湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司會計崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司簡介..................................1

2湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司會計崗位職責(zé)現(xiàn)狀......................1

3湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司會計崗位職責(zé)存在的問題................2

3.1會計主管沒有做好資金預(yù)算管理............................2

3.2往來會計職責(zé)問題........................................2

3.2.1缺少往來對象明細(xì)核算................................2

3.2.2忽視賬齡分析........................................3

3.3稅務(wù)會計納稅申報不及時，稅收籌劃不到位..................3

3.4出納崗位職責(zé)問題........................................3

3.4.1出納對現(xiàn)金管理不到位................................3

3.4.2出納崗位操作不規(guī)范..................................3

3.5資產(chǎn)會計對實物管理不到位................................3

4湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司會計崗位職責(zé)的優(yōu)化設(shè)計................4

4.1會計主管做好財務(wù)預(yù)算，尤其資金預(yù)算管理工作..............4

4.2往來會計崗位職責(zé)優(yōu)化....................................4

4.2.1往來科目精細(xì)化核算..................................4

4.2.2完善賬齡管理........................................5

4.3稅務(wù)會計崗位職責(zé)優(yōu)化....................................6

4.3.1做好納稅申報........................................6

4.3.2做好稅收籌劃........................................6

4.4出納崗位職責(zé)優(yōu)化........................................7

4.4.1完善現(xiàn)金管理........................................7

4.4.2規(guī)范崗位操作........................................7

4.5資產(chǎn)會計崗位職責(zé)優(yōu)化........................................8

4.5.1設(shè)置固定資產(chǎn)卡片......................................8

4.5.2做好固定資產(chǎn)盤點(diǎn)......................................9

5總結(jié)..........................................................9

I

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

參考資料.......................................................10

II

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司會計崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計

1湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司簡介

慶泰花炮起源于1998年，坐落于中國花炮之鄉(xiāng)湖南瀏陽，是一家歷史悠久

的品牌。黃蔚德先生擔(dān)任公司法定代表人，負(fù)責(zé)企業(yè)總部的管理和運(yùn)營；連鎖

經(jīng)營管理。機(jī)構(gòu)后勤管理服務(wù)。企業(yè)管理咨詢服務(wù)。教育管理；煙花爆竹批發(fā)

商。除了國家規(guī)定的商品和技術(shù)，公司還可以自營和代理其他類型的商品和技

術(shù)，但不得從事任何形式的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。慶泰花炮現(xiàn)擁有八個現(xiàn)代化的煙花爆

竹生產(chǎn)基地、原材料經(jīng)營公司和包裝印刷工廠，生產(chǎn)范圍涵蓋國家標(biāo)準(zhǔn)的全部

九大類產(chǎn)品，實現(xiàn)了集團(tuán)化經(jīng)營、專業(yè)化生產(chǎn)，構(gòu)建了較為完善的煙花爆竹生

產(chǎn)經(jīng)營體系。“標(biāo)準(zhǔn)化”是產(chǎn)品質(zhì)量保障的基礎(chǔ)。作為《煙花爆竹安全與質(zhì)

量》國家標(biāo)準(zhǔn)的主要起草單位，慶泰花炮耗時3年制定并運(yùn)行了《慶泰集團(tuán)煙

花爆竹產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》，率先規(guī)范了“原材料、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)工具、產(chǎn)品檢

驗、產(chǎn)品質(zhì)量”五項標(biāo)準(zhǔn)，通過了ISO9000質(zhì)量管理體系認(rèn)證。慶泰產(chǎn)品暢銷

國內(nèi)各省市、自治區(qū)，并遠(yuǎn)銷歐美。慶泰商標(biāo)先后榮獲“中國馳名商標(biāo)”和

“湖南省國際知名品牌”。

2湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司會計崗位職責(zé)現(xiàn)狀

湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司財務(wù)部現(xiàn)有員工5人，其中會計主管1人，會

計3人，出納1人。財務(wù)部門主要掌管會計決策、監(jiān)督、核算等工作，還參與

公司的經(jīng)營管理，執(zhí)行公司的財務(wù)目標(biāo)和計劃，客觀真實地對財務(wù)收支執(zhí)行情

況進(jìn)行分析，提供月度財務(wù)分析報告，根據(jù)公司的資金運(yùn)行情況，合理的配置

資金，保證公司資金的正常運(yùn)行。

財務(wù)主管屬于企業(yè)財務(wù)部門的核心部分，主要負(fù)責(zé)整個財務(wù)的常規(guī)運(yùn)作。

目前湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司的會計主管的主要工作有：審核會計憑證，審

核公司的財務(wù)報表，監(jiān)督平時會計的核算，審核日常費(fèi)用和付款的報銷單，和

銀行進(jìn)行對接以及外部監(jiān)督部門的檢查，出具財務(wù)報表，和財務(wù)分析報告。

往來會計主要職責(zé)是負(fù)責(zé)往來業(yè)務(wù)的會計核算，具體涉及到應(yīng)付賬款，應(yīng)

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收賬款，應(yīng)收票據(jù)，其他應(yīng)付款，其他應(yīng)收款等科目的賬務(wù)核算。并認(rèn)真仔細(xì)

的核對和確認(rèn)每一個客戶的回款，做好回款的審核確認(rèn)工作，負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付

款項的核算和結(jié)算工作。

稅務(wù)會計的工作職責(zé)有兩大部分：一是負(fù)責(zé)日常的購買和開具普通發(fā)票和

增值稅發(fā)票，以及單據(jù)，并嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，保管好未使用的空白單

據(jù)。二是，負(fù)責(zé)及時正確的編制企業(yè)的各項稅務(wù)報表，每月按時填報納稅申報

表，繳納稅款。

出納主要職責(zé)包括幾個部分，一是負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支，記賬，和銀行結(jié)算業(yè)

務(wù)。二是負(fù)責(zé)審核收付款憑證，按規(guī)定辦理收付款業(yè)務(wù)，做好庫存現(xiàn)金的管

理。三是定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對銀行存款對賬單，并且編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)

表，序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)，保管好空白原始憑證

等。

資產(chǎn)會計主要職責(zé)是固定資產(chǎn)的核算，同設(shè)備處等部門編制固定資產(chǎn)管理

與核算實施辦法，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報表，計算提取固

定資產(chǎn)折舊費(fèi)和大修理費(fèi)。

3湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司會計崗位職責(zé)存在的問題

3.1會計主管沒有做好資金預(yù)算管理

會計主管在財務(wù)預(yù)算管理過程中，只重視短期效益，忽略了長期發(fā)展目

標(biāo)，使各期編制的財務(wù)預(yù)算接連性差，預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不相符，

會計主管應(yīng)該把眼前利益與長遠(yuǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來，促使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

會計主管只重視資金運(yùn)用管理，忽視資金成本的管理。

3.2往來會計職責(zé)問題

3.2.1缺少往來對象明細(xì)核算

往來會計對供應(yīng)商及客戶的管理局限于在日常的憑證登記上，對各往來單

位余額的增減變動并不是很清楚，企業(yè)中往來賬管理不受重視，缺乏后續(xù)的跟

蹤管理，導(dǎo)致往來賬的金額不斷增加，賬目越堆越多，清理難度越來越大。會

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計的核算也不夠規(guī)范，在往來賬款的二級科目中，用其他等三級科目來核算明

細(xì)往來賬款，導(dǎo)致收入和支出會計核算混亂。造成很大的負(fù)面影響。

3.2.2忽視賬齡分析

工作中核對不及時，經(jīng)常出現(xiàn)往來賬不定期核對，甚至到年底才對賬，對

往來賬的單據(jù)不全，憑證不規(guī)范問題也不重視。往來會計側(cè)重于會計的核算，

缺少對往來單位余額的變化情況，忽視了賬齡的分析。

3.3稅務(wù)會計納稅申報不及時，稅收籌劃不到位

湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司的稅務(wù)會計是一名有10年經(jīng)驗的老會計，目前

他的工作職責(zé)還是局限于編制企業(yè)各種稅務(wù)報表和申報稅，對于日常銷售業(yè)務(wù)

開具的日常流程性業(yè)務(wù)，缺少對整個公司稅務(wù)業(yè)務(wù)的宏觀性把握，他跟進(jìn)不了

國家出臺的新稅收政策，不了解，所以并未涉及到稅收籌劃的工作。

3.4出納崗位職責(zé)問題

3.4.1出納對現(xiàn)金管理不到位

湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司因制度不嚴(yán)謹(jǐn)，出納在工作中不按規(guī)章。制度

混亂不按賬款分管的原則做事，單位，會計人員隨意經(jīng)手現(xiàn)金，白條抵庫現(xiàn)象

嚴(yán)重，并且不及時與出納結(jié)算，導(dǎo)致出納工作時亂批亂花，漏批，漏記等情

況。

3.4.2出納崗位操作不規(guī)范

出納填寫現(xiàn)金支票，編制記賬憑證操作不規(guī)范，手續(xù)不齊全，很容易被壞

人鉆了空子。有的借款沒有依據(jù)，有的領(lǐng)款人沒有審核人簽字，蓋章。久而久

之，借款或領(lǐng)款人忘記，或有意賴賬，或意外身亡，事后清查賬務(wù)，出納又無

法出具對方借款或領(lǐng)款的其他證據(jù)，就只能自己賠錢。

3.5資產(chǎn)會計對實物管理不到位

資產(chǎn)會計的工作職責(zé)主要側(cè)重于會計賬務(wù)處理，缺少固定資產(chǎn)管理臺賬，

日常工作中不能了解各項資產(chǎn)目前的實踐使用情況，缺少對實物的管理，相關(guān)

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資產(chǎn)并未粘貼固定資產(chǎn)卡片。

4湖南慶泰花炮集團(tuán)有限公司會計崗位職責(zé)的優(yōu)化設(shè)計

4.1會計主管做好財務(wù)預(yù)算，尤其資金預(yù)算管理工作

在編制預(yù)算之前，會計主管需要收集和分析歷史數(shù)據(jù)，市場趨勢和競爭對

手的情況來做為預(yù)算依據(jù)。首先會計主管應(yīng)該先明確好預(yù)算目標(biāo)，湖南慶泰花

炮集團(tuán)有限公司今年的收入，支出，資產(chǎn)，負(fù)債的預(yù)算是多少。然后制定好預(yù)

算計劃，如什么項目需要多少預(yù)算，什么項目需要少一些預(yù)算。如何分布在各

個部門或項目上等。還要積極與其他部門緊密合作，以確保其準(zhǔn)確性和全面

性。會計主管還要定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出偏差原因，并做出必要調(diào)整。

這樣有利于實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，提高企業(yè)的財務(wù)效績。

做好資金預(yù)算工作，首先應(yīng)該把各個部門的資金需求量上報至?xí)嬛?/p>

管，會計主管周密的安排好資金計劃。做到以銷定產(chǎn)，根據(jù)銷售量來確定需要

的生產(chǎn)成本。如果遇到資金缺口應(yīng)該調(diào)整可變利率和固定利率的資產(chǎn)負(fù)債組合

結(jié)構(gòu)，通過改變資金缺口的大小，達(dá)到盈利最大化的目的。也可以通過普通債

務(wù)籌資，來籌集資金。為了更近一步的規(guī)范資金預(yù)算和管理，應(yīng)該強(qiáng)化支出責(zé)

任，提高資金的使用效率，從而達(dá)到資金成本最小化。

表1資金運(yùn)用預(yù)算表

收入預(yù)算支出預(yù)算

預(yù)算編號預(yù)算科目預(yù)算金額實際金額預(yù)算編號預(yù)算科目預(yù)算金額實際金額

4.2往來會計崗位職責(zé)優(yōu)化

4.2.1往來科目精細(xì)化核算

目前往來會計對供應(yīng)商以及客戶的管理依然局限在日常的憑證上，對與個單

位余額的增減變動并不是很清楚。往來會計作為企業(yè)的業(yè)務(wù)活動的記錄者，一定

要知道各項業(yè)務(wù)的何去何從。對于“其他應(yīng)收款”科目中的員工借款，應(yīng)明確員

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工借款的適用范圍以及借款期限；對于“預(yù)付賬款”科目中的非合同類預(yù)付款，

要嚴(yán)格預(yù)付資金支付的審批流程。對于長期掛賬的款項，可能是由于對方單位以

及經(jīng)驗困難或者破產(chǎn)，該類賬款收回的可能性不大。往來會計有必要提醒公司的

上級關(guān)注這類款項。因此，需要對于往來類科目進(jìn)行精細(xì)化，提高往來會計意識。

時刻注意每一筆款項的去向。

表2往來款項明細(xì)表

科目名稱戶名借或貸金額說明科目名稱戶名借或貸金額說明

單位負(fù)責(zé)人（簽章）會計（簽章）

4.2.2完善賬齡管理

往來會計應(yīng)該建立一個完整的賬目系統(tǒng)，對所有的往來賬目都要準(zhǔn)確記賬。

在記賬時應(yīng)該注明日期、金額和交易對象等信息。如果賬目發(fā)生變化，及時進(jìn)行

調(diào)整和更新。還應(yīng)建立賬目的收、付、核銷等環(huán)節(jié)的操作流程，減少錯誤和遺漏。

例如，公司可以設(shè)立專門的賬務(wù)部門或委托專業(yè)的會計師事務(wù)所來負(fù)責(zé)賬齡管理。

往來會計每三個月進(jìn)行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理

性，導(dǎo)出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知相關(guān)部門。每月核對應(yīng)付賬款總賬與明

細(xì)賬。

表3應(yīng)收賬款賬齡分析表

編制單位：年月日金額單位：

客戶名稱期末余額賬期內(nèi)30天以31-6060-90

內(nèi)天天

金比金比金比金比

額例額例額例額例

合

計

5

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4.3稅務(wù)會計崗位職責(zé)優(yōu)化

4.3.1做好納稅申報

首先稅務(wù)會計應(yīng)該了解財稅政策，納稅申報的時間在每個月15號之前。納

稅申報日最后一天在周末的延順到下個星期的工作日。在申報期內(nèi)開通當(dāng)?shù)仉娮?/p>

稅務(wù)局官網(wǎng)。填寫扣繳稅款報告表和納稅申報表。這是納稅人和扣繳義務(wù)人依據(jù)

稅收法律的相關(guān)規(guī)定，計算應(yīng)納稅款的主要憑證。根據(jù)企業(yè)實際情況填寫申報信

息，點(diǎn)擊申報，完成納稅申報。納稅義務(wù)的發(fā)生時間是稅收制度的要素之一。因

此，相關(guān)法律對各項納稅義務(wù)發(fā)生的時間做出了嚴(yán)格規(guī)定。在完成公司日常稅務(wù)

工作的同時，增強(qiáng)稅務(wù)業(yè)務(wù)水平，著重解決工作中急用的知識，并且及時跟蹤與

公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的稅務(wù)信息。與企業(yè)的各個部門做好協(xié)調(diào)，及時取得成本費(fèi)用

的發(fā)票。

4.3.2做好稅收籌劃

第一，隨著國家大規(guī)模對煙花企業(yè)減稅降費(fèi)政策的實施，公司可以選擇合

適的稅收方式，如一次性稅付、分期繳納等方式，以減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)和流動性壓

力。

第二，對于公司內(nèi)銷利潤比較低的煙花，可以考慮減少內(nèi)銷煙花的稅費(fèi)。

稅收籌劃方法如下：1.對流轉(zhuǎn)產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅政策進(jìn)行靈活運(yùn)用2.對于配單

采購的已交稅花炮產(chǎn)品，可以在花炮產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，適當(dāng)減少消

費(fèi)稅的應(yīng)稅基數(shù)3.對于全年國稅的應(yīng)納稅額超出上年部分的進(jìn)行減稅。

第三，同時為減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)要對會計制度進(jìn)行完善，減少不合理收

費(fèi)，減少稅基提升折舊率等。

增加企業(yè)可支配收入

增強(qiáng)企業(yè)競爭

規(guī)企業(yè)風(fēng)險

力

合法降低企業(yè)所得稅通過合理合法的規(guī)劃

加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

提高經(jīng)濟(jì)效益

降低經(jīng)營成本

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實現(xiàn)利益最大化

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圖1稅收籌劃圖

4.4出納崗位職責(zé)優(yōu)化

4.4.1完善現(xiàn)金管理

在現(xiàn)金的管理和處理方面，所有的現(xiàn)金收入必須由單位的會計人員開具現(xiàn)

金收款憑證，所有的現(xiàn)金領(lǐng)款必須根據(jù)公司相關(guān)程序，由財務(wù)會計和出納一同

辦理，領(lǐng)款必須由會計和出納一起簽名。為減少出納工作中的錯誤，首先應(yīng)該

提倡企業(yè)建立一套健全的財務(wù)管理制度。出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行制

度》以及公司內(nèi)部的有關(guān)規(guī)定，實行現(xiàn)金，存款的內(nèi)部有效控制。還要嚴(yán)格執(zhí)

行賬款分管制度，出納不可以登記會計記錄，非出納人員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金更

不能私自挪用公共財產(chǎn)。

表4資金日報表

制表日期

公司名稱賬戶銀行開戶行全銀行賬號前日余額收入支出今日余額備注

稱

4.4.2規(guī)范崗位操作

應(yīng)該更加規(guī)范崗位操作，嚴(yán)禁出現(xiàn)漏洞。填寫支票時要看清楚，字跡不馬

虎，數(shù)字規(guī)范，在寫大額金額時一定要用正確的書面文字，避免給壞人可乘之

機(jī)。填寫記賬憑證時，要按照原始憑證的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)，并且用膠水

粘好，防止脫落。收款之前要先問對方款項的金額，然后復(fù)核讓對方確認(rèn)。對

方有交款單時一定要先收交款單后再收現(xiàn)金。收款后，快速清點(diǎn)后要一一辨別

真?zhèn)巍Ｊ湛詈笠趹{證上加蓋收訖章。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，財務(wù)工作規(guī)定

和公司相關(guān)制度。定期檢查，監(jiān)督，考核財務(wù)的執(zhí)行情況，及時調(diào)整和控制的

實施。

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4.5資產(chǎn)會計崗位職責(zé)優(yōu)化

4.5.1設(shè)置固定資產(chǎn)卡片

資產(chǎn)會計在做好會計核算的同時，應(yīng)當(dāng)注重對資產(chǎn)的實物管理，了解資產(chǎn)

目前的使用狀態(tài)，做好固定資產(chǎn)卡片并在資產(chǎn)顯著位置進(jìn)行粘貼。固定資產(chǎn)的

折舊方法確定了，就不得任意變更。還應(yīng)在每年年末時，對固定資產(chǎn)折舊方

法，預(yù)計壽命，預(yù)計凈殘值，使用壽命進(jìn)行復(fù)核。原先估計數(shù)與使用壽命預(yù)計

數(shù)有差異的，應(yīng)該調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。還應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)管理制度的固定，

與每期期末同資產(chǎn)使用部門對重要資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，及時了解資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)

量。

表5固定資產(chǎn)管理表

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4.5.2做好固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

在盤點(diǎn)前制定一份詳細(xì)的計劃。包括盤點(diǎn)的時間、地點(diǎn)和具體操作步驟。

更新固定資產(chǎn)臺賬，確保賬目清晰準(zhǔn)確，標(biāo)注好物品的編號、型號、規(guī)格、使

用部門及存放位置等信息。把每一種商品設(shè)立“存貨帳卡”。將每一種商品的

有關(guān)信息和出入庫數(shù)量記錄在賬面上，然后分別匯總出賬面庫存結(jié)余量。在盤

點(diǎn)過程中，需要認(rèn)真記錄大量數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)編號、名稱、狀態(tài)、使用部門、負(fù)

責(zé)人等?？梢越柚苿釉O(shè)備或條碼掃描槍等工具，提高盤點(diǎn)效率并避免數(shù)據(jù)錯

誤。盤點(diǎn)完成后，從不同角度核對盤點(diǎn)結(jié)果，如按使用部門分類核對、按存放

位置核對、按年限分類核對等，以發(fā)現(xiàn)賬務(wù)差異和盲區(qū)。

表6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表