廣州市谷宇制造業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1廣州市谷宇制造業(yè)有限責(zé)任公司的背景介紹 廣州市谷宇制造業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)廣州市谷宇制造業(yè)有限責(zé)任公司的背景介紹廣州市谷宇制造業(yè)有限公司成立于2009年07月09日，注冊(cè)資本150萬(wàn)元人民幣，注冊(cè)地位于廣州市白云區(qū)大石街大山村富山路四街3號(hào)302，法定代表人為趙輝。該公司股東有趙輝、王志勇、張清木，高管執(zhí)行董事趙輝、監(jiān)事張清木。目前員工人數(shù)有58人，經(jīng)營(yíng)主要包括服飾制造；衣服的批發(fā)；服裝鋪料批發(fā)；服裝鋪料銷(xiāo)售；衣服的二次回收；服裝制造；企業(yè)對(duì)皮革衣服的改造；其他皮革原料收回；商品批發(fā)貿(mào)易（許可審批類(lèi)商品除去外）；關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)商品的銷(xiāo)售（許可審批類(lèi)商品除去外）；商品零售貿(mào)易（許可審批類(lèi)商品除去外）；飾品批發(fā)；飾品零售；針織或鉤針編織服裝制造；皮鞋制造、等制造業(yè)。廣州市谷宇制造業(yè)有限公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理制度在該企業(yè)的固定資產(chǎn)中根據(jù)內(nèi)部控制和實(shí)際的情況來(lái)制定日常管理制度，為了方便的管理各個(gè)部門(mén)。每個(gè)員工要建立工作的責(zé)任感和操作規(guī)范，按照企業(yè)制定的管理制度及分工如下。經(jīng)理的職責(zé)主要包括：管理各部門(mén)的職責(zé)、制定企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度、負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)提高企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃、調(diào)節(jié)內(nèi)部員工關(guān)系的協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部門(mén)主要包括：計(jì)算出企業(yè)的籌集資金、合理分配、等管理的工作；使用部門(mén)主要是關(guān)于固定資產(chǎn)實(shí)物的工作管理。管理的主要任務(wù)：要提升制度；健全企業(yè)的規(guī)章制度；清楚產(chǎn)權(quán)關(guān)系；合理配置固定資產(chǎn)；確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全，監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)的賬務(wù)處理，是否出現(xiàn)做假賬的行為，審核驗(yàn)收部門(mén)，驗(yàn)收是否合格。計(jì)劃采購(gòu)：在固定資產(chǎn)過(guò)程中實(shí)行計(jì)劃采購(gòu)，秉持采購(gòu)合理、節(jié)約資源的原則，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)際成本小于計(jì)劃成本，來(lái)實(shí)現(xiàn)每年的年末收入盈余，以及要提前與合作方談好合作重要事項(xiàng)。特別是要注意發(fā)貨時(shí)間和付款日、違約金相關(guān)事項(xiàng)。采購(gòu)入庫(kù)后的資產(chǎn)應(yīng)該要各部門(mén)分別預(yù)算，最后到公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后生效。存貨：關(guān)于企業(yè)的存貨應(yīng)該由采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，相互核對(duì)企業(yè)的存貨數(shù)量。制定每年存貨相關(guān)的發(fā)貨利潤(rùn)計(jì)算，是先進(jìn)先出法還是月末一次加權(quán)平均法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。驗(yàn)收：驗(yàn)收是材料采購(gòu)到企業(yè)重要途徑之一，即使采購(gòu)申請(qǐng)通過(guò)審核通過(guò)，購(gòu)入時(shí)驗(yàn)收不合格。即要與采購(gòu)部門(mén)取得聯(lián)系，及時(shí)處理直到驗(yàn)收合格為止。驗(yàn)收合格即可進(jìn)行下一個(gè)步驟，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。交到使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行登賬。2.2廣州市谷宇制造業(yè)有限公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)管理制度流程圖圖1廣州市谷宇制造業(yè)有限公司流程圖廣州市谷宇制造業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度中的缺陷3.1購(gòu)置的固定資產(chǎn)缺乏管理公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)，審批、驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)清查、固定資產(chǎn)采購(gòu)流程不全面公司的盤(pán)點(diǎn)清查沒(méi)有建立盤(pán)點(diǎn)小組成員，造成沒(méi)有明確地分工協(xié)作。對(duì)于資產(chǎn)出現(xiàn)的問(wèn)題上報(bào)和處理也沒(méi)有第一得到解決。對(duì)于企業(yè)中的購(gòu)置，審批、驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)清查是必不可少的過(guò)程。固定資產(chǎn)采購(gòu)缺乏管理比如：第一企業(yè)的固定資產(chǎn)沒(méi)有計(jì)劃去計(jì)算固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)前數(shù)量。第二，沒(méi)有嚴(yán)格監(jiān)督待轉(zhuǎn)資產(chǎn)項(xiàng)目審批關(guān)和資產(chǎn)驗(yàn)收關(guān)，最后導(dǎo)致出現(xiàn)購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量和實(shí)際的數(shù)量不符以及質(zhì)量不過(guò)關(guān)。在工作崗位中，審批部門(mén)審批資產(chǎn)的數(shù)量質(zhì)量，有時(shí)候并沒(méi)有達(dá)到審批要求，胡亂使用審批指標(biāo)，從而促使該企業(yè)固定資產(chǎn)或多或少。采購(gòu)部門(mén)沒(méi)有做好固定資產(chǎn)的購(gòu)置戰(zhàn)略，而是粗略計(jì)算采購(gòu)的數(shù)量，對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置后產(chǎn)生的問(wèn)題也沒(méi)有相關(guān)的解決方案。因此對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)由此而受到威脅。3.2固定資產(chǎn)的賬物處理程序滯后如果企業(yè)固定資產(chǎn)賬物處理程序沒(méi)有處理到位。會(huì)造成該公司賬物處理程序滯后，以該公司生產(chǎn)衣服為例，采購(gòu)部進(jìn)行了采購(gòu)而財(cái)務(wù)部并沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的賬物處理，會(huì)由此造成賬實(shí)不符，衣服庫(kù)存數(shù)量究竟是多少，我們根本不清楚；再比如:該公司采購(gòu)部門(mén)與生產(chǎn)部門(mén)，或多或少的在長(zhǎng)期相處過(guò)程中會(huì)形成一定的利益關(guān)系，銷(xiāo)售部門(mén)在采購(gòu)部門(mén)領(lǐng)取的固定資產(chǎn)原材料（設(shè)計(jì)服裝材料、空調(diào)、計(jì)算機(jī)等）所登記的數(shù)量其實(shí)是與領(lǐng)取的數(shù)量有所出入的，由于在領(lǐng)取固定資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的確切登記，從而導(dǎo)致賬物處理程序滯后。賬實(shí)不符：該公司固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)是主要由采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)回來(lái)的，如果在采購(gòu)回來(lái)時(shí)沒(méi)有及時(shí)的登記，銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售過(guò)程中沒(méi)有及時(shí)的登記，而財(cái)務(wù)部門(mén)也沒(méi)有及時(shí)的做賬物處理，登記入賬，隨著時(shí)間的流逝，由于各個(gè)部門(mén)都沒(méi)有及時(shí)登記入賬，隔了數(shù)月之后財(cái)務(wù)部門(mén)才進(jìn)行了登記入賬，最后則會(huì)導(dǎo)致記賬憑證上的金額與實(shí)際固定資產(chǎn)的金有出入。在企業(yè)的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有進(jìn)行定期的盤(pán)點(diǎn)，會(huì)造成賬賬不一致。資產(chǎn)的使用部門(mén)沒(méi)有提出優(yōu)化設(shè)計(jì)，盤(pán)點(diǎn)報(bào)告提交財(cái)務(wù)時(shí)沒(méi)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理會(huì)導(dǎo)致不能及時(shí)的知道資產(chǎn)的價(jià)值情況。在企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)的問(wèn)題也沒(méi)有相應(yīng)的優(yōu)化方案。3.3固定資產(chǎn)信息化管理的數(shù)據(jù)漏洞在這個(gè)信息化發(fā)展的時(shí)代中，企業(yè)都會(huì)實(shí)行計(jì)算機(jī)來(lái)管理數(shù)據(jù)，主要是企業(yè)的固定資產(chǎn)比較多，而傳統(tǒng)的手工做賬也被社會(huì)慢慢的淘汰。而單單的使用計(jì)算機(jī)沒(méi)有根據(jù)實(shí)際的企業(yè)情況來(lái)設(shè)置購(gòu)買(mǎi)登記企業(yè)賬簿軟件，也會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。主要是有些軟件使用于建賬不連續(xù)，登賬工作比較多的企業(yè)。該企業(yè)使用的軟件是年代已久的，在登記固定資產(chǎn)的購(gòu)置、出售、報(bào)廢也涉及大量的數(shù)會(huì)造成企業(yè)中的信息化管理會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)混亂地現(xiàn)象。不僅需要大量的人力修改而且會(huì)造成企業(yè)的大量的資產(chǎn)流失。該企業(yè)的購(gòu)置、出售、報(bào)廢沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)于固定資產(chǎn)收集資料、企業(yè)的運(yùn)用需要耗費(fèi)大量的時(shí)間。廣州市谷宇制造業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1加強(qiáng)各部門(mén)的審批管理企業(yè)在進(jìn)行審批的時(shí)候，要有購(gòu)置的計(jì)劃采購(gòu)的大概范圍。一方面使用部門(mén)的分管領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)行審核，另外一方面要申請(qǐng)中心主任的審核、逐批的簽字。采購(gòu)部門(mén)可以采取采購(gòu)程序辦理，與此同時(shí)采購(gòu)部門(mén)和使用部門(mén)要一起進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)于驗(yàn)收需要對(duì)應(yīng)的高管人員審核，驗(yàn)收通過(guò)則進(jìn)行下個(gè)部門(mén)。驗(yàn)收入庫(kù)后，采購(gòu)人員可以拿著固定資產(chǎn)的驗(yàn)收單根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，其財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。直接到使用部門(mén)，領(lǐng)導(dǎo)要監(jiān)督使用部門(mén)要填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單。審批中心的主任要進(jìn)行審核、簽批。4.2嚴(yán)格監(jiān)督固定資產(chǎn)物資保管公司的固定資產(chǎn)管理的優(yōu)化賬物是企業(yè)最基本的日常活動(dòng)管理，以及賬物的質(zhì)量。對(duì)于公司監(jiān)管賬物管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都是緊密相連，環(huán)環(huán)相扣的，如果其中的一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差池，也會(huì)涉及到后面的環(huán)節(jié)。保證企業(yè)的賬實(shí)相符需要依靠企業(yè)固定資產(chǎn)的使用和保管部門(mén)在不斷通過(guò)定期對(duì)實(shí)物的清查盤(pán)點(diǎn)從而避免固定資產(chǎn)流失。對(duì)于企業(yè)的盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間，可以在季度、半年度進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。如果該企業(yè)沒(méi)有制定好盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，最好通過(guò)企業(yè)自身的條件來(lái)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)提高資產(chǎn)核算準(zhǔn)確性，可以減少不必要的物資閑置。成員小組主要包括：行政部、倉(cāng)庫(kù)部、財(cái)務(wù)部等有關(guān)人員。在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中，首先是要確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，其次出現(xiàn)特殊情況不能及時(shí)入賬的固定資產(chǎn)予以通知。當(dāng)使用管理軟件保管時(shí)，企業(yè)要選擇功能性比較全面、使用年限、看材質(zhì)、使用范圍。在信息系統(tǒng)中把相關(guān)的購(gòu)入、出售、報(bào)廢的資產(chǎn)全部登記，以及把信息傳遞到各個(gè)部門(mén)。在我們處理賬物監(jiān)管工作中產(chǎn)生的問(wèn)題，對(duì)增強(qiáng)公司的賬物管理監(jiān)督和營(yíng)業(yè)決策來(lái)講，完成公司固定資產(chǎn)的賬物管理監(jiān)督是非常重要的。4.3完善固定資產(chǎn)的管理系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)該要有自己的一套會(huì)計(jì)電算化軟件比如：用友、金蝶、速達(dá)等。可以通過(guò)建立固定資產(chǎn)的卡片和固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，可以提高會(huì)計(jì)核算的精確性、也可以提升企業(yè)的管理和企業(yè)的效益，在完善固定資產(chǎn)的同時(shí)，更要追隨者社會(huì)的發(fā)展，我們要跟進(jìn)步伐不斷的學(xué)習(xí)更新數(shù)據(jù)。以便資產(chǎn)的登記、監(jiān)管、調(diào)撥、報(bào)廢等。例如，在我們采購(gòu)的原材料以條形碼的方式使用，這樣我們也能更方便的對(duì)企業(yè)的管理。在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化軟件的使用可以快速找到相關(guān)資料，對(duì)于信息系統(tǒng)的登記、核算，可以方便的找到。對(duì)相關(guān)的工作人員管理系統(tǒng)品質(zhì)道德和技術(shù)能力有嚴(yán)格的要求，使得企業(yè)固定資產(chǎn)的管理系統(tǒng)更加堅(jiān)固。4.4固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)流程圖圖2固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)流程圖公司要制定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，其次采購(gòu)審核是否通過(guò)，不通過(guò)返回行政部門(mén)。在采購(gòu)部門(mén)環(huán)節(jié)要認(rèn)真仔細(xì)審批，各部門(mén)明確責(zé)任分工是至關(guān)重要的。以及問(wèn)題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。包括鑒定及申報(bào)等內(nèi)容。在驗(yàn)收的時(shí)候公司要及時(shí)登記，避免賬實(shí)不對(duì)應(yīng)和有賬無(wú)物的情況。再貼資產(chǎn)標(biāo)簽、建賬、盤(pán)點(diǎn)?？偨Y(jié)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)范圍是服裝的制造：衣服的批發(fā)：皮革服裝制造，企業(yè)在現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理制度中存在的缺陷問(wèn)題有：固定資產(chǎn)的購(gòu)置、賬務(wù)處理程序滯后、信息化管理的數(shù)據(jù)漏洞。企業(yè)通過(guò)固定資產(chǎn)管理制度中優(yōu)化：各部門(mén)審批的管理、監(jiān)督固定資產(chǎn)物資保管、完善固定資產(chǎn)的管理系統(tǒng)，通過(guò)固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)流程圖，清晰的了解到各部門(mén)的職能，完善資產(chǎn)管理模式，做到各職位的分級(jí)管理，保證要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理程序。通過(guò)不斷的改變管理制度，認(rèn)真主動(dòng)清查，盡量減少固定資產(chǎn)購(gòu)置的錯(cuò)誤。在建立一套完善的管理制度的基礎(chǔ)上，一方面可以優(yōu)化固定資產(chǎn)監(jiān)督和管理，另一方面可以加強(qiáng)資產(chǎn)采購(gòu)、發(fā)放監(jiān)督驗(yàn)收制度，企業(yè)管理人簽字。同時(shí)在發(fā)放使用部門(mén)企業(yè)的固定資產(chǎn)采購(gòu)的時(shí)候，需要在行政部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)、管理部門(mén)，層層的部門(mén)審核批準(zhǔn)，才能進(jìn)行使用。建立企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)，不僅可以使相關(guān)的技術(shù)人員可以提高工作效率，而且可以使用會(huì)計(jì)電算化軟件，將管理物質(zhì)屬性各不相同的資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)部的賬物保持一致，使得資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間對(duì)賬輕松。通過(guò)先進(jìn)會(huì)計(jì)軟件金蝶對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)驗(yàn)收到投入等全面的記錄反映固定資產(chǎn)的狀態(tài)。所有的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人員，嚴(yán)格的質(zhì)量把關(guān)。資產(chǎn)管理通過(guò)管理的信息系統(tǒng)把資產(chǎn)卡片，正確、全面、及時(shí)地登記到管理系統(tǒng)軟件上，可以真實(shí)的看到資產(chǎn)的實(shí)際情況以及監(jiān)督資產(chǎn)實(shí)際情況，又方便把相關(guān)信息傳遞到相關(guān)人員，在結(jié)合實(shí)際的情況建立健全資產(chǎn)賬簿體系。參考資料

[1]劉學(xué)超.會(huì)計(jì)電算化在固定資產(chǎn)核算中的管理和應(yīng)