技術(shù)標11.27日江岸區(qū)教育局基建項目結(jié)算審計

（二）技術(shù)方案第一章項目理解分析一、項目概況分析（一）項目概況1、項目名稱：江岸區(qū)教育系統(tǒng)2024年及以往年度基建維修項目結(jié)算審核服務(wù)。2、本項目分六個包，每個包約9-17個項目不等，均為江岸區(qū)小學(xué)、幼兒園學(xué)校維修項目。3、合同履行期限：2年（如市區(qū)相對應(yīng)框架協(xié)議采購?fù)瓿?，本項目相對?yīng)合同終止）。4、質(zhì)量要求：滿足國家、湖北省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、湖北省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳發(fā)布《湖北省工程造價咨詢質(zhì)量控制規(guī)范》(DB42/T823-2012)及地方相關(guān)規(guī)范規(guī)定。5、服務(wù)內(nèi)容：工程結(jié)算審核。在工程竣工后，根據(jù)施工合同對施工單位報審的工程結(jié)算進行審核，對本項目發(fā)生的建設(shè)工程造價出具結(jié)算審計報告。6、人員要求：本項目項目負責(zé)人應(yīng)為一級注冊造價工程師，并注冊在本單位。（二）項目分析學(xué)校維修項目的特點主要有以下幾點:維修項目數(shù)量多，單個金額少、專業(yè)類型多學(xué)校維修項目一般數(shù)量多，單個金額小。維修改造工程一般是建構(gòu)筑物、設(shè)備設(shè)施在正常運營過程中為恢復(fù)、保持、豐富其使用性能，達到安全環(huán)保要求，滿足運營管理需要發(fā)生的針對性維修、局部改造等小型、零星工程。雖然單個項目小，可能涉及的面小，但是從一個建筑管理角度看，維修改造工程涉及的專業(yè)工程也很全面，也會包括宿舍、教學(xué)樓樓等房屋建構(gòu)筑物，道路等市政工程和給排水管道電氣等安裝工程，以及園林綠化等等。例如外立面改造、教學(xué)設(shè)備設(shè)施更新、操場跑道更新、園林綠化改造等等可能都是一個個獨立的項目，也可能幾個小維修組合為一個項目。2、項目涉及點多面廣學(xué)校維修項目往往點多面廣，由當(dāng)?shù)氐男⌒褪┕挝换蚴┕り犕瓿?。由于單個維修改造項目金額不大，而且維修項目工程量往往不會很均勻，中大型施工企業(yè)一般不愿意承接這類項目，所以大部分的維修改造工程基本上由當(dāng)?shù)氐男⌒褪┕挝怀邪?，但小型施工單位一般情況下施工力量都較為薄弱、配備的管理人員也不齊，甚至個別項目只有一個施工員；而且人員素質(zhì)一般也不高。

3、維修項目可能缺乏維修標準，施工范圍不夠明確維修項目可能會缺乏維修標準，施工范圍不夠明確，工程施工隨意性大。維修工程施工過程中不確定因素多，施工前預(yù)算很難準確編制，而且由于是維修，往往都是沒有委托設(shè)計，只是參考以前的竣工圖或者憑經(jīng)驗治理、改造，除較大金額的項目外，大量維修項目都不用招標，而且多數(shù)項目沒有編制竣工圖，基本上以現(xiàn)場簽證（或工程量確認）的形式確認施工具體內(nèi)容。由于大部分工程是局部維修，維修過程中施工范圍難以界定，給施工單位留下鉆空子的機會。例如某破損道路只報修約500平方，施工單位到了現(xiàn)場施工，卻一下子就用鉤機拆除了近600平方，造成費用的嚴重超支，而且由于甲方?jīng)]有提前明確施工范圍和在場監(jiān)管，造成事后只能按照實際工程量進行結(jié)算。學(xué)校修繕工程往往投資金額不等，工程項目類型多，具有不可預(yù)見性，導(dǎo)致修繕工程管理工作難度加大。以上特點也給本項目結(jié)算審核造成了相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性和難度。二、服務(wù)內(nèi)容及范圍本項目服務(wù)內(nèi)容及范圍為工程結(jié)算審核。即在上述項目工程竣工后，根據(jù)合同對施工單位報審的工程結(jié)算進行審核，對這些項目發(fā)生的建設(shè)工程造價出具結(jié)算審計報告。包含但不僅限于以下服務(wù)內(nèi)容：（1）根據(jù)工程合同相應(yīng)的建設(shè)工法律、法規(guī)、標準規(guī)范與工程計價依據(jù)、招標投標投文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的各項有效證明審核工程造價，對工程量、工程要素價格進行審核確定；（2）對審計項目進行現(xiàn)場踏勘、計量復(fù)核；（3）對工程量、工程要素價格及各類項目費用進行審核確定；（4）項目的工程價款結(jié)算審核及工程合同執(zhí)行情況審核；（5）出具項目工程造價竣工結(jié)算審計報告；（6）協(xié)助采購人對各類工程（含設(shè)備）竣工結(jié)算資料的核查，以確保資料的完整性、準確性和規(guī)范性。審計復(fù)審?fù)瓿珊髮⑼暾慕Y(jié)算資料一套移交給采購人；（7）參與竣工結(jié)算審核服務(wù)有關(guān)的工程會議；（8）涉及工程結(jié)算審核的其他相關(guān)事項。（9）結(jié)算審核報告具體內(nèi)容包括但不限于:①項目建設(shè)地點、內(nèi)容；批復(fù)文號（如果有），批復(fù)單位（如果有），概算金額（如果有），項目審核當(dāng)年預(yù)算金額、資金來源；施工單位名稱及選取方式；中標金額、合同金額、合同價格形式；計劃工期：工期起始日，工期截止日，工期多少天；實際工期：實際開工日，實際完工日，工期多少天，與計劃是否一致；竣工驗收情況；是否執(zhí)行四制（項目法人制、監(jiān)理制、招標承包制、合同制）；招標代理、設(shè)計、監(jiān)理、施工、造價咨詢等單位的選取方式及是否合規(guī)。報告后附證明佐證資料。②關(guān)于資料真實完整性的承諾情況（項目建設(shè)單位和施工單位簽字蓋章）。③核算審減部分需提供審減內(nèi)容及原因的說明。④合同金額與中標金額不一致的，需說明原因并附相關(guān)證明佐證資料。⑤結(jié)算報告中，應(yīng)對項目執(zhí)行的規(guī)范性（履行基本建設(shè)程序情況、投資控制和資金使用情況、項目建設(shè)管理情況、有關(guān)投資政策落實和規(guī)劃實施情況、工程質(zhì)量情況、設(shè)備物資和材料采購情況，環(huán)境保護情況、工程造價情況），以及在審批、建設(shè)、管理等環(huán)節(jié)中是否存在不合理等問題出具咨詢結(jié)果。⑥提供工程造價的控制與管理方面的其他技術(shù)咨詢服務(wù)。三、本項目總體實施目標（一）引言竣工結(jié)算審核是工程項目管理的重要環(huán)節(jié)，它涉及到工程項目的成本控制、資金管理以及項目質(zhì)量評估等多個方面。為了確保本項目順利完成并達到預(yù)期效果，我將詳細闡述本項目竣工結(jié)算審核的總體實施目標。（二）總體實施目標1、成本控制目標竣工結(jié)算審核的首要目標是控制項目成本。通過對本項目的各項費用進行全面、細致的核算和審查，確保實際成本與預(yù)算成本相匹配，避免出現(xiàn)超支現(xiàn)象。通過優(yōu)化資源配置、提高工作效率等措施，降低項目成本，提高本項目的經(jīng)濟效益。2、資金管理目標結(jié)算審核時需對本項目的資金流向進行全面管理，確保項目資金使用合理、規(guī)范、透明。通過審查資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正資金使用中的問題，防止資金浪費和挪用。同時，確保項目款項的及時回收，降低項目財務(wù)風(fēng)險。3、項目質(zhì)量評估目標竣工結(jié)算審核過程中，對本項目的質(zhì)量進行全面評估。通過對本項目施工過程、材料采購、設(shè)備使用等方面的審查，評估本項目是否符合設(shè)計要求、質(zhì)量標準以及相關(guān)法律法規(guī)。通過評估結(jié)果，為項目質(zhì)量改進提供依據(jù)，提高本項目的整體質(zhì)量水平。4、提高項目管理水平竣工結(jié)算審核是項目管理的重要組成部分，通過實施嚴格的審核程序和方法，可以提高項目管理的規(guī)范化、標準化水平。同時，通過對項目過程中出現(xiàn)的問題進行總結(jié)和分析，不斷提高項目管理水平。5、確保工程順利進行及項目合規(guī)性確保所有相關(guān)法律、規(guī)定和政策均已遵循并合規(guī)。避免在結(jié)算階段發(fā)現(xiàn)法律問題或違規(guī)行為導(dǎo)致項目受阻或產(chǎn)生額外成本。通過有效的竣工結(jié)算審核，確保本項目工程順利進行并符合相關(guān)法規(guī)要求。成果文件質(zhì)量目標我司將遵照本行業(yè)法規(guī)和湖北省及武漢市現(xiàn)行適用的規(guī)章、規(guī)定及工程造價有關(guān)計價辦法的要求，按發(fā)包人要求提供優(yōu)質(zhì)、高效的工程造價咨詢服務(wù)。我公司對本項目結(jié)算審核成果文件擬定的質(zhì)量控制目標為：工程量審核誤差范圍，原則上為±5%；結(jié)算價審核誤差范圍，原則上為±10%。（三）總結(jié)綜上所述，竣工結(jié)算審核總體實施目標旨在實現(xiàn)成本控制、資金管理、項目質(zhì)量評估、提高項目管理水平以及確保工程順利進行和項目合規(guī)性等重要任務(wù)。通過這些目標的實現(xiàn)，為工程項目管理提供有力保障，促進項目的順利完成和企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。第二章質(zhì)量控制措施一、質(zhì)量控制重點項目的竣工結(jié)算審核是確保項目順利完成并達到預(yù)期質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)?？⒐そY(jié)算審核工作不僅涉及到工程款項的準確結(jié)算，還直接關(guān)系到工程項目的成本控制和質(zhì)量管理。因此，對竣工結(jié)算審核的質(zhì)量控制顯得尤為重要。針對本項目，將重點探討項目竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制的重點，以確保本項目的順利進行和高質(zhì)量的完成。（一）合同條款的審查合同是工程項目的基礎(chǔ)，也是竣工結(jié)算審核的重要依據(jù)。在審核過程中，應(yīng)仔細審查合同條款，確保合同內(nèi)容完整、準確、合法。重點審查合同中關(guān)于工程范圍、質(zhì)量標準、價格條款、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容的約定，確保結(jié)算審核工作符合合同要求。（二）工程量及單價的核算工程量及單價的核算直接影響到工程款項的結(jié)算準確性。我們在審核過程中，會嚴格按照國家相關(guān)規(guī)范和標準，對工程量進行仔細核算，確保無漏算、重算等情況。同時，對單價進行合理確定，避免出現(xiàn)高價低質(zhì)、低價劣質(zhì)等問題。（三）施工記錄及變更文件的審查施工記錄及變更文件是竣工結(jié)算審核的重要依據(jù)。在審核過程中，項目審計人員要認真審查施工記錄及變更文件，確保其真實、完整、合法。重點審查施工過程中是否存在設(shè)計變更、材料替換、工程量增減等情況，并對其原因和影響進行深入分析。（四）質(zhì)量控制體系的建立與執(zhí)行建立和完善質(zhì)量控制體系是確保竣工結(jié)算審核質(zhì)量的關(guān)鍵。制定科學(xué)的審核流程和標準，明確項目部人員各崗位職責(zé)和要求。同時，加強項目部人員培訓(xùn)和管理，提高審核人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。通過質(zhì)量控制體系的建立與執(zhí)行，確保審核工作的規(guī)范性和準確性。（五）現(xiàn)場勘查與抽樣檢查現(xiàn)場勘查與抽樣檢查是竣工結(jié)算審核的重要環(huán)節(jié)。通過現(xiàn)場勘查，可以了解工程實際情況，核實工程量及質(zhì)量等情況。通過抽樣檢查，可以對關(guān)鍵部位和關(guān)鍵工序進行重點檢查，確保其符合設(shè)計要求和規(guī)范要求。（六）及時反饋與整改在竣工結(jié)算審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或疑點，應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門和人員，并要求其進行整改。同時，對整改情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到徹底解決。通過及時反饋與整改，可以確?？⒐そY(jié)算審核工作的順利進行和高質(zhì)量地完成。綜上所述，通過合同條款的審查、工程量及單價的核算、施工記錄及變更文件的審查、質(zhì)量控制體系的建立與執(zhí)行、現(xiàn)場勘查與抽樣檢查以及及時反饋與整改等措施，可以確保本項目竣工結(jié)算審核工作的準確性和規(guī)范性。二、質(zhì)量控制目標（一）總體目標本項目竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制總體目標是通過規(guī)范、系統(tǒng)、科學(xué)的方法，確?？⒐そY(jié)算審核工作質(zhì)量，防止出現(xiàn)誤差、遺漏和不合理費用，以達到合理、準確、及時地完成工程款項結(jié)算，保障本項目順利交付和業(yè)主利益。（二）目標分解1、準確性目標(1)確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準確性：對所有結(jié)算數(shù)據(jù)進行核對，確保數(shù)據(jù)來源準確、計算無誤。(2)保證費用合理：對各項費用進行審核，確保費用符合合同約定，避免出現(xiàn)不合理費用。(3)避免遺漏和重復(fù)：對所有結(jié)算項目進行逐一核對，確保無遺漏、無重復(fù)，保證結(jié)算完整性。2、及時性目標(1)提高審核效率：優(yōu)化審核流程，提高審核人員工作效率，確保審核工作在規(guī)定時間內(nèi)完成。(2)確保按時交付：確?？⒐そY(jié)算審核報告按時交付，為項目順利交付提供保障。3、規(guī)范性目標(1)遵循相關(guān)法規(guī)：確保審核工作遵循國家相關(guān)法規(guī)、政策及行業(yè)標準。(2)使用規(guī)范術(shù)語：在審核報告中使用規(guī)范、統(tǒng)一的術(shù)語，提高報告的可讀性和專業(yè)性。(3)保持工作記錄：對審核過程進行記錄，確保審核工作的可追溯性和規(guī)范性。4、質(zhì)量控制目標(1)建立質(zhì)量管理體系：制定竣工結(jié)算審核質(zhì)量管理制度，明確審核流程、責(zé)任分工和質(zhì)量標準。(2)加強人員培訓(xùn)：對審核人員進行專業(yè)培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能和素質(zhì)，確保審核工作質(zhì)量。(3)實行三級復(fù)核制度：對審核結(jié)果實行三級復(fù)核制度，確保審核結(jié)果的準確性和可靠性。（三）實施措施1、加強數(shù)據(jù)核對：對所有結(jié)算數(shù)據(jù)進行多層次核對，確保數(shù)據(jù)準確無誤。2、優(yōu)化審核流程：簡化審核流程，提高審核效率，確保審核工作在規(guī)定時間內(nèi)完成。3、遵循法規(guī)政策：加強法規(guī)政策學(xué)習(xí)，確保審核工作遵循國家相關(guān)法規(guī)、政策及行業(yè)標準。4、強化人員培訓(xùn)：定期對審核人員進行專業(yè)培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能和素質(zhì)。5、實施三級復(fù)核制度：對審核成果文件實行初審、復(fù)審和終審三級復(fù)核制度，確保審核結(jié)果的準確性和可靠性。6、建立質(zhì)量考核機制：對項目結(jié)算審核工作進行質(zhì)量考核，對優(yōu)秀人員進行表彰和獎勵，對不合格人員進行培訓(xùn)和調(diào)整。7、加強溝通協(xié)調(diào)：加強與業(yè)主、施工單位等各方的溝通協(xié)調(diào)，確保信息暢通，及時解決問題。8、建立反饋機制：對審核過程中出現(xiàn)的問題進行記錄和反饋，及時調(diào)整和改進審核方法，提高審核工作質(zhì)量。相信通過以上措施的實施，可以有效地實現(xiàn)項目竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制目標的分解和實施，圓滿達成質(zhì)量控制目標。三、質(zhì)量控制體系（一）質(zhì)量管理體系為確保建設(shè)工程項目造價咨詢質(zhì)量，我公司早已形成一套完整的質(zhì)量控制體系，保證每項咨詢服務(wù)質(zhì)量，也獲得了委托方的一致好評。我公司質(zhì)量控制體系主要包含以下內(nèi)容：我公司已經(jīng)通過了GB/TI9001:2008GB/T19001-2008質(zhì)量管理體系認證，已建立完備的咨詢服務(wù)質(zhì)量與咨詢服務(wù)風(fēng)險的控制與管理程序。建立了以公司技術(shù)總負責(zé)人為首，質(zhì)量監(jiān)管部和項目負責(zé)人控制、專業(yè)造價工程師和概預(yù)算人員參與的全員、全過程的質(zhì)量管理組織體系：1、質(zhì)量職責(zé)與分工（1）技術(shù)總負責(zé)人的職責(zé)如下：負責(zé)對咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進行管理。審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題；協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；負責(zé)處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責(zé)任；對咨詢成果質(zhì)量負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（2）質(zhì)量監(jiān)管部職責(zé)：負責(zé)所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：①校核人員職責(zé)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責(zé)；

校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確；校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和約定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項；校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改后進行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。②審核人員職責(zé)審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準備階段的工作，協(xié)調(diào)制定咨詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責(zé)。審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關(guān)鍵性計算結(jié)果；重點為審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項，采用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)與標準是否恰當(dāng)，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟標準是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進行修改，修改后進行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。③項目（經(jīng)理）負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實施方案，有權(quán)對各專業(yè)交底工作進行調(diào)整或修改，并負責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟分析原則；動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，負責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項各專業(yè)進度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件；對項目咨詢成果負直接責(zé)任。④專業(yè)造價人員職責(zé)負責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項目負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員擬定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確；動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。⑤概預(yù)算人員職責(zé)依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標準與原則，對所承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負責(zé)；根據(jù)咨詢實施方案要求，開展本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠；對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負責(zé)按校審意見修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。2、全過程質(zhì)量管理（1）工作底稿應(yīng)當(dāng)將咨詢實施過程中獲取的審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時間等清晰、完整地記錄在工作底稿中；（2）審計計算方式應(yīng)條理清晰、完整、整潔。對核對中修改的工程量，應(yīng)在審計底稿中做相應(yīng)修改，保證咨詢成果與計算底稿數(shù)據(jù)的統(tǒng)一；（3）審計底稿應(yīng)記錄與咨詢結(jié)論或者咨詢查出問題有關(guān)的所有事項，以及審計人員的專業(yè)判斷和依據(jù)進行真實、完整地反映。3、公司日常質(zhì)量監(jiān)管機制管理模式公司常務(wù)質(zhì)量管理機構(gòu)將全面負責(zé)全公司質(zhì)量的動態(tài)管理。主要通過調(diào)閱下屬單位咨詢成果資料和檢查正在實施過程中的咨詢項目程序的合規(guī)性等方式進行監(jiān)管。（1）監(jiān)管方式①定期和不定期檢查定期和不定期檢查是指公司對下屬單位檔案資料的真實性、合規(guī)性、完整性，實施的集中檢查。②抽查抽查是指公司對下屬單位咨詢過程的規(guī)范性情況，進行的監(jiān)督抽查。④專項稽查專項稽查是指公司依據(jù)投訴、舉報和重大質(zhì)量事故，進行的專門監(jiān)督檢查。（2）監(jiān)管檢查結(jié)果的評價辦法公司綜合了影響咨詢質(zhì)量的各種因素，制定了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查評價的評分標準。檢查評分實行百分制，得分低于60分的為不合格，60分至80分的為合格，80分以上的為優(yōu)良。對多個項目的質(zhì)量檢查結(jié)論，按最低得分項目的得分來確定。（3）監(jiān)管檢查結(jié)果的處理①檢查情況應(yīng)形成文字書面意見。檢查意見應(yīng)與被檢單位進行充分溝通。被檢單位收到檢查結(jié)果書面意見后10天內(nèi)，應(yīng)將單位整改意見和整改情況回復(fù)公司。②單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）對咨詢初步成果審核后，應(yīng)在《審計咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》上簽署審核意見，并按照《質(zhì)量檢查評分標準》對審核后的咨詢初步成果進行評分。咨詢成果在三級復(fù)核范圍內(nèi)出現(xiàn)的問題，實行質(zhì)量問題問責(zé)制，由復(fù)核人員承擔(dān)責(zé)任。③年度檢查結(jié)果在公司內(nèi)部進行公布。對獲得全公司優(yōu)良評價第一名的項目，給予獎勵。對低于60分和問題嚴重的下屬單位，在下一年度質(zhì)量檢查中需進行復(fù)查，同時對其項目參與人員進行處罰。④對獲得全公司優(yōu)良評價第一名的項目組獎勵3000元，其業(yè)績作為執(zhí)業(yè)人員晉升的參考依據(jù)。對低于60分的項目組，對項目參與人員及單位相關(guān)負責(zé)人的處罰額度為：Ⅰ項目經(jīng)理（或項目負責(zé)人）2000元；Ⅱ項目組專業(yè)審計師1000元/人；Ⅲ單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）、技術(shù)負責(zé)人1000元/人。專項稽查檢查結(jié)果涉及個人職業(yè)道德或造成嚴重經(jīng)濟損失、名譽損失的，由公司常務(wù)質(zhì)量管理機構(gòu)按規(guī)定程序進行上報并按規(guī)定進行相應(yīng)的處置。（二）三級復(fù)核制度1、三級復(fù)核流程圖如下:為確保基本建設(shè)工程造價咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的三級稽（復(fù)）核制度，保障措施包括：造價咨詢?nèi)藛T要求、造價咨詢的三級復(fù)核稽查，內(nèi)容具體如下：2、造價咨詢?nèi)藛T要求：（1）根據(jù)造價審計項目的實際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價審計人員，配置造價審計負責(zé)人；（2）配備的專業(yè)造價審計人員具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對不同行業(yè)、不同項目的造價審計，根據(jù)專業(yè)特點組織相應(yīng)的專業(yè)造價審計人員參加；（3）配備的專業(yè)造價審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計結(jié)果的準確性和公正性；（4）對保密項目的造價審計，全體造價審計人員要遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。（5）我們已建立基本建設(shè)工程造價審計專家?guī)?，為基本建設(shè)工程造價審計服務(wù)。（6）我們實行業(yè)務(wù)回避制度，造價審計人員與被審核項目單位直接關(guān)系或有可能影響造價審計公正性的應(yīng)當(dāng)回避。3、造價咨詢的三級復(fù)核制度簡述：（1）審計人員應(yīng)嚴格按照審計程序進行審計工作，將審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成完整的審計工作底稿。（2）公司應(yīng)實行嚴格的審計工作底稿三級復(fù)核制度，即項目負責(zé)人、公司質(zhì)量監(jiān)督部門負責(zé)人、公司技術(shù)總部負責(zé)人三級復(fù)核。重大項目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進行再復(fù)核。（3）各級復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并在其復(fù)核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期。（4）項目經(jīng)理復(fù)核為一級復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場復(fù)核的方式對審計工作底稿逐頁復(fù)核。項目負責(zé)人應(yīng)重點復(fù)核以下內(nèi)容：①審計人員是否執(zhí)行了審計計劃規(guī)定的審計程序，審計目標是否已實現(xiàn)；②盤點或監(jiān)盤、函證、截止性測試等審計程序的執(zhí)行是否充分；③相關(guān)審計項目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；④審計證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的審計事項，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；⑤審計調(diào)整事項、重大審計問題是否已全部記錄在審計工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計問題；⑥審計工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合審計工作底稿的要求；⑦審計結(jié)論與審計工作結(jié)果是否一致，是否支持審計意見；⑧已審會計報表數(shù)據(jù)與審計工作底稿中各審計項目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；⑨對合并會計報表的編制的正確性是否進行了審計，應(yīng)予抵銷的項目是否進行了正確的抵銷。（5）公司質(zhì)量監(jiān)督部門負責(zé)人的復(fù)核為二級復(fù)核，對一級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時提出，要求審計人員進行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計程序，補充獲取審計證據(jù)，完善審計工作底稿，保證現(xiàn)場審計工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計問題或影響審計意見類型的重大審計問題，在做出復(fù)核記錄的同時，應(yīng)向上一級負責(zé)人員請示匯報。（6）公司技術(shù)總負責(zé)人復(fù)核為三級復(fù)核，應(yīng)在質(zhì)監(jiān)部門負責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對審計工作底稿中重要會計事項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進行復(fù)核。公司技術(shù)總負責(zé)人重點復(fù)核以下內(nèi)容：總體審計計劃和具體審計計劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、審計風(fēng)險的評估，審計程序的設(shè)計等；二級復(fù)核所提出的重大審計問題的處理情況；審計調(diào)整事項的性質(zhì)、原因及金額；重要審計事項的審計程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，審計證據(jù)是否充分；項目負責(zé)人提出的審計意見及審計報告類型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負責(zé)人對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項目負責(zé)人結(jié)合審計工作底稿做出書面說明。對重大審計問題以及對審計意見、審計報告類型的不同意見，應(yīng)上報技術(shù)負責(zé)人處理。4、三級復(fù)核流程卡如下:5、三級復(fù)核制度圖四、質(zhì)量控制措施1、制定質(zhì)量方針與目標：明確公司造價咨詢服務(wù)的質(zhì)量標準、追求目標及實現(xiàn)路徑。2、建立質(zhì)量管理體系框架：依據(jù)ISO9001等國際標準，構(gòu)建覆蓋咨詢?nèi)^程的質(zhì)量管理體系。3、明確職責(zé)與權(quán)限：界定各部門、各崗位在質(zhì)量管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保質(zhì)量管理工作有序進行。4、項目流程管理（1）流程標準化：制定并優(yōu)化造價咨詢項目流程，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的操作規(guī)范和標準。（2）進度控制：通過項目管理工具和方法，對項目進度進行實時監(jiān)控和調(diào)整，確保項目按時完成。（3）風(fēng)險管理：識別項目潛在風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對策略和預(yù)案，降低風(fēng)險對項目質(zhì)量的影響。5、質(zhì)量培訓(xùn)提升（1）定期培訓(xùn)：組織員工參加造價咨詢、項目管理、法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。（2）經(jīng)驗分享：鼓勵員工分享成功案例和失敗教訓(xùn)，促進知識傳遞和經(jīng)驗積累。6、內(nèi)部審核監(jiān)督（1）定期審核：對公司質(zhì)量管理體系進行定期內(nèi)部審核，評估體系運行的有效性和符合性。（2）日常監(jiān)督：通過抽查、巡檢等方式，對咨詢項目進行日常監(jiān)督，確保項目質(zhì)量符合公司標準。7、客戶滿意度調(diào)查（1）定期調(diào)查：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，定期收集客戶對造價咨詢服務(wù)的滿意度反饋。（2）問題整改：針對客戶反饋的問題和不足，制定整改措施并跟蹤落實，不斷提升客戶滿意度。8、過程改進創(chuàng)新（1）持續(xù)改進：基于內(nèi)部審核、客戶滿意度調(diào)查等結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善質(zhì)量管理體系和咨詢流程。（2）技術(shù)創(chuàng)新：關(guān)注行業(yè)動態(tài)和技術(shù)發(fā)展，積極引入新技術(shù)、新方法，提升造價咨詢服務(wù)的科技含量和競爭力。9、實施三級復(fù)核制度：對審核結(jié)果實行初審、復(fù)審和終審三級復(fù)核制度，確保審核結(jié)果的準確性和可靠性。10、建立質(zhì)量考核機制：對審核工作進行質(zhì)量考核，對優(yōu)秀人員進行表彰和獎勵，對不合格人員進行培訓(xùn)和調(diào)整。通過以上措施的實施，可以有效地實現(xiàn)本項目竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制目標的分解和實施，確保本項目順利交付和業(yè)主利益得到保障。第三章實施方案本實施方案的制定是為了規(guī)范本項目竣工結(jié)算的審核流程，提高項目結(jié)算審核的效率和準確性，確保本項目的順利交付。通過實施本方案，我們期望達到節(jié)約成本、控制風(fēng)險和提高整體項目質(zhì)量的目的。一、目標本項目為江岸區(qū)教育系統(tǒng)2024年及以往年度基建維修項目，旨在順利圓滿完成本項目結(jié)算工作。本方案的目標是通過對竣工結(jié)算的審核，確保工程款支付的準確性，控制項目成本，并提高項目的整體效益。二、審核范圍與內(nèi)容1、審核范圍：本方案適用于江岸區(qū)教育系統(tǒng)2024年及以往年度基建維修項目的竣工結(jié)算審核工作。2、審核內(nèi)容：包括但不限于工程量、材料價格、人工費用、設(shè)備費用等各項費用的核算與核對，以及合同條款的遵守情況等。三、實施步驟（一）準備階段1、成立竣工結(jié)算審核小組，明確各成員的職責(zé)與分工。2、收集并整理相關(guān)竣工結(jié)算資料，包括合同文件、設(shè)計圖紙、施工記錄等。

3、制定詳細的審核計劃，明確時間節(jié)點和任務(wù)分配。（二）初步審核（1）對各項費用進行初步核算，確保各項費用的合理性和準確性。

（2）核對合同條款的執(zhí)行情況，檢查是否存在違約行為。

（3）對初步核算結(jié)果進行匯總，形成初步審核報告。（三）現(xiàn)場核查對初步審核結(jié)果進行現(xiàn)場核查，確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（2）對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和整理，形成問題清單。（四）復(fù)核與調(diào)整（1）根據(jù)現(xiàn)場核查結(jié)果，對初步審核報告進行復(fù)核和調(diào)整。

（2）與相關(guān)人員進行溝通與協(xié)調(diào)，就存在爭議的問題進行討論和解決。（五）終審與驗收（1）對復(fù)核后的結(jié)果進行終審，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（2）編寫竣工結(jié)算審核報告，提交給相關(guān)部門進行驗收。后期工作：

（1）整理并歸檔相關(guān)結(jié)算資料，以備后續(xù)查閱。對本次審核工作進行總結(jié)與反思，為今后的工作提供經(jīng)驗借鑒。四、實施流程本項目結(jié)算審核流程圖如下:五、實施計劃根據(jù)本項目的具體特點及要求，具體工作實施分為六個階段來實施。（一）計劃階段1、在充分了解委托方和該工程項目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書》的要求，編制工程結(jié)算審計計劃。以書面形式要求委托方提供下列資料：（1）基建財務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度；（2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書及歷次調(diào)整文件；（3）工程量計算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細表，調(diào)價部分材料消耗計算表；（4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財務(wù)資料；（5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；（6）竣工驗收報告、竣工結(jié)算書；（7）其他與工程造價有關(guān)的資料。2、組成包括項目負責(zé)人和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進行合理分工。3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會商，通報和溝通情況，達到相互理解，相互支持。必要時可做審計驗證前的會商紀要。4、項目負責(zé)人應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。5、項目負責(zé)人應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進行重點培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點，把握審核方法。6、在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過程中的變化及時修改和補充審核計劃。（二）實施階段1、基本原則結(jié)算審計應(yīng)在客觀、公正、嚴謹、細致、準確的原則下進行，以保證審計的合理性、合規(guī)性和真實性。2、審計的重點采用全面審核法和復(fù)核法，對結(jié)算的合理性、合規(guī)性、真實性進行審查，具體包括：（1）審計依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項目結(jié)算資料是否齊全，內(nèi)容是否全面、真實；（2）工程結(jié)算的合理性、合規(guī)性、真實性：（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費用的實際完成情況；（4）交付使用資產(chǎn)是否真實完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實；（5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實性；（6）?工程量的核查?：審計人員深入施工現(xiàn)場進行核對、丈量、記錄，確保工程量的準確性。（7）物資材料用量及價差審計?：審計人員關(guān)注材料用量是否與施工圖預(yù)算相符，以及材料價格合理性。此外，還包括對建筑面積的審核，關(guān)注設(shè)計變更可能引起的建筑面積調(diào)整，以及結(jié)算資料的審核，確保資料的完整性和準確性。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了結(jié)算審計的核心，旨在確保工程項目的最終成本和經(jīng)濟效益的準確評估。同時，我們將依據(jù)國家財稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項目建設(shè)過程中所涉及各種稅費的計算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費的代扣代繳情況。（三）匯總階段1、審核人員應(yīng)對所審核范圍的各種審核成果資料認真進行分析、匯總、整理，形成書面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計劃階段的工作底稿、符合性測試的工作底稿、實質(zhì)性測試的工作底稿和匯總性工作底稿。2、編制審核工作底稿應(yīng)遵循實事求是、事件重要、過程完整、文字簡練、敘述清楚、落筆嚴慎的原則。3、各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問題，并將審核情況交給項目負責(zé)人匯總；4、由項目負責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方匯報。（四）溝通階段1、對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進行溝通并最終達成一致意見。2、對未達成一致意見的遺留問題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項會議的形式協(xié)商解決，并作會議記錄；3、對達成一致意見的審核結(jié)果出具最終成果，由委托方簽字認可。（五）報告階段1、項目負責(zé)人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報告初稿；2、就審核報告初稿與委托方進行溝通；3、對審核報告進行三級審核出具正式審核報告；4、項目負責(zé)人對審核工作進行總結(jié)并對審核工程底稿進行整理歸檔。（六）后續(xù)服務(wù)階段1、根據(jù)項目實施過程的具體情況提出管理建議書；2、對委托方的工程管理提供咨詢服務(wù)；3、定期對委托方進行回訪，了解工程竣工財務(wù)決算審核的效果。六、實施要求與保障措施（一）實施要求1、人員要求：審核小組應(yīng)具備專業(yè)的知識和豐富的經(jīng)驗，能夠獨立完成審核任務(wù)。2、時間要求：嚴格按照審核計劃執(zhí)行，確保按時完成各項任務(wù)。3、物資保障：提供必要的辦公設(shè)備和資料，確保審核工作的順利進行。4、溝通協(xié)調(diào)：加強與相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保信息的及時傳遞和問題的及時解決。5、風(fēng)險控制：對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)測和評估，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，確保項目的順利進行。（二）實施保障措施1、合理安排工作進度接到委托單位委托的任務(wù)后，我們將充分熟悉任務(wù)資料，依據(jù)委托單位要求的進度目標，合理安排相關(guān)人員并制定工作進度計劃表，并報與委托單位確認，待委托單位確定計劃后，進行工期倒排，嚴格按任務(wù)進度節(jié)點執(zhí)行。（1）本項目結(jié)算審計工作計劃30天內(nèi)完成。（2）委托人需要了解相關(guān)工作情況時，正常作業(yè)時間負責(zé)人在1天內(nèi)進行當(dāng)面答復(fù)或書面回復(fù)委托人的詢問或作出解釋。（3）結(jié)算報告的編制與審核完成時間5天內(nèi)；（4）按委托人要求時間入駐施工現(xiàn)場開展工作；（5）按委托人要求的完成時間提前完成委托人指定的其它相關(guān)工程造價咨詢工作。2、工作進度控制的人員保障公司安排項目負責(zé)人成立工程造價咨詢項目部，各專業(yè)技術(shù)人員均有豐富的大型工程造價咨詢工作經(jīng)驗，足以滿足委托單位同時委托若干項目造價咨詢業(yè)務(wù)。3、進度控制措施及時向委托方匯報項目工程的進度、做到每日一匯報，每日一總結(jié)，每日確認已完工程是否符合進度要求，如進度滯后于進度計劃，或未按倒排節(jié)點完成，應(yīng)及時調(diào)整工作時間及人員進行進度糾偏，保證整體任務(wù)的進度依據(jù)計劃完成。力爭提前三到五天完成工作。4、進度管理的獎懲措施（1）嚴格執(zhí)行公司關(guān)于項目進度管理的獎懲制度。（2）對工程造價咨詢工作進度沒有按照委托單位公司的進度要求完成的人員，公司將按獎懲制度予以處罰。每延遲一天，項目負責(zé)人扣發(fā)當(dāng)月獎金，相應(yīng)責(zé)任人扣發(fā)當(dāng)月獎金。延遲一周，項目負責(zé)人及相應(yīng)責(zé)任人扣發(fā)全年獎金。（3）對超過合同規(guī)定的日期兩周或以上，則撤換項目負責(zé)人及相應(yīng)責(zé)任人。（4）對工程造價咨詢項目部按進度要求加班加點的工作人員，公司將發(fā)加班費。（5）對按時或提前完成進度要求的人員，公司將給予表彰或獎勵，并納入年終考評。5、進度優(yōu)化措施（1）持續(xù)改進：總結(jié)審計過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷優(yōu)化評審流程和方法，提高審計工作的標準化和自動化水平。（2）技術(shù)創(chuàng)新：積極引入和應(yīng)用先進的審計技術(shù)和工具，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，提升審計工作的智能化和精準度。（3）團隊建設(shè)：加強咨詢團隊的專業(yè)培訓(xùn)和團隊建設(shè)，提升團隊成員的專業(yè)素養(yǎng)和協(xié)作能力，為咨詢工作的順利進行提供有力保障。5、總結(jié)與展望本實施方案的實施將有助于規(guī)范本項目竣工結(jié)算的審核流程，提高結(jié)算審核的效率和準確性。通過本方案的實施，我們期望能夠達到節(jié)約成本、控制風(fēng)險和如約交付的目標。第四章項目重難點分析及合理化建議一、項目結(jié)算審核重點分析（一）結(jié)算審核資料審查工程結(jié)算資料的合法、真實、完整是直接關(guān)系到工程結(jié)算造價正確與否的重要內(nèi)容，結(jié)算資料審查主要是檢查送審結(jié)算資料是否合法合規(guī)、是否完整、是否真實等，審計資料審查是保證審計質(zhì)量，降低結(jié)算審計風(fēng)險的難點內(nèi)容之一。解決方案應(yīng)做好以下兩點：1、項目啟動后，咨詢方應(yīng)提前整理好結(jié)算所需資料的需求清單。送審結(jié)算資料應(yīng)以發(fā)包方移交資料為依據(jù)，按審計要求全面審查報送資料的完整性、合法性、合規(guī)性、真實性，這直接關(guān)系到審核工程價款的正確與否。資料應(yīng)包括投資決策階段、設(shè)計報建階段、招投標階段、施工階段、竣工驗收階段等過程資料。2、現(xiàn)場踏勘。項目組應(yīng)及時組織去現(xiàn)場踏勘能直觀地了解實際工程完成內(nèi)容是否與結(jié)算資料上反映的內(nèi)容一致，是否有偏差，每項內(nèi)容都要認真核對，了解工程是否按圖紙和工程變更要求施工，是否按施工聯(lián)系單施工，是否取消的內(nèi)容沒有發(fā)出變更通知單，是否有在變更的基礎(chǔ)上又變了等需要逐一現(xiàn)場核實。（二）工程量審核工程量是一切費用計算的基礎(chǔ)，工程量的真實性對工程造價的影響很大，因此工程造價審計的重點首先放在工程量的審計上。實施審計時，應(yīng)在熟練掌握工程量計算規(guī)則的基礎(chǔ)上熟悉施工圖紙，全面了解工程量增減及變更簽證問題。解決方案如下：審計工程量時應(yīng)審查有無多計或者重復(fù)計算，計算單位是否一致，是否按工程量計算規(guī)則計算等。同步或交叉復(fù)核工程量可用以下5種方法：1、利用統(tǒng)計數(shù)據(jù)及經(jīng)驗，對主要工程量每平方米含量先進行一次初步核準，以確定是否在合理區(qū)間內(nèi)。2、利用統(tǒng)籌法審核平面如建筑面積與樓板、裝飾面層、天棚、吊平頂，以及垂直面如外立面與其飾面、窗、陽臺門、幕墻、外腳手、外立面或平面系數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性、正確性。3、逐層或選擇典型樓層如地庫、裙房、標準層、屋面層，復(fù)核柱、梁、樓板、剪力墻之砼、鋼筋含量指標的合理性。4、抽查或測量典型柱網(wǎng)結(jié)構(gòu)的砼含量和鋼筋含量。5、定期或不定期對工程量進行百分百計算復(fù)核。（三）現(xiàn)場簽證審核現(xiàn)場簽證往往是承發(fā)包雙方爭議最多也是容易出問題的地方，現(xiàn)場簽證多也容易增加審計風(fēng)險，提高工程造價產(chǎn)生超概風(fēng)險。對于現(xiàn)場簽證的審計應(yīng)遵循三個原則：首先是客觀性原則，不僅要審查有無承發(fā)包雙方的簽字與意見，而且要審查簽字、意見的真實性；其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮，避免工程量的重復(fù)計算；第三是全面性原則，不僅要審查簽證事項發(fā)生的真實性，而且要審查簽證事項發(fā)生數(shù)量的真實性。簽證審核解決方案注意以下幾方面：幾種應(yīng)不予簽證的現(xiàn)象（經(jīng)常出現(xiàn)而又容易忽略）（1）工程簽證的內(nèi)容應(yīng)盡量保證詳細，包括簽證的原因（含引用資料的編號）、位置、尺寸、數(shù)量、日期、所用材料、結(jié)算方式、結(jié)算單價等等，簽證單后必須附造成本次簽證的原始資料，如技術(shù)核定單、設(shè)計變更、業(yè)主聯(lián)系單等，否則不予簽證。（2）未經(jīng)設(shè)計及甲方人員書面同意，施工單位自行提高某些材料的用料要求，應(yīng)堅決不予簽證。（3）同一工程內(nèi)容重復(fù)簽證，此類簽證尤其體現(xiàn)在設(shè)計變更及技術(shù)核定單上，要切記只要能在竣工圖中體現(xiàn)出來的，一律不予簽證，要求按竣工圖結(jié)算。否則會造成竣工圖和簽證中重復(fù)計算。（4）凡定額及有關(guān)文件中已有規(guī)定的項目，不須再另行簽證，如一些東西已包含在包干費、綜合費、其他費中，或已包含在定額或綜合單價中，但現(xiàn)場人員又另簽證此費。2、簽證過程中應(yīng)注意的問題（1）現(xiàn)場簽證日期與實際不符。很多問題，都是雙方口頭商定而不及時簽證，事后才突擊補辦簽證手續(xù)，這就違背了“任何預(yù)算定額材料指導(dǎo)價都是有時間限制”的規(guī)定。有些施工單位故意把完成工程量的時間往后推，在簽證日期上做文章，以獲得不合理的利潤。（2）在辦理材料單價的簽證時，應(yīng)注意弄清哪些材料需要辦理簽證以及如何辦好，對于所簽證的材料單價應(yīng)注明是否包括采保費、運輸費且不必計算損耗，避免結(jié)算時重復(fù)計算，在簽證中要如實簽明材料的名稱、規(guī)格、廠家、單價、時間等。（3）分清直接費和只計稅項目。在施工過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)一些無法計算工程量或一些特殊的項目，往往以雙方商定的具體金額來簽證解決。簽證中要注明是直接費還是計稅不計費，因為直接費可以取費，而后者只能收取稅金。（四）原材料、設(shè)備價格審核材料設(shè)備、人工、機械臺班預(yù)算價格及調(diào)價是隨市場而變化的，各地區(qū)主管部門雖有明確的指導(dǎo)價和調(diào)價規(guī)定，但為接近實際預(yù)算人員在預(yù)決算時還要就具體實際定價，這就是建筑行業(yè)競爭“統(tǒng)一量、指導(dǎo)價、競爭費”的基本思路。根據(jù)以往預(yù)算、結(jié)算的經(jīng)驗，主材費用占工程造價70%左右，而建筑材料、設(shè)備，特別是安裝工程的材料設(shè)備，品種多、數(shù)量大，其價格又往往因購買時間、地點不同而不同，又受供求關(guān)系的影響而波動，且同一品種的材料設(shè)備由于生產(chǎn)廠家不同而質(zhì)量、價格各異，套用什么樣的價格是擺在預(yù)決算人員面前的一個難題。參考價格只能作為預(yù)算、估算中的參考，結(jié)算時以什么樣的價格結(jié)算呢？既不能根據(jù)建設(shè)單位指定，也不能以施工單位提供的價格作為依據(jù)，因為建設(shè)單位為了維護自身利益，對材料、設(shè)備價格采用壓低的方法來降低工程造價。施工單位往往利用各種材料檔次不同價格差異大又不便辨別的特點，在材料認價上做手腳，弄虛作假，以次充好，賺取更高利潤。施工單位為了增加效益，抬高其價格，所以采用兩者價格都是不真實的。解決方案注意以下兩點：

1、防止此類事情發(fā)生，要在施工階段要加強過程控制，對重大變更和重要材料價格的認定要跟蹤控制。防止材料價格簽證偏高，杜絕隱蔽工程驗收不到位，甚至存在弄虛作假現(xiàn)象。要明確材料認質(zhì)認價程序和要求。對材料進行審計時主要審查有無價格不實，主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標準計算，是否提高材料損耗率等。對那些可以據(jù)實調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對裝飾材料要加大審計力度。對施工期限較長的工程，材料價格浮動較大，審計是否根據(jù)施工合同約定的材料價格調(diào)價條款進行結(jié)算。對于甲供材結(jié)算，重點審計甲供材是否已扣除，對于承包方領(lǐng)用數(shù)量多于理論數(shù)量的，則多領(lǐng)部分應(yīng)按市場價退還，注意甲供材稅金計算，應(yīng)在稅后扣除。2、在評審中，評審人員主要通過以下幾方面復(fù)核材料價格，并取得良好的效果：第一，審查設(shè)備、材料的預(yù)算價格是否符合工程所在地的真實價格及價格水平。若是采用市場價，要核實其真實性、可靠性；若是采用有關(guān)部門公布的信息價，要注意信息價的時間、地點是否符合要求，是否要按規(guī)定調(diào)整等。第二，設(shè)備、材料的原價確定方法是否正確。定做加工的設(shè)備或材料在市場上往往沒有價格參考，要通過計算確定其價格，因此，要審查價格確定方法是否正確，比如對于非標準設(shè)備，要對其原價的計價依據(jù)、方法是否正確，合理進行審查。第三，設(shè)備、材料的運雜費率及其運雜費的計算是否正確，預(yù)算價格的各項費用的計算是否符合規(guī)定、正確，引進設(shè)備、材料的從屬費用計算是否合理正確。（五）綜合單價審核單價審計主要是涉及工程變更、簽證和洽商等原合同清單中缺少相同或類似單價而需要重新組價的項目。對于新單價，需要重點審查新清單項目特征描述是否與工程變更、簽證和洽商內(nèi)容一致，是否清晰，審查組價所選用的定額是否正確、合理，有無錯套定額，有無就高不就低或多套定額的情況，對于需要定額換算的子目，審查是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確，換算內(nèi)容和系數(shù)是否符合定額說明、綜合解釋的規(guī)定，有沒有亂套用定額或隨意變更換算系數(shù)的情況。（六）措施費項目及其他項目審核在建筑工程中，工程措施費結(jié)算常引發(fā)爭議，其占比高達15%至20%。爭議主要因甲方對措施項目依據(jù)的模糊和乙方在措施費計價時的時間差，以及造價人員專業(yè)能力不足。1、措施費結(jié)算的難點主要包括以下幾個方面?：（1）?措施費定義和構(gòu)成復(fù)雜?：措施費是指在工程施工前和施工過程中發(fā)生的非工程實體項目的費用，包括環(huán)境保護費、文明施工費、安全施工費、臨時設(shè)施費、夜間施工費、二次搬運費、大型機械設(shè)備進出場及安拆費等?。這些費用種類繁多，且很多費用沒有明確的依據(jù)，容易引發(fā)爭議。（2）?計價依據(jù)模糊?：措施費的計價依據(jù)通常不明確，很多費用是根據(jù)定額費率來計算的，這導(dǎo)致雙方在結(jié)算時容易產(chǎn)生分歧。施工方往往會高估措施費，而建設(shè)方則希望減少這部分支出?（3）?施工過程中的變化?：在施工過程中，可能會遇到各種突發(fā)情況，導(dǎo)致原定的措施費計劃需要調(diào)整這種情況成為了調(diào)整措施費的一個重難點。?（4）?合同條款不明確?：如果合同中沒有明確各項費用的計算方法和標準，雙方在結(jié)算時容易產(chǎn)生爭議。因此，合同中應(yīng)詳細規(guī)定各項費用的計算方法和標準，以減少結(jié)算時的糾紛?。（5）?審計和監(jiān)管難度大?：措施費的審計和監(jiān)管難度較大，因為很多費用沒有明確的依據(jù)和標準，審計人員難以判斷其合理性和準確性。?2、?減少措施費結(jié)算爭議的解決措施包括?：（1）?準確評估措施費?：對措施費進行準確的評估，確保其合理性和準確性。（2）?明確合同條款?：在合同中明確各項費用的計算方法和標準，減少結(jié)算時的爭議。（3）?提高造價人員水平?：提高造價人員的專業(yè)水平，減少因操作不當(dāng)引起的爭議?。（4）重點檢查施工過程資料是否完整、真實、有效，包括簽證、施工方案、影像資料齊全等。（5）注意現(xiàn)場安全文明施工措施是否經(jīng)相關(guān)部門現(xiàn)場考評及文明工地評定，大型機械設(shè)備進出場及安拆費項目是否有現(xiàn)場簽證，垂直運輸機械費項目中的機械使用時間是否在施工合同或施工組織設(shè)計安排的工期內(nèi)等。（七）費用審核費用審計主要審查報審的費率是否按合同約定或投標時的費率計取，審查應(yīng)驟應(yīng)是先從施工合同、協(xié)議書入手，了解清楚合同專用條款或補充條款的相關(guān)約定，其次對當(dāng)?shù)卦靸r管理站發(fā)布的有關(guān)費用定額及取費文件進行研究，最后審計費用計算過程，重點是審計各項費用在計算時所確定的基數(shù)，另外還要注意工程質(zhì)量、工期情況，是否存在質(zhì)量、工期索賠與反索賠。采用定額計價的，根據(jù)竣工結(jié)算時間，取費用發(fā)生時所執(zhí)行的定額及與定額相對應(yīng)配套的取費標準點。應(yīng)注意建筑工程類別劃分是否與工程性質(zhì)及規(guī)定指標相符，有無高套取費標準；各項取費的計取基數(shù)是否符合有關(guān)規(guī)定；有無規(guī)定之外的取費等；對于人工單價、開辦費、管理費率、利潤讓利等情況需按承包合同的約定執(zhí)行。（八）附屬工程、追加工程審核根據(jù)經(jīng)驗作為主體工程之外的附屬工程、追加工程、維修工程在招投標、合同簽訂、造價計算方面比較隨意，發(fā)包方通常不太重視，所以結(jié)算造價的審減率一般較高，水分較大。重點應(yīng)審查這些工程的工程量、材料設(shè)備價格、新項目組價和取費方面，以及是否按照主合同約定的優(yōu)惠條件下浮等。二、項目結(jié)算審核難點分析（一）結(jié)算送審不及時、易集中送審，造成結(jié)算審核時間緊、任務(wù)重、難度大。結(jié)算送審不及時的現(xiàn)象非常普遍，主要原因是施工單位對結(jié)算不夠積極。一是維修改造項目的施工單位一般不大，普遍沒有專門的預(yù)結(jié)算人員，都是臨時找人編制結(jié)算；二是甲方、施工單位更重視維修改造施工是否完成，對于結(jié)算不夠重視，長期以來養(yǎng)成了拖延的習(xí)慣，即使是變更增加的項目手續(xù)不全，施工單位也不擔(dān)心滯后送審甲方不認賬。年底集中送審問題主要原因：一是甲方項目安排時無論在年初、年中或者年底，一般都要求當(dāng)年的資金計劃當(dāng)年完成，客觀上造成年底集中送審；而較大型的維修改造項目往往需要招投標，項目周期長，即使在年初下達任務(wù)，一般也是到下半年才具備送審條件。二是施工單位易故意拖延到年底，抓住建設(shè)單位必須完成當(dāng)年財務(wù)入賬的心理，部分項目多報工程量、多計工程費，試圖蒙混過關(guān)。結(jié)算送審不及時，給現(xiàn)場勘察增加了難度；例如房屋建構(gòu)筑物的裝飾裝修工程，經(jīng)過了半年之后再到現(xiàn)場核實時，就很難判斷是否經(jīng)過了維修。年底集中送審嚴重影響全年結(jié)算審計工作的正常開展，年底工作量密集、入賬壓力大，結(jié)算審核時間有限，容易出現(xiàn)疏漏。（二）報審資料不規(guī)范，手續(xù)不全，結(jié)算審核質(zhì)量難以保證學(xué)校維修項目，由于時間倉促，非常容易出現(xiàn)結(jié)算送審資料不齊全、不規(guī)范、手續(xù)不全等情況，例如缺少合同、無變更資料、缺少某些圖紙等等。如果抽查到某些項目需要補充資料或者補充手續(xù)，由于不能退回原始送審資料，容易造成送審后又大面積修改、增加，造成企業(yè)審計部對送審資料質(zhì)量很難掌握；結(jié)算送審資料不齊全、不規(guī)范難以保證結(jié)算審核質(zhì)量。項目驗收資料不齊全。修繕項目零散維修工程較多，施工單位管理水平參差不齊，隱蔽性驗收資料往往不規(guī)范甚至不做，存在變更洽商簽字不齊全、代簽的現(xiàn)象，容易出現(xiàn)在竣工圖紙中不體現(xiàn)變更洽商等問題。而竣工驗收階段，如出現(xiàn)修繕工程項目資料缺失、丟失的情況時，會對后續(xù)修繕工程結(jié)算和工程維護、維修造成不利影響。（三）工程量虛假、虛高，簽證問題多，給結(jié)算審核制造障礙工程量虛假、虛高和簽證常見的問題主要有：一是按圖計算的工程量，施工單位故意多計；例如通過修改計算公式等方式多報工程量。二是簽證以無簽有、以少簽多。有些人員利用隱蔽工程隱蔽性高、求證難度大等特點，虛報瞞報，虛增工程量等，使得簽證內(nèi)容與實際嚴重不符。例如某工程埋地管道只需要挖填0.8m寬，而簽證時簽1.5m寬。三是重復(fù)簽證；例如圖紙已經(jīng)明確標有電纜更換100m，簽證又出現(xiàn)更具體的某某房間增加電纜100m。四是簽證不及時，完工后統(tǒng)一補簽情況普遍；有些工程變更沒有在施工過程中及時辦理變更增加手續(xù)和簽證手續(xù)，事后憑回憶突擊補簽，容易出現(xiàn)多簽或者重復(fù)簽證的情況。（四）結(jié)算送審造價普遍存在高估冒算的情況由于甲方大多維修管理力量不足，施工單位為了提高利潤率，普遍存在高估冒算的意圖。高估冒算除了虛假虛高工程量外，施工單位往往在結(jié)算中高套定額、重復(fù)計價、重復(fù)計算措施費、大幅度提高材料單價等方式來拔高結(jié)算送審金額。（五）施工管理可能不到位考慮到小學(xué)及幼兒園教學(xué)工作的安排，大部分修繕工程通常在寒暑假期間施工，建設(shè)周期短、施工任務(wù)緊，往往需要一人管理多項工程，難以做到面面俱到，存在項目管理不到位、不夠細化的情況。另外，施工過程中甲方代表及監(jiān)理公司不能實時在施工現(xiàn)場進行監(jiān)督，導(dǎo)致施工單位偷工減料、降低材料設(shè)備檔次、以次充好，或者施工過程中甲方要求取消內(nèi)容不辦理變更洽商等問題產(chǎn)生。（六）項目全流程管理的“責(zé)、權(quán)、利”界限不清晰當(dāng)前，大部分學(xué)校已經(jīng)建立了較為完善的修繕工程制度，但在實際執(zhí)行中，工程管理部門之間缺少制約，存在三是“責(zé)、權(quán)、利”界限不清晰等問題。項目從前期論證、招標采購到實施、驗收，除了涉及工程管理部門外，還包括資產(chǎn)、信息化、保衛(wèi)部門和使用單位等，如某學(xué)校修繕工程由后勤或基建部門負責(zé)，但是實際修繕項目（教學(xué)樓外墻整修、地下室改造等）發(fā)生后，部門職責(zé)權(quán)限不清晰、分工不明確，造成管理存在漏洞。且未辦理核減的相關(guān)洽商，造成施工單位虛報工程量。三、對本項目的合理化建議針對上述本項目重難點的分析，我司經(jīng)過針對性分析提出下列合理建議、對策，有利于本項目后期竣工結(jié)算審核工作順利開展。加強處罰促結(jié)算及時送審，推行周期維修促均衡送審，降低年底集中送審的壓力一是加強合同控制，把送審不及時納入合同處罰條款，同時嚴格兌現(xiàn)嚴重拖延、故意拖延的施工單位處罰，暫停其接受新的工程項目資格。如某企業(yè)通過在合同中規(guī)定滯后送審處罰條款并嚴格執(zhí)行，大大加快施工單位結(jié)算送審。二是逐步推行周期維修改造計劃而不是一攬子的年度計劃，維修改造還要打破以往一刀切的當(dāng)年項目當(dāng)年施工完成、當(dāng)年結(jié)算審核、當(dāng)年全部費用入賬的管理要求，對于確實需要跨年結(jié)算的項目可以建立臺賬、限時銷項管理，從源頭解決年底集中送審問題。三是結(jié)算審核管理部門要加強與工程建設(shè)管理部門的溝通，將結(jié)算送審和定案納入工程進度管理的一環(huán)，通過周報通報、月度考核、專題催促等多種形式督促施工單位送審。（二）加強送審資料真實性、規(guī)范性和完整性初審，從源頭確保結(jié)算審核質(zhì)量保證送審的結(jié)算資料真實、手續(xù)完備、規(guī)范和完整，是結(jié)算審核的基礎(chǔ)保障。結(jié)算審核所需的依據(jù)資料很多，包括立項、設(shè)計圖紙、招標投標、合同、竣工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄、施工組織方案等，由于工程造價資料是決定工程造價的重要依據(jù)，所以資料的完整、規(guī)范和真實性顯得尤為重要。審計部門在正式開展工程結(jié)算審核前，應(yīng)堅決按照從嚴審核原則，認真審查資料的完整、規(guī)范和真實性；對所有報送造價資料都要求做到內(nèi)容規(guī)范、手續(xù)完備、依據(jù)充分，對不符合規(guī)定的資料，應(yīng)堅決不予接收。比如對造價影響較大的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，應(yīng)嚴格審查是否履行了完備的審批手續(xù)；對隱蔽工程，重點審查有無經(jīng)過必要的驗收記錄或現(xiàn)場拍照、視頻記錄等。（三）推行電子版資料送審，建立快捷共享統(tǒng)一的資料平臺鑒于維修改造項目資料較為簡單，多以現(xiàn)場簽證為主，可通過報送掃描后的紙質(zhì)版資料進行送審。推行電子化送審的優(yōu)勢：一是統(tǒng)一、規(guī)范結(jié)算資料標準，確保結(jié)算送審的資料完整、齊全。針對電子化的結(jié)算資料，審核單位安排初審人員對資料進行全面核查，且執(zhí)行的同一標準，有利于培養(yǎng)送審單位提交統(tǒng)一、規(guī)范、齊全的結(jié)算資料，以達到符合結(jié)算審核資料要求。推行電子化后，大大避免了缺合同、缺招投標資料、簽章不完備等情況。二是為創(chuàng)建長期監(jiān)督平臺積累基礎(chǔ)資料。電子化結(jié)算資料統(tǒng)一從企業(yè)各分公司、各部門往審計部門報送，從施工單位、監(jiān)理單位、送審單位到審計部門、結(jié)算審核單位，所有參建各方的資料完全一致。推行電子化，為審計部門后續(xù)的長期監(jiān)督例如抽查復(fù)核、竣工審計等打下了良好的基礎(chǔ)。三是間接促進送審單位、施工單位做好工程檔案管理，以外大家往往以維修項目金額小、零散，不需要獨立歸檔，但是推行電子化送審后，間接促進送審單位對維修項目資料進行了電子化歸檔。（四）采取現(xiàn)場復(fù)核、照片等多手段應(yīng)對資料不真實，工程量虛假、虛高和結(jié)算高估冒算問題一是項目結(jié)算審核人員必須到現(xiàn)場進行核實，以保證結(jié)算審核質(zhì)量，避免虛假、虛高工程的發(fā)生，打消施工單位通過虛假虛高工程量多結(jié)費用的念頭。例如某企業(yè)通過提高中介審計費的方式，要求所有結(jié)算項目，審核人員必須到現(xiàn)場對主要內(nèi)容逐一核實，大大減少了虛假虛高結(jié)算的發(fā)生。二是在項目結(jié)算送審資料中要求施工單位提供施工全過程包括施工前、施工中和施工后的相片，未能提供照片的異常結(jié)算內(nèi)容，嚴格執(zhí)行不予結(jié)算的規(guī)定。同時要求監(jiān)理單位、建設(shè)單位也提交各自拍攝的施工過程照片。通過不同參建方的照片來求證工程實施真實性。例如埋地罐體、線管、電纜等需要回填砂的隱蔽工程，施工單位往往以場地原土回填來替代，要求提供照片特別是監(jiān)理、建設(shè)方也提供后，施工單位就難以通過偷工減料來多結(jié)工程款。三是重點核實工程量計算公式是否正確。工程量的復(fù)核是個繁瑣且非常耗時的工作；部分審核人員圖省事不去復(fù)核工程量或者選擇性復(fù)核，給施工單位可乘之機，他們在結(jié)算中故意修改計算公式以求達到多結(jié)的目的。例如某單層雙向的路面鋼筋工程，施工單位按照單層單向鋼筋用量再乘以二，變成了雙層雙向。四是重點核實措施項目費；確保不出現(xiàn)措施費重復(fù)、多計和定額錯套的情況。例如某高速公路護坡加固維修工程有一項是鋼護筒澆筑擋土墻立柱，施工單位在分部分項工程費中計算了鋼護筒，又在措施費中計算立柱鋼模板，重復(fù)計算；定額錯套常見的是腳手架步距高套，純裝飾裝修高套建筑綜合定額等等。（五）加強結(jié)算審核的復(fù)核力度，提升結(jié)算復(fù)核方式方法，確保結(jié)算審核報告不出現(xiàn)重大偏差結(jié)算審核一般都要求采用全面審查法，也就是對所有分部分項子目、措施費、其他工程費、規(guī)費稅金等進行全面的審查復(fù)核。但由于審核人員經(jīng)驗不足、失誤、對定額和合同等結(jié)算資料理解偏頗等等，仍存在多計、漏審。為此，需要審核單位加強內(nèi)部復(fù)核機制并提升復(fù)核的方式方法。一是重點審查法，結(jié)算中的大金額子目、重要措施費、單項計費等占比高的，必須仔細復(fù)核項目必要性、手續(xù)完備性、計價合理性；對于合同有特殊約定的結(jié)算要求，例如合同外結(jié)算總價下浮、優(yōu)惠或者工料機價格調(diào)整等，應(yīng)核實是否按照合同嚴格執(zhí)行。二是利用匡算法，也就是概算替換法來匡算某一維修項目的大概總造價?？锼惴ㄊ侵攸c審查法的補充手段，因為重點審查法只是對工程中的大金額子項進行核實，而匡算法是從整體上審查工程總造價，對于避免重大審核失誤。三是經(jīng)驗判斷法，該方法的運用需要復(fù)核人員有較為豐富的經(jīng)驗和大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累；例如在復(fù)核鋼筋混凝土工程時，由于鋼筋工程量計算耗時費力，因此采用不同結(jié)構(gòu)構(gòu)件中鋼筋與混凝土的大概匹配用量，可以快速判斷鋼筋工程量是否異常。（六）確定合理設(shè)計維修方案，繪制翔實的施工圖紙項目工程管理部門綜合考慮學(xué)校修繕工程設(shè)計經(jīng)驗、收費標準、業(yè)內(nèi)口碑等因素，選擇最優(yōu)的設(shè)計單位，并明確要求設(shè)計方案具備合理性、適用性、可操作性，而且在滿足功能、改善環(huán)境的前提下控制工程造價，做到限額設(shè)計。繪制圖紙應(yīng)從修繕工程實際出發(fā)，細化說明和施工圖紙。對于小型維修工程，圖紙繪制存在困難時可以用說明來替代，但是工程做法和施工要求要準確描述；加強圖紙會審，及時發(fā)現(xiàn)各專業(yè)之間不匹配、不協(xié)調(diào)，減少設(shè)計圖紙和現(xiàn)場的差異，確保圖紙達到科學(xué)規(guī)范標準且滿足實際施工要求，避免因設(shè)計不當(dāng)或者不細致導(dǎo)致后期設(shè)計變更。（七）確定科學(xué)合理的招標文件項目招標文件重點包括招標公告、投標須知、專用合同、工程量清單、圖紙等。招標文件結(jié)合規(guī)范性文件和模板逐步形成修繕類標準文本。鑒于維修工程煩瑣、分散等特點，工程量清單總說明要完整清晰，涵蓋實際拆除部位，新舊界面劃分；清單項要完整，減少缺項漏項；清單項目特征描述要完整清楚，措施費計取合理。避免后期因清單描述不完整等產(chǎn)生降低施工標準、工程變更增加、新增材料認價等問題。通過招標程序選取性價比高的施工單位通過招標程序，公開、公平、公正地選擇維修工程建設(shè)經(jīng)驗豐富、質(zhì)量有保證、技術(shù)力量雄厚、信譽良好、報價合理的施工單位。維修工程大多造價低、利潤少、工期短，資質(zhì)等級高的大型施工企業(yè)參與積極性不高，而大部分資質(zhì)等級較低的施工單位可以滿足基本施工要求，需要工程管理部門從優(yōu)選取性價比高的施工企業(yè)，并要求其制定科學(xué)、合理、符合實際要求的施工設(shè)計方案，派出經(jīng)驗豐富的項目經(jīng)理與專業(yè)搭配合理的施工隊伍等。（九）加強項目工程管理，完善內(nèi)部控制管理部門要關(guān)注工程內(nèi)容是否按照合同要求完成、工期是否滿足合同條件、質(zhì)量是否達到約定標準，以及圖紙會審、洽商和簽證等是否符合要求；統(tǒng)籌安排拆除、結(jié)構(gòu)、裝修、水暖、強弱電、智能化等專業(yè)人員，在確保工程質(zhì)量、安全、進度的前提下，最大限度控制建設(shè)成本，提高建設(shè)資金使用效益。同時，工程實施的過程也是造價形成的過程，過程記錄對造價控制至關(guān)重要，施工過程中的變化，如設(shè)計變更、洽商、簽證的辦理要及時，按高校規(guī)定程序辦理，以真實反映施工現(xiàn)場實際情況。此外，工程管理部門要加強對設(shè)計單位、監(jiān)理單位的管理，采取明確權(quán)責(zé)范圍、合同約束等積極有效措施，促進相關(guān)單位履職盡責(zé)。（十）重視驗收流程，加強項目資料管理和歸檔工作維修項目管理部門應(yīng)加強對工程實體驗收程序的控制，建設(shè)工程項目竣工后，建設(shè)單位會同設(shè)計、施工等參建單位，對該單位工程進行抽樣復(fù)驗，根據(jù)設(shè)計文件、規(guī)范以及合同要求，以書面形式確認工程質(zhì)量合格與否。此外，需進一步加強資料驗收。維修項目資料驗收是竣工結(jié)算的依據(jù)性材料，其真實性、完整性、準確性與項目投資造價、結(jié)算審計息息相關(guān)，對后續(xù)項目的維修、再次改造至關(guān)重要。如地下管網(wǎng)隱蔽管線真實走向、較大程度的變更或洽商要反映到竣工圖紙上，竣工圖要能夠真實反映施工現(xiàn)場情況等。第五章結(jié)算審核服務(wù)方案一、技術(shù)人員配備方案為確保本項目竣工結(jié)算審計的高效、準確、合規(guī)運行，順利圓滿完成業(yè)主委托的任務(wù)，特擬定本項目技術(shù)人員配備方案。本方案旨在通過規(guī)范項目人員配備分工、明確項目負責(zé)人職責(zé)、強化項目溝通與協(xié)作，組建一支完善的項目團隊。（一）項目人員配備我司非常重視本次項目，為保證優(yōu)質(zhì)高效地完成該項目結(jié)算審核任務(wù)，我方將按照招標文件的需求以及本項目特點組成本次造價咨詢工作小組，對項目服務(wù)工作統(tǒng)一進行組織和管理；我們將針對本招標項目的具體要求和專業(yè)特點，組成組織協(xié)調(diào)能力強的、業(yè)務(wù)精干的造價咨詢工作組，根據(jù)工作需要統(tǒng)一指揮領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一調(diào)配人員，工作中分工負責(zé)、包干到人，按期保質(zhì)地完成委托的造價咨詢工作。根據(jù)業(yè)主的服務(wù)需求，我公司將遵循高效、精干、務(wù)實的原則，組建以項目負責(zé)人為管理核心的專門機構(gòu)進行項目的造價咨詢工作。在具體的實施過程中，該項目部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置將圍繞委托人制定的工程建設(shè)總目標進行。我們將會針對具體項目情況，擬配備業(yè)務(wù)能力強，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的各類專業(yè)技術(shù)人員7人，項目負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人各一人、安裝造價工程師兩名、土建造價工程師兩名、資料員一名。為確保更好地滿足業(yè)主對于造價咨詢服務(wù)的要求，提供高質(zhì)量的服務(wù)，根據(jù)工作需要我們還承諾將充分調(diào)用公司的技術(shù)力量和后勤服務(wù)能力，為項目工作組提供充分的技術(shù)支持和后勤服務(wù)。本項目組織架構(gòu)如下圖：（二）項目負責(zé)人制度1、明確職責(zé)：項目負責(zé)人需全面負責(zé)項目計劃制定、進度控制、質(zhì)量控制、成本控制及團隊協(xié)調(diào)等工作。2、授權(quán)管理：根據(jù)項目需要，合理授權(quán)給團隊成員，確保項目高效推進。3、績效考核：建立項目負責(zé)人績效考核機制，將項目成果與個人績效掛鉤，激勵項目負責(zé)人積極履行職責(zé)。（三）項目人員崗位職責(zé)1、項目負責(zé)人項目負責(zé)人崗位職責(zé)分工如下：（1）項目負責(zé)人全面負責(zé)項目審核計劃制定、進度控制、質(zhì)量控制、成本控制及團隊協(xié)調(diào)等工作。（2）授權(quán)管理：根據(jù)項目需要，合理授權(quán)給團隊成員，確保項目高效推進。（3）績效考核：建立項目負責(zé)人績效考核機制，將項目成果與個人績效掛鉤，激勵項目負責(zé)人積極履行職責(zé)。（4）負責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作。（5）組織全體造價工程師開展各專業(yè)具體工作，積極配合項目委托人的各項工作；（6）編制咨詢工作方案和計劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；（7）協(xié)調(diào)與委托人、項目其他相關(guān)方的工作關(guān)系；（8）解決結(jié)算工作過程中的具體問題，組織項目部成員進行跟蹤工作底稿一級復(fù)核，包括自查、交叉檢查等。2、技術(shù)負責(zé)人技術(shù)負責(zé)人崗位職責(zé)分工如下：（1）協(xié)助項目負責(zé)人做好項目組的管理工作，在項目經(jīng)理的授權(quán)下主持造價咨詢工作。（2）協(xié)助項目負責(zé)人落實委托方下達的與本項目有關(guān)的一切任務(wù)、計劃、指示。（3）進駐工程現(xiàn)場，在授權(quán)范圍內(nèi)處理現(xiàn)場發(fā)生的造價咨詢業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況及時上報項目負責(zé)人。（4）對造價師結(jié)算成果文件進行復(fù)核，進行質(zhì)量控制。（5）對結(jié)算審核執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時調(diào)整，確保項目造價控制在預(yù)定范圍內(nèi)，保證審核的準確性、合理性。（6）為項目團隊提供技術(shù)支持，解決造價方面的技術(shù)問題。（7）參與制定和實施造價管理的培訓(xùn)計劃，提高團隊的專業(yè)素質(zhì)和技能。3、土建、安裝造價師土建、安裝造價師崗位職責(zé)分工如下：（1）在項目負責(zé)人的帶領(lǐng)下，按照要求完成各自承擔(dān)的各專業(yè)造價審核的具體任務(wù)，且對本人的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。（2）組織實施編制各專業(yè)項目實施計劃，并按期提交咨詢成果文件。（3）審核項目施工合同、招投標文件及協(xié)議，審核工程量、價格，審核取費標準、審核工程結(jié)算資料包括工程圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、材料價格確認單等。（4）負責(zé)工程變更、簽證、材料價格、索賠文件的審核工作。（5）動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)進展情況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；（6）編制專業(yè)的咨詢成果文件，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件，負責(zé)完成咨詢資料的整理歸檔。（7）按時完成項目負責(zé)人及委托方交辦的其他任務(wù)。?4、資料員資料員崗位職責(zé)分工如下：（1）負責(zé)收集各項業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的結(jié)算資料，對收集到的結(jié)算資料進行分類、編號、整理，確保資料完整、清晰、有序。（2）按照公司制度和相關(guān)法律法規(guī)，對竣工結(jié)算資料進行合規(guī)性審核。（3）將審核過的結(jié)算資料進行整理歸檔，確保資料的完整性和安全性。（4）嚴格遵守公司保密制度，對結(jié)算資料進行信息安全與檔案保密管理。（5）協(xié)助其他崗位同事完成與資料相關(guān)的其他工作。（6）協(xié)助項目負責(zé)人進行對外聯(lián)絡(luò)、溝通等事宜，完成項目負責(zé)人交辦的其他事項。二、工程結(jié)算審核工作程序及標準、要求（一）工作程序結(jié)算的審計工作程序主要包括以下幾個步驟：1、準備階段?收集資料?：首先，需要收集和整理所有與結(jié)算相關(guān)的資料，包括但不限于竣工圖、施工合同、招投標文件、報審的工程結(jié)算書、變更簽證單、材料價格簽證、隱蔽資料等。?了解項目情況?：審核人員需要了解項目的基本情況，包括合同內(nèi)容、付款方式、發(fā)票信息等?。2、審核資料?資料審核?：對收集到的資料進行逐一審核，確保資料的完整性和準確性。這包括對合同條款情況、發(fā)票的真實性、合規(guī)性等進行核查。?現(xiàn)場踏勘?：在勘查時，審核人員需要勘察施工現(xiàn)場，以全面掌握工程的實際情況?。3、核對工程量與造價?計算工程量?：根據(jù)竣工圖和現(xiàn)場情況，按工程量計算規(guī)則計算工程量，并選套定額?。?核對工程量?：與施工方核對工程量，確保雙方對工程量沒有爭議。?審核工程造價?：在工程量核對一致的基礎(chǔ)上，審核工程造價，確保造價的準確性和合理性?。4、雙方的爭議?溝通協(xié)調(diào)?過程中，如果發(fā)現(xiàn)雙方地爭議的問題，需要依據(jù)竣工圖及合同實事求是的解決。必要時，可以雙方共同再次勘察施工現(xiàn)場，以求解決爭議?。?咨詢權(quán)威部門?：對于復(fù)雜的爭議問題，可以向權(quán)威部門如定額站咨詢?。5、出具審核報告?出具審定結(jié)算書?：在工程量核對一致、雙方爭議的問題解決的情況下，出具工程審定結(jié)算書及結(jié)算審定簽署表，送建施雙方審閱、簽章確認?。?撰寫審核報告?：進行審核工作總結(jié)，撰寫竣工結(jié)算審核報告，并召開審定會議復(fù)核簽批報告?。6、付款與歸檔?付款確認?：在結(jié)算款項最終確認前，需要再次審核相關(guān)資料和問題解決情況，確保無誤后進行付款?。?歸檔管理?：將審核過程中產(chǎn)生的所有文件和資料進行歸檔管理，以備后續(xù)查閱?。（二）程序執(zhí)行結(jié)算審計流程要按啟動階段、準備階段、實施階段、完成階段來執(zhí)行：1、啟動階段（1）落實委托方對接人員，具體包括：委托方負責(zé)人、建設(shè)方人員：項目法人、招采負責(zé)人、檔案管理負責(zé)人、工程管理負責(zé)人、專職會計等