經(jīng)濟法基礎考前必會題（含答案）

《初級經(jīng)濟法》財政部模擬題

【單選題】

1.某公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額1000萬元，當年購置并實際使用一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設

備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設備，該專用設備投資額510萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%。計算該公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?

A.1000X25%=250（萬元）

B.1000X25%-510X10%=199（萬元）

C.（1000-510）X25%=122.5（萬元）

D.（1000-510X10%）X25%=237.25（萬元）

【答案】B

【解析】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額

的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。該公司

2021年度應繳納的企業(yè)所得稅=1000X25%-510X10%=199（萬元）。

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方當事人可約定試用期的是（）o

A.無固定期限勞動合同

B,非全日制用工合同

C.以完成一定工作任務為期限的勞動合同

D.期限不滿3個月的勞動合同

【答案】A

【解析】勞動合同期限不滿3個月（選項D）、以完成一定工作任務為期限的勞動合同（選項C）和非全

日制用工（選項B）不得約定試用期。無固定期限勞動合同可以約定試用期，約定的試用期不得超過6個

月。

3.2021年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取得不含增值稅價款8000萬元，扣除

項目金額5000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%。計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售

該住宅項目應繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.8000X40%=3200（萬元）

B.（8000-5000）X（40%-5%）=1050（萬元）

C.（8000-5000）X40%X5%=60（萬元）

D.（8000-5000）X40%-5000X5%=950（萬元）

【答案】D

【解析】增值額=不含增值稅的房地產(chǎn)轉讓收入-扣除項目金額，土地增值稅應納稅額=增值額

X稅率-扣除項目金額X速算扣除系數(shù)。土地增值稅應納稅額=（8000-5000）X40%-5000X5%

=950（萬元）。

4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A,可支取現(xiàn)金

B.以人民幣計價、不可撤銷

C.可轉讓信用證允許多次轉讓

D.付款期限最長不超過6個月

【答案】B

【解析】（1）選項A：信用證只限于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項C：可轉讓信用證只能轉

讓一次。（3）選項D：遠期信用證付款期限最長不超過1年。

5.甲公司職工夏某實際工作年限為8年，在甲公司工作年限為6年。因患病住院治療，夏某可享受的醫(yī)

療期最長不得超過法定期限，該期限為（）o

A.9個月B,12個月C.6個月D.3個月

【答案】C

【解析】實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以上的醫(yī)療期為6個月。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個體工商戶

D.股份有限公司

【答案】D

【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他

組織；但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)

所得稅納稅義務人。

7.甲公司為居民企業(yè)，2021年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100萬元，己在境外繳納企業(yè)所得稅

稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A.800X25%=200（萬元）

B.800X25%-100X25%=175（萬元）

D.（800+100）X25%=225（萬元）

D.（800+100）X25%-20=205（萬元）

【答案】D

【解析】（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額

為該項所得依法計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵

免當年應抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100X25%=25（萬元），大于境外已納稅額，境外已納稅

額可以全額抵免。（3）甲公司應繳納企業(yè)所得稅=（800+100）X25%-20=205（萬元）。

8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是

（）o

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的

【答案】B

【解析】選項ACD：屬于勞動者“沒法干”，勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

9.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A.火山噴發(fā)

B.書立遺囑

C.贈與房屋

D.登記結婚

【答案】A

【解析】（1）選項A：屬于法律事件；（2）選項BCD：屬于法律行為。

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起一定期限內(nèi)提

出行政復議申請。該期限為（）。

A.90日B.30日C.15日D.60日

【答案】D

【解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。

11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。

A.金銀首飾B.實木地板C.高檔手表D.卷煙

【答案】A

【解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、伯金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

12.甲商場為增值稅一般納稅人，2021年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務

取得含增值稅銷售額21.2萬元。己知銷售貨物增值稅稅率為13%,銷售餐飲服務增值稅稅率為6%。計

算甲商場當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.101.7+（1+13%）X13%+21.2+（1+6%）X6%=12.9（萬元）

B.101.7+（1+13%）X13%+21.2X6%=12.972（萬元）

C.101.7X13%+21.2X6%=14.493（萬元）

D.101.7X13%+21.2+（1+6%）X6%=14.421（萬元）

【答案】A

【解析】（1）題目明確告知銷售額均為含稅金額，所以需要進行價稅分離。不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+

稅率）。（2）銷項稅額=101.7+（1+13%）X13%+21.24-（1+6%）X6%=12.9

（萬元）。

13.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項工作中，不屬于總會計師組織領導本單位會計工作職責的是（）。

A.預算管理

B.財務管理

C.成本管理

D.產(chǎn)品質(zhì)量管理

【答案】D

【解析】總會計師組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，

參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

14.下列稅種中，采用超率累進稅率的是（）。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】A

【解析】土地增值稅實行四級超率累進稅率。

15.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納稅所得額160萬元。已知小型微利

企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）。

A.160X20%=32（萬元）

B.160X25%X20%=8（萬元）

C.160X50%X20%=16（萬元）

D.100X25%X20%+（160-100）X50%X20%=11（萬元）

【答案】D

【解析】對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的

稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所

得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司應繳納企業(yè)所得稅=100X25%

X20%+（160-100）X5O%X2O%=11（萬元）。

16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.自行車B.摩托車C.乘用車D.商用車

【答案】A

【解析】車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。

17.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列信用卡的相關款項中，發(fā)卡機構可向持卡人計收利息的是（）。

A.貨幣兌換費B.取現(xiàn)手續(xù)費C.透支的款項D.違約金

【答案】C

【解析】發(fā)卡機構對向持卡人收取的違約金（選項D）和年費、取現(xiàn)手續(xù)費（選項B）、貨幣兌換費（選項A）

等服務費用不得計收利息。

18.2021年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無償贈送

自產(chǎn)汽油0.5噸。已知汽油消費稅定額稅率為1.52元/升，汽油1噸=1388升。計算甲石化公司當月

上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（800+1+0.5）X1388X1.52=1690972.64（元）

B.（800+1）X1388X1.52=1689917.76（元）

C.800X1388X1.52=1687808（元）

D.（800+0.5）X1388X1.52=1688862.88（元）

【答案】A

【解析】辦公用小汽車領用自產(chǎn)汽油和向子公司無償贈送汽油，均屬于消費稅視同銷售情形，應照章繳納

消費稅。甲石化公司當月應繳納的消費稅=（800+1+0.5）X1388X1.52=1690972.64

（元）。

19.甲公司職工王某因違章操作給公司造成了20000元的經(jīng)濟損失。甲公司按照勞動合同的約定要求王某

賠償，并每月從其工資中扣除。已知王某月工資4800元，當?shù)卦伦畹凸べY標準2200元。甲公司每月可從

王某工資中扣除的最高限額為（）。

A.960元B.0元C.2600元D.440元

【答案】A

【解析】標準1（勞動者當月工資的80%）=4800X80%=3840（元），標準2（最低工資標準）為2200

元；甲公司每月至少應按標準1和標準2中的孰高值（3840元）向王某發(fā)放工資，因此，可扣除的最

高限額=4800-3840=960（元）。

20.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是（）。

A.公園管理部門自用的辦公用房

B.居民個人出租的市區(qū)住房C.國家機關自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】B

【解析】選項B：個人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

21.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不得超過一定期限，該期限為（）。

A.4年B,2年C,5年D.3年

【答案】D

【解析】當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管1年，再移交單位檔

案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經(jīng)單位檔案管理機構同意，但單位會計管理機構臨時

保管會計檔案最長不超過3年。

22.2021年12月甲公司進口一批紅酒，海關審定關稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率為

10%，關稅稅率為5%o計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()o

A.540000X1-5%)+(1-10%)X10%=57000(元)

B.540000X1-5%)X(1+10%)X10%=56430(元)

C.540000X1+5%)X(1+10%)X10%=62370（元）

D.540000X1+5%)+(1-10%)X10%=63000（元）

【答案】D

【解析】從價定率計征消費稅的，進口環(huán)節(jié)應納消費稅=關稅完稅價格X（1+關稅稅率）-?（1-消費稅比例

稅率）X消費稅比例稅率。進口環(huán)節(jié)應納消費稅=540000X（1+5%）/（1-10%）

X10%=63000（元）。

23.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月向稅務機關實際繳納增值稅260000元、消費稅

750000元、城市維護建設稅70700元。已知教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費

附加的下列算式中，正確的是（）。

A.（750000+70700）X3%=24621（元）

B.（260000+70700）X3%=9921（元）

C.（260000+750000）X3%=30300（元）

D.（260000+750000+70700）X3%=32421（元）

【答案】C

【解析】教育費附加的計征依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。甲公司當月應繳納的教育

費附加=（260000+750000）X3%=30300（元）。

24.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不

得超過其用工總量的一定比例，該比例為（）。

A.15%B.10%C.30%D.20%

【答案】B

【解析】用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量（訂立勞動合同的人數(shù)+派遣用工的人數(shù)）

的10%。

25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是（）。

A.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險

B.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金

C.個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金

D.個人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險

【答案】D

【解析】居民個人綜合所得的專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基

本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等（基本）社會保險費和住房公積金等。

26.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)職工醫(yī)療期待遇的表述中，不正確的是（

A.醫(yī)療期滿職工尚未痊愈而被解除勞動合同的，用人單位應支付經(jīng)濟補償

B.病假工資或疾病救濟費不得低于當?shù)刈畹凸べY標準支付

C.醫(yī)療期內(nèi)，用人單位不得解除或者終止無過錯職工的勞動合同

D.病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)

【答案】B

【解析】選項B:病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最

低工資標準的80%。

27.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年12月將新研制的產(chǎn)品1000件贈送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113

元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格。已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%,計算甲公司當月該筆業(yè)務增

值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）.

A.1000X113X(1+10%)X13%=16159(元)

B.1000X113X13%=14690(元)

C.1000X113X(1+10%)-?(1+13%)X13%=14300(元)

D.1000X1134-(1+13%)X13%=13000(元)

【答案】A

【解析】（1）將自產(chǎn)貨物用于無償贈送，增值稅視同銷售。（2）無同類貨物銷售價格，適用組成計稅價

格計算；應納稅額=成本X（1+成本利潤率）X稅率=1000X113X（1+10%）

X13%。

28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按件貼花的是（）o

A.運輸合同

B.產(chǎn)權轉移書據(jù)

C.借款合同

D,不動產(chǎn)權證書

【答案】D

【解析】（1）我國印花稅稅率包括比例稅率和定額稅率兩種形式，實行定額稅率（也稱“按件貼花”）的

僅限于“權利、許可證照”。（產(chǎn)權證書、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書。

2）權利、許可證照，包括政府部門發(fā)放的不動

29.2021年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票,

20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

【答案】A

【解析】采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款（8月28日）或取得索取銷

售款憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當天。

30.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡賬戶管理的下列表述中，正確的是（）。

A.單位人民幣卡賬戶內(nèi)資金可由其一般存款賬戶轉入

B.單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔

C.單位款項不得轉入個人賬戶存儲

D.單位人民幣卡賬戶可以存取現(xiàn)金

【答案】C

【解析】（1）選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得

將銷貨收入存入單位卡賬戶。（2）選項B：單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不

得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

31.2021年5月甲公司安排職工李某于10日（周五）延長工作2小時。于11日（周六）加班1天。

之后安排其補休1天。已知甲公司實行標準工時制。李某的日工資為480元。計算甲公司應支付李某5月

份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.48098X150%X2+480X150%X1=900（元）

B.4804-8X200%X2=240（元）

C.480+8X200%X2+480X200%X1=1200（元）

D.480+8*150%X2=180（元）

【答案】D

【解析】（1）晚上加班：150%,排除選項BC；（2）周末加班有補休：無須支付；周末加班且無補

休：200%,排除選項A。

32.甲公司因長期經(jīng)營不善被宣告破產(chǎn)，撤銷在銀行開立的結算賬戶時，其應當最后撤銷的是

A.臨時存款賬戶B.專用存款賬戶C.一般存款賬戶D.基本存款賬戶

【答案】D

【解析】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入

基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

33.根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應為城

市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）?

A.房產(chǎn)稅稅款

B.消費稅稅款

C.土地增值稅稅款

D,車船稅稅款

【答案】B

【解析】城市維護建設稅的計稅依據(jù)，為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，以及出口貨物、勞務或

者跨境銷售服務、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。

34.中國公民張某2021年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、

住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知工資、薪金所得個人所得稅預扣率為3%,減

除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由張某按扣除標準的100%扣除。

計算張某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-5000-2000-1000）3%=60（元）

B.（10000-5000-2000-2500）3%=15（元）

C.（10000-5000-2000）3%=90（元）

D.（10000-2500）3%=225（元）

【答案】A

【解析】（1）累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計

專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除；（2）本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額X預

扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

35.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國勞動合同法》

B.財政部發(fā)布的《會計基礎工作規(guī)范》

C.國務院發(fā)布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

D.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國憲法》

【答案】D

【解析】效力層級：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉本級和下級地方政府規(guī)章。

36.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消費稅的是

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

【答案】A

【解析】啤酒是從量計征消費稅的，葡萄酒、藥酒和果木酒屬于“其他酒”從價計征消費稅，適用10%的

消費稅稅率。

37.甲公司2021年8月進口自用小汽車一輛，海關審定關稅完稅價格120萬元。繳納關稅30萬元、消

費稅50萬元。己知車輛購置稅稅率為10%。計算甲公司進口自用該小汽車應繳納車輛購置稅稅額的下列

算式中，正確的是（）o

A.（120+30）X10%=15（萬元）

B.（120+50）X10%=17（萬元）

C.120X10%=12（萬元）

D.（120+30+50）X10%=20（萬元）

【答案】D

【解析】進口應稅車輛應納車輛購置稅稅額=（關稅完稅價格+關稅+消費稅）X稅率（10%

38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.扣押納稅人價值相當于應納稅款的貨物

B.變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款

C.向納稅人加收滯納金

D.責令納稅人提供納稅擔保

【答案】A

【解析】稅收保全措施包括：

①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納

稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

39.2021年9月甲公司向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款1000000元，支付價外補貼100000元，己開

具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知煙葉稅稅率為稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（1000000-100000）X20%=180000《元）

B.（1000000+100000）X20%=220000（元）

C.100000X（1+20%）X20%=24000（元）

D.1000000X20%=200000（元）

【答案】B

【解析】煙葉稅應納稅額的計算公式為：價款總額X稅率=煙葉收購價款X（1+10%）X20%。納稅人

收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其

中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。

40.中國公民李某2021年10月提供咨詢服務，取得勞務報酬5200元。支付交通費200元。已知勞務報

酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。計算李某當月該筆勞

務報酬應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（5200-200）X20%=1000（元）

B.5200X20%=10409元）

C.5200X（1-20%）X20%=832（元）

D.（5200-200）X（1-20%）X20%=800（元）

【答案】C

【解析】（1）勞務報酬所得每次收入W4000元：

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=（每次收入-800）X預扣率-速算扣除數(shù)；每次收入,4000元：

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=每次收入X（1-20%）X預扣率-速算扣除數(shù)

（2）交通費支出不得在計算勞務報酬所得預扣預繳稅額時扣除。

41.下列票據(jù)中，不屬于我國《票據(jù)法》所稱票據(jù)的是（

A.本票B.支票C.匯票D.股票

【答案】D

【解析】廣義上的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等；狹義上的票據(jù)，即

我國《票據(jù)法》中規(guī)定的票據(jù)，包括匯票、本票、支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人

在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

42.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的是（）。

A.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

B.超市零售白酒

C.化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品

D,珠寶店進口鉆石飾品

【答案】C

【解析】選項A：電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅；選項B：白酒在生產(chǎn)、委

托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；選項納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納。D：鉆石及鉆石飾

品僅在零售環(huán)節(jié)繳

43.甲筷子廠為增值稅一般納稅人。2021年12月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價款15萬元。銷售

自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元。逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬元。

已知增值稅稅率為13%；消費稅稅率為5%。計算甲筷子廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A.[15+12+0.226-?（1+13%）]X5%=1.36（萬元）

B.[12+0.226-?（1+13%）]X5%=0.61（萬元）

C.12X5%=0.6（萬元）

D.[15+0.226（1+13%）]X5%=0.76（萬元）

【答案】B

【解析】（1）竹制筷子不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅。（2）非酒類產(chǎn)品的包裝物押金收取時不

并入應稅消費品的銷售額中征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押

金，應并入應稅消費品的銷售額，繳納消費稅。（3）包裝物押金須價稅分離后并入銷售額。

44.下列法律事實中，屬于法律行為的是（）。

A.突發(fā)地震B(yǎng).書立遺囑C.火山噴發(fā)D.臺風登陸

【答案】B

【解析】選項ACD：屬于法律事件。

45.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關于非居民個人每次收入確定的下列表述中，不正確的

是（）。

A.勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次

D.財產(chǎn)租賃所得，以一個納稅年度內(nèi)取得的收入為一次

【答案】D

【解析】財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

46.甲公司與林某簽訂3年期限勞動合同。并約定試用期。該試用期期限最長不得超過（）。

A,3個月B.1個月C.6個月D.2個月

【答案】C

【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

47.2021年8月甲公司向金融企業(yè)借入流動資金借款900萬元，期限3個月，年利率為6%,向非關

聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類借款1800萬元，期限3個月，年利率為12%o已知金融企業(yè)同期同類貸款年利

率為6%。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的利息費用的下列算式中，正確的

是（）。

A.1800X12%-?12X3=54（萬元）

B.900X6%4-12X3+1800X12%12X3=67.5（萬元）

C.900X6%-?12X3=13.5（萬元）

D.900X6%：12X3+1800X6%+12X3=40.5（萬元）

【答案】D

【解析】（1）向金融企業(yè)借款的利息支出，準予據(jù)實扣除，可扣除金額=900X6%+12

X3。（2）向非金融企業(yè)（非關聯(lián)方）借款的利息支出，不超過同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,

準予在稅前扣除，可扣除金額=1800X6%4-12X3o

48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是

（）。

A.汽車租賃公司向租賃者個人出租車輛

B.裝修公司向消費者個人提供裝修服務

C.專利代理公司向一般納稅人提供專利代理服務

D.超市向一般納稅人零售食品

【答案】C

【解析】不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品（選項D）；

（2）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的（選項AB）；

（3）發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

49.下列存款人中，于2021年1月在銀行開立基本存款賬戶，無需核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

【答案】C

【解析】2021年2月2日，中國人民銀行發(fā)布《企業(yè)銀行結算賬戶管理辦法》，自2021年年底前，完

成取消企業(yè)銀行賬戶許可，企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶取消核準制，實行備案制，不再頒發(fā)開

戶許可證。

50.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月轉讓金融商品賣出價為106萬元，所轉讓金融商品買入

價為90.1萬元。上一納稅期轉讓金融商品出現(xiàn)負差6.36萬元。已知增值稅稅率為6%o計算甲公司當月

金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.106+（1+6%）X6%=6（萬元）

B.（106-90.1-6.36）+（1+6%）X6%=0.54（萬元）

C.（106-90.1）X6%=0.954（萬元）

D.106X6%=6.36（萬元）

【答案】B

【解析】轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一

納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。

51.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是（）。

A.機動船舶

B.輪式專用機械車C.掛車

D.商用客車

【答案】A

【解析】選項BC：以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；選項D：以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)。

52.2021年12月甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價1500元/支；銷售自產(chǎn)的高

爾夫球包500個，不含增值稅單價1000元/個；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150

元/頂，已知高爾夫球及球具消費稅稅率為10%。計算甲公司當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.（3000X1500+100X150）X10%=451500（元）

B.（3000X1500+500X1000）X10%=500000（元）

C.（3000X1500+500X1000+100X150）X10%=501500（元）

D.3000X1500X10%=450000（元）

【答案】B

【解析】高爾夫球及球具的征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）、高爾夫球桿的桿

頭、桿身和握把；不包括高爾夫球帽。

53.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。

A.卷煙B,金銀首飾C.白酒D.玉石手鐲

【答案】B

【解析】選項A：在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅；選項CD

:在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。

54.對M市甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是（）?

A.市財政局對甲公司開展會計信息質(zhì)量檢查

B.甲公司的審計部門審核本公司會計賬簿

C.市稅務局對甲公司開展增值稅專項稅務檢查

D.乙會計師事務所接受委托審計甲公司的年度財務會計報告

【答案】D

【解析】會計工作的社會監(jiān)督，主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所等中介機構接受委托,

依法對單位的經(jīng)濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度。

55.甲公園位于市郊，2021年實際占用土地面積4500000平方米。其中索道公司經(jīng)營用地

30000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元。計算甲公園2021年度應繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.30000X5=150000（元）

B.4500000X5=22500000（元）

C.（4500000+30000）X5=22650000（元）

D.（4500000-30000）X5=22350000（元）

【答案】A

【解析】公園自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是索道公司經(jīng)營用地不免稅，應照章征稅。

56.2018年6月1日，劉某到甲公司上班。2021年6月1日，甲公司尚未與劉某簽訂勞動合同，下列

關于甲公司未與劉某簽訂書面勞動合同法律后果的表述中，正確的是（）。

A.視為雙方自2021年6月1日起已經(jīng)訂立無固定期限勞動合同

B.甲公司應向劉某支付2018年6月1日至2021年5月31日期間的2倍工資

C.雙方尚未建立勞動關系

D.視為2018年6月1日至2021年5月31日為試用期

【答案】A

【解析】（1）選項AB：用工之日起滿1年，用人單位仍未與勞動者訂立書面勞動合同：①視為自用

工之日起滿1年的當日己經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應立即與勞動者補訂書面勞動合同；②應

當依法向勞動者每月支付2倍的工資；支付時限為自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日（共

計11個月，不論最終何時補訂了書面勞動合同）。（2）選項C：用人單位自用工之日起即與勞動者建

立勞動關系。

57.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出150萬元，撥繳工會經(jīng)

費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75萬元。上年度結轉未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。已知企

業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、

2%、8%的部分，準予扣除。在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福

利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計金額為（）萬元。

A.235B.259C.240D.250

【答案】C

【解析】（1）工會經(jīng)費的稅前扣除限額=1000X2%=20（萬元）＜21萬元，稅前準予扣除20萬元。

（2）職工教育經(jīng)費的稅前扣除限額=1000X8%=80（萬元），當年實際發(fā)生的75萬元可以據(jù)實扣除，

上年結轉的職工教育經(jīng)費今年可以扣除5萬元，稅前準予扣除80萬元。（3）職工福利費的稅前扣除限

額=1000X14%=140（萬元）＜150萬元，稅前準予扣除140萬元。（4）合計準予扣除金額

=20+80+140=240（萬元）。

58.甲公司與馮某擬簽訂4年期限勞動合同，則約定的試用期最長不得超過（）。

A.1個月B,4個月C.2個月D.6個月

【答案】D

【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

59.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）o

A.房屋出租B.房屋典當C.房屋贈與D.房屋抵押

【答案】C

【解析】土地、房屋典當、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

60.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權利的普通訴訟時效期間為（）。

A.2年B.20年C.3年D.1年

【答案】C

【解析】向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

61.下列單位中，可以作為電子銀行承兌匯票承兌人的是（）。

A.丙財務公司

B.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司

C.甲路橋公司

D.丁航空公司

【答案】A

【解析】電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機構、財務公司承兌；電子商業(yè)承兌匯票由金融機構以外的法人

或其他組織承兌。

62.甲公司2021年度利潤總額500萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組

織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公

司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時。準予扣除的公益性捐贈支出是（）。

A.10萬元B.60萬元C.65萬元D.55萬元

【答案】A

【解析】公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定

的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元不屬于公益性捐贈，不能稅前扣

除。公益性捐贈扣除限額=500X12%=60（萬元）＞實際發(fā)生額10萬元，所以準予稅前扣除的公益性

捐贈支出是10萬元。

63.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬業(yè)務范圍的是（）。

A.出具審計報告

B.填制記賬憑證

C,編制財務會計報告

D.登記會計賬簿

【答案】A

【解析】代理記賬機構可以接受委托辦理下列業(yè)務：（1）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關資料，

按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證

（選項B）、登記會計賬簿（選項D）、編制財務會計報告（選項C）等；（2）對外提供財務會計報告;

（3）向稅務機關提供稅務資料；（4）委托人委托的其他會計業(yè)務。

64.甲機械廠2021年度利潤總額500萬元。實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的研究開發(fā)費用100

萬元。無其他納稅調(diào)整項目。計算甲機械廠2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是

（）。

A.500-100X75%=425（萬元）B.500-100=400（萬元）

C.500-100X50%=45（萬元）D.500+100=600（萬元）

【答案】A

【解析】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照據(jù)實扣除的

基礎上，在2018年1月1日至2021年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。

65.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同B.審計咨詢合同C.法律咨詢合同D.技術咨詢合同

【答案】D

【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

66.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工形式的表述中，正確的是（

）。

A小時計酬標準不得低于用人單位所在地最低小時工資標準

B.雙方當事人任何一方終止用工均應提前3天通知對方

C.勞動報酬可按月結算

D.雙方當事人可以約定試用期

【答案】A

【解析】（1）選項B:非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。（2）選項C:

用人單位可以按小時、日或周為單位結算工資，但非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日。

（3）選項D：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

67.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售啤酒取得含增值稅價款791000元，另收取包裝物押

金22600元。已知增值稅稅率為13%,計算甲酒廠當月銷售啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.791000+（1+13%）X13%=91000（元）

B.（791000+22600）X13%=105768（元）

C.791000X13%=102830（元）

D.（791000+22600）+（1+13%）X13%=93600（元）

【答案】A

【解析】銷售啤酒的同時收取的包裝物押金，單獨記賬核算且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷

售額征稅。所以銷售啤酒的銷項稅額=7910004-（1+13%）X13%=91000（元）。

68.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收方式的是（）

A.查賬征收

B.稅務行政復議

C.稅收保全

D.自行申報

【答案】A

【解析】稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

69.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參保職工因工傷事故發(fā)生的下列費用中，應由用人單位支付的是（

）。

A.治療工傷的醫(yī)療費用

B.一次性傷殘補助金

C.住院伙食補助費

D.停工留薪期工資福利待遇

【答案】D

【解析】職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，職工的

原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

【多選題】

1.甲公司與劉某簽訂了2年期限勞動合同。合同履行1年時，劉某因自主創(chuàng)業(yè)而向甲公司提出解除勞動

合同。下列關于劉某單方解除勞動合同方式及后果的表述中，正確的有（）。

A.劉某應向甲公司支付違約金

B.劉某應提前3日以書面形式通知甲公司

C.劉某應提前30日以書面形式通知甲公司

D.甲公司不需向劉某支付經(jīng)濟補償

【答案】CD

【解析】（1）選項A：《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同中“服務期和競業(yè)限制”以外的其他事

項與勞動者約定違約金。（2）選項BCD:勞動者“不想干”：①不在試用期內(nèi)，提前30日以書面形式

通知：②仍在試用期內(nèi)，提前3日通知。在這兩種情形下，勞動者不能獲得經(jīng)濟補償。

2.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人是銀行的有（）。

A.商業(yè)匯票

B.銀行匯票

C.本票

D.支票

【答案】BC

【解析】（1）選項B:銀行匯票是基礎關系付款方（買方）申請出票銀行簽發(fā)的，由出票銀行在見票時

按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)；（2）在我國，本票僅限于銀行本票，銀行本

票由銀行出票、銀行付款。

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)

計繳消費稅的有（

A.乙化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送客戶

B.丙首飾店將購進的金項鏈獎勵優(yōu)秀員工

C.丁汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于投資入股

D.甲酒廠將自產(chǎn)的白酒用于抵償債務

【答案】CD

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股（選項C）和抵償債務（選項D）等方面的應稅

消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡發(fā)卡機構的表述中，正確的有（）。

A.應防止泄露購卡人和持卡人的信息

B.應將客戶備付金存放在商業(yè)銀行

C.必須取得《支付業(yè)務許可證》

D.應按規(guī)定開具發(fā)票

【答案】ACD

【解析】選項B：發(fā)卡機構對客戶備付金需100%集中交存中國人民銀行（而非商業(yè)銀行）。

5,下列法律責任形式中，屬于行政責任的有（）。

A.沒收違法所得B.吊銷許可證C.剝奪政治權利D.恢復原狀

【答案】AB

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計繳個人所得稅