湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1 湖南武陵酒銷售有限公司概況 湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計湖南武陵酒銷售有限公司概況湖南武陵酒銷售有限公司簡介湖南武陵酒銷售有限公司，位于湖南常德，公司的廠區(qū)總面積是46000㎡，公司現(xiàn)在的員工有500余人，其中國家級的品酒師、省級的品酒師、高級的釀酒師等各類專業(yè)技術(shù)人員大約有70余人。公司生產(chǎn)的酒類產(chǎn)品主要有武陵元帥、武陵上醬、武陵中醬、武陵少醬等多品種，酒的度數(shù)大多都是在53°。2011年5月，中國名酒·武陵酒得到了中國馳名商標(biāo)。武陵酒的快速發(fā)展吸引著資本市場的高度關(guān)注，2011年世界500強(qiáng)企業(yè)聯(lián)想控股本企業(yè)實現(xiàn)了對武陵酒的全資并購。武陵酒的價值在一直往上提升。越來越多人的知道武陵酒，喜歡武陵酒。湖南武陵酒銷售有限公司部門結(jié)構(gòu)公司組織結(jié)構(gòu)大致可分為：主要部門負(fù)責(zé)人分別為公司總經(jīng)理和公司副總經(jīng)理，有五個高層次管理人員，行政經(jīng)理負(fù)責(zé)行政部，技術(shù)經(jīng)理負(fù)責(zé)技術(shù)部和項目部，銷售總監(jiān)負(fù)責(zé)銷售部，市場開發(fā)總監(jiān)負(fù)責(zé)市場部和客服部，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)部。`圖1-1湖南武陵酒銷售有限公司部門組織結(jié)構(gòu)圖湖南武陵酒銷售有限公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)財務(wù)部有八個人，主要負(fù)責(zé)人是財務(wù)經(jīng)理，還有的崗位分別是出納、成本會計、會計主管、總賬會計、經(jīng)營分析核算、收入核算、費(fèi)用會計。圖1-2湖南武陵酒銷售有限公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖表1-1湖南武陵酒銷售有限公司崗位職責(zé)表崗位崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)稅企關(guān)系的維護(hù)及對接、特殊涉稅事務(wù)辦理；外部、內(nèi)控審計對接工作；月末財務(wù)結(jié)賬跟進(jìn)及問題處理；會計報表與管理報表的差異分析；系統(tǒng)管理和維護(hù)、各崗位權(quán)限分配；核算組人員績效考核工作、部門內(nèi)訓(xùn)工作；總部及生產(chǎn)各部門對接和溝通工作；整體稅收籌劃；稅金分析報告審核。出納負(fù)責(zé)回單、對賬單打印及收款回單協(xié)助清理；資金日報、周報的編制匯總和報送；資金收支預(yù)算的收集、整理、匯總編制和報送；收款明細(xì)表登記與核對；印章、票據(jù)的保管和登記；資金理財及統(tǒng)計；銀行對接工作；銷售傭金支付。成本會計主要負(fù)責(zé)管理武醬公司和銷售公司的固定資產(chǎn)日常賬務(wù)處理、折舊核算與計提；月末成本核算；憑證、稅票、申報表等各類資料收集整理，合同臺賬管理、報損單等財務(wù)相關(guān)紙質(zhì)檔、電子檔文件歸檔；原輔材料過磅監(jiān)督；原輔材料、固定資產(chǎn)、供應(yīng)商往來款等款項支付審核,供應(yīng)商往來對賬；對外統(tǒng)計報表填報；消費(fèi)稅計算、農(nóng)產(chǎn)品稅金抵扣計算；新產(chǎn)品的損益測算；公司間交易價格維護(hù)、物料賬期控制、成本滾算等；供應(yīng)商對賬；老白干成本相關(guān)數(shù)據(jù)對接。經(jīng)營分析崗編制經(jīng)營分析及匯報PPT以及銷售公司的總賬業(yè)務(wù)處理費(fèi)用會計主要負(fù)責(zé)廠區(qū)日常費(fèi)用審核（安保、技術(shù)、質(zhì)量、包裝、釀酒、行政部、財務(wù)核算組、商務(wù)、采購)。會計主管負(fù)責(zé)各類項目申報數(shù)據(jù)提供與對接；有限、銷售、電子商務(wù)三公司會計憑證復(fù)核；季度分析及附注審核；合并口徑各類報表等復(fù)核；事業(yè)部相關(guān)部門財務(wù)數(shù)據(jù)提供；主管所有法人體稅務(wù)申報審核；預(yù)算執(zhí)行分析；老白干合并層面數(shù)據(jù)對接；經(jīng)營分析-合并費(fèi)用表、稅金表匯總整理及原因分析；有限公司相關(guān)的總賬業(yè)務(wù)處理。收入會計負(fù)責(zé)銷售訂單審核；客戶提貨、打款、保證金等臺賬登記；終商店面的發(fā)貨、回款等對賬信息提供；集團(tuán)銷售周報及季度周報的填報；月度經(jīng)營分析表中收入表填列、原因分析；系統(tǒng)客戶銷售開票溝通對接；電商業(yè)務(wù)對接；給費(fèi)用組提供三醬、I模式銷售數(shù)據(jù)（每日）；銷售收入臺賬與財務(wù)賬核對；老白干收入數(shù)據(jù)對接。總賬會計主要負(fù)責(zé)總部要求填報的與武醬相關(guān)的各類報表；涉稅事務(wù)處理（含進(jìn)項稅認(rèn)證、報表填報、稅款繳納及按要求報送其他資料）；憑證、稅票、申報表等各類資料收集整理，財務(wù)相關(guān)紙質(zhì)檔、電子檔文件歸檔；公司間往來對賬及清理；SAP往來科目維護(hù)、財務(wù)賬期控制；對賬清理；報表審計對接；經(jīng)銷商回款入賬并與出納核對；單戶報表出具及數(shù)據(jù)自查。湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程的現(xiàn)狀湖南武陵酒銷售有限公司財務(wù)審批流程的現(xiàn)狀本公司企業(yè)所屬公司的審批流程是根據(jù)員工自己的實際情況在OA上填寫申請，然后需通過各部門負(fù)責(zé)人審批，分管總經(jīng)理審批，財務(wù)部審批，財務(wù)副總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審批，總經(jīng)理審批；審批通過之后方可由出納付款和報銷費(fèi)用。圖2-1系統(tǒng)OA的審批流程圖湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程的現(xiàn)狀湖南武陵酒銷售有限公司是白酒銷售企業(yè)，財務(wù)部門的會計憑證審核流程，首先，是將收到的單據(jù)進(jìn)行整理歸類，按照公司的進(jìn)行分類之后，再按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是對私還是對公進(jìn)行分類處理。圖2-2湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流現(xiàn)狀流程圖1然后，開始審核憑證及所附單據(jù)是否正確是否遺漏，檢查票據(jù)的抬頭是否與單位名稱一致，檢查憑證填制是否符合規(guī)范要求，根據(jù)審核無誤的原始憑證登記記賬憑證，檢查憑證是否符合要求規(guī)定，審核完之后還要由會計主管進(jìn)行第二次審核，再由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行第三次審核之后，然后就可以整理好并裝訂成冊。圖2-2湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流現(xiàn)狀流程圖2湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程存在的問題財務(wù)人員素質(zhì)不佳且效率低綜合湖南武陵酒銷售有限公司的現(xiàn)狀來看，公司的財務(wù)人員的素質(zhì)還有待提升，這樣才能在這個經(jīng)濟(jì)發(fā)展飛速的時代下，公司發(fā)展才能越來越好。相應(yīng)的公司的業(yè)務(wù)也會不斷的增加，所涉及你經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也會越來越多且復(fù)雜，這就需要財務(wù)部門的相關(guān)工作人員不斷提升自己的綜合能力，跟上時代的發(fā)展。財務(wù)部的成員更應(yīng)要愛崗敬業(yè)、誠實守法和不斷學(xué)習(xí)和鉆研最新的專業(yè)知識來提升自己的工作能力。除此之外，具有良好的道德教養(yǎng)也是財務(wù)人員非常重要的一點(diǎn)，要踏實做人、認(rèn)真做事，嚴(yán)格要求自己，按《會計法》的規(guī)定嚴(yán)格審核單據(jù)，不做假賬，是對自己負(fù)責(zé)，更是對家人負(fù)責(zé)。由于公司發(fā)展的越來越好，財務(wù)人員的工作量逐漸增加，但是工資卻沒有提升。工作與薪酬沒有成正比例趨勢發(fā)展，導(dǎo)致員工壓力很大，所以在工作方面出現(xiàn)的問題也開始層次不窮。會計憑證處理滯后公司有三家子公司，且經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)太多，不能及時審核會計憑證，因為有些原始憑證和單據(jù)在負(fù)責(zé)人手上，兩地相離太遠(yuǎn)，導(dǎo)致當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)日無法及時的審核，有的需要通過寄快遞的方式將原始憑證交給財務(wù)部。這就會造成郵寄過程中出現(xiàn)單據(jù)或原始憑證遺失或者損壞的現(xiàn)象，如遺失相關(guān)原始憑證及單據(jù)等相關(guān)資料，重新辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時會比較麻煩且復(fù)雜，不僅還費(fèi)人力和物力，而且還會影響自己的工作進(jìn)度，導(dǎo)致憑證不能及時處理，拖的時間越久越不利于自己的工作。有些會計人員沒有在規(guī)定時間內(nèi)科學(xué)處理會計憑證，導(dǎo)致入賬處理滯后，會出現(xiàn)會計憑證失效等問題，導(dǎo)致會計信息失真，無法有效應(yīng)用到單位日常開展的財務(wù)會計工作中。圖3-1原始憑證圖3-2記賬憑證會計憑證填寫不完整原始憑證的填寫必須具備以下幾項基本內(nèi)容：原始憑證的名稱是否填寫正確；要填寫好憑證日期還有憑證號以便查找方便；要最清楚的填寫憑證單位的名稱或填制人的姓名；填寫好經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、計量單位、單價和金額；需寫上接受憑證單位的名稱；經(jīng)手辦理的人員簽名或蓋章；還有填寫好原始憑證的附件張數(shù)（如與業(yè)務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、費(fèi)用預(yù)算等）。審核每份原始憑證還要特別注意都必須具有以上的基本內(nèi)容，除原始憑證的附件以外，一般上述內(nèi)容不得缺少；否則，就不具有法律效力。以下所提交的原始憑證內(nèi)容不完整，沒有填寫原始憑證附件多少張，原始憑證相加的金額合計數(shù)也未填寫，也沒有經(jīng)辦人的簽名。這樣的原始憑證是不符合要求的，應(yīng)該退給需報銷人重新補(bǔ)充填制完整。圖3-3原始憑證填寫錯誤處圖3-4原始憑證正確填寫方式湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核的優(yōu)化設(shè)計圖4-1湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程問題的優(yōu)化措施流程圖提高會計憑證審核的質(zhì)量和效率的優(yōu)化設(shè)計湖南武陵酒銷售有限公司的財務(wù)人員有些不足，可以適當(dāng)增加一些財務(wù)人員，還需要加強(qiáng)單位人員在會計專業(yè)上的知識與能力，以及加強(qiáng)本單位相關(guān)內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。這個方案就需要單位負(fù)責(zé)人的高度重視和支持，帶領(lǐng)自己的財務(wù)隊伍認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹實施，有利于建設(shè)一個令人欣賞的專業(yè)財務(wù)團(tuán)隊；其次，要完善內(nèi)部控制制度。原始憑證首先要經(jīng)過審核與監(jiān)督環(huán)節(jié)，通過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。然后，需要復(fù)核相關(guān)的單據(jù)和憑證，大家相互監(jiān)督，對記賬憑證的處理及其所附原始憑證按照國家規(guī)定進(jìn)行復(fù)核；然后，可以完善考核，落實獎懲。將會計憑證審核工作納入對相關(guān)人員的考核。表4-1會計憑證考核責(zé)任審核內(nèi)容原始憑證記賬憑證真實性經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審核人制單人、復(fù)核人合法性經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審核人制單人、復(fù)核人完整性經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審核人制單人、復(fù)核人對會計憑證按“真實性、合法性、完整性”的要求進(jìn)行審核，按審核的準(zhǔn)確率來評分，對相關(guān)人員進(jìn)行考核，對嚴(yán)重弄虛作假等性質(zhì)惡劣的情況給與一票否決。對表現(xiàn)突出的成員給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎勵，讓大家都更加愿意為公司效力。公司也想掙錢，員工也想要獎勵，就說明公司給了員工一個積極向上的機(jī)會，公司與個人都是相互促進(jìn)，相互進(jìn)步的團(tuán)體。注重會計憑證審核時效性的優(yōu)化設(shè)計會計憑證審核應(yīng)該注重它的時效，應(yīng)該當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日完成審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證登記記賬憑證，如果公司所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生地區(qū)比較遠(yuǎn)且工作不方便可以采用電子化系統(tǒng)進(jìn)行審核并傳輸給會計人員，再由會計人員進(jìn)行審核。完成后并將每日的憑證審核信息導(dǎo)入出來，用電子文件發(fā)送給會計主管檢查。如用紙質(zhì)的容易被修改相關(guān)信息，不易察覺，電子文件是直接導(dǎo)入不好更改。及時審核相關(guān)的會計憑證，能簡化自己的工作量。如果錯失了關(guān)鍵時間去審核會計憑證，容易丟失會計憑證，處理起來又會更加麻煩，并且涉及的人員就會比較復(fù)雜。所以說今日事今日畢，可以減少許多煩惱和工作壓力。表4-2本日會計憑證審核信息憑證發(fā)生日期本日已審核憑證號本日未審核憑證號制定規(guī)范的會計憑證審核工作流程的優(yōu)化設(shè)計填制和審核會計憑證是會計核算工作的起點(diǎn)，是會計核算的基礎(chǔ)工作，一切會計憑證都應(yīng)經(jīng)過專人嚴(yán)格審核，只有經(jīng)過審核無誤的憑證，才能作為記賬的依據(jù)。制定規(guī)范的會計憑證審核工作流程有利于提高自己的工作效率，鞏固自己丟下的基礎(chǔ)知識，以及了解審核會計憑證的要點(diǎn)。圖4-2規(guī)范的會計憑證審核流程圖基于SAP系統(tǒng)的會計憑證審核流程優(yōu)化圖4-3SAP系統(tǒng)的會計憑證審核工作流程圖總結(jié)通過該畢業(yè)設(shè)計發(fā)現(xiàn)公司存在工作量大且財務(wù)人員少導(dǎo)致工作質(zhì)量和效率太低、不注重會計憑證時效性、會計憑證填寫不完整的問題。我對此進(jìn)行了修改和優(yōu)化。這些優(yōu)化措施能為公司的發(fā)展提供了很大的幫助，對財務(wù)工作也更好的展開起來，讓會計工作更好的運(yùn)用，發(fā)揮它的價值。通過培訓(xùn)加強(qiáng)財務(wù)人員自身的素養(yǎng)并提高大家的專業(yè)知識能力，財務(wù)經(jīng)理也在重點(diǎn)實行管理制度，這對公司對財務(wù)都是有益的，能夠更規(guī)范的管理公司財務(wù)制度，會計工作也被重視起來。公司將準(zhǔn)備引進(jìn)計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)