佛山市晟欣服飾有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1 佛山市晟欣服飾有限公司基本情況 佛山市晟欣服飾有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計佛山市晟欣服飾有限公司基本情況佛山市晟欣服飾有限公司簡介公司名稱：佛山市晟欣服飾有限公司注冊資本：100萬人民幣成立時間：2013年4月18日工商注冊號：440682000378034經(jīng)營范圍:從事工業(yè)機織類的加工服裝設(shè)計生產(chǎn)和批發(fā)制造;機織服飾品的批發(fā)制造;針織或加工鉤針的批發(fā)編織加工服裝的批發(fā)制造;工業(yè)紡織物及其他加工原材料的生產(chǎn)批發(fā);紡織服裝的輔料批發(fā);服裝鞋帽配飾類的批發(fā)零售;美容化妝品和醫(yī)療保健品等衛(wèi)生用品的批發(fā)零售;箱、包、零售;專業(yè)提供具有專業(yè)性的服裝設(shè)計和銷售咨詢。人員規(guī)模：少于50人公司地址：廣東佛山市南海區(qū)大瀝鎮(zhèn)三聯(lián)鹽田五步村三聯(lián)安東新村1號隔海大道23號佛山市晟欣服飾有限公司組織結(jié)構(gòu)圖（見圖一所示）圖一佛山市晟欣服飾有限公司組織結(jié)構(gòu)圖佛山市晟欣服飾有限公司營運資金管理現(xiàn)狀晟欣服飾有限公司目前營運資金的運營規(guī)模，如下表一所示：表一晟欣服飾有限公司營運資金規(guī)模如上圖所示，晟欣服飾有限公司營運資金在2016年的時候相對上年有所下降，但下降幅度很小，從2017年起，營運資金一直呈大幅度增長狀態(tài)，至2019年止，均以34%的增長率增長，且2019年營運資金的規(guī)模是2015年年2.3倍。營運資金規(guī)模處于逐年上升狀態(tài)，為公司未來的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)，企業(yè)整體的處于穩(wěn)步發(fā)展的狀態(tài)。2.1流動資產(chǎn)現(xiàn)狀晟欣服飾有限公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表，如下表二所示：表二晟欣服飾有限公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表如圖表所示，分析的5個項目中，各項目的占比逐漸趨于合理化。2015年-2019年這五年里，存貨占比較大，說明公司對庫存管理方面相對不足；2017-2019年貨幣資金占比相對較低，給企業(yè)造成了不小的資金壓力；應(yīng)收賬款占比一直處于較高的狀態(tài)，說明這方面的管理相對較弱，會由于企業(yè)銷售環(huán)節(jié)占用過多的營運資金，而影響營運資金的周轉(zhuǎn)，增加資金壓力；預(yù)付賬款占比逐年下降，說明與上游企業(yè)建立了良好的合作關(guān)系，應(yīng)當(dāng)一直保持下去，爭取得到更好的信用政策，這樣預(yù)付賬款占用的營運資金也會越來越少。2.2流動負(fù)債現(xiàn)狀晟欣服飾有限公司流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表，如下表三所示：表三晟欣服飾有限公司流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表如上表所示，2017-2019年公司的短期借款占比較小，這在一定程度上會減少營運資金量，從面造成資金緊張；應(yīng)付賬款占比整體呈下降趨勢，但應(yīng)付賬款的占比仍相對較高，這意味著公司占據(jù)著較多上游公司的營運資金，企業(yè)可以有較利用好這方面的資金來進(jìn)行增值活動；預(yù)付賬款占比一直保持相對穩(wěn)定狀態(tài)，并在2019年的時候有了明顯提高，預(yù)付賬款占比的提高說明公司提前取得銷售收到入的能力也有所增強。佛山市晟欣服飾有限公司營運資金管理現(xiàn)階段存在的問題由公司營運資金管理現(xiàn)狀可知，盡管公司的營運資金一直在增長，公司也處于穩(wěn)步發(fā)展?fàn)顟B(tài)，但公司在成長的過程中同樣存在許多問題。存貨占用過多的資金從表晟欣服飾有限公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表格我們可知，公司自2015年開始到2019年,公司的存貨總量占比都是處于較高狀態(tài)，這也就說明了公司在庫存控制方面還是存在著一些問題。大部分企業(yè)都是由于缺乏一套科學(xué)、合理的存貨管理辦法，沒有一套可行的存貨計劃與有效地進(jìn)行定期的監(jiān)督和審核。存貨數(shù)量的更新不及時不完全、平時出庫記錄未能及時入賬等情況都會直接導(dǎo)致公司當(dāng)期資產(chǎn)不實，甚至出現(xiàn)了存貨的積壓、資金被占用太多等情況,從而造成了資金的流動性停滯、周轉(zhuǎn)等問題。應(yīng)收賬款管理不善從通過上文中關(guān)于流動資產(chǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀分析可以清楚得知，應(yīng)收帳戶賬款的利息占款同比一直都被筆者認(rèn)為應(yīng)該是一直處于較高的增長狀態(tài)，說明該融資公司無論是在與下游中小企業(yè)融資公司進(jìn)行合作或在開展實體經(jīng)濟融資業(yè)務(wù)時，沒有事先針對當(dāng)前付款者個人的財務(wù)資信匱乏程度情況作進(jìn)一步地深入的市場調(diào)查，未來若能夠及時對應(yīng)付預(yù)收賬戶貸款的財務(wù)風(fēng)險具體性質(zhì)情況進(jìn)行正確的風(fēng)險評估就可能會無法對付款人的利息進(jìn)行大額賒欠報銷，沒有建立與資信度相對應(yīng)的信用制度與賒銷政策，在賒銷發(fā)生后也沒有制定強有力的催收措施，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢，資金加收困難，甚至產(chǎn)生壞賬。融資困難企業(yè)在其發(fā)展的過程中，為了能夠提高自身產(chǎn)品的附加值，就必須投入大量營運和資本到其生產(chǎn)和經(jīng)營領(lǐng)域，從而直接導(dǎo)致對營運和資本需求量的增加。但是該公司受限于其生產(chǎn)和經(jīng)營的規(guī)模，無法拓寬融資渠道，因此公司融資問題愈發(fā)明顯，從而導(dǎo)致營運資金總量不足，財務(wù)管理人員更是對資金進(jìn)行管理與配置時無從下手。貨幣資金管理不當(dāng)流動性最強、獲利驅(qū)動能力最低等這是我們所有企業(yè)貨幣資金的基本使用特點，但是我們貨幣資金的過多或者太少可能都會對我們企業(yè)的長久生存和持續(xù)發(fā)展不利，從流動資產(chǎn)分析中來看，2015-2016年的貨幣資金過多，而在2017-2019年的貨幣資金又不足，說明公司對貨幣資金的管理較為混亂。公司的資產(chǎn)和財務(wù)管理工作機制不完善，沒有為投資者制定一個合理、可行的資產(chǎn)和現(xiàn)金持股額，并且也沒有及時地采取有效的措施把握資產(chǎn)和現(xiàn)金使用情況，資金的管理也存在著較大的隨意性。佛山市晟欣服飾有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計加強內(nèi)部控制，減少風(fēng)險針對公司在營運資金管理上存在的問題，從公司整體發(fā)展的角度制定以下優(yōu)化措施：第一，做好管理準(zhǔn)備，事先掌握公司資金運營情況，了解各個項目的收支狀況，打出影響營運資金狀況的消極因素；第二，制定管理措施，加強營運資金管理考核機制，加強公司內(nèi)部監(jiān)督力度，提高管理水平；第三，定期編制管理報告，定期對資金運營情況進(jìn)行總結(jié)報告，將存在的問題篩選出來；第四，針對存在的問題進(jìn)一步進(jìn)行監(jiān)督改進(jìn)，進(jìn)而提高公司的運營效率。通過制定嚴(yán)格的管理措施，提高公司預(yù)防風(fēng)險的能力，進(jìn)一步協(xié)調(diào)公司各部分之間的工作交流，從而提高公司內(nèi)部協(xié)作的效率。如下圖二所示：圖二內(nèi)部控制風(fēng)險控制圖4.2完善公司內(nèi)部制度第一，建立健全的原材料、半成品以及產(chǎn)成品盤點制度，對原材料、半成品以及產(chǎn)成品進(jìn)行定期的盤點；第二，制定完善的培訓(xùn)機制，對入崗員工進(jìn)行培訓(xùn)，使各員工確實明了崗位職能并掌握崗位技術(shù)；第三，建立健全客戶管理機制，對新老客戶進(jìn)行充分的信用等級評價，降低壞賬風(fēng)險，從而減少不必要的資金占用。4.3加強營運資金的管控4.3.1調(diào)整改善營運資金結(jié)構(gòu)，靈活運用營運資金減少或不再將流動負(fù)債大部分用于進(jìn)行長期投資和建設(shè)固定資產(chǎn)，科學(xué)合理地配置自有的資金和負(fù)債，靈活利用各類流動負(fù)債的功能來滿足流動資產(chǎn)在量置存時的波動性要求，避免流動資產(chǎn)在定量置，盡可能減少流動資產(chǎn)置存損失。4.3.2有效監(jiān)控貨幣資金汲取前五年的經(jīng)驗教訓(xùn)，制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需求的前提下，滿足交易性、預(yù)防性和投機性的需求，并合理測算現(xiàn)金需求，有效的控制現(xiàn)金收支情況。通過制定現(xiàn)金預(yù)算表來預(yù)測各時間段現(xiàn)金流的情況以及資金的需求，以便及時調(diào)度資金，保證日常經(jīng)紀(jì)營業(yè)務(wù)活的正常進(jìn)行和保持短期償債的能力。建立有效的貨幣資金管理機制是保證公司業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，避免資金緊張的關(guān)鍵。如下圖三所示：圖三貨幣資金監(jiān)控圖4.3.3加強存貨管理明確了存貨相關(guān)的主管部門以及各個部門崗位的有關(guān)工作人員職責(zé)和管理權(quán)限，確保了負(fù)責(zé)存貨管理業(yè)務(wù)的各個不相容部門崗位之間的相互接受隔閡、相互接受制約和互相監(jiān)管，加強了存貨采購、驗收與處理出庫的存貨風(fēng)險管理，對于已經(jīng)取得和處理發(fā)放相關(guān)存貨的主要商品及其品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和其他與存貨相關(guān)的事項內(nèi)容都及時進(jìn)行了嚴(yán)格查驗，并且還詳細(xì)明確了各個部門以及單位有關(guān)工作人員的職責(zé)義務(wù)，定期與不定期對各崗位工作進(jìn)行檢查。如下圖四所示：圖四存貨管理體系圖4.3.4加強應(yīng)收賬款的管理通過完善客戶管理機制，充分了解客戶的基本信息以及資信情況，對其財務(wù)報表進(jìn)行分析，來判斷他的基本實力，并根據(jù)客戶的信用狀況制定不同的信用額度和條款，加強應(yīng)收賬款核算，定期核對應(yīng)收賬款個人賬本，及時收款和清欠，并建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，合理估計壞賬的可能性，并積極計提壞賬準(zhǔn)備金，提高企業(yè)承擔(dān)壞賬風(fēng)險的能力。如下圖五所示：圖五應(yīng)收賬款管理流程圖結(jié)束語營運資金是一種連續(xù)的生產(chǎn)鏈，是持續(xù)經(jīng)營的保證。只有有效管理流動資金，才能提高資金使用效率。在激烈的市場經(jīng)濟競爭中，流動資金管理水平關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，晟欣服裝有限公司應(yīng)加強對流動資金的控制，加強內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部管理制度，從這三個方面提高公司的流動資金管理水平，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考資料[1]顧惠云.制造企業(yè)