管材加工廠會計核算賬務(wù)處理-做賬分錄模板

會計實操文庫管材加工廠會計核算賬務(wù)處理-做賬分錄模板一、原材料采購1.原材料購入假設(shè)管材加工廠購入一批生產(chǎn)管材的塑料顆粒，發(fā)票金額為300,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，同時支付運輸費8,000元（取得運輸發(fā)票，稅率為9%），裝卸費2,000元（普通發(fā)票）。材料已驗收入庫。計算原材料入賬成本：塑料顆粒采購成本=300,000元運輸費可抵扣進項稅額=8,000×9%=720元，運輸費計入原材料成本=8,000720=7,280元裝卸費2,000元計入原材料成本原材料總成本=300,000+7,280+2,000=309,280元計算進項稅額：塑料顆粒進項稅額=300,000×13%=39,000元運輸費進項稅額=720元總進項稅額=39,000+720=39,720元會計分錄：借：原材料塑料顆粒309,280應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）39,720貸：銀行存款349,0002.暫估入賬（若材料已入庫但發(fā)票未到）假設(shè)月末有一批管材原材料已驗收入庫，但發(fā)票尚未收到，暫估價值為100,000元。會計分錄：月末暫估時：借：原材料管材原材料100,000貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款100,000下月初紅字沖回：借：原材料管材原材料100,000貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款100,000二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料假設(shè)生產(chǎn)車間領(lǐng)用塑料顆粒用于生產(chǎn)管材，價值為200,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料200,000貸：原材料塑料顆粒200,0002.人工成本核算假設(shè)本月支付生產(chǎn)工人工資100,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工100,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,0003.制造費用核算假設(shè)車間設(shè)備折舊30,000元，水電費15,000元，車間管理人員工資20,000元。歸集制造費用：借：制造費用65,000貸：累計折舊30,000銀行存款15,000應(yīng)付職工薪酬20,000分攤制造費用（假設(shè)按生產(chǎn)工時分配）：借：生產(chǎn)成本制造費用65,000貸：制造費用65,0004.產(chǎn)品完工入庫假設(shè)本月生產(chǎn)的管材全部完工入庫，生產(chǎn)成本合計=200,000+100,000+65,000=365,000元。會計分錄：借：庫存商品管材365,000貸：生產(chǎn)成本365,000三、銷售環(huán)節(jié)1.產(chǎn)品銷售假設(shè)銷售管材一批，售價為500,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項已收到。確認收入：借：銀行存款565,000貸：主營業(yè)務(wù)收入500,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65,000結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)該批管材成本為300,000元）：借：主營業(yè)務(wù)成本300,000貸：庫存商品管材300,0002.銷售費用核算假設(shè)發(fā)生銷售運費10,000元（取得運輸發(fā)票，稅率為9%），廣告費8,000元。計算運輸費可抵扣進項稅額：運輸費可抵扣進項稅額=10,000×9%=900元，運輸費計入銷售費用成本=10,000900=9,100元會計分錄：借：銷售費用17,100應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款18,000四、其他業(yè)務(wù)1.廢料銷售假設(shè)在管材加工過程中產(chǎn)生廢料銷售，獲得收入4,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項已收到。會計分錄：借：銀行存款4,520貸：其他業(yè)務(wù)收入4,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5202.盤盈盤虧核算假設(shè)盤點庫存管材原材料，發(fā)現(xiàn)盤盈價值3,000元。會計分錄：借：原材料管材原材料3,000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢3,000經(jīng)批準后沖減管理費用：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢3,000貸：管理費用3,000若發(fā)現(xiàn)盤虧管材價值2,000元，原因待查：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2,000貸：原材料管材原材料2,000經(jīng)查明屬于正常損耗，批準后計入管理費用：借：管理費用2,000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2,000五、期末核算1.結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入500,000其他業(yè)務(wù)收入4,000貸：本年利潤504,000結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用：借：本年利潤319,100（300,000+17,100+2,000）貸：主營業(yè)務(wù)成本300,000銷售費用17,100管理費用2,0002.計算所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)（假設(shè)所得稅稅率為25%）計算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=504,000319,100=184,900元計算所得稅費用：所得稅費用=184,900×25%=46,225元會計分錄：借：所得稅費用46,225貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅46,225結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：借：本年利潤46,225貸：所得稅費用46,2253.利潤分配（假設(shè)將本年利潤的30%用于分配股利）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤138,675（184,90046,225）貸：利潤分配未分配利潤138,675提取盈余公積（假設(shè)按1