個人稅務與遺產(chǎn)籌劃習題、答案與解析

我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是 )1、答案:解析:某甲將自己使用不滿五年的非營業(yè)性普通住宅轉讓給某乙，房屋原值為80萬，轉讓價格為100萬，轉讓過程中甲方要交（ 營業(yè)稅、個人所得稅營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅2、答案 :王強和朋友合伙于2007年開立一家小型貿易公司，為合伙企業(yè)，擁有煙草經(jīng)營許可 答案 解析:合伙企業(yè)繳納個人所得稅，煙草為消費稅應稅項目，要繳納消費稅，該公司為貿易某小規(guī)模貿易公司開具一張普通發(fā)票，價格為1,000元,則需要交納增值稅為 )38.4656.60145.29404、答案 解析:4%，1000/(1+4%)x×4%=38.46元。B6%，C答案中,17%，D答案中,稅率是對的，但是沒有換算成不個人在網(wǎng)上發(fā)表小說連載，獲得網(wǎng)站給與的1萬元，應按照 ）計征個人所得稅5、答案 解析:某美國公民，在中國2007年度住滿一年，他被稱之為 ），必須 ）居民納稅人，境內和境外答案 解析:在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取我國對工資薪金課征的個人所得稅采取的是 ）答案 某娛樂公司開具營業(yè)稅發(fā)票一張，稅率為5%，發(fā)票金額為500 ），2523.8127.526.19答案 解析A：500×5%=25B：500（1+5%）5%23.81元，采用價外稅的計算方法，錯誤；C：500×5%×(1+10%)=27.5元，正確；D：500（1+5%）×5.5%26.19元，采用價外稅的計算方法，錯誤。王強2007年6月稅前工資為5,500元，邊際稅率為 )，平均稅率為 15%，答案 解析:平均稅率：是指全部應納稅額占全部稅基的比例稅基為5,500-1,600=3,900元，邊際稅率為15%，應納稅額：3,900×15%-125=460元，則平均稅率為460/3900=11.79%在中國，流轉四稅所占財政收入的比重超過60%，流轉四稅為 ）答案 在流轉稅中，增值稅為 ），關稅為 ）答案 解析:（關稅也是價外稅，正確答案應該是B）某一稅種，采用超額累進稅率，應納稅所得額為0-10,000元的部分，稅率為10,000－20,000元的部分，稅率為30%，；超過20,000元的部分；稅率為40%，則最高 4,5003,5006,0001,500答案 解析10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500?；蛘撸汗べY薪金所得不包括以下哪一項 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得中，業(yè)主的生計費用扣除標準為每月 ）元解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得中，業(yè)主的生計費用扣除標準為每月16002007年8月15日以后的銀行存款利息所得適用的個人所得稅稅率為 )解析：200781520%調整為5%。黎娜是新新歌舞團演員，2008年1月她應邀為環(huán)球歌舞團進行新年演出，取得表演收入50,000元，黎娜取得該筆收入應納的個人所得稅稅額為( 6,40010,0008,0005,6002007 2,5604,2001,7922,240解析：王大力取得的該筆收入為稿酬所得，其應納稅額=16000×（1——30%=1792（元年飯店實現(xiàn)承包經(jīng)營利潤85,000元，按合同規(guī)定錢穎作為承包人每年應從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費20,000元，那么錢穎作為承包人2007年應納的個人所得稅稅額為()。23,0009,49016,0008,540解析：錢穎取得的承包收入為企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得，其應納稅所得額=85000—20000—（1600×12）=45800（元，其中85000元是承包經(jīng)營利潤，20000元是上繳費用，可以扣除，1600元是承包人每月的生計費用扣除。因此，該筆所得的應納稅鄭曉建房一棟，造價60萬元，支付費用2萬元。2008年2月他轉讓房屋，售價80稅為()。3.63416—30000=150000（元，其中800000是財產(chǎn)轉讓收入，60000020000元趙云2007年取得公司股權分紅40,000元，那么趙云應納的個人所得稅稅額為 )9,0008,00010,0007,00040000元，應納稅額=40000×20%=8000（元馮華2007年5月購買體育彩票，中獎20,000元；2007年122000元，那么2007年馮華以上這2筆收入共需要繳納的個人所得稅稅額為 )5000440040003800解析：2007年5月，他購買體育彩票中獎收入20000元，應納稅額（元）2007年12月他在商場購物中獎2000元，不符合免稅規(guī)定，應納稅額=2000×20%=400（元。因此，馮華以上2筆收入共需繳納的應納稅額（元200828000元，在這筆收入中她通過中國煤礦塵埃肺病治療基金會捐款4000元，那么張婷該月的應納個人所得稅稅額為()。4758001225745解析：張婷當月的應納稅所得額為8000，捐贈可扣除的限額=8000×30%=2400（元，小于實際捐贈的4000元，因此，她當月應納稅額=（8000-2400）×20%—375=745（元）A公司每月支付給王先生工資16,0003,200元，扣繳稅款1,865元，全年12個月應發(fā)工資合計192,000元，扣三險一金合計38,40022,380元；B5,600475元，1267,2005,7002007年度的個人所得稅自主申報中應填寫的年所得額為()，年應納稅額（。259200元，35820220800元，31980220800元，35820259200元，31980解析：王先生的月應納稅所得額=（A公司應發(fā)工資＋B公司應發(fā)工資三險一金”—1600）=16000＋5600—3200－1600=16800（元）=16800×20%—375=2985（元，全年的應納稅額=2985×12=35820（元2007年度獲得以下所得：（1）8萬元（如含“三險一金”2200元2萬元；（3）2萬元。上述所得已經(jīng)按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。王先生是否需要在2008年3月31日之前進行個人所得稅納稅申報？為什么？ 需要，因為王先生總收入已經(jīng)達到12不需要，因為股票買賣所得不納稅，納稅所得尚未達到1224.解析：買賣股票所得雖然暫時免稅，但仍然應當計算在總所得之中來判斷是否達到12萬遺產(chǎn)的法律特征不包括遺產(chǎn)是指自然人死亡時遺留的個人合法財產(chǎn)，包括 按照現(xiàn)行稅法，下列說法正確的有 在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的薪金支出以每人每月16001600 工商戶的費用扣除標準為每人每月1600元，其工資不得在稅前扣除。個人獨資企業(yè)和合 答案:依據(jù)刑法第202條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒 1倍以上102倍以上101倍以上52倍以上5答案:偷稅情節(jié)嚴重的行為構成偷稅罪。偷稅情節(jié)嚴重的行為是指 偷稅數(shù)額占應繳稅額的10%以上且超過1偷稅數(shù)額占應繳稅額的10%以上且超過5,000 處騙取稅款1倍以上5 某市國稅局稽查處通過查閱賬目后，7月初依法向某科貿公司發(fā)出“稅務行政處罰決公安機關處理。以下處罰正確的是：（。逃避追繳欠稅,350%5倍逃避追繳欠稅,處王某3年以上7年以下有期徒刑，并處該公司欠繳稅款1倍以上偷稅，處王某3年以下有期徒刑，并處該公司欠繳稅款50%以上53715倍以下罰稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額在10萬元以上的，處年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5稅務籌劃區(qū)別與偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅、騙稅的最主要特點是 答案:解析:2006年1—12月份的個人所得情況如下 每月取得工資收入1,600元，1—12月份共計19,2001—1030,000元；11—12月份參加所在文工團組織的活動，每月演出一次，每次收入2,000元。7月份取得國債利息和借給某某演出公司的借款利息各20,0007月份取得作曲稿酬3,000在上述各項所得中，該歌星除每月取得工資收入、11—12月份參加所在文工團組織活動也未代扣代繳。以下有關計算正確的是()。李某2006李某2006年偷稅數(shù)額為56,308李某2006年已納稅額為480李某2006年1—10月份勞務報酬所得的個人所得稅款為：52,000（元 答案 解析：李某2006工資收入1600元，不用繳納個人所得稅，而11—12月份工薪所得應納個人所得稅為：[（1600+2000-1600）×10%-25]×2=350（元，因此李某2006年應納工薪所得稅為350（2）1—10月份勞務報酬所得的應納個人所得稅==[30000×（1-20%（4）7月份取得作曲稿酬的個人所得稅=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元因此，李某的行為屬于偷稅行為，已納稅額為350元，偷稅數(shù)額為56308 解析:依財稅[2005]35號規(guī)定，員工因參加股票期權計劃而從中國境內取得的所得，按工劉某2007年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許 1040112012001400曹某于2005年10月購買住房一棟,2007年4月轉讓該住房,取得轉讓收入540000元此房購買時原價450000元,轉讓時支付的有關費用30000元,其應納個人所得稅稅額為 )38400180001200047840為應納稅所得額；適用稅率20%（540000-450000-30000）×20%=12000（元 采取合伙制形式，應納所得稅為:5.566若采取有限責任公司，應納企業(yè)所得稅為:4若采取有限責任公司，應納個人所得稅為：3.2有限責任公司形式比合伙制形式多納稅1.634 解析:以上計算都是正確的,－6750]×2=55,660（元（2）企業(yè)所得稅：200,000×20%=40,000(元)（小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅率為人所得稅，適用稅率為20%（200,000-40,000）×20%=32，000(元)（4）40,000+32,000－55,660=16,340(元下列各項中，適用5%-35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有 ） ①、①、 ①、①、 ①、①、 答案： 按月減除1600收入總額的所得稅應納稅所得額時有關扣除的必要費用是指每月1600元。對個人所得征收所得稅時，以每次收入額（不扣除任何費用） ）（2）、（3）、（1）、（2）、（2）、（1）、解析：按照個人所得稅的規(guī)定，在征稅對象的11項所得中，利息、股息。紅利所得和偶（1個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市） ） 對于在我國繳納個人所得稅的企業(yè)來說，適宜的個人所得稅的籌劃策略為 得稅籌劃策略為（。 王華是一家公司的市場總監(jiān)，月薪1萬元，公司按其月薪每月依照20%的比例為其繳存住房公積金，當?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY是2,000元，王華自己也依照本人的月薪和15%的比例繳存住房公積金。當?shù)卣凑辗ǘǖ淖罡邩藴蚀_定可在稅前扣除的住房公積金，則下列選項正確的是（（說明：此題計算個人所得稅時的費用扣除標準按照2,000元扣除；另外，此題計算時只考慮住房公積金，不考慮其他社會保險費）王華每月的個人所得稅為985王華每月的個人所得稅為1,081王華每月的個人所得稅為937王華每月的個人所得稅為1,337解析：單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳（但實際上單位給個人繳存的住房公積單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在地區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3所得額中扣除6,000×12%＝720元，而公司為其繳存的住房公積金合計為10,000×20%＝2,000，其中不計入其工資額的為6,00012%＝720，另外的10,000×20%―6,00012%＝1,280元需要計入其應納稅所得額繳納個人所得稅所以本題正確的計算方法為：（10,000―2,000―7201,280）×20%375＝1,337元。其他的錯誤算法為A地稅務局規(guī)定的增值稅起征點為4,000元(不含稅)。那么節(jié)稅點的含稅銷售額為()。4,521.524,515.914,265.754,260.29解析：工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用增值稅率為6%，加上依增值稅稅率征收7%的城市維護建設稅及3%的教育費附加，綜合稅率為6.6%。由于當?shù)囟悇諜C關確定的不含稅的起征點為4,000元，含稅銷售額的起征點為4,000×（1＋6%）＝4,240元，設節(jié)稅點的含稅銷售額為XX，則XX－XX÷（1＋6%）×6.6%＝4,239.99，解得XX為元4,521.52元。某市的李霞從事個體農(nóng)副產(chǎn)品銷售業(yè)務，預計月含稅銷售額在4,500元～6,000元之間，當?shù)囟悇站忠?guī)定的增值稅起征點為5,000元(不含稅)。下列備選答案正確的是 )當含稅銷售額為5,200當含稅銷售額為5,429.71元時，李霞的稅后收益為5,199.99當含稅銷售額在5,200～5,429.71元之間時李霞的稅后收益小于5,199.99若含稅銷售額大于5,429.71元時李霞的稅后收益大于5,199.99當含稅銷售額大于5,429.71 解析：商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用增值稅率為4%，加上依增值稅稅率征收7%的城市維每月的月薪為2萬元，不實行年終獎勵制度，但對高官實行股票期權的激勵機制。200643310元。20061229日，張10322元。2007917日，張杰以每股25元的價格將3萬股股票全部賣出，在持有股票期間張杰從公司分得股息6,000元。關于股票期權張杰應納個人所得稅的正確選項是（。張杰應在公司授予股票期權的2006年4月繳納個人所得稅77,625張杰應在行權的2006年12月繳納個人所得稅77,625張杰轉讓股票時應該繳納個人所得稅18,000針對員工股票期權的納稅籌劃策略是 解析：關于股票期權的籌劃思路：①由于股票期權收益可與當期其它工資薪金所得分開此種方式；①從我國稅收法律法規(guī)的有關規(guī)定可以看出，由于股票期權在行權時征稅，票，以享受降低稅負的好處；①12年和4、5、69、10520,000元；該所大學也歡迎吳淼調入學校任教，每月工資4,000元、并按月發(fā)放津貼5,000元