銀行貨物貿(mào)易外匯政策及違規(guī)案例分析

銀行貨物貿(mào)易外匯政策及違規(guī)案例分析 1一、貨物貿(mào)易外匯管理政策 1二、貨物貿(mào)易違規(guī)類型與案例 52.1銀行未合理審查違規(guī) 52.2貨權(quán)單據(jù)虛假或與交易無關(guān) 62.3交易不合常理 62.4經(jīng)營范圍不合常理 62.5運輸信息不合常理 62.6合同內(nèi)容不合常理 62.7合同瑕疵 62.8國際收支申報錯誤 62.9未按規(guī)定進行簽注 62.10銀行違規(guī)問題產(chǎn)生原因 6三、貨物貿(mào)易違規(guī)處罰 7銀行貨物貿(mào)易外匯政策及違規(guī)案例分析一、貨物貿(mào)易外匯管理政策貨物貿(mào)易改革背景：1.涉外經(jīng)濟的快速發(fā)展2.收支形勢的根本變化3.國務(wù)院提出工作任務(wù)4.提高行政管理效率的根本要求政策要點:1.名錄企業(yè)管理2.簡化貿(mào)易收支手續(xù)3.總量核查比對企業(yè)的貨物流和資金流4.企業(yè)分類管理，動態(tài)監(jiān)測重點企業(yè)5.企業(yè)報告和登記管理2008年8月《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第532號）第十二條“經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查?！?012年6月，《關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]38號）：貨物貿(mào)易外匯管理指引和實施細則《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第三條“境內(nèi)機構(gòu)的貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易背景，與貨物進出口一致”?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理指引》第三條“經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)提交的貿(mào)易進出口交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”。《實施細則》第十四條“金融機構(gòu)為企業(yè)辦理付匯手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)填寫的申報單證，并按以下規(guī)定審核相應(yīng)有效憑證和商業(yè)單據(jù)（一）以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；……”《實施細則》第十九條“金融機構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查”。2013年5月《關(guān)于加強外匯資金流入管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2013]20號）禁止收結(jié)匯跨行和交叉幣種結(jié)算。對B類企業(yè)強化收結(jié)匯管理，要求“先支后結(jié)（收）”。銀行應(yīng)遵循“了解你的客戶”原則，加強對虛構(gòu)貿(mào)易背景等行為的甄別，主動報告可疑交易并積極采取措施防止異?？缇迟Y金流入。對于使用虛假單證進行套利交易的案件，依法從重處罰,并加大公開披露力度。2013年12月《國家外匯管理局關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2013]44號）企業(yè)的貿(mào)易收付款應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的進出口或生產(chǎn)經(jīng)營交易基礎(chǔ)，不得虛構(gòu)貿(mào)易背景利用銀行信用辦理跨境收支業(yè)務(wù)。銀行應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶”原則，切實履行貿(mào)易融資真實性、合規(guī)性審查職責(zé)，積極支持實體經(jīng)濟真實貿(mào)易融資需求，防止企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易背景套取銀行融資。（一）對于企業(yè)向銀行申請以信用證、托收等方式辦理跨境交易項下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、產(chǎn)品和市場等情況，確認相關(guān)貿(mào)易背景的真實性、合規(guī)性，核實貿(mào)易融資金額、期限與相應(yīng)貿(mào)易背景是否匹配。（二）對于遠期（90天以上，包括即期業(yè)務(wù)展期或敘作其他貿(mào)易融資累計期限超過90天，不含90天，下同）貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，無論銀行是否收取足額或高比例保證金，只要存在以下情況之一的，銀行應(yīng)當(dāng)基于對客戶的了解，加大審查力度；銀行如對業(yè)務(wù)真實性、合規(guī)性存有疑問，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供交易相關(guān)合同與正本貨權(quán)憑證，以有效甄別虛構(gòu)貿(mào)易背景的融資行為。1.融資業(yè)務(wù)具有頻率高、規(guī)模大、交易對手相對集中或為關(guān)聯(lián)企業(yè)、貿(mào)易收支中外匯與人民幣幣種錯配較為突出等特點；2.融資對應(yīng)商品具有（但不限于）自身價值高或生產(chǎn)的附加值高、體積小易于運輸或者包裝存儲易于標(biāo)準化等特點；3.通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易、轉(zhuǎn)賣（指經(jīng)由海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物進口并轉(zhuǎn)售出口）等形式開展對外貿(mào)易活動。（三）銀行應(yīng)當(dāng)加強貿(mào)易融資真實性、合規(guī)性盡職調(diào)查，制訂相關(guān)風(fēng)險防范內(nèi)控制度，提高識別可疑交易的主動性和敏感性；加強對本銀行業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)、網(wǎng)點的監(jiān)督指導(dǎo)，嚴禁出現(xiàn)銀行基層為完成考核指標(biāo)而放松審查要求、甚至協(xié)助客戶規(guī)避外匯管理規(guī)定的現(xiàn)象。（四）銀行辦理日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及本條第（二）項且交易可疑的，應(yīng)當(dāng)及時向國家外匯管理局分支局（以下簡稱外匯局）報告，并積極配合外匯局采取措施防止異常跨境資金流入。貨物貿(mào)易政策的核心：貿(mào)易收支的真實性銀行：就是盡職調(diào)查,保證貿(mào)易收支真實性政策落實二、貨物貿(mào)易違規(guī)類型與案例銀行未合理審查單證的真實性及其與外匯收支的一致性。（后面主要講這方面的內(nèi)容）未按規(guī)定進行國際收支申報。如漏報交易信息、錯報交易性質(zhì)等。違反賬戶管理規(guī)定。如出口收匯未進待結(jié)匯賬戶結(jié)算等。違反外匯登記管理規(guī)定。未按規(guī)定做貿(mào)易信貸登記等。未按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報告等資料。如結(jié)售匯報表數(shù)據(jù)不全或有誤，個人結(jié)售匯系統(tǒng)錄入有誤等。居間介紹非法買賣外匯。近兩年打擊的地下錢莊案件中發(fā)現(xiàn)很多這種情況。2.1銀行未合理審查違規(guī)1.未審核發(fā)現(xiàn)貨權(quán)單據(jù)虛假或與交易無關(guān)2.未審核發(fā)現(xiàn)交易不合常理3.未審核發(fā)現(xiàn)合同瑕疵2.2貨權(quán)單據(jù)虛假或與交易無關(guān)1.同一企業(yè)多筆付匯使用重復(fù)提單；2.提單信息顯示貨物凈重大于毛重；3.提單日期早于合同和開證日期；4.提單載明信用證付匯，而實際T/T付匯；5.提單中多個集裝箱號碼重復(fù)；6.使用不能用于轉(zhuǎn)讓的記名提單或未背書的銀行指示提單；7.進境備案清單沒有海關(guān)簽章；8.提單顯示裝貨地和卸貨港相同。2.3交易不合常理2.4經(jīng)營范圍不合常理2.5運輸信息不合常理2.6合同內(nèi)容不合常理2.7合同瑕疵2.8國際收支申報錯誤2.9未按規(guī)定進行簽注2.10銀行違規(guī)問題產(chǎn)生原因1.銀行管理意識跟不上外匯改革要求。2.銀行內(nèi)控制度未貫徹外匯管理要求。3.內(nèi)控制度不是一個剛性要求，執(zhí)行不監(jiān)督、不管控。三、貨物貿(mào)易違規(guī)處罰逃匯：《條例》第39條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！彬_購匯：《條例》第40條“有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！狈欠魅耄和ㄟ^偽造、變造憑證和商業(yè)單據(jù)或重復(fù)使用憑證和商業(yè)單據(jù)從事虛假貿(mào)易，將外匯匯入境內(nèi)的，以非法流入定性處罰。《條例》第41條第一款：“有違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。”非法結(jié)匯：將外匯收入結(jié)匯的，以非法結(jié)匯定性處罰。《條例》第41條第二款：“非法結(jié)匯的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。”構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準的規(guī)定（二）》規(guī)定：1、逃匯，單筆在200萬美元以上或者累計數(shù)額在500萬美元以上的，應(yīng)予立案追訴。上?！按笄卑?、騙購?fù)鈪R，數(shù)額在50萬美元以上的，應(yīng)予立案追訴。深圳“5.28”案《全國人大常委會關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第一條規(guī)定：有下列情形之一，構(gòu)成騙購?fù)鈪R：（一）使用偽造、變造的海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)的；（二）重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)的；（三）以其他方式騙購?fù)鈪R的。數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金。《全國人大常委會關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第一條規(guī)定：數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！度珖舜蟪Ｎ瘯P(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第三條規(guī)定：公司、企業(yè)或者其他單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的，對單位判處逃匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，對單位判處逃匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以上有期徒刑。《全國人大常委會關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第五條規(guī)定：海關(guān)、外匯管理部門以及金融機構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員與騙購?fù)鈪R或者逃匯的行為人同謀，為其提供購買外匯的有關(guān)憑證或者其他便利的，或者明知是偽造、變造的憑證和單據(jù)而售匯、付匯的，以共犯論，依照本決定從重處罰。《最高人民法院關(guān)于審理騙購?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋