材料所涉及的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額并說(shuō)明理由。2024年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期間所得答案：B解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：（1）國(guó)債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)答案：ABCD解析：《個(gè)人所得稅法》第4條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：（1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（2）有關(guān)勞動(dòng)分紅所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）經(jīng)營(yíng)所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得；（10）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。3、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（選項(xiàng)A符合題意）。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出（選項(xiàng)B符合題意）。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出（選項(xiàng)C符合題意）。（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出（選項(xiàng)D符合題意）。綜上，本題應(yīng)選ABCD。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政性資金B(yǎng).企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)按規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定未征收印花稅的營(yíng)業(yè)賬簿答案：B解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國(guó)債利息收入（選項(xiàng)B符合題意）。②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)A不符合題意）。③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。但該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。④符合條件的非營(yíng)利組織的收入（選項(xiàng)D不符合題意）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的所得B.國(guó)債利息收入C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。選項(xiàng)A屬于減免稅收入，選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅所得，選項(xiàng)D屬于應(yīng)稅所得，但不是免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得。選項(xiàng)B、C、D分別屬于獎(jiǎng)金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.資本化的利息支出B.企業(yè)所得稅稅款C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用D.違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。此外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)所得稅稅款和違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出都是不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品而持有的動(dòng)物遺傳資源、植物遺傳資源和培育出的農(nóng)作物B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算折舊，無(wú)法可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其成本費(fèi)用扣除C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，可以轉(zhuǎn)回D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的評(píng)估增值部分，可以計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除答案：B解析：選項(xiàng)A，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等；選項(xiàng)C，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不可以轉(zhuǎn)回；選項(xiàng)D，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的評(píng)估增值部分，不可以計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除。9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，納稅人仍為房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，不繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅答案：D。解析：房產(chǎn)稅納稅人為房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人代為繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房屋代管人或使用人代為繳納房產(chǎn)稅。因此選項(xiàng)D正確。10、關(guān)于資源稅的減免稅規(guī)定，表述正確的是（）。A.納稅人開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料應(yīng)繳納資源稅B.資源稅屬于特定目的稅類(lèi)，應(yīng)特定為某一部分特定企業(yè)和特定用途而課征C.自2018年元月一日開(kāi)采應(yīng)稅資源的企業(yè)可享受資源稅的減免優(yōu)惠D.資源稅的減免稅規(guī)定由國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門(mén)決定并公布實(shí)施答案：D。解析：資源稅的減免稅規(guī)定由國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門(mén)決定并公布實(shí)施。因此選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)中應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料屬于開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中產(chǎn)生的不能露天排放的礦物質(zhì)及伴生物，也應(yīng)繳納資源稅；資源稅不屬于特定目的稅類(lèi)；自開(kāi)采應(yīng)稅資源的年度起才可享受資源稅的減免優(yōu)惠政策。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.自年度終了之日起5日內(nèi)B.自年度終了之日起15日內(nèi)C.自年度終了之日起45日內(nèi)D.自年度終了之日起50日內(nèi)答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間不得提前繳納企業(yè)所得稅。下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，只對(duì)所持股權(quán)進(jìn)行管理B解析：企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件包括：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地的確定說(shuō)法錯(cuò)誤的的是（）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，但企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入，來(lái)源于兩個(gè)以上納稅義務(wù)人的，由取得股權(quán)的企業(yè)分別就其所得向各納稅義務(wù)人承擔(dān)納稅義務(wù)。選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。某企業(yè)擁有一處商業(yè)綜合體，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該商業(yè)綜合體的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。A.房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元B.房產(chǎn)余值600萬(wàn)元C.房產(chǎn)租金收入50萬(wàn)元D.房產(chǎn)評(píng)估增值300萬(wàn)元答案：B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，該商業(yè)綜合體的計(jì)稅基礎(chǔ)=房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元+房產(chǎn)稅50萬(wàn)元+房產(chǎn)評(píng)估增值300萬(wàn)元-房產(chǎn)余值600萬(wàn)元=750（萬(wàn)元）。15、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人出售自有住房所得的收益無(wú)需繳納個(gè)人所得稅B.勞務(wù)報(bào)酬所得在年度匯算清繳時(shí)可以扣除專項(xiàng)附加扣除C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的部分需要繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人將其所得通過(guò)境外捐贈(zèng)途徑捐贈(zèng)給公益性機(jī)構(gòu)可以全額在稅前扣除答案：B解析：個(gè)人出售自有住房所得的收益需要繳納個(gè)人所得稅，故A錯(cuò)誤；勞務(wù)報(bào)酬所得在年度匯算清繳時(shí)可以結(jié)合綜合所得進(jìn)行扣除專項(xiàng)附加扣除，因此B正確；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的可免征個(gè)人所得稅，超過(guò)部分需要繳納個(gè)人所得稅，故C表述不準(zhǔn)確；個(gè)人將其所得通過(guò)境內(nèi)公益性機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除，境外捐贈(zèng)不能稅前扣除，所以D錯(cuò)誤。16、關(guān)于增值稅的征收管理，以下說(shuō)法正確的是：A.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)如果屬于應(yīng)稅服務(wù)但未發(fā)生銷(xiāo)售行為，則無(wú)需繳納增值稅B.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)稅服務(wù)的支付方為扣繳義務(wù)人C.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的可以不辦理一般納稅人資格登記手續(xù)D.所有納稅人都可以采用增值稅匯總納稅的方式繳納增值稅答案：C解析：納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)即使沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售行為也需要繳納增值稅，故A錯(cuò)誤；應(yīng)稅服務(wù)的扣繳義務(wù)人一般是提供服務(wù)的接受方在中國(guó)的境內(nèi)扣繳境外單位的跨境應(yīng)稅行為時(shí)的稅款時(shí)視為扣繳義務(wù)人，因此B表述過(guò)于籠統(tǒng)且不準(zhǔn)確；對(duì)于應(yīng)稅銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的納稅人可以不辦理一般納稅人資格登記手續(xù)，故C正確；并非所有納稅人都可以采用增值稅匯總納稅的方式繳納增值稅，只有符合特定條件的納稅人才可以適用匯總納稅方式，所以D錯(cuò)誤。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.獲得企業(yè)資金支持B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他財(cái)政收入C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入答案：C解析：選項(xiàng)C正確，企業(yè)免稅收入包括：（1）國(guó)債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職受雇而取得的加班費(fèi)所得D.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABC解析：選項(xiàng)ABC正確，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專業(yè)技能所取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，該項(xiàng)所得適用比例稅率。19、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是統(tǒng)一的D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限是固定的年度答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，但納稅人不一定是土地所有者，而是實(shí)際使用人，故A項(xiàng)錯(cuò)誤，B項(xiàng)正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率并非統(tǒng)一，根據(jù)各地區(qū)情況有所不同，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，不一定是固定的年度，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。20、關(guān)于增值稅即征即退政策，下列說(shuō)法中正確的是：A.所有納稅人都可以享受增值稅即征即退政策B.增值稅即征即退政策是對(duì)特定行業(yè)的優(yōu)惠C.增值稅即征即退政策是針對(duì)所有貨物的銷(xiāo)售行為D.增值稅即征即退的金額是固定的答案：B解析：增值稅即征即退政策是我國(guó)針對(duì)特定行業(yè)、特定銷(xiāo)售行為實(shí)行的稅收優(yōu)惠，并非所有納稅人都可以享受，故A項(xiàng)錯(cuò)誤，B項(xiàng)正確。增值稅即征即退政策并非針對(duì)所有貨物的銷(xiāo)售行為，而是針對(duì)特定產(chǎn)品或服務(wù)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。增值稅即征即退的金額并非固定，而是根據(jù)納稅人的實(shí)際應(yīng)納稅額和退稅比例來(lái)確定，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。21、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人采用其他結(jié)算方式的銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天【答案】C【解析】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定中，對(duì)于納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的情況有明確的規(guī)定。按照消費(fèi)稅法的規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。因此選項(xiàng)C正確。而選項(xiàng)A、B、D的說(shuō)法均與規(guī)定不符。因此正確答案為C。此題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的知識(shí)點(diǎn)?？忌鷳?yīng)熟練掌握稅法中關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。22、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.開(kāi)采尾礦收取的資源稅予以免征或減征處理B.采用一些選礦、耗能量低等技術(shù)條件較先進(jìn)的冶煉企業(yè)予以減免征收資源稅等優(yōu)惠政策以鼓勵(lì)采用新技術(shù)方法選礦耗能的工藝和企業(yè)改進(jìn)節(jié)約能源的措施等做法C.對(duì)納稅人開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的應(yīng)稅銷(xiāo)售額大于自用應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額的納稅人，應(yīng)稅銷(xiāo)售額全部征稅時(shí)按其不同用途不同政策進(jìn)行處理不同情況的優(yōu)惠D.企業(yè)按照行業(yè)管理規(guī)定交納風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金屬于納稅人履行減稅措施之后交納的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，因此可以減免資源稅征收額度的優(yōu)惠處理措施之一為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金減免征收資源稅等優(yōu)惠政策措施對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加積極的稅收激勵(lì)效應(yīng)。并增加稅收減免措施有利于吸引投資和改善經(jīng)濟(jì)環(huán)境從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與活力以及行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性增長(zhǎng)及發(fā)展等特點(diǎn)十分必要迫切（這一條也似乎是敘述的長(zhǎng)難句式具體也可結(jié)合實(shí)際組織解答或者直截題目邏輯問(wèn)題的突出問(wèn)題所無(wú)法答準(zhǔn)確其完整的實(shí)際意義所利用僅有的智力和能力靈活化行合并同樣推出具體的最優(yōu)正確答案來(lái)），考核可以簡(jiǎn)單化提出即可解答為更好！考生應(yīng)注意簡(jiǎn)化處理選項(xiàng)語(yǔ)言信息以提高解題效率！因此，本題的正確答案是（）！要求考生重點(diǎn)把握不同情形下的稅收優(yōu)惠原則并加以靈活應(yīng)用?！敬鸢浮緿【解析】根據(jù)資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，對(duì)符合稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)和項(xiàng)目予以免征或減征資源稅，以鼓勵(lì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和節(jié)能減排的推廣實(shí)施等，同時(shí)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步提供了激勵(lì)措施。然而對(duì)于選項(xiàng)D中的描述并不符合現(xiàn)行資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不屬于稅收優(yōu)惠的范疇，不應(yīng)視為減免資源稅的依據(jù)。故選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤?？忌枰斡浉黝?lèi)稅收優(yōu)惠的具體情況并加以應(yīng)用在實(shí)際解題過(guò)程中能夠靈活分析得出正確的答案本題主要考查的是對(duì)資源稅優(yōu)惠政策的了解以及結(jié)合具體情況的應(yīng)用分析能力而設(shè)定的相關(guān)試題用以考查考生的稅收知識(shí)掌握程度和理解能力以及對(duì)政策規(guī)定的理解和應(yīng)用能力等知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)師考試中的重要考點(diǎn)之一需要考生熟練掌握并靈活應(yīng)用相關(guān)知識(shí)才能準(zhǔn)確解答此類(lèi)問(wèn)題！根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的財(cái)政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：B解析：企業(yè)的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合規(guī)定的財(cái)政性資金。選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)C屬于政府性基金；選項(xiàng)D屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得答案：ABCD解析：工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)報(bào)酬所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值或?qū)嶋H價(jià)值為依據(jù)確定B.剩余財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值確定C.零售收入，不包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除100%答案：C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入，是企業(yè)所得稅的收入范疇。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A.交通補(bǔ)貼B.住房補(bǔ)貼C.加班補(bǔ)貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案：D解析：根據(jù)我國(guó)目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼主要包括：①補(bǔ)償職工特殊或額外勞動(dòng)消耗的津貼以及為保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付的物價(jià)補(bǔ)貼；②為保證職工工資水平不受物價(jià)上漲或變動(dòng)影響而支付的各種補(bǔ)貼；③如為解決職工住房困難而支付的住房提租補(bǔ)貼、集資建房補(bǔ)貼等；④為鼓勵(lì)職工節(jié)約開(kāi)支、反對(duì)浪費(fèi)而給予的補(bǔ)貼；⑤職工的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等支出。但不包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、損失、稅收費(fèi)用、準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的稅金等后的余額，為清算所得B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、稅金、合理費(fèi)用等后的余額C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑、安裝和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支出的費(fèi)用扣除年度D.企業(yè)清算時(shí)，可以在稅前扣除的稅金包括增值稅、企業(yè)所得稅答案：D解析：企業(yè)清算時(shí)，可以在稅前扣除的稅金不包括增值稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得都屬于應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得屬于工資薪金所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)取得的公共基礎(chǔ)設(shè)施投資運(yùn)營(yíng)收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：B解析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。財(cái)政撥款、企業(yè)取得的公共基礎(chǔ)設(shè)施投資運(yùn)營(yíng)收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益均不屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)B）、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得答案：A解析：個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)B）、薪金所得，獎(jiǎng)金所得，年終加薪所得，勞動(dòng)分紅所得等。33、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理方法是：A.全額在稅前扣除B.按一定比例在稅前扣除C.不允許在稅前扣除D.視捐贈(zèng)對(duì)象而定是否扣除答案：B解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部分允許在稅前扣除，超出部分不得扣除。因此，選項(xiàng)B正確。34、以下哪種類(lèi)型的房地產(chǎn)銷(xiāo)售需繳納土地增值稅？A.普通住宅銷(xiāo)售B.商業(yè)用房銷(xiāo)售C.企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)用于非營(yíng)利事業(yè)的活動(dòng)場(chǎng)所D.居民個(gè)人銷(xiāo)售自用住房超過(guò)一定期限后出售的增值額答案：B解析：土地增值稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時(shí)產(chǎn)生的增值額進(jìn)行征收的稅種。在我國(guó)，除法定免征的情形外，所有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及涉及房地產(chǎn)銷(xiāo)售的情形均需繳納土地增值稅。選項(xiàng)B中商業(yè)用房銷(xiāo)售涉及房地產(chǎn)銷(xiāo)售，因此需繳納土地增值稅。其他選項(xiàng)中，普通住宅銷(xiāo)售在一定條件下可能免征，居民個(gè)人銷(xiāo)售自用住房超過(guò)一定期限后出售的增值額在符合一定條件時(shí)可免征土地增值稅，而企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)用于非營(yíng)利事業(yè)的活動(dòng)場(chǎng)所則屬于法定免征的情形。因此，只有選項(xiàng)B是需要繳納土地增值稅的情形。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得答案：BCD解析：選項(xiàng)A：企業(yè)取得的財(cái)政撥款，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還的外，均屬于不征稅收入。選項(xiàng)B：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國(guó)債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；④符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益；⑤符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的除外。選項(xiàng)C：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國(guó)債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；④符合規(guī)定條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的除外。選項(xiàng)D：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：①居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)A）、薪金、獎(jiǎng)金（選項(xiàng)C）、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入D.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入答案：A解析：選項(xiàng)B屬于減計(jì)收入的優(yōu)惠政策；選項(xiàng)C屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D屬于免稅收入，但是本題問(wèn)的是免稅收入，所以選項(xiàng)A是正確答案。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得答案：ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，正確的是（）A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，超過(guò)其未分配利潤(rùn)、累計(jì)盈余公積和累計(jì)虧損后的余額，應(yīng)確認(rèn)為清算所得。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，不足以向債權(quán)人支付抵稅債款的，應(yīng)確認(rèn)為清算損失。C.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，不足以向債權(quán)人支付抵稅債款的，應(yīng)確認(rèn)為清算所得。D.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，應(yīng)先彌補(bǔ)虧損，再計(jì)算清算所得。答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及清算費(fèi)用后的凈額，超過(guò)其未分配利潤(rùn)、累計(jì)盈余公積和累計(jì)虧損后的余額，應(yīng)確認(rèn)為清算所得。選項(xiàng)B、C中的描述是重復(fù)的，并且錯(cuò)誤地表述了清算損失的概念；選項(xiàng)D錯(cuò)誤地表述了清算所得的計(jì)算順序，應(yīng)先彌補(bǔ)虧損，再計(jì)算清算所得，但是題目問(wèn)的是確認(rèn)為清算所得的情況，因此選項(xiàng)A是正確的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止使用并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止使用并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。因此，選項(xiàng)B“錯(cuò)誤”是正確的。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的租金所得D.企業(yè)債券利息收入答案：ABC解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得的征收，其中包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以及個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的租金所得。企業(yè)債券利息收入不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。故ABC為正確選項(xiàng)。下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的說(shuō)法中，正確的有（）A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入均為征稅對(duì)象B.居民企業(yè)和非居民企業(yè)均負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、減計(jì)收入等優(yōu)惠形式答案：ACD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入均為征稅對(duì)象。居民企業(yè)負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)負(fù)有有限納稅義務(wù)。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、減計(jì)收入等優(yōu)惠形式。故ACD為正確選項(xiàng)。B選項(xiàng)中非居民企業(yè)的納稅義務(wù)為有限納稅義務(wù)，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述正確的有（）。A.企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和原主要股東股權(quán)比例；企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料，證明企業(yè)重組具有特殊性，該資料可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的依據(jù)。C.對(duì)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書(shū)面?zhèn)浒纲Y料。D.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定的股改價(jià)格，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書(shū)面?zhèn)浒纲Y料的企業(yè)，應(yīng)在重組完成年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：（1）企業(yè)重組的董事會(huì)決議和股東大會(huì)決議；（2）企業(yè)重組合同或協(xié)議的副本；（3）重組各方財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)情況資料；（4）重組各納稅主體履行納稅義務(wù)的情況資料；（5）重組后股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況；（6）企業(yè)重組后業(yè)務(wù)架構(gòu)變化情況；（7）企業(yè)重組后稅收情況資料；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。答案：ABCD解析：上述選項(xiàng)均正確。選項(xiàng)A，企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和原主要股東股權(quán)比例；企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。選項(xiàng)B，企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料，證明企業(yè)重組具有特殊性，該資料可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的依據(jù)。選項(xiàng)C，對(duì)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書(shū)面?zhèn)浒纲Y料。選項(xiàng)D，企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定的股改價(jià)格，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。在重組完成年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書(shū)面?zhèn)浒纲Y料的企業(yè)，應(yīng)在重組完成年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：企業(yè)重組的董事會(huì)決議和股東大會(huì)決議；企業(yè)重組合同或協(xié)議的副本；重組各方財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)情況資料；重組各納稅主體履行納稅義務(wù)的情況資料；重組后股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況；企業(yè)重組后業(yè)務(wù)架構(gòu)變化情況；企業(yè)重組后稅收情況資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。4、企業(yè)發(fā)生下列行為，需要繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所有權(quán)B.提供勞務(wù)C.銷(xiāo)售商品D.利用非貨幣性資產(chǎn)交換答案：ABCD解析：上述選項(xiàng)均正確。企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、提供勞務(wù)、銷(xiāo)售商品、利用非貨幣性資產(chǎn)交換等行為，都需要繳納企業(yè)所得稅。（）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。A.50%B.10%C.20%D.15%答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。（）企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：A.研發(fā)費(fèi)用B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.員工福利費(fèi)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。其他選項(xiàng)如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工福利費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用，一般不符合加計(jì)扣除的條件。7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓或置換股權(quán)、資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，只適用于非股權(quán)支付的形式D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，只適用于母公司及其子公司之間的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)答案：AC解析：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓或置換股權(quán)、資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等行為，也適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為。但是，它不僅限于非股權(quán)支付的形式，也不僅限于母公司及其子公司之間的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)。8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的規(guī)定中，正確的有（）。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，即為應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算C.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定D.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定答案：ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，即為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算，并按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。同時(shí)，企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，也按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定。9、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得需要繳納個(gè)人所得稅。B.個(gè)人取得的工資薪金所得免征個(gè)人所得稅。C.居民個(gè)人的綜合所得需要繳納個(gè)人所得稅。D.某些形式的兼職收入不需繳納個(gè)人所得稅。答案：A、C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，因此A選項(xiàng)正確。工資薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，并無(wú)免征規(guī)定，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。居民個(gè)人的綜合所得確實(shí)需要繳納個(gè)人所得稅，所以C選項(xiàng)正確。無(wú)論何種形式的兼職收入，只要符合個(gè)人所得稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)都需要繳納稅款，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。10、關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是準(zhǔn)確的？A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)增值部分征稅的稅種。B.所有企業(yè)銷(xiāo)售貨物都需要繳納增值稅。C.出口貨物一律免征增值稅。D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。答案：A、D解析：增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分進(jìn)行征稅的稅種，因此A選項(xiàng)準(zhǔn)確。并非所有企業(yè)銷(xiāo)售貨物都需要繳納增值稅，比如某些特定行業(yè)的免稅政策，所以B選項(xiàng)不準(zhǔn)確。出口貨物的增值稅政策并非一律免征，可能存在退稅、免稅等不同情況，因此C選項(xiàng)不準(zhǔn)確。增值稅納稅人確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，所以D選項(xiàng)準(zhǔn)確。關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)的合理勞動(dòng)保護(hù)支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的3%以內(nèi)部分可以扣除D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)可以全額在稅前扣除答案：A、B、C解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資薪金支出準(zhǔn)予扣除；企業(yè)的合理勞動(dòng)保護(hù)支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額的特定比例內(nèi)可以扣除。而企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)并非全額在稅前扣除，需符合一定條件。因此，選項(xiàng)D是不正確的。關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.出口貨物退稅稅率為零即為免稅出口B.所有增值稅應(yīng)稅服務(wù)均適用應(yīng)稅服務(wù)稅率表中所列稅率C.納稅人出口貨物勞務(wù)的增值稅應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)適用應(yīng)稅服務(wù)稅率表中的相應(yīng)稅率并計(jì)算稅款D.出口應(yīng)稅服務(wù)退稅計(jì)稅依據(jù)為出口應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額乘以退稅率后的金額答案：B、D解析：出口貨物退稅稅率為零并不意味著免稅出口；納稅人出口應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)適用應(yīng)稅服務(wù)稅率表中的相應(yīng)稅率并計(jì)算稅款；出口應(yīng)稅服務(wù)的退稅計(jì)稅依據(jù)是出口應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額乘以退稅率后的金額。選項(xiàng)A和C的說(shuō)法不完全準(zhǔn)確或不正確。因此正確答案為B和D。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出B.非營(yíng)利組織對(duì)符合條件的公益性捐贈(zèng)支出的接受額C.國(guó)債利息收入D.企業(yè)取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重點(diǎn)保障物資收入答案：BCD解析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。非營(yíng)利組織對(duì)符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，尚未在稅前扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。國(guó)債利息收入屬于免稅收入。企業(yè)取得的疫情防控重點(diǎn)保障物資收入，在免征增值稅政策有效期內(nèi)，免征增值稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的加班費(fèi)所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABC解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的所得限于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)等，不包括企業(yè)取得的安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員安置的工資薪金C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營(yíng)利組織無(wú)償接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入答案：D解析：選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)B屬于減免稅基本規(guī)定中的減免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C屬于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。只有選項(xiàng)D屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.保險(xiǎn)賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D.干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)答案：ABCD解析：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，都是個(gè)人所得稅法規(guī)定免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。關(guān)于企業(yè)跨國(guó)投資的稅收籌劃的方法描述正確的有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃B.通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行稅收籌劃C.選擇低稅率的國(guó)家進(jìn)行投資以規(guī)避稅收D.利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅收籌劃正確答案：ABCD。解析：企業(yè)跨國(guó)投資的稅收籌劃方法主要包括利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃、通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行稅收籌劃、選擇低稅率的國(guó)家進(jìn)行投資以規(guī)避稅收和利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅收籌劃等。因此，以上選項(xiàng)均正確。關(guān)于跨國(guó)投資稅收籌劃中合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的措施包括（）A.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)B.深入了解投資國(guó)的稅收政策及法規(guī)C.建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制D.選擇有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行投資以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)成本正確答案：ABCD。解析：跨國(guó)投資稅收籌劃中合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的措施包括加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)、深入了解投資國(guó)的稅收政策及法規(guī)、建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制以及選擇有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行投資以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)成本等。這些措施都是為了減少跨國(guó)投資過(guò)程中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值后的余額為清算所得額。B.依法彌補(bǔ)虧損和無(wú)力清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，超過(guò)實(shí)繳的稅款部分應(yīng)當(dāng)用于清償拖欠的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款，剩余財(cái)產(chǎn)不足清償順序的，按照比例分配。C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)負(fù)債表日。答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第11條規(guī)定，企業(yè)清算所得額是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。選項(xiàng)B，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第11條規(guī)定，企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)負(fù)債表日，即企業(yè)不得繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，但可以繼續(xù)開(kāi)展清算活動(dòng)。選項(xiàng)C，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第12條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)D，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第11條規(guī)定，企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)負(fù)債表日。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所