專項債券項目政策依據(jù)及項目資金績效評價指標體系框架

專項債券項目政策依據(jù)及項目資金績效評價指標體系框架為提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，加強地方政府專項債券項目績效管理和評價，現(xiàn)整理出專項債券項目績效評價的政策依據(jù)及績效評價指標體系框架為助力地方政府專項債券項目績效評價的規(guī)范化提供參考！專項債券項目績效評價政策依據(jù)1第四章預算編制第三十二條各級預算應當根據(jù)年度第八章決算第七十九條縣級以上各級人民代表大會效情況；2第五十一條預算執(zhí)行中，政府財政部門的主要職責：指導預算資金績效監(jiān)控、績效評價；第五十三條預算執(zhí)行中，各部門、各單位的主要職責本部門、本單位預算執(zhí)行制度，建立健全內部控制機32018年9月1日(六)建立績效評估機制。各部門各單位要結合預算評審、項目審批性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案42018年11月8日〕167號)52021年3月7日管理制度改革的意見》(國發(fā)〔2021〕5號〕五、強化預算執(zhí)行和績效管理，增強預算約束力?？冃Ч芾硖豳|增效。.加強重點領域預算績效管62021年6月10日法》的通知》(財預〔2021〕第十五條地方財政部門負責組織本地區(qū)專項債券項目第十七條項目主管部門和財政部門績效評價要反映項合實際情況自主制定，參考《項目支出績效評價管理第十八條專項債券項目建立全生命周期跟蹤問效72020年2月25日第二條項目支出績效評價(以下簡稱績效評價)是指、效益性和公平性進行客觀、公正的測量、第三條一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經資基金、主權財富基金、政府和社會資本合作(P專項債券項目績效評價，在一般性評價原則的基礎上，既要評價項目產出的數(shù)量和質量方面，還要評價項目的成本和風險方面。同時，由于專項債券項目周期比較長，要考慮不同年度的績效評價個性化指標。如果一個專項債券資金投資項目償債來源不足、融資與項目收益不平衡、償還本息困難，則會影響績效評價得分；又如項目推進緩慢，突出表現(xiàn)在用地、環(huán)評、招標等環(huán)節(jié)影響，造成債券資金閑置、利息成本相對上升，也會影響績效評價得分

專項債券項目資金績效評價指標體系框架(參考)一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明指標權重決策項目立項批復情況立項依據(jù)充分性項目立項是否符合法律法規(guī)、相關政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責。①項目立項是否符合國家法律法規(guī)、國民經濟發(fā)展規(guī)劃和相關政策；②項目立項是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求；③項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；④項目是否屬于公共財政支持范圍，是否符合“事權與支出責任相匹配”原則；⑤項目是否與相關部門同類項目或部門內部相關項目重復。立項程序合規(guī)性項目申請、設立過程是否符合相關要求。①項目是否按照規(guī)定的程序申請設立；②審批文件、材料是否符合相關要求；③事前是否已經過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、績效評估、集體決策等。項目完成勘察、設計、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作情況前期工作準備充分性前期工作是否按要求在計劃的時間內完成，用以反映和考核項目前期工作準備的充分情況。勘察、設計、用地、環(huán)評、施工許可等各項前期工作是否按要求在計劃的時間內完成，是否存在因前期工作準備不充分，導致項目建設進度緩慢、專項債券資金閑置等問題。前期工作開展規(guī)范性前期工作是否符合政府采購、招標投標的相關規(guī)定和程序，相關材料是否完整，用以反映和考核項目前期工作開展的規(guī)范情況。①勘察、設計等前期工作是否符合政府采購、招標投標的相關規(guī)定和程序；②項目正式開工前是否取得符合要求的用地、規(guī)劃、施工許可證等相關材料和各項證照。項目符合專項債券支持領域和方向情況項目與專項債券支持領域和方向匹配性項目是否符合地方政府專項債券資金支持范圍，用以反映和考核項目與專項債券規(guī)定支持的領域和方向的相符情況。項目所屬領域和方向是否屬于國家規(guī)定的專項債券支持領域和方向。項目申請專項債券額度與實際需要匹配性項目申請的專項債券額度是否合理，用以反映和考核項目申請額度與實際需要的相符情況。項目申請的專項債券額度是否與項目建設的實際需要相匹配。項目績效目標設定情況目標設立合理性項目所設定的績效目標是否依據(jù)充分，是否符合客觀實際。①項目是否有績效目標；②項目實施內容與績效目標是否具有相關性；③項目預期產出和效益目標是否符合正常的業(yè)績水平；④是否與預算投資額或資金量相匹配。目標設立明確性依據(jù)績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等。①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)；③是否與項目總體目標相對應。一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明指標權重管理專項債券管理專項債券預算管理情況專項債券收支、還本付息和專項收入是否納入政府性基金預算管理。①專項債券收支、還本付息和專項收入是否納入政府性基金預算管理；②專項債券收支、還本付息和專項收入是否按照專門設置的預算收支科目單獨核算和全面管理。債券資金按規(guī)定用途使用情況項目資金使用是否合規(guī)。①是否符合國家財經法規(guī)和財務管理制度的規(guī)定；②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；③是否符合項目預算批復或合同規(guī)定的用途；④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況；⑤是否用于償還債務；⑥是否用于經常性支出和樓堂館所等中央明令禁止的項目支出。資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配性資金的撥付和支出進度是否按照計劃執(zhí)行，是否跟項目建設進度相匹配。①資金撥付和支出進度是否按計劃執(zhí)行；②資金撥付和支出進度與項目建設進度是否匹配。專項債券本息償還計劃執(zhí)行情況專項債券的本息償還是否和原定計劃和要求一致。專項債券本息是否按規(guī)定時間、規(guī)定金額進行償還。項目收入、成本及預期收益合理性項目在申請專項債券時對項目收入、成本和預期收益的測算是否合理。對項目收入、成本和預期收益的測算是否有相應的依據(jù)，并符合項目實際情況。項目年度收支平衡或項目全生命周期預期收益與專項債券規(guī)模匹配性項目的年度收支是否平衡或項目全生命周期預期收益與專項債券規(guī)模是否匹配。項目各年度收支是否平衡或者項目全生命周期預期收益和專項債券規(guī)模是否匹配。專項債券期限與項目期限匹配情況專項債券的期限與項目期限是否匹配。專項債券期限與項目建設和運營期限是否匹配(統(tǒng)籌考慮投資者需求、分年到期債務分布等因素)。資產管理項目竣工后資產備案和產權登記情況項目竣工后是否及時進行了資產備案和產權登記。①項目竣工后是否及時進行了資產備案；②項目竣工后是否及時進行了產權登記；③備案和登記信息是否準確和完整。問題整改外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況項目在審計、督查、巡視等工作中被檢查出來問題的整改落實的及時性和有效性，用以反映和考核項目對發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況。①項目是否根據(jù)審計、督查、巡視等工作中被檢查出來的問題及時根據(jù)相應要求進行整改②整改措施是否全面有效，符合相關要求。專項債券項目信息管理專項債券項目信息公開情況專項債券項目信息是否按照政府信息公開的有關規(guī)定予以公開，用以反映和考核信息管理工作開展落實情況。是否按照政府信息公開的有關規(guī)定和要求，將地方政府專項債券項目的有關信息在“中國地方政府債券信息公開平臺”等平臺上進行公開。信息系統(tǒng)管理使用情況地方政府專項債券項目信息是否按照規(guī)定及時、完整在地方政府債務管理信息系統(tǒng)中錄入。地方政府專項債券項目信息是否按照規(guī)定及時、完整的在地方政府債務管理信息系統(tǒng)中進行錄入和更新。一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明指標權重管理其他財務、采購和管理情況財務制度健全性是否建立財務管理制度，財務管理制度是否全面。①是否已制定相應的財務管理制度；②管理制度是否合法、合規(guī)、完整。財務管理有效性項目財務管理是否按照制度執(zhí)行。與項目有關的財務管理是否遵守相關法律法規(guī)、財務管理制度規(guī)定。管理制度健全性業(yè)務管理制度和組織機制是否健全。①是否已制定相應的業(yè)務管理制度和組織機制；②業(yè)務管理制度是否合法、合規(guī)、完整。③是否有組織機構保障。管理規(guī)范性項目實施是否符合相關管理規(guī)定。①是否遵守相關法律法規(guī)和相關管理制度的規(guī)定；②項目調整是否合規(guī)；③項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位；④項目資料是否齊全并及時歸檔。產出項目形成資產情況數(shù)量完成率產出數(shù)量目標是否實現(xiàn)。實際完成率=(實際產出數(shù)/計劃產出數(shù))×100%。項目建設質量達標情況質量達標率產出質量是否達標。質量達標率=(質量達標產出數(shù)/實際產出數(shù))×100%。項目建設進度情況完成及時性產出時效目標是否完成。項目實際完成時間與計劃完成時間的比較。項目建設成本情況成本節(jié)約率完成項目計劃工作目標的實際成本與計劃成本相比，是否有節(jié)約。成本節(jié)約率=[(計劃成本-實際成本)/計劃成本]×100%。考慮閑置因素后債券資金實際成本情況專項債券資金實際成本在考慮閑置因素后，專項債券資金的實際成本是否合理可控，用以反映和考核專項債券資金的融資成本。在考慮閑置因素后，專項債券資金的實際成本是否合理可控。項目建成后提供公共產品和服務情況提供的公共產品和服務實際完成率項目在運營期間提供的公共產品和服務實際產出數(shù)與計劃產出數(shù)的比率，用以反映和考核項目建成后提供的公共產品和服務數(shù)量目標的實現(xiàn)程度。實際完成率=(實際產出數(shù)/計劃產出數(shù))×100%。實際產出數(shù)：運營期內項目在一定時期內實際提供的公共產品或服務數(shù)量。計劃產出數(shù)：項目績效目標或其他工作任務目標確定的在一定時期內計劃提供的公共產品或服務數(shù)量。提供的公共產品和服務質量達標率項目在運營期間提供的公共產品和服務質量達標產出數(shù)與實際產出數(shù)的比率，用以反映和考核項目建成后提供的公共產品和服務質量目標的實現(xiàn)程度。質量達標率=(質量達標產出數(shù)/實際產出數(shù))×100%。質量達標產出數(shù)：項目在一定時期內提供的達到既定質量標準的公共產品或服務數(shù)量。既定質量標準是指依據(jù)計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或其他標準而設定的績效指標值。提供的公共產品和服務及時性項目在運營期間提供的達到規(guī)定質量和數(shù)量的公共產品和服務實際完成時間與計劃完成時間的比較，用以反映和考核提供的公共產品和服務時效目標的實現(xiàn)程度實際完成時間：項目運營單位提供達到規(guī)定質量和數(shù)量的公共產品和服務所實際耗用的時間。計劃完成時間：按照項目實施計劃或相關規(guī)定提供達到規(guī)定質量和數(shù)量的公共產品和服務所需的時間。一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明指標權重產出運營成本情況運營成本節(jié)約率項目在運營期間的實際成本與計劃成本的比率，用以反映和考核項目運營成本的節(jié)約和控制程度。成本節(jié)約率=[(計劃成本-實際成本)/計劃成本]×100%。實際成本：項目運營單位如期、保質、保量提供既定的公共產品和服務實際所耗費的支出。計劃成本：項目運營單位為完成運營工作目標計劃安排的支出，可選擇項目運營預算、歷史運營成本數(shù)據(jù)、同行業(yè)或其他地區(qū)的同類運營成本數(shù)據(jù)等做為參考。效益項目綜合效益實現(xiàn)情況項目綜合效益項目實施所產生的效益。①預期效益目標完成情況；②項目實施所產生的經濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)性影響等?？筛鶕?jù)項目實際情況有選擇地設置和細化。項目帶動社會有效投資情況社會有效投資帶動度項目實施引導和帶動的社會有效投資情況，用以反映和考核項目帶動和激發(fā)社會投資活力的效果。項目實施帶動的社會有效投資情況。項目支持國家及本地區(qū)重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況國家及本地區(qū)重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略支持度項目實施對國家及本市重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的支持力度。項目實施對國家及本地區(qū)重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的支持情況。項目直接服務對象滿意度服務對象或項目受益人等相關群體滿意度社會公眾或服務對象包括項目的主管部門、項目實施單位、與項目相關的其他政府部門、項目的直接和間接受益者、公眾等其他利益方。服務對象或項目受益人等相關群體對項目實施效果的滿意程度。一般采取社會調查的方式。

政府專項債券項目支出重點績效評價指標體系框架一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明決策項目立項立項依據(jù)充分性項目立項是否符合法律法規(guī)、相關政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責，用以反映和考核項目立項依據(jù)情況。評價要點：

①項目立項是否符合國家法律法規(guī)、國民經濟發(fā)展規(guī)劃和相關政策；

②項目立項是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求；

③項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；

④項目是否屬于公共財政支持范圍，是否符合中央、地方事權支出責任劃分原則；

⑤項目是否與相關部門同類項目或部門內部相關項目重復。立項程序規(guī)范性項目申請、設立過程是否符合相關要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況。評價要點：

①項目是否按照規(guī)定的程序申請設立；

②審批文件、材料是否符合相關要求；

③事前是否已經過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、績效評估、集體決策。績效目標績效目標合理性項目所設定的績效目標是否依據(jù)充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。評價要點：

（如未設定預算績效目標，也可考核其他工作任務目標）

①項目是否有績效目標；

②項目績效目標與實際工作內容是否具有相關性；

③項目預期產出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平；④是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。決策績效目標績效指標明確性依據(jù)績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。評價要點：

①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；

②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)；

③是否與項目目標任務數(shù)或計劃數(shù)相對應。

資金投入債券資金申請科學性項目申請專項債券資金是否經過科學論證、有明確標準，資金額度與年度目標是否相匹配。評價要點：

①項目申請債券資金是否經過科學論證；

②資金規(guī)模是否與實際需求相匹配。資金分配合理性資金分配是否有測算依據(jù)，與項目單位或地方資金需求是否相適應，用以反映和考核資金分配的科學性、合理性情況。評價要點：

①預算資金分配依據(jù)是否充分；

②資金分配額度是否合理，與項目單位或地方資金需求是否相適應。管理資金管理資金到位率實際到位債券資金與預算安排的債券資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。資金到位率=（實際到位債券資金/預算安排債券資金）×100%。實際到位債券資金：一定時期（本年度或項目期）內落實到具體項目的債券資金。預算安排債券資金：一定時期（本年度或項目期）內預算安排到具體項目的債券資金。資金撥付與使用進度與項目建設進度匹配情況資金的使用進度是否與項目建設進度匹配，是否存在超進度撥付或者撥付不及時的情況。評價要點：①資金撥付和使用進度是否與項目建設進度匹配、及時到位；②若未及時到位，是否影響項目進度。管理資金管理資金使用合規(guī)性債券資金是否按照規(guī)定用途使用評價要點：

①是否符合專項債券管理要求；

②項目取得的政府性基金收入或專項收入是否及時足額繳入國庫；

③是否符合項目實施方案或合同規(guī)定的用途；

④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。組織實施管理制度健全性項目實施單位的財務和業(yè)務管理制度是否健全，用以反映和考核財務和業(yè)務管理制度對項目順利實施的保障情況。評價要點：

①是否已制定或具有相應的財務和業(yè)務管理制度；

②財務和業(yè)務管理制度是否合法、合規(guī)、完整。制度執(zhí)行有效性項目實施是否符合相關管理規(guī)定，用以反映和考核相關管理制度的有效執(zhí)行情況。評價要點：

①是否遵守相關法律法規(guī)和相關管理規(guī)定；

②項目調整及支出調整手續(xù)是否完備；

③項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；

④項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位。債券還本付息預算管理專項債券收支、還本付息及專項收入是否納入年度預算，用于反映和考核債券還本付息支出預算管理情況評價要點：

①是否按預算執(zhí)行；②是否編制還本付息預算；③還本付息是否及時，有無逾期。及時性信息公開信息公開渠道項目信息公開渠道是否符合規(guī)定；公開時間是否及時；公開內容是否真實。評價要點：①項目信息公開渠道是否符合規(guī)定；②公開時間是否及時；③公開內容是否真實。及時性真實性產出產出數(shù)量實際完成率項目實施的實際產出數(shù)與計劃產出數(shù)的比率，用以反映和考核項目產出數(shù)量目標的實現(xiàn)程度。實際完成率=（實際產出數(shù)/計劃產出數(shù)）×100%。

實際產出數(shù)：一定時期（本年度或項目期）內項目實際產出的產品或提供的服務數(shù)量。

計劃產出數(shù)：項目績效目標確定的在一定時期（本年度或項目期）內計劃產出的產品或提供的服務數(shù)量。產出質量質量達標率項目完成的質量達標產出數(shù)與實際產出數(shù)的比率，用以反映和考核項目產出質量目標的實現(xiàn)程度。質量達標率=（質量達標產出數(shù)/實際產出數(shù)）×100%。質量達標產出數(shù)：一定時期（本年度或項目期）內實際達到既定質量標準的產品或服務數(shù)量。既定質量標準是指項目實施單位設立績效目標時依據(jù)計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或其他標準而設定的績效指標值。產出時效完成及時性項目實際完成時間與計劃完成時間的比較，用以反映和考核項目產出時效目標的實現(xiàn)程度。實際完成時間：項目實施單位完成該項目實際所耗用的時間。

計劃完成時間：按照項目實施計劃或相關規(guī)定完成該項目所需的時間。產出成本成本節(jié)約率完成項目計劃工作目標的實際節(jié)約成本與計劃成本的比率，用以反映和考核項目的成本節(jié)約程度。

成本節(jié)約率=[（計劃成本-實際成本）/計劃成本]×100%。

實際成本：項目實施單位如期、保質、保量完成既定工作目標實際所耗費的支出。

計劃成本：項目實施單位為完成工作目標計劃安排的支出，一般以項目預算為參考。效益項目效益實施效益項目實施所產生的效益。項目實施所產生的社會效益、經濟效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響等?？筛鶕?jù)項目實際情況有選擇地設置和細化。滿意度社會公眾或服務對象對項目實施效果的滿意程度。社會公眾或服務對象是指因該項目實施而受到影響的部門（單位）、群體或個人。一般采取社會調查的方式。

重慶專項債券項目資金績效評價指標體系框架(參考)一級

指標二級指標三級指標指標解釋指標說明決策項目立項立項依據(jù)充分性項目立項是否符合法律法規(guī)、相關政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責，用以反映和考核項目立項依據(jù)情況。評價要點：

①項目立項是否符合國家法律法規(guī)、國民經濟發(fā)展規(guī)劃和相關政策；

②項目立項是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求；

③項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；

④項目是否符合專項債券支持領域和方向；

⑤項目是否完成勘察、設計、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作情況。立項程序規(guī)范性項目申請、設立過程是否符合相關要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況。評價要點：

①項目是否按照規(guī)定的程序申請設立；

②審批文件、材料是否符合相關要求；

③事前是否已經過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、績效評估、集體決策?？冃繕丝冃繕撕侠硇皂椖克O定的績效目標是否依據(jù)充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。評價要點：

①項目是否有績效目標；

②項目績效目標與實際工作內容是否具有相關性；

③項目預期產出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平；

④是否與項目投資額或資金量相匹配?？冃е笜嗣鞔_性依據(jù)績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。評價要點：

①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；

②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)；

③是否與項目目標任務數(shù)或計劃數(shù)相對應。資金投入申請專項債券額度與實際需求匹配情況專項債券資金需求是否經過科學論證、有明確標準，資金額度與年度目標是否相適應，用以反映和考核項目專項債券資金需求的科學性、合理性情況。評價要點：

①資金需求是否經過科學論證；

②資金需求與項目內容是否匹配。管理資金管理資金使用合規(guī)性項目資金使用是否符合相關的財務管理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范使用情況。評價要點：

①是否符合國家財經法規(guī)和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法的規(guī)定；

②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；

③是否符合信息披露或合同規(guī)定的用途；

④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。組織實施管理制度健全性項目實施單位的財務和業(yè)務管理制度是否健全，用以反映和考核財務和業(yè)務管理制度對項目順利實施的保障情況。評價要點：

①是否已制定或具有相應的財務和業(yè)務管理制度；

②財務和業(yè)務管理制度是否合法、合規(guī)、完整；

③專項債券收支