出口退稅申報流程

出口退稅申報操作流程一、查詢相符發(fā)票信息：1、發(fā)票認證：認證系統(tǒng)（航天信息）申報增值稅時列入待抵扣進項稅額2、電子稅務局一出口退稅→登錄出口退稅綜合服務平臺，輸入用戶名（稅號），密碼→查詢區(qū)→發(fā)票信息查詢→查詢認證后的相符發(fā)票，相符發(fā)票有信息オ可申報退稅（一般45日后才有進項發(fā)票信息）。3、整理相符發(fā)票（抵扣聯(lián)）對應的出口發(fā)票，出口報關(guān)二、出口退稅申報(一）外部數(shù)據(jù)采集1、下載出口報關(guān)單信息：登入電子口岸網(wǎng)頁→出口退稅→下載＊*＊文件插上ロ岸卡→進入出口退稅申報系統(tǒng)→外部數(shù)據(jù)采集→出口報關(guān)單讀入→核對關(guān)單2、出口關(guān)單確認→數(shù)據(jù)檢查→全選，數(shù)據(jù)確認3、匯率配置：關(guān)單出口日期的月份第一個工作日的匯率，折百匯率（在廣東省電子稅務局﹣>“我要辦稅”一>“出口退稅管理”->“出口退稅在線申報﹣＞公眾查詢一＞匯率查詢）4、海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置：01→出口明細申報表5、認證發(fā)票信息讀入：認證系統(tǒng)一>下二、出口退稅申報（二）1、出口明細錄入關(guān)單信息讀入后自動帶出→輸入出口發(fā)票號→序號重排（物理序號）→修改關(guān)聯(lián)號→審核確認→在關(guān)單右上角寫上對應的關(guān)聯(lián)號①關(guān)聯(lián)號：所屬期4位＋批次2位＋序號4位（如I60501000I)②所屬期：如本月為6月，所屬期為2019052、進貨明細錄入（進項發(fā)票，抵扣聯(lián)）關(guān)聯(lián)號：與錄入出口關(guān)單時的關(guān)聯(lián)號對應一致錄入所屬期，批次，序號，發(fā)票號碼，商品代碼，數(shù)量→回車→序號重排→審核認可（三）數(shù)據(jù)檢查1、進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：關(guān)單數(shù)量＝發(fā)票數(shù)量，出現(xiàn)差異，倒回到進貨明細錄入修改2、換匯成本：3、預申報數(shù)據(jù)一致性檢查（四）確認明細申報（五）免退稅申報1、退稅正式申報→查詢本次申報數(shù)據(jù)→遲稅匯總申報表錄入→點擊增加，輸入申報年月→一直按回車到底→保存2、生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)→存盤（六）出口退稅綜合服務平臺辦稅區(qū)→免退稅預申報→申報數(shù)據(jù)上傳→操作顯示已完成→查看反饋信息下載→有反饋疑點的，撤銷本次申報，倒回處理→沒有反饋疑點的，直接轉(zhuǎn)正式申報、（七）打印退（免）稅申報數(shù)據(jù)1、出口明細申報數(shù)據(jù)：4份2、進貨明細申報數(shù)據(jù)：4份3、退稅匯總申報表：3份（八）裝訂1、退稅匯總申報表＋出口明細申報數(shù)據(jù)＋進貨明細申報數(shù)據(jù)，2份2、出口明細申報數(shù)據(jù)＋關(guān)單（復印件）+（復印件）3、進貨明細申報數(shù)據(jù)＋進項發(fā)票抵扣聯(lián)（正本）三、外貿(mào)企業(yè)做賬實操按現(xiàn)行會計制度的規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算，主要涉及到“應交稅金—應交增值稅”和“應收補貼款—出口退稅”等科目其會計處理如下：（1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：借：應收賬款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅款”做如下會計處理：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：借：應收補貼款—出口退稅貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：借：應交稅金—應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應納