內(nèi)部審計(jì)所需資料清單（五篇）

內(nèi)部審計(jì)所需資料清單（五篇）第一篇：內(nèi)部審計(jì)所需資料清單1.一到末級(jí)的科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表2.開(kāi)戶銀行許可證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3.2013年現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表4.支票登記簿5.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)收入發(fā)票存根、發(fā)票使用情況匯總表6.報(bào)銷(xiāo)憑證、字據(jù)等7.現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、報(bào)銷(xiāo)流程8.固定資產(chǎn)明細(xì)表（含計(jì)提折舊）9.往來(lái)款明細(xì)表10.2012年的年檢審計(jì)報(bào)告11.納稅申報(bào)表及繳款書(shū)12.長(zhǎng)短期投資、投資協(xié)議、長(zhǎng)短期借款合同第二篇：審計(jì)所需資料清單湖南省建筑工程集團(tuán)總公司審計(jì)所需資料清單貴公司委托利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下稱(chēng)“本所、我們”）對(duì)貴公司編制的2011年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行的，該執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求我們對(duì)影響貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允反映的因素進(jìn)行全面了解和評(píng)估，以執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。為了審計(jì)工作的順利進(jìn)行，煩請(qǐng)貴公司向我們提交以下資料。對(duì)于貴公司的配合，我們將不勝感激。進(jìn)場(chǎng)前和企業(yè)溝通事項(xiàng)1、上報(bào)合并范圍的備案資料；2、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明、審計(jì)情況說(shuō)明出具報(bào)告的層級(jí)要求；3、是否存在需要出具其他報(bào)告及出具層級(jí)；4、是否存在其他要求；一基本資料1.基本情況資料（1）歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況；（2）貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等）；（3）歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（4）行業(yè)特許經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證；（5）集團(tuán)公司下發(fā)的業(yè)績(jī)考核責(zé)任書(shū)、決算批復(fù)文件；（6）以前審計(jì)報(bào)告；（包括專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，電子版和紙板）（7）成立及歷次股權(quán)變更時(shí)政府等部門(mén)相關(guān)批文、投資協(xié)議；（8）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營(yíng)公司），發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，貴單位對(duì)外投資形成的子公司、參股公司及其他合營(yíng)企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時(shí)應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。（9）主要管理人員基本資料；（10）財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。2.貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況。如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)。若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡(jiǎn)要背景及其所持有的貴單位股權(quán)被質(zhì)押的情況等。3.分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)地點(diǎn)、營(yíng)業(yè)范圍等基本情況介紹。4.子公司設(shè)立情況，子公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。5.內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖。6.股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。7.稅收資料：（1）簡(jiǎn)述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；（2）所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；（3）各稅納稅申報(bào)表及稅收匯算清繳資料；（4）稅收繳款書(shū)8.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的權(quán)屬（1）土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證；（2）商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬；9.場(chǎng)地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。10.員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)及變化情況、員工專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。11.簡(jiǎn)述所處行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)情況：（1）主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)；（2）所在行業(yè)享受?chē)?guó)家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；（3）影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)買(mǎi)力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。（4）面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況：包括自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的情況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況。12.簡(jiǎn)述生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:（1）前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；（2）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；（3）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；（4）主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間；（5）每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；（6）高危險(xiǎn)、重污染單位對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。（7）核心技術(shù)的來(lái)源和方式，說(shuō)明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。13.簡(jiǎn)述市場(chǎng)銷(xiāo)售情況：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、主要銷(xiāo)售市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的占有率和銷(xiāo)售額等；（2）每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷(xiāo)售情況和產(chǎn)銷(xiāo)率；（3）每種主要產(chǎn)品的、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略定價(jià)政策；（4）前5名客戶的銷(xiāo)售額占銷(xiāo)售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說(shuō)明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；（5）各進(jìn)口國(guó)對(duì)進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進(jìn)口國(guó)的進(jìn)口許可證或其他類(lèi)似的證書(shū)。14.主要客戶及供應(yīng)商的資料；前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占采購(gòu)總額的百分比，主要供應(yīng)商所占比重較大，需說(shuō)明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。二財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)報(bào)表層面15.審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說(shuō)明。16.審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表（蓋章簽字）。17.審計(jì)期間總賬、各明細(xì)分類(lèi)賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證。18.審計(jì)期間重大交易長(zhǎng)期合同。19.審計(jì)期間經(jīng)批準(zhǔn)的收購(gòu)兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃、投資計(jì)劃（含固定資產(chǎn)、大修理計(jì)劃）、融資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃及各工作總結(jié)。20.審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。三財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)科目層面21.貨幣資金（1）銀行對(duì)賬單(包括外部銀行和集團(tuán)資金結(jié)算中心)；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（3）三個(gè)月以上的銀行定期存單；（4）受限制使用資金（包括抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)）；（5）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表；（6）外匯批準(zhǔn)證書(shū)和申請(qǐng)文件；22.交易性金融資產(chǎn)（1）股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開(kāi)戶資料、對(duì)賬單、資金及交易流水單；（2）外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同；（3）變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資。23.應(yīng)收票據(jù)（1）應(yīng)收票據(jù)的合同；（2）截止日已背書(shū)有追索權(quán)的票據(jù)情況；（3）應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況。（4）因出票人無(wú)力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書(shū)給他方但尚未到期的票據(jù)。24.應(yīng)收賬款（1）壞帳準(zhǔn)備計(jì)提政策；（2）個(gè)別項(xiàng)目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的批準(zhǔn)文件；（3）與客戶的對(duì)帳單；（4）壞帳內(nèi)部核銷(xiāo)批準(zhǔn)、稅務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。（5）銷(xiāo)售合同；25.預(yù)付賬款（1）期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；（2）賬齡超過(guò)1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；26.應(yīng)收利息（1）應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；（2）超過(guò)1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷列示；（3）應(yīng)收股利日后收款的憑證；27.應(yīng)收股利（1）提供相應(yīng)的利潤(rùn)分配方案；（2）預(yù)計(jì)收款日期；（3）超過(guò)1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。28.其他應(yīng)收款（1）已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、可收回性；（2）長(zhǎng)期未能收回的項(xiàng)目的原因；（3）已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。29.存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（1）提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法；（2）與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。（3）存貨盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間。（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的政策、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)計(jì)算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因；（5）存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額。（6）采購(gòu)合同、訂單、報(bào)關(guān)出口單（7）存貨出入庫(kù)單30.可供出售金融資產(chǎn)（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。31.持有至到期投資（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。32.投資性房地產(chǎn)（1）房地產(chǎn)用途（出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒂?jì)量模式；（2）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；（3）采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（4）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。33.長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）提供有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；（2）提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，如無(wú)法提供，請(qǐng)說(shuō)明原因說(shuō)明；（3）提供計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。34.長(zhǎng)期應(yīng)收款（1）提供長(zhǎng)期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；（2）長(zhǎng)期未收回款項(xiàng)的原因；（3）確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。35.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊（1）固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法；（2）固定資產(chǎn)采購(gòu)合同及采購(gòu)、付款憑證；（3）固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；（4）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置審批文件；（5）固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；（6）報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；（7）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的政策、依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單；（8）固定資產(chǎn)無(wú)減值跡象的證明文件；（9）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；（10）固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（11）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、使用情況清理。36.在建工程（1）建設(shè)工程的可行性研究報(bào)告；（2）建筑施工招投標(biāo)合同；（3）勘察合同、設(shè)計(jì)合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；（4）重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件；（5）建筑企業(yè)資質(zhì)證書(shū)，施工許可證等；（6）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、工程進(jìn)度驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（7）工程竣工工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料；（8）在建工程存在減值情況的證明文件；（9）在建工程完工轉(zhuǎn)固報(bào)告；（10）施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；（11）在建工程盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。37.工程物資（1）工程物資采購(gòu)合同；（2）工程物資的采購(gòu)、入庫(kù)憑證；（3）工程物資出庫(kù)的領(lǐng)用憑證；（4）工程物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，列明無(wú)使用價(jià)值的工程物資。38.無(wú)形資產(chǎn)（1）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策；（2）無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；（3）自制形成無(wú)形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；（4）資產(chǎn)原始價(jià)值以評(píng)估值入賬的，提供評(píng)估報(bào)告；（5）無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單。39.開(kāi)發(fā)支出（1）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支出總額，以及計(jì)入研究階段支出金額和計(jì)入開(kāi)發(fā)階段的金額；（2）重大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。40.商譽(yù)（1）對(duì)于通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過(guò)程；（2）本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；41.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（1）購(gòu)置相關(guān)合同及憑證；（2）攤銷(xiāo)的期限。42.其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（1）其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。43.遞延所得稅資產(chǎn)按項(xiàng)目明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。44.長(zhǎng)短期借款（1）長(zhǎng)短期借款的授信額度；（2）長(zhǎng)短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；45.交易性金融負(fù)債（1）交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料；（2）證券賬戶交易流水單、期末對(duì)賬單。46.應(yīng)付票據(jù)（1）承兌匯票；（2）期后還款憑證。47.應(yīng)付賬款（1）采購(gòu)合同、訂單（見(jiàn)存貨清單）；（2）期后還款憑證。48.預(yù)收賬款（1）尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件；（2）1年以上未結(jié)算的原因。49.應(yīng)付職工薪酬（1）有關(guān)部門(mén)確認(rèn)的工效掛鉤批文；（2）公司對(duì)于員工內(nèi)退、離退休人員福利補(bǔ)貼的有關(guān)文件及職工辭退計(jì)劃，提供內(nèi)退、辭退福利折現(xiàn)率選取的原則；（3）政府當(dāng)局有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納政策的法定文件；（4）公司對(duì)在職職工的福利政策；（5）職工名冊(cè)、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度；（6）屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分的金額；（7）股份支付等管理層激勵(lì)實(shí)施方案。50.應(yīng)繳稅費(fèi)（1）提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說(shuō)明、相關(guān)的批復(fù)；（2）地方稅收政策(車(chē)船使用稅、城建稅、耕地占用稅，教育附加費(fèi)等)及申報(bào)表（3）經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（4）研發(fā)費(fèi)用、壞賬核銷(xiāo)、資產(chǎn)盤(pán)虧及報(bào)廢等稅務(wù)局備案文件；（5）已繳稅金的交款憑證（6）期后付款憑證51.其他應(yīng)付款（1）提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2）長(zhǎng)期未付款的原因。52.預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提依據(jù)及計(jì)算明細(xì)表53.長(zhǎng)期應(yīng)付款（1）提供尚未支付完畢的大額長(zhǎng)期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2）融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同。54.專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款提供專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報(bào)告和批復(fù)資料。55.營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本（1）營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策及具體方法；（2）提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷(xiāo)售定價(jià)政策、銷(xiāo)售合同、結(jié)算方式；（3）主要原材料、供應(yīng)商的采購(gòu)定價(jià)政策、采購(gòu)合同、結(jié)算方式。56.營(yíng)業(yè)外收入、支出（1）大額收入相關(guān)的國(guó)家技改，研究撥款相關(guān)批準(zhǔn)文件；（2）大額支出的批準(zhǔn)文件。57.審計(jì)期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動(dòng)收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。四其他資料58.關(guān)聯(lián)方資料：（1）提供關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系清單，必要時(shí)提供律師意見(jiàn)；（2）關(guān)鍵管理人員和核心技術(shù)人員；（3）主要關(guān)聯(lián)方或持股5％以上的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益；（4）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及相關(guān)審批程序。59.截至審計(jì)日有無(wú)正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償（牽涉）的金額。60.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)，如對(duì)外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，貴單位需說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)貴單位財(cái)務(wù)狀況的影響。如無(wú)，貴單位需提供聲明。61.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，如有，貴單位需說(shuō)明存在金額及性質(zhì)。如無(wú)，貴單位需提供聲明。62.貴單位資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大事項(xiàng)，需提供說(shuō)明及對(duì)貴單位財(cái)務(wù)狀況的重大影響。上述資料清單是我們需要的一般清單，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)尚需根據(jù)具體發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司也應(yīng)準(zhǔn)備進(jìn)一步提供資料。利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司湖南分所2011年12月23日第三篇：審計(jì)所需資料清單使用指引：該模版系根據(jù)上市公司信息披露要求制定的標(biāo)準(zhǔn)模版，使用者在提交該資料清單時(shí)應(yīng)根據(jù)委托范圍、委托期間視不同類(lèi)型客戶及其適用科目進(jìn)行修改。審計(jì)所需資料清單我們接受委托，對(duì)貴公司2014年1月1日至2016年1月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)計(jì)劃的時(shí)間及工作安排，本所預(yù)計(jì)自2016年2月25日外勤進(jìn)場(chǎng)，煩請(qǐng)貴公司于審計(jì)外勤進(jìn)場(chǎng)前提供如下資料。一、基本資料（常年審計(jì)客戶僅提供期內(nèi)變化資料）1.公司基本情況介紹（包括經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等）。2.公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖以及主要管理人員基本資料。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。4.公司成立時(shí)政府批文、合同章程及投資協(xié)議。5.公司歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：公司改制設(shè)立具體情況及方式、發(fā)起人、歷次股本形成及股權(quán)變化情況、發(fā)行前最大10名股東名稱(chēng)及其持股數(shù)量和比例、相關(guān)批復(fù)文件。6.公司發(fā)起人（應(yīng)追溯至實(shí)際控制人）的基本情況，主要包括：股東或?qū)嶋H控制人名稱(chēng)及其股權(quán)的構(gòu)成情況、所持有的貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況、如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)。若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡(jiǎn)要背景及其所持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況等。7.公司歷次驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、以前審計(jì)報(bào)告。8.公司分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)地點(diǎn)、營(yíng)業(yè)范圍等基本情況介紹。9.公司子公司設(shè)立情況，子公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。10.公司內(nèi)部控制制度建立情況及內(nèi)部控制制度，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、設(shè)備管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面。11.公司股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。12.公司稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表，繳納稅種、稅率；所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件。13.行業(yè)特許經(jīng)營(yíng)許可證（如有）、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證（如有）、貸款證（如有）。14.公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。對(duì)公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、房產(chǎn)、專(zhuān)利與非專(zhuān)利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。15.公司場(chǎng)地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。16.公司員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)及變化情況、員工專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。17.以方框圖或其他有效形式，全面披露公司組織結(jié)構(gòu)，包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營(yíng)公司）、發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，公司對(duì)外投資形成的子公司、參股公司及其他合營(yíng)企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時(shí)應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。18.公司所處行業(yè)國(guó)內(nèi)外基本情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)。19.公司所在該行業(yè)是否國(guó)家優(yōu)惠扶植政策，公司是否享有地方政府給予的優(yōu)惠扶植政策。20.影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)買(mǎi)力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。21.公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，包括自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的情況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況。22.公司前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力，每種主要產(chǎn)品或服務(wù)的主要用途，主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖，主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本、先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間等，每種主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供應(yīng)、定價(jià)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及成本構(gòu)成情況，存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)披露公司對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施，23.公司每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷(xiāo)售情況和產(chǎn)銷(xiāo)率、產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略、主要銷(xiāo)售市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的占有率和銷(xiāo)售額等。前5名客戶的銷(xiāo)售額占營(yíng)業(yè)額或銷(xiāo)售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說(shuō)明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。24.公司產(chǎn)品出口的，需詳細(xì)披露各進(jìn)口國(guó)對(duì)進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，以及公司是否取得進(jìn)口國(guó)的進(jìn)口許可證或其他類(lèi)似的證書(shū)，并予以提供。25.公司主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占采購(gòu)總額的百分比；如主要供應(yīng)商所占比重較大，需說(shuō)明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。26.公司核心技術(shù)的來(lái)源和方式，說(shuō)明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)。說(shuō)明所擁有的核心技術(shù)在國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。27.公司高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5％以上股份的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無(wú)，亦應(yīng)說(shuō)明。二、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料28.審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說(shuō)明。29.審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表。30.審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。31.審計(jì)期間及期后的總賬、各明細(xì)分類(lèi)賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證。32.審計(jì)期間公司各稅納稅申報(bào)表、稅收匯算清繳及稅務(wù)局認(rèn)定的享受稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)定文件。33.審計(jì)期間及期后公司的重大交易合同。34.審計(jì)期間及期后公司經(jīng)批準(zhǔn)的收購(gòu)兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃、投資計(jì)劃（含固定資產(chǎn)、大修理計(jì)劃）、融資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃及各工作總結(jié)。35.提供審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。三、報(bào)表項(xiàng)目有關(guān)資料36.審計(jì)期間貨幣資金分幣種明細(xì)表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行定期存單明細(xì)。抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明。37.審計(jì)期間交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開(kāi)戶資料及對(duì)賬單、資金及交易流水單；外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同等。應(yīng)說(shuō)明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應(yīng)原因。38.審計(jì)期間應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表、提供截止日有追索權(quán)的票據(jù)背書(shū)明細(xì)表（附表四）、因出票人無(wú)力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書(shū)給他方但尚未到期的票據(jù)。39.審計(jì)期間應(yīng)收賬款明細(xì)表、審計(jì)期間內(nèi)已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。40.審計(jì)期間預(yù)付賬款明細(xì)表、尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議。41.審計(jì)期間應(yīng)收利息明細(xì)表、提供相應(yīng)的債券契約或其他債權(quán)合同。超過(guò)1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷。42.審計(jì)期間應(yīng)收股利明細(xì)表、提供相應(yīng)的利潤(rùn)分配方案。超過(guò)1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。43.審計(jì)期間其他應(yīng)收款明細(xì)表、審計(jì)期間內(nèi)已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。44.審計(jì)期間存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表、生產(chǎn)成本明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、主要原材料、產(chǎn)成品進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)表、提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法。與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。提供最近日期的存貨盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)及各轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因、各轉(zhuǎn)回金額占該項(xiàng)存貨期末余額的比例。存貨期末余額中是否含有借款費(fèi)用資本化金額。45.審計(jì)期間待攤費(fèi)用明細(xì)表、如包括土地、電力使用附加費(fèi)，期初進(jìn)項(xiàng)稅額等請(qǐng)復(fù)印上述合同及稅務(wù)局核定文件。46.審計(jì)期間可供出售金融資產(chǎn)明細(xì)表、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。47.審計(jì)期間持有至到期投資明細(xì)表、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。48.審計(jì)期間投資性房地產(chǎn)明細(xì)表（附表十七）、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。49.審計(jì)期間長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表（附表十九）、長(zhǎng)期股權(quán)投資情況明細(xì)表（附表二十）、提供有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如無(wú)法提供，請(qǐng)說(shuō)明原因說(shuō)明；提供計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。50.審計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì)表（附表二十一）、提供相關(guān)長(zhǎng)期應(yīng)收款發(fā)生的原始憑證、確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。51.審計(jì)期間固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表（附表二十二）、固定資產(chǎn)明細(xì)表（附表二十三）、提供審計(jì)期間固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；提供期末固定資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請(qǐng)?zhí)峁海?）如有融資租入固定資產(chǎn)，請(qǐng)分開(kāi)列出。（2）所有固定資產(chǎn)增加及報(bào)廢清單及相應(yīng)的支持文件。（3）固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法。（4）請(qǐng)?zhí)峁┑盅嘿Y產(chǎn)清單(項(xiàng)目原值凈值公允價(jià)值貸款額等)52.審計(jì)期間在建工程明細(xì)表（附表二十四）、提供重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件、施工承包合同、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目完工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料、提供期末在建工程存在減值情況的證明文件。53.審計(jì)期間工程物資明細(xì)表（附表二十五）、是否存在無(wú)使用價(jià)值的工程物資。54.審計(jì)期間無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表（附表二十六）、提供期末無(wú)形資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請(qǐng)?zhí)峁┠陜?nèi)新增無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證，如為購(gòu)入土地使用權(quán)，并請(qǐng)注明是否分期付款，分幾期，每期付款的金額。審計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的單項(xiàng)價(jià)值在100萬(wàn)元以上的無(wú)形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，提供評(píng)估報(bào)告。審計(jì)期間開(kāi)發(fā)支出明細(xì)表（附表二十七）、提供重大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。商譽(yù)明細(xì)表（附表二十八）、對(duì)于通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過(guò)程。55.審計(jì)期間長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表（附表二十九）、56.審計(jì)期間其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)明細(xì)表，并請(qǐng)?zhí)峁┠陜?nèi)新增其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。57.審計(jì)期間遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表（附表三十）、58.審計(jì)期間長(zhǎng)短期借款明細(xì)表（附表三十一）、提供長(zhǎng)短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同。59.審計(jì)期間交易性金融負(fù)債明細(xì)表（附表三十二）、提供證券賬戶交易流水單、有關(guān)交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料。60.審計(jì)期間應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表（附表三十三）、61.審計(jì)期間應(yīng)付賬款明細(xì)表（附表三十四）、62.審計(jì)期間預(yù)收賬款明細(xì)表（附表三十五）、提供尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件。63.審計(jì)期間應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表（附表三十六）、提供公司職工名冊(cè)、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度、有關(guān)部門(mén)確認(rèn)的工效掛鉤認(rèn)定證明、股份支付等管理層激勵(lì)實(shí)施方案、社會(huì)保險(xiǎn)繳納政策、職工辭退計(jì)劃，提供辭退福利折現(xiàn)率選取的原則。請(qǐng)?zhí)峁┲蟹焦べY性基金如醫(yī)療費(fèi)、待業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、房物價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表。說(shuō)明公司在職職工福利政策并提供政府當(dāng)局法定文件復(fù)印件。64.審計(jì)期間應(yīng)繳稅費(fèi)明細(xì)表（附表三十七）、提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說(shuō)明及相關(guān)的批復(fù)。65.審計(jì)期間應(yīng)付利息明細(xì)表（附表三十八）、66.審計(jì)期間應(yīng)付股利（利潤(rùn)）明細(xì)表（附表三十九）、67.審計(jì)期間其他應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十）、審計(jì)期間提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。68.審計(jì)期間預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（附表四十一）、69.審計(jì)期間預(yù)計(jì)負(fù)債明細(xì)表（附表四十二）、70.審計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表（附表四十三）、71.審計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十四）、提供尚未支付完畢的大額長(zhǎng)期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。72.審計(jì)期間專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十五）、提供專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報(bào)告和批復(fù)資料。73.審計(jì)期間遞延所得稅負(fù)債明細(xì)表（附表四十六）、74.審計(jì)期間所有者權(quán)益明細(xì)表，包括實(shí)收資本（股本）明細(xì)表（附表四十七）、資本公積明細(xì)表（附表四十八）、盈余公積明細(xì)表（附表四十九）、75.審計(jì)期間營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本明細(xì)表（附表五十）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)表（附表五十一）、主要產(chǎn)品、主要客戶明細(xì)表（附表五十二）、提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷(xiāo)售定價(jià)政策、銷(xiāo)售合同、結(jié)算方式；主要原材料、供應(yīng)商的采購(gòu)定價(jià)政策、采購(gòu)合同、結(jié)算方式。76.審計(jì)期間營(yíng)業(yè)稅金及附加明細(xì)表（附表五十三）、77.審計(jì)期間營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（附表五十四）、管理費(fèi)用明細(xì)表（附表五十五）、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（附表五十六）、78.審計(jì)期間投資收益明細(xì)表（附表五十七）、79.審計(jì)期間公允價(jià)值變動(dòng)損益明細(xì)表（附表五十八）、80.審計(jì)期間資產(chǎn)減值損失明細(xì)表（附表五十九）、81.審計(jì)期間營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表（附表六十）、營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表（附表六十一）、提供大額收入、支出大額發(fā)生額的相關(guān)合同、協(xié)議、授權(quán)批準(zhǔn)文件。82.審計(jì)期間所得稅明細(xì)表（附表六十二）,提供各項(xiàng)所得稅優(yōu)惠政策（稅率優(yōu)惠、國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免）的立項(xiàng)文件、批復(fù)文件。83.審計(jì)期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動(dòng)收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。四、合并報(bào)表的相關(guān)資料84.財(cái)務(wù)報(bào)表的合并過(guò)程；(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)85.合并抵銷(xiāo)分錄。86.內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)毛利計(jì)算表。87.現(xiàn)金流量表合并工作底稿。88.提供合并報(bào)表范圍內(nèi)會(huì)計(jì)主體之間的內(nèi)部交易的對(duì)方單位、交易類(lèi)型，交易品種、數(shù)量、金額（附表六十三）、往來(lái)余額、資金收付的性質(zhì)及金額等（附表六十四）、及上述數(shù)據(jù)核對(duì)是否一致。五、其他資料89.公司提供審計(jì)期間關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)資料，包括：（1）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系明細(xì)表（附表六十五）、必要時(shí)需提供律師意見(jiàn)。（2）提供與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)別，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及相關(guān)審批程序，審計(jì)期間關(guān)聯(lián)交易占公司同類(lèi)交易的比例。（3）關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（附表六十六）、（4）關(guān)聯(lián)方資金占用和往來(lái)余額明細(xì)表（附表六十七）、90.截至審計(jì)日有無(wú)正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償（牽涉）的金額。91.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)，如對(duì)外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，公司需說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。如無(wú)，公司需提供聲明。92.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，如有，公司需說(shuō)明存在金額及性質(zhì)。如無(wú)，公司需提供聲明。93.公司資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大事項(xiàng)，需提供說(shuō)明及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的重大影響。第四篇：審計(jì)所需資料清單審計(jì)資料清單一基本資料1.基本情況資料（1）歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況；（2）貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等）；（3）歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（4）行業(yè)特許經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證、；（5）以前審計(jì)報(bào)告；（6）成立及歷次股權(quán)變更時(shí)政府等部門(mén)相關(guān)批文、投資協(xié)議；（7）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；（8）主要管理人員基本資料；（9）財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。2.貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況。3.分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)地點(diǎn)、營(yíng)業(yè)范圍等基本情況介紹。4.子公司設(shè)立情況，子公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。5.內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖。6.股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。7.稅收資料：（1）簡(jiǎn)述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；（2）所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；（3）各稅納稅申報(bào)表及稅收匯算清繳資料；（4）稅收繳款書(shū)8.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的權(quán)屬（1）土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證；（2）商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬；9.場(chǎng)地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。10.員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)及變化情況、員工專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。11.簡(jiǎn)述所處行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)情況：（1）主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)；（2）所在行業(yè)享受?chē)?guó)家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；（3）影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)買(mǎi)力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。（4）面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況：包括自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的情況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況。12.簡(jiǎn)述生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:（1）前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；（2）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；（3）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；（4）主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間；（5）每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；（6）高危險(xiǎn)、重污染單位對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。（7）核心技術(shù)的來(lái)源和方式，說(shuō)明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。13.簡(jiǎn)述市場(chǎng)銷(xiāo)售情況：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、主要銷(xiāo)售市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的占有率和銷(xiāo)售額等；（2）每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷(xiāo)售情況和產(chǎn)銷(xiāo)率；（3）每種主要產(chǎn)品的、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略定價(jià)政策；（4）前5名客戶的銷(xiāo)售額占銷(xiāo)售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說(shuō)明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；（5）各進(jìn)口國(guó)對(duì)進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進(jìn)口國(guó)的進(jìn)口許可證或其他類(lèi)似的證書(shū)。14.主要客戶及供應(yīng)商的資料；前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占采購(gòu)總額的百分比，主要供應(yīng)商所占比重較大，需說(shuō)明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。二財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)報(bào)表層面15.審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說(shuō)明。16.審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表（蓋章簽字）。17.審計(jì)期間總賬、各明細(xì)分類(lèi)賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證。18.審計(jì)期間重大交易長(zhǎng)期合同。19.審計(jì)期間經(jīng)批準(zhǔn)的收購(gòu)兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃、投資計(jì)劃（含固定資產(chǎn)、大修理計(jì)劃）、融資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃及各工作總結(jié)。20.審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。三財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)科目層面21.貨幣資金（1）銀行對(duì)賬單(包括外部銀行和集團(tuán)資金結(jié)算中心)；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（3）三個(gè)月以上的銀行定期存單；（4）受限制使用資金（包括抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)）；（5）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表；（6）外匯批準(zhǔn)證書(shū)和申請(qǐng)文件；22.交易性金融資產(chǎn)（1）股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開(kāi)戶資料、對(duì)賬單、資金及交易流水單；（2）外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同；（3）變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資。23.應(yīng)收票據(jù)（1）應(yīng)收票據(jù)的合同；（2）截止日已背書(shū)有追索權(quán)的票據(jù)情況；（3）應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況。（4）因出票人無(wú)力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書(shū)給他方但尚未到期的票據(jù)。24.應(yīng)收賬款（1）壞帳準(zhǔn)備計(jì)提政策；（2）個(gè)別項(xiàng)目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的批準(zhǔn)文件；（3）與客戶的對(duì)帳單；（4）壞帳內(nèi)部核銷(xiāo)批準(zhǔn)、稅務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。（5）銷(xiāo)售合同；25.預(yù)付賬款（1）期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；（2）賬齡超過(guò)1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；26.應(yīng)收利息（1）應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；（2）超過(guò)1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷列示；（3）應(yīng)收股利日后收款的憑證；27.應(yīng)收股利（1）提供相應(yīng)的利潤(rùn)分配方案；（2）預(yù)計(jì)收款日期；（3）超過(guò)1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。28.其他應(yīng)收款（1）已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、可收回性；（2）長(zhǎng)期未能收回的項(xiàng)目的原因；（3）已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。29.存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（1）提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法；（2）與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。（3）存貨盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間。（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的政策、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)計(jì)算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因；（5）存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額。（6）采購(gòu)合同、訂單、報(bào)關(guān)出口單（7）存貨出入庫(kù)單30.可供出售金融資產(chǎn)（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。31.持有至到期投資（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。32.投資性房地產(chǎn)（1）房地產(chǎn)用途（出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、?jì)量模式；（2）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；（3）采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（4）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。33.長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）提供有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；（2）提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，如無(wú)法提供，請(qǐng)說(shuō)明原因說(shuō)明；（3）提供計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。34.長(zhǎng)期應(yīng)收款（1）提供長(zhǎng)期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；（2）長(zhǎng)期未收回款項(xiàng)的原因；（3）確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。35.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊（1）固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法；（2）固定資產(chǎn)采購(gòu)合同及采購(gòu)、付款憑證；（3）固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；（4）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置審批文件；（5）固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；（6）報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；（7）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的政策、依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單；（8）固定資產(chǎn)無(wú)減值跡象的證明文件；（9）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；（10）固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（11）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、使用情況清理。36.在建工程（1）建設(shè)工程的可行性研究報(bào)告；（2）建筑施工招投標(biāo)合同；（3）勘察合同、設(shè)計(jì)合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；（4）重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件；（5）建筑企業(yè)資質(zhì)證書(shū)，施工許可證等；（6）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、工程進(jìn)度驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（7）工程竣工工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料；（8）在建工程存在減值情況的證明文件；（9）在建工程完工轉(zhuǎn)固報(bào)告；（10）施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；（11）在建工程盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。37.工程物資（1）工程物資采購(gòu)合同；（2）工程物資的采購(gòu)、入庫(kù)憑證；（3）工程物資出庫(kù)的領(lǐng)用憑證；（4）工程物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，列明無(wú)使用價(jià)值的工程物資。38.無(wú)形資產(chǎn)（1）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策；（2）無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；（3）自制形成無(wú)形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；（4）資產(chǎn)原始價(jià)值以評(píng)估值入賬的，提供評(píng)估報(bào)告；（5）無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單。39.開(kāi)發(fā)支出（1）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支出總額，以及計(jì)入研究階段支出金額和計(jì)入開(kāi)發(fā)階段的金額；（2）重大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。40.商譽(yù)（1）對(duì)于通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過(guò)程；（2）本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；41.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（1）購(gòu)置相關(guān)合同及憑證；（2）攤銷(xiāo)的期限。42.其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（1）其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。43.遞延所得稅資產(chǎn)按項(xiàng)目明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。44.長(zhǎng)短期借款（1）長(zhǎng)短期借款的授信額度；（2）長(zhǎng)短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；45.交易性金融負(fù)債（1）交易性金融負(fù)債的協(xié)議、