湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南美尚信息科技有限公司概況....................................................................1

1.1公司簡(jiǎn)介................................................................................................1

1.2公司組織結(jié)構(gòu)圖....................................................................................1

2湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案現(xiàn)狀............................................2

3湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案存在的問(wèn)題.................................2

3.1費(fèi)用報(bào)銷制度過(guò)于簡(jiǎn)單........................................................................2

3.2沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算控制情況........................................................................2

3.3相關(guān)人員沒(méi)有審批簽字........................................................................3

3.4費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不明確............................................................................3

3.5財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力需加強(qiáng)................................................................3

4湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案的優(yōu)化設(shè)計(jì).................................3

4.1嚴(yán)格規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度........................................................................3

4.2嚴(yán)格執(zhí)行超預(yù)算控制流程....................................................................4

4.3規(guī)范日常費(fèi)用報(bào)銷簽字流程................................................................4

4.4明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)................................................................................5

4.4.1辦公費(fèi)........................................................................................5

4.4.2差旅費(fèi)........................................................................................5

4.5提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力........................................................................6

5湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié).............................7

參考資料...............................................................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南美尚信息科技有限公司概況

1.1公司簡(jiǎn)介

湖南美尚信息科技有限公司成立于2022-03-10，法定代表人為李倩，注冊(cè)

資本為200萬(wàn)元人民幣，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91430102MA7K3RM088，企業(yè)地址

位于湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)定王臺(tái)街道五一大道766號(hào)中天廣場(chǎng)14047號(hào)，所屬行

業(yè)為軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包含：一般項(xiàng)目:信息技術(shù)咨詢服務(wù);日用

品銷售;電子產(chǎn)品銷售;珠寶首飾零售;軟件開(kāi)發(fā);信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息

咨詢服務(wù));日用百貨銷售;信息系統(tǒng)集成服務(wù)。

湖南美尚信息科技有限公司，是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、教育、移動(dòng)支付、

產(chǎn)業(yè)投資等“教、產(chǎn)、融”為一體的綜合性企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)致力于打造一流的戰(zhàn)

略營(yíng)銷平臺(tái)和個(gè)人蛻變成企業(yè)家的創(chuàng)業(yè)孵化器。集團(tuán)旗下在全國(guó)各地60多個(gè)城

市有200多家分公司，業(yè)務(wù)涵蓋投資、管理、培訓(xùn)、皮具、禮品、支付等多個(gè)領(lǐng)

域。目前已經(jīng)與中國(guó)石化、阿瑪尼、中國(guó)電信、民生銀行、北京?？迫谕ǖ榷嗉?/p>

國(guó)內(nèi)知名企業(yè)成為戰(zhàn)略合作伙伴。

1.2公司組織結(jié)構(gòu)圖

圖1-1湖南美尚信息科技有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案現(xiàn)狀

圖2-1湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程圖

從圖中看，湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷制度過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有嚴(yán)格的

審批流程，費(fèi)用的報(bào)銷不是僅憑會(huì)計(jì)及出納審批同意就可以的，還需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人審批簽字，較大數(shù)字的金額還需總經(jīng)理審批簽字。費(fèi)用報(bào)銷金額沒(méi)有規(guī)定，

無(wú)論金額多大，都可報(bào)銷，沒(méi)有限制，長(zhǎng)期以往會(huì)讓公司費(fèi)用增多，沒(méi)必要的費(fèi)

用不予報(bào)銷，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷需執(zhí)行預(yù)算控制制度，超過(guò)預(yù)算的支出后期需反思總結(jié)。

這些問(wèn)題在實(shí)際工作中是不可取的。

3湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案存在的問(wèn)題

3.1費(fèi)用報(bào)銷制度過(guò)于簡(jiǎn)單

湖南美尚信息科技有限公司現(xiàn)在實(shí)行的費(fèi)用報(bào)銷制度是非常簡(jiǎn)陋的，而且也

沒(méi)有嚴(yán)格的報(bào)銷流程，該制度是存在缺陷的，企業(yè)內(nèi)部人員也沒(méi)有形成相互牽制

的作用，長(zhǎng)此以往，將對(duì)公司構(gòu)成重大威脅。公司如今處于初步發(fā)展階段，隨著

公司經(jīng)營(yíng)日漸發(fā)展壯大，業(yè)務(wù)量也在不斷地增加，這種費(fèi)用報(bào)銷流程存在的問(wèn)題

也會(huì)不斷被放大，所以優(yōu)化費(fèi)用報(bào)銷流程問(wèn)題迫在眉睫。

3.2沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算控制情況

湖南美尚信息科技有限公司現(xiàn)行的制度對(duì)費(fèi)用預(yù)算控制沒(méi)有嚴(yán)格的把控，超

費(fèi)用預(yù)算的情況也沒(méi)有制定相應(yīng)的控制制度，這對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展是非常受限的。

費(fèi)用是企業(yè)非常重要的一筆支出，所以對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制是非常必要的。

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3.3相關(guān)人員沒(méi)有審批簽字

湖南美尚信息科技有限公司現(xiàn)實(shí)行的制度在費(fèi)用報(bào)銷方面，人員審核安排不

符合常理，企業(yè)所有費(fèi)用審核均不通過(guò)總經(jīng)理，也不通過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，僅僅憑會(huì)

計(jì)與出納就可將一筆費(fèi)用報(bào)銷。如果所有費(fèi)用無(wú)論金額大小多少都只需這兩人審

批，公司內(nèi)部控制將存在巨大問(wèn)題，如果公司財(cái)務(wù)人員缺乏職業(yè)道德，為謀取利

益去報(bào)銷一些虛假業(yè)務(wù)，導(dǎo)致報(bào)銷漏洞，長(zhǎng)此以往，將對(duì)公司構(gòu)成重大威脅，公

司資金安全得不到保障。

3.4費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不明確

湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程過(guò)于松懈，也沒(méi)有制定相應(yīng)的費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論金額多大，都可報(bào)銷，沒(méi)有限制，長(zhǎng)期以往會(huì)讓公司費(fèi)用增多，沒(méi)必

要的費(fèi)用不予報(bào)銷，這一漏洞引發(fā)的這些問(wèn)題，都讓企業(yè)增加了一筆巨額的開(kāi)支。

3.5財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力需加強(qiáng)

湖南美尚信息科技有限公司部分財(cái)務(wù)人員對(duì)自己要求不嚴(yán)，專業(yè)水平低，沒(méi)

有責(zé)任心，業(yè)務(wù)能力低，敬業(yè)精神缺乏，也不加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致工作中

出現(xiàn)錯(cuò)誤；缺乏職業(yè)道德的培養(yǎng)，在現(xiàn)實(shí)工作中，遇到社會(huì)利益、公司利益和個(gè)

人利益產(chǎn)生沖突時(shí)，不能堅(jiān)持正確的原則，從個(gè)人利益出發(fā)，導(dǎo)致違背會(huì)計(jì)職業(yè)

道德的行為。財(cái)會(huì)人員技能水平也不高，日常工作中時(shí)常用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目，金額計(jì)

算不合理，經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)賬情況，導(dǎo)致報(bào)表出錯(cuò)，最后計(jì)稅基礎(chǔ)也出錯(cuò)，最終導(dǎo)致

公司承擔(dān)偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)。

4湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷方案的優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1嚴(yán)格規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖4-1湖南美尚信息科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程圖

優(yōu)化后的費(fèi)用報(bào)銷流程圖比優(yōu)化之前的費(fèi)用報(bào)銷流程圖嚴(yán)謹(jǐn)很多，需要報(bào)銷

費(fèi)用就要經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，公司負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)再給財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，

出納審核，最后才能領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部審核不通過(guò)還得重新填寫(xiě)報(bào)銷單。

優(yōu)化后的費(fèi)用報(bào)銷流程雖然繁瑣，但是這樣的費(fèi)用報(bào)銷流程更加合理規(guī)范，

能避免一些員工利用費(fèi)用報(bào)銷從中謀取私利，能合理控制企業(yè)資源，節(jié)約了費(fèi)用

成本，提高工作效率，增加公司收益。

4.2嚴(yán)格執(zhí)行超預(yù)算控制流程

前期預(yù)算會(huì)計(jì)將企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照費(fèi)用報(bào)銷制度設(shè)定好，編制費(fèi)用預(yù)算

表。員工訂票消費(fèi)的話都需要提交審批申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行訂票，同時(shí)每

一筆消費(fèi)都嚴(yán)格把控，拒絕員工的超規(guī)消費(fèi)。更或者，如果超出員工差標(biāo)的話，

超出的部分員工自行承擔(dān)。把費(fèi)用報(bào)銷管控好，每一筆消費(fèi)都是實(shí)時(shí)透明狀態(tài)，

從管控到支付就解決了員工很多超規(guī)報(bào)銷，多報(bào)，誤報(bào)的情況。

4.3規(guī)范日常費(fèi)用報(bào)銷簽字流程

經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單時(shí)，先交由經(jīng)辦人所在部門(mén)的部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽字，先審

核該筆費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性以及報(bào)銷的合理性。部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為該筆費(fèi)用的確需要

發(fā)生，就在報(bào)銷單上簽字。如果該筆費(fèi)用存在問(wèn)題，則退回報(bào)銷單，并對(duì)經(jīng)辦人

提出問(wèn)題。

部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽字完后，經(jīng)辦人再交由會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證，審核其報(bào)銷單

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

內(nèi)容的真實(shí)性與合法性，如果存在不真實(shí)不合法的情況，則退回報(bào)銷單，并向其

部門(mén)負(fù)責(zé)人提出問(wèn)題，如果不存在問(wèn)題，則進(jìn)行下一步審核程序。

在會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證無(wú)誤后，預(yù)算會(huì)計(jì)則需審查預(yù)算執(zhí)行情況，費(fèi)用是企業(yè)

一筆非常巨大的支出，企業(yè)股東及所有人都很關(guān)注費(fèi)用的報(bào)銷情況，因此只有合

理規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷，合理控制費(fèi)用支出，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

預(yù)算會(huì)計(jì)審查完預(yù)算執(zhí)行情況后，如果與企業(yè)預(yù)期費(fèi)用報(bào)銷金額誤差不大，

則可報(bào)銷，如果預(yù)期差異較大，則需分析其差異原因，并對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，

合理規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷管理。

再交由公司負(fù)責(zé)人審批簽字，并非企業(yè)所有費(fèi)用都需公司負(fù)責(zé)人審批，較大

額的支出需公司負(fù)責(zé)人審批簽字，根據(jù)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度規(guī)定，超2000元以上

的費(fèi)用支出需公司負(fù)責(zé)人審批簽字，2000元整及其以下的費(fèi)用支出無(wú)需公司負(fù)

責(zé)人審批簽字，直接交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字，減少其公司負(fù)責(zé)人的工作量。公

司負(fù)責(zé)人審批簽字無(wú)誤后，再交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字，同樣審查其該筆費(fèi)用發(fā)

生的真實(shí)與合法性。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字無(wú)誤后，經(jīng)辦人再將費(fèi)用報(bào)銷單交給會(huì)計(jì)復(fù)核并編制報(bào)

銷憑證，等這一系列工作處理完成之后，最后交由出納審核并付款。

出納付款時(shí)要審查其該筆費(fèi)用是否存在借款，無(wú)借款則可直接付款，存在借

款，則需核銷借款，若借款存有余額，則需經(jīng)辦人退款，若無(wú)余額，則補(bǔ)足余款

給經(jīng)辦人。

4.4明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

4.4.1辦公費(fèi)

辦公用品由各部門(mén)統(tǒng)一申報(bào)，按月領(lǐng)取計(jì)劃所需數(shù)，再統(tǒng)一由行政部門(mén)采購(gòu)，

各部門(mén)在申請(qǐng)時(shí)要附件“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”。企業(yè)日常辦公用品采購(gòu)時(shí)，需部門(mén)

負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人審批，購(gòu)買(mǎi)成功后，領(lǐng)用人則需在“領(lǐng)用單”

上簽字，再由行政部門(mén)按付款審批流程向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。臨時(shí)需要緊急采購(gòu)的

辦公用品，超企業(yè)規(guī)定金額2000元以上的，需公司負(fù)責(zé)人審批簽字，再由財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人審批簽字，未超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額的，僅需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。

4.4.2差旅費(fèi)

住宿費(fèi)

住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上實(shí)際發(fā)生

額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額的不予補(bǔ)償，按實(shí)際發(fā)生額結(jié)算，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員

工自行承擔(dān)。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表4-1湖南美尚信息科技有限公司住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（每人/元/天）

項(xiàng)目縣（市）及以地級(jí)及以上特殊地區(qū)

下城市（北上廣深）

地區(qū)

公司負(fù)責(zé)人400450500

部門(mén)主管300350400

其他人員200250300

餐費(fèi)

餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，業(yè)務(wù)往來(lái)餐費(fèi)需提前向各部門(mén)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)

同意后方可執(zhí)行。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，需經(jīng)部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后可向財(cái)務(wù)報(bào)銷。實(shí)際

發(fā)生額為打餐費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的不予補(bǔ)償，按實(shí)際發(fā)生額結(jié)算。超出部分原則上公司

不予報(bào)銷，由員工自行承擔(dān)。特殊事由需作出情況說(shuō)明，報(bào)銷時(shí)需填報(bào)實(shí)際用餐

人數(shù)及費(fèi)用支出事由。

表4-2湖南美尚信息科技有限公司餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

出差人員餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（每人/元/天）

項(xiàng)目縣（市）及以地級(jí)及以上特殊地區(qū)

下城市（北上廣深）

地區(qū)

公司負(fù)責(zé)人150250350

部門(mén)主管100150250

其他人員80100150

交通費(fèi)用

出差人員原則上乘坐汽車或者乘坐火車（高鐵），如因時(shí)間緊急需搭乘飛機(jī)

的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，飛機(jī)票一律不予報(bào)銷。高鐵一律乘坐二等

座，火車一路乘坐硬座，飛機(jī)一律乘坐經(jīng)濟(jì)艙，超標(biāo)準(zhǔn)乘坐車船飛機(jī)的超標(biāo)準(zhǔn)的

部分公司不予報(bào)銷，由員工自行承擔(dān)。報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)

間計(jì)算。

4.5提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力

增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的法律意識(shí)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度執(zhí)行工作，

端正態(tài)度，加強(qiáng)提升自身道德修養(yǎng)，廉潔自律，不要因?yàn)槟承├娑Щ螅恢\

私利。在實(shí)際工作當(dāng)中，不做假賬，不偽造原始憑證，堅(jiān)決抵制違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法

律法規(guī)的行為。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員理論知識(shí)教育培訓(xùn)，提高專業(yè)知識(shí)技能。身為一個(gè)合格的財(cái)務(wù)

工作者，需要具備相關(guān)的理論知識(shí)和技能，也需要豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)不斷的

學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，能對(duì)財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生激勵(lì)作用，增強(qiáng)他們的自信心，使得業(yè)務(wù)能力不

斷提高，全身心地投入到工作當(dāng)中。

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)具備認(rèn)真仔