北京味多美食品有限公司營運(yùn)資本持有政策優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介................................................................................................................1

2北京味多美食品有限公司營運(yùn)資本持有政策現(xiàn)狀............................................1

2.1北京味多美食品有限公司流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析................................1

2.2北京味多美食品有限公司流動負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析................................2

3北京味多美食品有限公司營運(yùn)資本持有政策存在的問題................................3

3.1應(yīng)付賬款占流動負(fù)債的比重較大............................................................3

3.2在產(chǎn)品存貨壓力大....................................................................................4

3.3應(yīng)收賬款不斷增加且回款慢....................................................................4

4北京味多美食品有限公司營運(yùn)資本持有政策優(yōu)化設(shè)計....................................5

4.1與供應(yīng)商合作的供應(yīng)鏈融資....................................................................5

4.2加強(qiáng)存貨管理提高周轉(zhuǎn)率........................................................................5

4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理...............................................................................6

5總結(jié)........................................................................................................................8

參考資料...................................................................................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

北京味多美食品有限公司營運(yùn)資本持有政策優(yōu)化設(shè)

計

1公司簡介

北京味多美食品有限公司成立于1996年，一直以來都致力于以面包為主的

高品質(zhì)類糕點(diǎn)的生產(chǎn)及銷售，企業(yè)通過20多年的經(jīng)營發(fā)展逐步成為一家集生產(chǎn)、

研發(fā)和銷售為一體的“中央工廠+批發(fā)”模式的糕點(diǎn)類企業(yè)。這些年公司一步一

步擴(kuò)大市場，從而擴(kuò)大了產(chǎn)品的市場占有份額。本企業(yè)一直致力于以面包、糕

點(diǎn)為主的高品質(zhì)烘焙產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。

圖1.1北京味多美食品有限公司的組織機(jī)構(gòu)

2北京味多美食品有限公司營運(yùn)資本持有政策現(xiàn)狀

2.1北京味多美食品有限公司流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

表2.1北京味多美食品有限公司的流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)表（單位：元）

項目2017年2018年2019年2020年2021年

貨幣資金3777223.511331106.411868681.98980322.285955716.65

交易金融資產(chǎn)---2309350.408097425.46

應(yīng)收賬款2336973.62770811.13578165.94106105.074099142.85

預(yù)付款項165888.93281151.52181571.37192051.00212923.46

其他回收款87540.2084609.83193691.10210335.73290984.31

存貨695513.81817023.16914776.931090429.771149117.59

其他流動資產(chǎn)789176.36279236.34265036.654960457.8354879.01

流動資產(chǎn)合計7855317.515570829.11700192321849052.520160189.3

表2.2北京味多美食品有限公司各流動資產(chǎn)占比情況

項目（單位：元）2017年2018年2019年2020年2021年

貨幣資金48.08%72.77%60.81%42.10%29.54%

應(yīng)收賬款29.75%17.79%21.05%18.79%20.33%

存貨8.85%5.25%5.38%4.99%5.70%

其他流動資產(chǎn)10.05%11.32%13.56%22.7%18.76

流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等資產(chǎn)，流動性強(qiáng)，易變現(xiàn)，是

維持企業(yè)運(yùn)營流轉(zhuǎn)的必備資金，北京味多美食品有限公司的流動資產(chǎn)具體情況

如表2.1，流動資產(chǎn)占比情況如表2.2。由表中可以看出，北京味多美食品有限

公司從2017年到2020年，流動資產(chǎn)的總額總體有不斷上升的趨勢，在2021年

有些許下降。貨幣資金的規(guī)模呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢。

2.2北京味多美食品有限公司流動負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析

表2.3北京味多美食品有限公司的流動負(fù)債數(shù)據(jù)表（單位：元）

項目2017年2018年2019年2020年2021年

短期借款852654.23912543.241368575.651565824.291710669.99

應(yīng)付賬款1754613.82030193.492653225.413451945.883326697.87

預(yù)收款項（合5033.3810147.379275.8537544.7726672.76

同負(fù)債）

應(yīng)付職工薪酬12328.2411171.44256836.23342406.03709715.73

其他流動負(fù)債183.78183.78183.78191.23780.05

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流動負(fù)債合計2463289.892979343.384064869.294994509.047078657.19

表2.4北京味多美食品有限公司各流動負(fù)債占比情況

項目2017年2018年2019年2020年2021年

短期借款17.52%18.16%20.71%23.45%24.17%

應(yīng)付賬款71.23%68.14%65.27%69.11%47.00%

應(yīng)交稅費(fèi)26.37%20.70%19.30%14.38%11.40%

債務(wù)反映了公司的資本來源，反映了公司目前所負(fù)的責(zé)任，而流動的債務(wù)

則反映了公司在短期的承受壓力，而適度的流動債務(wù)則能提高公司對外部資本

的控制，減輕公司的現(xiàn)金短缺，因此，合理的債務(wù)水平非常關(guān)鍵。北京味多美

食品有限公司的流動負(fù)債具體情況如表2.3，北京味多美食品有限公司各流動負(fù)

債占比情況如表2.4。由上述表格可知，在北京味多美食品有限公司的流動債務(wù)

構(gòu)成中，應(yīng)付賬款的比例是最大的，除了2021年，之前其他年份均超過50%，

另外，應(yīng)交稅費(fèi)也呈逐年減少的趨勢。

3北京味多美食品有限公司營運(yùn)資本持有政策存在的問題

3.1應(yīng)付賬款占流動負(fù)債的比重較大

北京味多美食品有限公司在采購渠道運(yùn)營資本的管理中，存在著大量的挪

用上游企業(yè)資金、減少其對北京味多美食品有限公司自身運(yùn)營資本的使用，以

達(dá)到提高公司運(yùn)營資本運(yùn)轉(zhuǎn)效率的目的。渠道營運(yùn)資金中應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)

的比例較高，導(dǎo)致公司采購渠道營運(yùn)資金為負(fù)，而應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款的波動

也對采購渠道營運(yùn)資金的使用時間的長短也具有重要的影響。根據(jù)食品公司應(yīng)

付賬款情況表3.1發(fā)現(xiàn)，北京味多美食品有限公司的應(yīng)付賬款占流動負(fù)債的比

重基本都在50%以上，雖然在2021年比重降低至50%以下，但應(yīng)付賬款周期持

續(xù)上升。

表3.1公司應(yīng)付賬款情況數(shù)據(jù)表

年份應(yīng)付賬款占流動負(fù)債比重應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

201771.23%17.4

201868.14%17.85

201965.27%18.96

202069.11%21.44

202147.00%22.46

3

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3.2在產(chǎn)品存貨壓力大

從表3-2北京味多美食品有限公司的庫存總周轉(zhuǎn)率來看，北京味多美食品

有限公司食品公司的庫存總周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢，到2021年為最低值，下降到

24.6%。但是，由于其在生產(chǎn)過程中仍有資本構(gòu)成不合理的問題，北京味多美食

品有限公司的生產(chǎn)通道運(yùn)營資本的問題是:對庫存商品的經(jīng)營和庫存的控制不到

位、庫存數(shù)量大、周轉(zhuǎn)率低。在制品庫存是待處理或準(zhǔn)備處理的庫存。

表3-2北京味多美食品有限公司的庫存周轉(zhuǎn)情況

年份存貨品資金（單位：元）存貨總周轉(zhuǎn)率

2017254564.2333.3%

2018259875.1132.5%

2019275464.2130.2%

2020289454.5927.9%

2021312545.2924.6%

3.3應(yīng)收賬款不斷增加且回款慢

北京味多美食品有限公司2017-2021年間應(yīng)收賬款占比略有下降，說明公

司的應(yīng)收賬款回款情況有所改善，北京味多美食品有限公司的流動資金被下游

客戶所占用，從而降低了北京味多美食品有限公司銷售環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)率，應(yīng)

收賬款財務(wù)數(shù)據(jù)分析如表3.3。

表3.3應(yīng)收賬款財務(wù)數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)表

項目20172018201920202021

應(yīng)收賬款2336973.62770811.13581565.914106105.074099142.

85

營業(yè)收入27545666.733997582.1402768997.547030914.649691701

.5

應(yīng)收賬款52.34%58.32%62.35%68.47%70.12%

占營業(yè)收

入比例

應(yīng)收賬款11.7912.2711.2611.4512.12

周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款30.5429.3431.9831.4329.70

周轉(zhuǎn)天數(shù)

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4北京味多美食品有限公司營運(yùn)資本持有政策優(yōu)化設(shè)計

4.1與供應(yīng)商合作的供應(yīng)鏈融資

為了從根本上緩解公司的經(jīng)營資金問題，北京味多美食品有限公司必須與

供應(yīng)商建立起密切的伙伴關(guān)系，加強(qiáng)共享，信息交流，拓展商業(yè)渠道。

該公司與北京味多美食品有限公司之間的合作伙伴關(guān)系具有以下優(yōu)點(diǎn)：減

少了供應(yīng)周期；有效地保障了供應(yīng)和穩(wěn)定性；信息共享和資源共享，北京味多

美食品有限公司應(yīng)該與供應(yīng)商協(xié)商制定方案，適當(dāng)定期減少對企業(yè)的貨物或服

務(wù)的供應(yīng)，在公司需要的時候按需求供給。公司進(jìn)行了賬期調(diào)整，即與供應(yīng)商

或客戶調(diào)整賬期，相對的減少了公司的資金支出，同時也減少了公司的應(yīng)收賬

款。具體流程如圖4-1所示：

圖4-1與供貨商供應(yīng)鏈融資流程圖

4.2加強(qiáng)存貨管理提高周轉(zhuǎn)率

北京味多美食品有限公司屬于中小型企業(yè)，資金并不雄厚，所以應(yīng)該謹(jǐn)慎

考慮。在對于食品市場上出現(xiàn)了貨款返回率較低的產(chǎn)品，市場管理部門應(yīng)該必

須要及時向其他生產(chǎn)單位進(jìn)行情況反饋，對該類產(chǎn)品進(jìn)行合理有計劃地生產(chǎn)，

防止出現(xiàn)了產(chǎn)生商品的堆積、變質(zhì)以及貨款被拖欠的情況等問題。北京味多美

食品有限公司企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對于產(chǎn)品的庫存管理，根據(jù)市場部門銷售單

位及相關(guān)部門所反饋的信息情況，制定最佳采購數(shù)量模型，并及時更新采購數(shù)

量模型，進(jìn)行實(shí)際的經(jīng)濟(jì)采購以防止出現(xiàn)采購數(shù)量的不足或者是多余，造成不

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必要的財務(wù)資金浪費(fèi)以及物資的浪費(fèi)。加強(qiáng)對生產(chǎn)計劃管理，努力做到產(chǎn)銷平

衡。市場工作人員及時收集捕捉有關(guān)市場信息，努力使我們能夠做到以銷定產(chǎn)，

以產(chǎn)訂單，防止盲目的生產(chǎn)而導(dǎo)致盲目采購。

在采購活動中嚴(yán)格遵守就地或是因為現(xiàn)場而就近采購的基本原則，縮短了

材料在途的時間，減少了生產(chǎn)資源的儲備；縮短了供貨周期，減少了流動資金

對于在儲存準(zhǔn)備階段的停留時間和占有量，最大限度地降低了資金對于儲備、

制造及成品等資金的占有。對于容易毀損的待報廢、超儲積壓的存貨倉儲，公

司的管理層應(yīng)該和供應(yīng)商以及合作的物流公司做好相應(yīng)的溝通，及時溝通好相

關(guān)的補(bǔ)貨、采購、生產(chǎn)計劃。對于還是能夠保證可以繼續(xù)銷售的積壓庫存。應(yīng)

該提前督促銷售管理層進(jìn)行好庫存管理，如果在發(fā)現(xiàn)有已經(jīng)過期的產(chǎn)品和原材

料后，需要及時進(jìn)行清除和處理，避免流入市場和占用庫存，提高存貨周轉(zhuǎn)速

度。如圖4-2所示：

圖4-2庫存管理流程圖

4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

公司要做到維護(hù)應(yīng)收賬款的合理限額，健全和健全的應(yīng)收賬款的管理體系，

完善與信貸有關(guān)的內(nèi)部控制體系；保持信用，確定授信期限，促進(jìn)應(yīng)收賬款的

回收是非常關(guān)鍵的。通過制定合理的應(yīng)收賬款信貸政策、健全的催賬體系、健

全的稽核體系、獨(dú)立的監(jiān)管體系等，北京味多美食品有限公司可以通過以下幾

個環(huán)節(jié)來強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的控制。

首先，要加強(qiáng)對信用銷售的審核。在接到顧客的訂單前，對其信貸情況進(jìn)

行了認(rèn)真審核，并指定與銷售部無關(guān)的信貸部門或其他類似的機(jī)構(gòu)，將符合條

6

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件的顧客列入公司的信息管理體系，并確定其額度。

其次要細(xì)化職責(zé)。公司設(shè)立一個專業(yè)的應(yīng)收賬款收集機(jī)構(gòu)。依據(jù)北京味多

美食食品公司的具體狀況，由于銷售部的工作是與顧客進(jìn)行溝通，更好地與顧

客溝通，了解顧客的真實(shí)狀況，因此將應(yīng)收賬款的回收工作交給他們會有很大

的幫助。同樣可由財務(wù)部門提供協(xié)助。銷售部門簽訂銷售合同，形成銷售單、

發(fā)運(yùn)單、銷售發(fā)票等收據(jù)后，將相關(guān)訂單提供給財務(wù)部門，有財務(wù)部門據(jù)實(shí)入

賬，財務(wù)部門適時監(jiān)控相關(guān)款項收回期限，并及時與銷售人員聯(lián)系，有銷售人

員負(fù)責(zé)催收。收款機(jī)構(gòu)流程如圖4-3所示：

圖4-3應(yīng)收賬款收集機(jī)構(gòu)工作流程

最后，公司對不同客戶可以制定一個信用條件政策從而增加公司應(yīng)收賬款

的回收率。如下表4-3所示。

表4-3企業(yè)信用條件等級

信用條件1/10，n/301/20，n/501/30，n/70n/40，n/90

信用期數(shù)（天）30507090

折扣期限（天）10203040

現(xiàn)金折扣1%2%3%N

建立完整的“應(yīng)收賬款”管理制度能夠幫助公司解決應(yīng)收賬款回收的問題，

減少企業(yè)的營業(yè)風(fēng)險及財務(wù)資金風(fēng)險。由上表4-3企業(yè)信用條件等級可以看出

信用期數(shù)分為4個等級30、50、70、90天，折扣期限同樣4個等級10、20、

30、40天，現(xiàn)金折扣