《預(yù)算概述》課件

預(yù)算概述預(yù)算是組織財(cái)務(wù)管理的核心,為實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)而編制的一個(gè)全面的計(jì)劃和控制框架。通過預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制,組織可以更好地管理和使用有限的資源,提高運(yùn)營效率,實(shí)現(xiàn)盈利和可持續(xù)發(fā)展。預(yù)算的定義計(jì)劃預(yù)算是企業(yè)根據(jù)既定的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展計(jì)劃，對(duì)未來一定期間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)做出的量化計(jì)劃?？刂祁A(yù)算是企業(yè)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行事前、事中和事后的全過程管控和監(jiān)督的重要手段。協(xié)調(diào)預(yù)算能夠協(xié)調(diào)企業(yè)各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)系,確保企業(yè)各個(gè)部門和環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)一致。預(yù)算的特點(diǎn)目標(biāo)性預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而編制的,體現(xiàn)了企業(yè)的發(fā)展方向和預(yù)期目標(biāo)。計(jì)劃性預(yù)算是一種事先制定的計(jì)劃,為企業(yè)的未來發(fā)展指明了方向和步驟。約束性預(yù)算一經(jīng)制定和批準(zhǔn),就成為企業(yè)必須遵循執(zhí)行的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)。量化性預(yù)算用數(shù)字表示企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃,便于評(píng)估和控制。預(yù)算的作用決策支持預(yù)算為管理層提供重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持,幫助做出更加明智的決策。經(jīng)營控制預(yù)算可以作為控制手段,指導(dǎo)和約束企業(yè)各部門的經(jīng)營活動(dòng)?？冃гu(píng)估預(yù)算與實(shí)際業(yè)績的對(duì)比分析,可以客觀評(píng)估管理層的經(jīng)營績效。資源配置預(yù)算可以合理分配有限的人力、物力和財(cái)力資源,提高資源利用效率。預(yù)算的分類1按性質(zhì)分類可分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算是對(duì)未來收入的預(yù)測,支出預(yù)算是對(duì)未來支出的估計(jì)。2按編制層級(jí)分類可分為國家預(yù)算、地方預(yù)算、行業(yè)預(yù)算和企業(yè)預(yù)算。不同層級(jí)的預(yù)算有不同的編制目標(biāo)和方式。3按編制周期分類可分為年度預(yù)算、中期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。不同周期的預(yù)算有不同的側(cè)重點(diǎn)和編制難度。4按編制范圍分類可分為總體預(yù)算和部門預(yù)算。總體預(yù)算從全局出發(fā),部門預(yù)算針對(duì)具體部門或業(yè)務(wù)。預(yù)算編制的原則目標(biāo)導(dǎo)向預(yù)算編制應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)緊密結(jié)合,確保預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算執(zhí)行的措施能夠有效推進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。資料準(zhǔn)確性預(yù)算編制需要收集相關(guān)的市場、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等各方面的準(zhǔn)確信息數(shù)據(jù),為預(yù)算編制提供可靠的基礎(chǔ)。全員參與預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)是全公司上下共同參與的過程,各部門之間密切配合,通過交流討論達(dá)成共識(shí)。預(yù)算編制流程確定預(yù)算目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，明確預(yù)算的目標(biāo)和預(yù)期。收集數(shù)據(jù)信息收集生產(chǎn)、銷售、人力資源等各部門的歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前計(jì)劃。擬定預(yù)算方案根據(jù)目標(biāo)和數(shù)據(jù)信息，制定各項(xiàng)具體的預(yù)算方案。審核預(yù)算方案對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審核并調(diào)整,確保其合理性和可行性。批準(zhǔn)并實(shí)施獲得最終批準(zhǔn)后,將預(yù)算方案付諸實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行過程中的控制預(yù)算核算對(duì)實(shí)際發(fā)生的收支情況進(jìn)行及時(shí)的分類記錄和核算,以便對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。預(yù)算分析定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況的變化,合理調(diào)整預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算分配,確保預(yù)算的有效執(zhí)行。責(zé)任追究對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差情況進(jìn)行分析原因,并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。預(yù)算差異分析實(shí)際金額預(yù)算金額差異通過對(duì)比預(yù)算金額和實(shí)際金額的差異,可以找出公司在各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中的問題,并進(jìn)行針對(duì)性的改正。這有助于提高公司的管理水平,提升經(jīng)營效率。預(yù)算調(diào)整1調(diào)整原因可能由于實(shí)際情況與預(yù)算的偏差而需要進(jìn)行調(diào)整，如銷售情況、成本變動(dòng)等。2調(diào)整流程需要經(jīng)過審議、批準(zhǔn)等程序來正式調(diào)整預(yù)算。3調(diào)整方法可采用追加預(yù)算、減少預(yù)算等方式來實(shí)現(xiàn)預(yù)算調(diào)整。4調(diào)整原則應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求、控制成本等原則來進(jìn)行合理調(diào)整。預(yù)算報(bào)告的編制1收集和整理數(shù)據(jù)首先要收集各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù),并對(duì)其進(jìn)行整理和核對(duì),確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2分析預(yù)算執(zhí)行情況深入分析實(shí)際執(zhí)行情況,識(shí)別重大差異,找出偏離原因,為后續(xù)調(diào)整提供依據(jù)。3編制報(bào)告根據(jù)分析結(jié)果,撰寫報(bào)告,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀描述,提出改進(jìn)建議。企業(yè)預(yù)算體系全面預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算體系涵蓋了銷售、生產(chǎn)、采購、成本、費(fèi)用、資本支出等各個(gè)方面,形成了一個(gè)完整的、相互關(guān)聯(lián)的預(yù)算管理體系。系統(tǒng)化的預(yù)算編制企業(yè)預(yù)算編制包括目標(biāo)制定、指標(biāo)設(shè)置、數(shù)據(jù)收集、方案編制、審核批準(zhǔn)等有序的流程,確保預(yù)算的編制科學(xué)合理。動(dòng)態(tài)的預(yù)算管理企業(yè)需要持續(xù)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況,進(jìn)行差異分析,并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)預(yù)算的功能戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算有助于企業(yè)明確戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)施計(jì)劃，將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為可操作的計(jì)劃。協(xié)調(diào)整合預(yù)算可以協(xié)調(diào)各個(gè)部門和業(yè)務(wù)單元的活動(dòng),確保整個(gè)企業(yè)朝同一個(gè)目標(biāo)努力。監(jiān)控控制預(yù)算可以作為控制機(jī)制,幫助企業(yè)監(jiān)督各部門的實(shí)際執(zhí)行情況,并及時(shí)采取措施?？冃гu(píng)估預(yù)算為企業(yè)的績效評(píng)估提供了依據(jù),有助于分析差異并采取改進(jìn)措施。企業(yè)預(yù)算編制的組織預(yù)算編制委員會(huì)成立由高層管理人員和各職能部門代表組成的預(yù)算編制委員會(huì)，負(fù)責(zé)整個(gè)預(yù)算編制過程的組織和協(xié)調(diào)。各部門責(zé)任各職能部門根據(jù)自身職責(zé)參與預(yù)算的編制,提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息,并執(zhí)行部門預(yù)算。財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算編制的主導(dǎo)部門,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部門預(yù)算編制工作,匯總編制全公司總預(yù)算。定期溝通預(yù)算編制委員會(huì)定期召開會(huì)議,檢查預(yù)算完成情況,分析差異原因,根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。企業(yè)預(yù)算編制的步驟1收集信息收集企業(yè)內(nèi)外部的相關(guān)信息2預(yù)測分析對(duì)收集的信息進(jìn)行全面分析和預(yù)測3編制計(jì)劃根據(jù)分析結(jié)果制定具體的預(yù)算計(jì)劃4審核批準(zhǔn)由相關(guān)部門審核并最終批準(zhǔn)預(yù)算計(jì)劃企業(yè)預(yù)算編制是一個(gè)系統(tǒng)的過程,需要經(jīng)歷收集信息、預(yù)測分析、編制計(jì)劃和審核批準(zhǔn)等步驟。這些環(huán)環(huán)相扣的步驟確保了預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性和可行性。企業(yè)銷售預(yù)算編制1市場調(diào)研深入分析行業(yè)趨勢和客戶需求2產(chǎn)品定價(jià)結(jié)合成本和市場競爭制定合理價(jià)格3銷售預(yù)測根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測未來銷量4銷售計(jì)劃制定營銷策略和銷售渠道計(jì)劃5預(yù)算編制匯總各部門銷售預(yù)測并編制銷售預(yù)算企業(yè)銷售預(yù)算編制是一個(gè)系統(tǒng)性的過程,需要結(jié)合市場調(diào)研、產(chǎn)品定價(jià)、銷售預(yù)測、營銷計(jì)劃等多個(gè)環(huán)節(jié),確保銷售預(yù)算的合理性和可執(zhí)行性。這一系列環(huán)環(huán)相扣的步驟最終將形成全面的銷售預(yù)算方案。企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算編制1生產(chǎn)計(jì)劃根據(jù)銷售預(yù)測制定2產(chǎn)品成本估算包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用3產(chǎn)能分析評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)能是否足夠企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算編制是一個(gè)系統(tǒng)性的過程。首先要根據(jù)銷售預(yù)測制定生產(chǎn)計(jì)劃,然后對(duì)各類產(chǎn)品的成本進(jìn)行估算,包括直接材料、人工和制造費(fèi)用。最后要評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)能是否足夠滿足生產(chǎn)需求。只有這樣才能確保生產(chǎn)預(yù)算的合理性和可執(zhí)行性。企業(yè)采購預(yù)算編制1產(chǎn)品需求預(yù)測根據(jù)銷售預(yù)測和生產(chǎn)計(jì)劃確定原材料及商品的采購需求2供應(yīng)商選擇評(píng)估供應(yīng)商的價(jià)格、質(zhì)量、交貨期和服務(wù)等因素3采購計(jì)劃制定根據(jù)需求和供應(yīng)商信息制定合理的采購計(jì)劃4采購預(yù)算編制估算各類原材料和商品的采購成本5預(yù)算審批由相關(guān)部門審核、批準(zhǔn)采購預(yù)算企業(yè)采購預(yù)算編制是確保原材料和商品供應(yīng)的重要環(huán)節(jié)。首先要準(zhǔn)確預(yù)測產(chǎn)品需求,選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商,制定合理的采購計(jì)劃。然后估算各類采購成本,經(jīng)相關(guān)部門審批后納入整體預(yù)算體系。企業(yè)人工成本預(yù)算編制薪酬政策梳理明確崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)、福利待遇和激勵(lì)措施等，為編制人工成本預(yù)算奠定基礎(chǔ)。人力需求規(guī)劃結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,預(yù)測未來各部門、各崗位所需人員數(shù)量和結(jié)構(gòu)。工資成本測算根據(jù)人員規(guī)劃和薪酬政策,測算各類人員工資總額,包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金等。福利費(fèi)用預(yù)算將企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等統(tǒng)籌列入人工成本預(yù)算。企業(yè)制造費(fèi)用預(yù)算編制1確定固定制造費(fèi)用包括工廠設(shè)施折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、管理人員工資等,這些費(fèi)用與產(chǎn)量無關(guān),需要預(yù)算計(jì)提。2估算變動(dòng)制造費(fèi)用如直接材料、動(dòng)力費(fèi)、耗用輔料等,需根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和單位耗用定額來預(yù)測。3編制全面預(yù)算將固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用相加,得出總的制造費(fèi)用預(yù)算。并將其與其他預(yù)算協(xié)調(diào)一致。企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)算編制1確定目標(biāo)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略合理確定管理費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)2分類核算將管理費(fèi)用合理分類,如人工成本、辦公費(fèi)等3編制計(jì)劃結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況制定管理費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)算編制是預(yù)算編制過程中的重要組成部分。首先需要確定管理費(fèi)用預(yù)算的目標(biāo),如降低管理成本、提高管理效率等。然后對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行合理分類,如人工成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。最后根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和未來計(jì)劃編制管理費(fèi)用預(yù)算。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制1現(xiàn)金流量預(yù)算制定企業(yè)收支的現(xiàn)金流計(jì)劃,確保公司有足夠的現(xiàn)金來維持日常經(jīng)營。2資本性支出預(yù)算規(guī)劃和控制固定資產(chǎn)的購置和投資,確保長期發(fā)展所需資金。3利潤預(yù)算根據(jù)營業(yè)收入和各類成本費(fèi)用,編制預(yù)計(jì)利潤情況,為經(jīng)營決策提供依據(jù)。4資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算預(yù)測未來一定時(shí)期內(nèi)公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況,確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)合理。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算編制1收入預(yù)測根據(jù)銷售預(yù)算預(yù)測各類收入2成本支出預(yù)測根據(jù)采購、生產(chǎn)等預(yù)算預(yù)測各類支出3資金籌措預(yù)測預(yù)測貸款、投資等外部資金籌措企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算編制是根據(jù)各類業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金收支情況。它包括預(yù)測經(jīng)營性活動(dòng)、投資性活動(dòng)和籌資性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。通過現(xiàn)金流量預(yù)算可以掌握企業(yè)未來現(xiàn)金收支狀況,確保企業(yè)資金需求的合理性。企業(yè)資本性支出預(yù)算編制評(píng)估固定資產(chǎn)需求根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、市場需求等因素,對(duì)未來一定期間內(nèi)企業(yè)需要新增、更新和改造的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。編制資金投資計(jì)劃針對(duì)確定的固定資產(chǎn)需求,編制未來一定期間內(nèi)所需的資本性支出計(jì)劃,包括投資規(guī)模、投資進(jìn)度、資金來源等內(nèi)容。審批投資預(yù)算將資本性支出計(jì)劃提交審批,經(jīng)過層層審核、批準(zhǔn)后確定正式預(yù)算。執(zhí)行和控制按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行資本性支出,并建立嚴(yán)格的監(jiān)控和控制機(jī)制,確保投資計(jì)劃如期完成。企業(yè)利潤預(yù)算編制確定銷售收入目標(biāo)根據(jù)市場分析、客戶需求及歷史數(shù)據(jù)等,合理制定公司的銷售收入預(yù)算。預(yù)測營業(yè)成本包括材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等,以保證利潤預(yù)算的合理性。計(jì)算毛利預(yù)算通過銷售收入和營業(yè)成本的預(yù)算,得出預(yù)期的毛利水平。測算期間費(fèi)用如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等,為利潤預(yù)算提供支持。編制利潤表預(yù)算將上述各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)匯總,最終得出利潤總額的預(yù)算數(shù)字。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制1資產(chǎn)預(yù)算包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的預(yù)算2負(fù)債預(yù)算包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債的預(yù)算3權(quán)益預(yù)算包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算是綜合預(yù)算的重要組成部分,它反映了企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況,是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要體現(xiàn)。它既是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ),也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行分析$100M收入按原定預(yù)算目標(biāo)計(jì)劃完成$90M成本較預(yù)算有效控制,降低5%15%利潤率較上年有所提高預(yù)算執(zhí)行分析是對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行過程的全面評(píng)估,目的是發(fā)現(xiàn)問題并提出改善措施。重點(diǎn)從收入、成本、利潤等方面進(jìn)行分析,量化分析實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)的偏差。預(yù)算差異分析預(yù)算差異分析是比較實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的重要工具。它可以識(shí)別偏差的原因,并采取糾正措施來改善未來的預(yù)算編制和執(zhí)行。項(xiàng)目預(yù)算值實(shí)際值差異金額差異原因銷售收入1,000,000950,000-50,000市場競爭加劇導(dǎo)致銷量下降直接材料成本300,000320,00020,000原材料價(jià)格上漲幅度超預(yù)期直接人工成本200,000210,00010,000月加班費(fèi)增加所致預(yù)算調(diào)整的原則和方法調(diào)整目標(biāo)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算目標(biāo),確保預(yù)算目標(biāo)具有現(xiàn)實(shí)性和可實(shí)現(xiàn)性。保持平衡在調(diào)整時(shí)應(yīng)當(dāng)保持各預(yù)算科目之間的相互平衡,避免出現(xiàn)失衡。規(guī)范流程預(yù)算調(diào)整需要通過一定的審批流程,確保調(diào)整過程合法合規(guī)。信息透明預(yù)算調(diào)整情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面地向有關(guān)部門和人員公開,提高透明度。預(yù)算報(bào)告的編制要點(diǎn)全面性預(yù)算報(bào)告應(yīng)全面反映企業(yè)各項(xiàng)業(yè)