對(duì)于貨物在總分機(jī)構(gòu)之間移送的視同銷售行為具體的稅務(wù)申報(bào)流程是怎樣的

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)對(duì)于貨物在總分機(jī)構(gòu)之間移送的視同銷售行為，具體的稅務(wù)申報(bào)流程是怎樣的？貨物在總分機(jī)構(gòu)之間移送視同銷售的稅務(wù)申報(bào)流程如下：增值稅申報(bào)流程1.判斷是否屬于視同銷售情形：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外，這種情況屬于增值稅視同銷售.2.確定銷售額：如果有同類貨物的平均銷售價(jià)格，按照該價(jià)格確定銷售額；如果沒有同類貨物平均銷售價(jià)格，則按照組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。如某集團(tuán)總部2023年12月將成本600萬(wàn)元、成本利潤(rùn)率10%的產(chǎn)品運(yùn)往異地分公司用于銷售，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，其銷項(xiàng)稅額=600×（1+10%）×13%=85.8萬(wàn)元.3.總機(jī)構(gòu)申報(bào)：總機(jī)構(gòu)在貨物移送時(shí)視同銷售，需在增值稅納稅申報(bào)表中填寫視同銷售的銷售額及計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額。一般是在《銷項(xiàng)發(fā)票清單》中錄入被認(rèn)定為視同銷售的發(fā)票，并在下方填寫“視同銷售”字樣，同時(shí)在認(rèn)證結(jié)轉(zhuǎn)清單明細(xì)表中填寫“視同銷售”、認(rèn)證金額等，在認(rèn)證結(jié)轉(zhuǎn)清單填寫認(rèn)證金額，現(xiàn)結(jié)清單中填寫視同銷售金額及視同銷售狀態(tài)，審核完畢后打印認(rèn)證結(jié)轉(zhuǎn)清單，憑此報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅.4.分支機(jī)構(gòu)申報(bào)：如果受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生向購(gòu)貨方開具發(fā)票或者向購(gòu)貨方收取貨款的情形之一，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅；未發(fā)生上述兩項(xiàng)情形的，則由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅.企業(yè)所得稅申報(bào)流程1.判斷是否視同銷售：企業(yè)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外），由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，一般可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算.2.匯總納稅申報(bào)：居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法.統(tǒng)一計(jì)算：總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額.就地預(yù)繳：總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分，按照各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤?，在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅⒓皶r(shí)通知到各分支機(jī)構(gòu)；各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分?jǐn)偟乃枚愵~就地申報(bào)預(yù)繳.匯總清算：在年度終了后，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ).財(cái)政調(diào)庫(kù)：財(cái)政部定期將繳入中央國(guó)庫(kù)的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方國(guó)庫(kù).3.資料報(bào)送：匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表和各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況