湖南捌捌貿(mào)易有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計目錄TOC\o"1-3"\h\u305941湖南捌捌貿(mào)易有限公司簡介 湖南捌捌貿(mào)易有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計1湖南捌捌貿(mào)易有限公司簡介湖南捌捌貿(mào)易有限公司于2018年08月14日成立，法定代表人是吳學瑋，公司經(jīng)營范圍主要涉及：農(nóng)產(chǎn)品互聯(lián)網(wǎng)銷售；預包裝食物（含冷藏冷凍食品）、農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)副產(chǎn)品、辦公用品的買賣；水果以及蔬菜、糧油、糕點、面包、禽、蛋以及水產(chǎn)品、豆制品、散裝食品、進口食品、紡織、服裝以及日用品、家用電器以及電子產(chǎn)品、百貨的零售；農(nóng)產(chǎn)品初加工活動；信息技術(shù)咨詢服務；供應鏈管理與服務；信息系統(tǒng)集成服務；普通貨運咨詢、服務；倉儲代理服務；市場營銷策劃服務；企業(yè)管理服務；家庭服務等。2湖南捌捌貿(mào)易有限公司會計崗位職責現(xiàn)狀目前湖南捌捌貿(mào)易有限公司旗下財務部門下設以下會計崗位：會計主管崗位：根據(jù)公司的會計制度和政府相關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定以及結(jié)合自己單位的具體情況，主持起草單位相關(guān)具體的會計制度和實施辦法，組織會計工作并領導督促會計人員貫徹和執(zhí)行；合理調(diào)配會計人員的工作，研究和總結(jié)，不斷改進和完善會計工作。出納崗位：按照本單位的相關(guān)規(guī)定處理公司銷售往來的貨款和檢查原始憑證；對有銀行存款、庫存現(xiàn)金賬目的記賬憑證進行蓋章同時管理公司現(xiàn)金和支票；填寫相干日記賬，日清月結(jié)還有及時處理公司銷售貨款。預算管理崗位：根據(jù)公司預算管理的規(guī)定，制作各期資金預算，經(jīng)營預算，成本費用預算，銷售預算等等的預算目標并督促執(zhí)行，保證公司長遠發(fā)展。存貨會計崗位：擬定公司相關(guān)材料物資管理與考核實施的辦法；控制采購人員采購原材料的相關(guān)成本，定時考查避免不必要的支出；負責存貨明細核算；及時盤點公司存貨數(shù)量并做好登記，避免貨品出現(xiàn)積壓。往來核算崗位：根據(jù)相關(guān)清算方法，進行相關(guān)業(yè)務的清算；辦理往來款項的結(jié)算、往來款項的明細核算，年末抄列清單并上報。稅務會計崗位：繳納相干稅費，及時退稅，根據(jù)時事替公司有效節(jié)稅和免稅；整理編寫稅務報表，辦理公司稅務登記和變動。總賬會計崗位：保管總賬和明細賬，年末按要求整理和裝訂總賬和明細賬；編制公司財務報表并出示相干分析報告包括其他財務工作等等。3湖南捌捌貿(mào)易有限公司會計崗位職責中存在的問題3.1預算會計存在的問題3.1.1預算管理不全面，財務與業(yè)務不融合目前湖南捌捌貿(mào)易有限公司預算管理財務和公司業(yè)務存在脫節(jié)的現(xiàn)象，預算管理沒有實現(xiàn)公司短期，中期和長期預算的結(jié)合，沒有實現(xiàn)由業(yè)務、經(jīng)營、投融資預算共同驅(qū)動的財務預算管理體系。銷售預算和現(xiàn)金預算不全面，財務預算和業(yè)務核算缺乏整體性，導致管理內(nèi)耗出現(xiàn)管理邊緣地帶，從而使預算管理無法創(chuàng)造效益，失去財務預算管理的價值。圖1預算管理問題3.1.2預算管理中考核體系不完善目前公司預算管理中存在考核體系不完善這樣的問題，一個完整的考核體系有助于物盡其用，將會影響著財務預算工作的質(zhì)量水平。且預算管理考核體系也沒有從財務的角度出發(fā)，制定科學有效的考核政策也沒有結(jié)合公司自身貿(mào)易的特點，從庫存成本、應收賬款、周轉(zhuǎn)資金、利潤率等制定相對應的考核體系，導致企業(yè)運營質(zhì)量不佳或者出現(xiàn)隱藏風險。3.2往來核算會計應收應付往來賬存在對賬不實，查賬不明的問題湖南捌捌貿(mào)易有限公司在與公司客戶供應商之間業(yè)務往來的同時存在對賬不實的問題，往來核算會計崗位在應收應付往來賬中有對賬不實，查賬不明的情況出現(xiàn)。由于財務部門和銷售部門對賬不一樣、業(yè)務發(fā)生和制單的時間差、票據(jù)傳遞過程中的問題以及責任主體不明確，都會導致最后核算會計對賬不實，查賬不明這樣問題的出現(xiàn)。3.3總賬會計財務分析工作不完善湖南捌捌貿(mào)易有限公司總賬會計的財務分析不全面，財務分析的意義和價值體現(xiàn)不出來，不利于公司更深層次的了解經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果。總賬會計財務分析的好壞可以直接揭示公司未來的報酬和風險，這一點體現(xiàn)不出來會非常影響公司后續(xù)的發(fā)展，造成后續(xù)重大決策失誤。3.4存貨會計庫存管理不當湖南捌捌貿(mào)易有限公司月末盤點存在商品屯壓的情況，占用了倉庫也增加了存貨成本且存貨混亂，還有隨意拿走原料的情況，工人沒有填寫領料單的意識導致原料盤點不實的問題，盤點過程中還有退貨后直接無形變成報廢產(chǎn)品，但是也沒有做報廢處理，造成了資源浪費。圖2存貨管理問題4湖南捌捌貿(mào)易有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計4.1預算會計職責優(yōu)化設計4.1.1推進業(yè)財融合的全面預算管理在業(yè)財融會過程當中，從頭優(yōu)化和制定預算管理體系是非常有必要的。湖南捌捌貿(mào)易有限公司預算組織體系如下：圖3預算組織體系圖在優(yōu)化和構(gòu)建預算管理體系的過程中，一是公司預算管理不全面，董事會要專門設置預算管理委員會全面接管預算的執(zhí)行和控制，同時預算委員會需定期向董事會報告預算目標在各個項目的進程以確保預算總目標的完成；二是公司財務與業(yè)務不融合，經(jīng)營預算管理部門、財務預算管理部門和投資預算管理部門需要做好相關(guān)準備工作，編制好公司日常經(jīng)營活動的業(yè)務預算報表、公司預算期內(nèi)反映財務狀況的財務預算報表和對公司不經(jīng)常發(fā)生的長期、一次性專項業(yè)務的財務預算報表。預算管理委員會需要定期考察和控制各個業(yè)務部門業(yè)務工作的完成度和準確度，監(jiān)督短期、中期和長期預算目標在各個環(huán)節(jié)下貫徹執(zhí)行，其中兩個財務部門需同業(yè)務部門緊密結(jié)合，共享財務信息和業(yè)務信息，不時召開相關(guān)會議推進公司實現(xiàn)業(yè)財融合的全面預算管理；最后是預算管理執(zhí)行組織需要將財務結(jié)算中心引入到公司傳統(tǒng)的責任中心去，更好的實現(xiàn)公司財務預算的價值，保證財務與業(yè)務之間的相互作用，真正發(fā)揮預算的管控作用。4.1.2完善績效考核管理湖南捌捌貿(mào)易有限公司公司績效考核體系可以根據(jù)每個業(yè)務部門不同的考核指標建立和設置責任中心，具體如下圖：圖4責任中心分布圖以預算與實際的對比產(chǎn)生的差異進行業(yè)績考核，從財務預算的角度出發(fā)完善績效考核管理。具體需注意事項如下：（1）成本中心的短期績效考核可以通過成本報告上的差異以及分析體現(xiàn)，具體指標包括成本費用變動額和成本費用變動率，不過由于公司成本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，因此還要考慮包括生產(chǎn)批量是否減少，服務水平是否提高，原料質(zhì)量是否降級等等原因產(chǎn)生的差異是否由成本中心承擔。（2）公司一般是利用利潤大小和邊際貢獻來對利潤中心進行考核，基于準確的預算數(shù)字和假定的外部環(huán)境形成的差異可能可以更好的衡量利潤中心業(yè)績的短期成績。（3）公司在對投資中心考核時既要考核成本收益又要考核資金，因此除成本，收入和利潤這些基本的指標以外，重點是要考核投資報酬率、投資周轉(zhuǎn)率和剩余收益這些指標上。湖南捌捌貿(mào)易有限公司預算管理績效考核采用評分制，達到目標值為100分，比目標值每提高5%加5分，比目標值每降低5%則減10分。公司獎勵金政策為滿分以上每1分等于200元，上限為10000元?？己瞬块T依照具體考核指標與目標值的差異計算得分，核查、認定并發(fā)布績效考核結(jié)果。具體考核體系表如下：表1考核體系表序號責任中心指標名稱說明考核數(shù)據(jù)來源1成本中心成本變動率成本變動率=成本變動額/預算責任成本*100%財務部報表2利潤中心邊際貢獻部門邊際貢獻=可控邊際貢獻-不可控固定成本財務部報表3投資中心投資報酬率投資報酬率=利潤/投資額財務部報表4.2往來核算會計在核算時要及時對賬，明確責任主體湖南捌捌貿(mào)易有限公司往來核算崗位，在核算業(yè)務時要做好充足的前期準備，保證各科賬目明細不出錯，尤其是可以借助應收應付往來賬款中摘要的填寫，方便以后更好的查賬。通常情況下，實際操作中會計科目借貸方的使用要更加明確相關(guān)含義。公司與供應商對賬時，要確認數(shù)據(jù)，確認是與之財務部門對賬。具體對賬流程如下：圖5對賬流程圖在業(yè)務發(fā)生或改變時，核算人員要及時對賬務進行登記核算，保證對賬有依據(jù)，賬實相符，一般對賬有半年對賬和年底對賬，一旦對賬無誤，留下印鑒并做好登記，以方便以后業(yè)務的付款。往來核算崗位在做賬的時候一定要標記款項負責人，明確責任主體。這樣可以在發(fā)現(xiàn)問題的時候直接聯(lián)系到第一手資料人，方便了核算人員的對賬，也方便了相關(guān)責任人及時了解付款請款，更重要的是在年底可以通過查詢相關(guān)責任人，來鎖定各部門之間的資金申報情況，有利于財務對各部門資金的掌控。在應收應付往來款項上，在遇到貨款退回時，利用會計中的紅字方法做分錄比做相反分錄更能一目了然反應往來賬。4.3提高總賬會計的財務分析能力湖南捌捌貿(mào)易有限公司總賬會計可以通過以下幾點提高財務分析能力：（1）要與財務部門進行有效的溝通。（2）對公司經(jīng)營環(huán)境有正確的認知。（3）可以幫助公司做出正確的決定和計劃。（4）從所有者和經(jīng)營者兩個方向剖析資產(chǎn)負債表，利潤表和現(xiàn)金流量表三大報表。（5）利用知識經(jīng)驗快速識別財務數(shù)據(jù)中可能存在的造假成分。（6）有發(fā)現(xiàn)公司財務漏洞，整理考察公司營運資金的本領。（7）從現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的差異來鑒定公司的利潤水平。作為公司的總賬會計，要通過以下幾點做好財務分析：（1）對公司經(jīng)營業(yè)績進行分析，包括對公司年初制定的指標完成情況（主要是主營業(yè)務完成情況）進行分析、盈利能力分析和成本費用因素對利潤影響的分析，以檢查業(yè)務是否按預期目標進行發(fā)展并預測以后各期進展狀況，財務資料以最近三年為主。（2）對公司資產(chǎn)治理效率進行分析，重要的是要判斷應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、投資報酬率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這些指標的完成情況，以檢查公司對這些管理的效果。（3）對公司償債能力進行分析，除了重點的流動比率和資產(chǎn)負債率以外，側(cè)面體現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)指標也要標注說明。（4）對公司現(xiàn)金流量進行分析，主要是通過現(xiàn)金流量比率等財務信息，體現(xiàn)公司銷售利潤水平與之相干的程度.（5）對公司管理存在的不足進行分析并提出建議和解決措施。另外總賬會計作為主管管賬有必要了解與之相干的法律法規(guī)，既可以保證公司合法合規(guī)，規(guī)避法律風險，也有助于公司進行有效準確的規(guī)劃，更好的達到公司價值最大化。4.4存貨會計存貨管理職責優(yōu)化湖南捌捌貿(mào)易有限公司在接到需要加工的大單子的時候應該在確認之后再加工以免出現(xiàn)不必要的損失，對于一些之前遺留下來的商品，一是要時刻確認存貨日期要盡快銷售出去沖減成本，二可以搞一些促銷活動加大銷售力度，盡量減少損失。對于堆積的貨品，存貨部門要把需要加工的和已經(jīng)完成加工的產(chǎn)品分開來，產(chǎn)成品要及時辦理入庫。倉庫主管要強調(diào)領料程序，嚴格執(zhí)行要求，領用原料時要填寫領料單，具體領料業(yè)務流程如下圖：圖6領料業(yè)務流程圖雖然可能會耽誤一點點時間，但是對公司管理規(guī)章，后續(xù)存貨管理有堅實的基礎，有助于及時掌握原料領用情況。對于公司的退貨，需要安排人員了解原因看看是否可以加以利用，沖減生產(chǎn)成本，對于無法利用的商品應盡快處理，空出倉庫用于工廠存貨存放。5小結(jié)隨著社會經(jīng)濟對管理型會計人才的需求轉(zhuǎn)換、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的高速發(fā)展以及傳統(tǒng)核算會計的不斷更高要求，湖南捌捌貿(mào)易有限公司會計崗位中預算會計存在預算管理不全面、員工績效管理不完善的問題，往來核算會計存在應收應付往來賬款對賬不實，查賬不明的問題，總賬會計人員財務分析能力不好，存貨會計存貨管理不當這樣的問題。湖南捌捌貿(mào)易有限公司需要推進業(yè)財融合的全面預算管理，完善績效考核管理，往來對賬及時，明確責任主體，提高總賬會計財務分析能力，優(yōu)化存貨管理職責。總的來說，就是公司財務部門各個崗位之間要加強緊密聯(lián)系，相互監(jiān)督，相互約束，明確職責和權(quán)限，避免一些可控風險，制定一套完善的財務績效考核體系。參考資料[1]劉旭剛,邢珂銘.基于業(yè)財融合的全面預算