江西熹航電子科技有限公司提升盈利能力方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1江西熹航電子科技有限公司概況...........................................................................2

2江西熹航電子科技有限公司盈利能力分析...........................................................2

2.1江西熹航電子科技有限公司盈利能力指標(biāo)分析.........................................2

2.2與同行業(yè)其他公司盈利能力的對(duì)比.............................................................3

3江西熹航電子科技有限公司盈利能力中存在的問題...........................................4

3.1產(chǎn)品電子技術(shù)發(fā)展中企業(yè)人才緊缺.............................................................4

3.2資產(chǎn)盈利能力弱，銷售凈利率低.................................................................4

3.3未合理控制成本費(fèi)用.....................................................................................4

4提升江西熹航電子科技有限公司盈利能力的對(duì)策...............................................5

4.1優(yōu)化成本控制，提高獲利能力.....................................................................5

4.2加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)收益.....................................................................6

4.3優(yōu)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量.............................................................................7

4.4建立合理的盈利能力評(píng)價(jià)體系.....................................................................7

5總結(jié)...........................................................................................................................9

參考資料.....................................................................................................................10

I

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

江西熹航電子科技有限公司提升盈利能力方案設(shè)計(jì)

1江西熹航電子科技有限公司概況

江西熹航電子科技有限公司成立于2005年03月22日，注冊(cè)資本為1200

萬(wàn)元，注冊(cè)地位于江西省撫州市西城區(qū)廣安門外南濱河路25號(hào)A座403室，法

定代表人為熹小張。經(jīng)營(yíng)范圍包括技術(shù)開發(fā)與技術(shù)服務(wù)，計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)等。

為了保證客戶得到優(yōu)質(zhì)、及時(shí)的技術(shù)支持和售后服務(wù)，所有工程師都經(jīng)過

依托華公司的嚴(yán)格培訓(xùn)，以確保為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的商務(wù)評(píng)估及完善的技術(shù)服

務(wù)。

2江西熹航電子科技有限公司盈利能力分析

2.1江西熹航電子科技有限公司盈利能力指標(biāo)分析

表12018年-2020年江西熹航電子科技有限公司各指標(biāo)數(shù)據(jù)

2018年2019年2020年

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入249,232萬(wàn)元170,893萬(wàn)元43,729萬(wàn)元

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121,367萬(wàn)元106,687萬(wàn)元32,481萬(wàn)元

主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入127,865萬(wàn)元64,206萬(wàn)元11,248萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)收入108,965萬(wàn)元64,204萬(wàn)元4,607萬(wàn)元

成本費(fèi)用總額209,245萬(wàn)元202,160萬(wàn)元39,122萬(wàn)元

凈利潤(rùn)40,965萬(wàn)元34,204萬(wàn)元20,607萬(wàn)元

凈資產(chǎn)127,865萬(wàn)元152,160萬(wàn)元171,122萬(wàn)元

成本費(fèi)用利潤(rùn)率52.08%31.76%11.78%

銷售毛利率50.00%37.57%25.72%

銷售凈利率50.00%37.57%25.72%

凈資產(chǎn)收益率32.04%22.48%12.04%

總資產(chǎn)報(bào)酬率50.00%37.57%25.72%

（1）銷售毛利率作為分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利空間及變化趨勢(shì)的重要指標(biāo)，

有助于判斷企業(yè)成長(zhǎng)性。通過表1-1中我們可以看出公司在2018年-2020年毛

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利率從50.00%降低到25.72%，呈下降趨勢(shì)，因此可以得出公司每年的利潤(rùn)都在

下降。其主要原因是江西熹航電子科技有限公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入從2018年-2020

年大幅度降低，而主營(yíng)業(yè)務(wù)并未拓展，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)速度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收

入增長(zhǎng)，從而導(dǎo)致銷售毛利率有所降低。

（2）成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與成本費(fèi)用總額的比值，即每付出一

元的成本費(fèi)用，能夠取得的利潤(rùn)為多少。根據(jù)下表1-1所示，江西熹航電子科

技有限公司的成本費(fèi)用利潤(rùn)率呈下降的趨勢(shì)，且數(shù)值從52.08%降低到11.78%，

由此反應(yīng)了公司成本費(fèi)用的控制逐漸變得越來(lái)越弱，公司的盈利能力也在逐漸

減弱，后期該階段社會(huì)環(huán)境影響到銷售，在營(yíng)業(yè)收入方面沒有保障。在2020年

的成本費(fèi)用利潤(rùn)率較低，成本費(fèi)用總額下降。

（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率。根據(jù)下列表1-1

可以看到江西熹航電子科技有限公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率在逐年降低，在其他條件

不變的情況下，凈資產(chǎn)收益率受總資產(chǎn)報(bào)酬率所影響，從表中看出總資產(chǎn)報(bào)酬

率在2018年-2020年期間從50.00%降低到25.72%。這表明了江西熹航電子科技

有限公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理方面存在一定的問題，銷售業(yè)務(wù)獲利能力也比較薄弱，

導(dǎo)致最終利潤(rùn)的不穩(wěn)定結(jié)果。

2.2與同行業(yè)其他公司盈利能力的對(duì)比

江西熹航電子科技有限公司和杭州興行電子科技有限公司是同行業(yè)類型公

司，從下列條形統(tǒng)計(jì)圖可以了解到兩家公司在2018年至2020年有關(guān)凈資產(chǎn)收

益率數(shù)值，對(duì)其通過對(duì)比分析判斷兩家公司的盈利能力情況。

50.00%

40.00%

30.00%

熹航

20.00%興行

10.00%

0.00%

2018年2019年2020年

圖12018-2019年熹航、興行電子科技有限公司毛利率對(duì)比（%）

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從經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的毛利率來(lái)看，2018年-2020年，前期江西熹航電子科技有限

公司的毛利率高于杭州興行電子科技有限公司;從毛利率變化趨勢(shì)來(lái)看，江西熹

航電子科技有限公司相較于杭州興行電子科技有限公司波動(dòng)幅度更大，2020年

江西熹航電子科技有限公司毛利率下降至25.72%，低于杭州興行電子科技有限

公司近4個(gè)百分點(diǎn)，綜合來(lái)看，同在社會(huì)環(huán)境的影響下杭州興行電子科技有限

公司盈利能力更為穩(wěn)定。

3江西熹航電子科技有限公司盈利能力中存在的問題

3.1產(chǎn)品電子技術(shù)發(fā)展中企業(yè)人才緊缺

江西熹航電子科技有限公司屬于電子技術(shù)行業(yè)，對(duì)產(chǎn)品的要求比較高，中

國(guó)在最初經(jīng)濟(jì)發(fā)展困難原因，導(dǎo)致中國(guó)電子技術(shù)在發(fā)展程度上受到了一定的制

約，不管是向海內(nèi)外市場(chǎng)的發(fā)展還是自身電子技術(shù)的提升都較為緩慢。并且高

科技術(shù)的發(fā)展與突破主要依靠的是人才，可能公司成員普遍學(xué)歷偏低，年齡層

次偏高，不符合公司創(chuàng)新研發(fā)團(tuán)隊(duì)的需求，也就使得公司在同類型公司之間缺

少競(jìng)爭(zhēng)力，直接影響到公司的利潤(rùn)。

3.2資產(chǎn)盈利能力弱，銷售凈利率低

江西熹航電子科技有限公司的資產(chǎn)盈利能力主要是指公司在經(jīng)營(yíng)過程中所

獲得的利潤(rùn)數(shù)據(jù)，也就是指在指定時(shí)間內(nèi)公司收益數(shù)據(jù)的多少。江西熹航電子

科技有限公司的總資產(chǎn)凈利率可以用來(lái)直接表現(xiàn)公司在固定時(shí)間內(nèi)的盈利能力

以及公司現(xiàn)階段的資金周轉(zhuǎn)速度，公司總資產(chǎn)凈利率越高則盈利越高，公司資

金周轉(zhuǎn)速度越快，反之公司總資產(chǎn)凈利率越低則盈利能力越低，公司資金周轉(zhuǎn)

速度越慢。從數(shù)據(jù)上看公司目前銷售凈利率是比較低的，公司的資產(chǎn)盈利能力

不強(qiáng)，從而影響公司在資金周轉(zhuǎn)方面較慢。在這種情況下，投資效率降低，是

企業(yè)沒有很多資金持續(xù)發(fā)展，導(dǎo)致在遇到投入比較大的項(xiàng)目時(shí)會(huì)受限制，投入

資金比較大的項(xiàng)目時(shí)要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也比較強(qiáng)，很可能會(huì)使公司直接陷入資金危

機(jī)，最終影響企業(yè)的生存。

3.3未合理控制成本費(fèi)用

成本管理中最主要的方式就是成本核算，成本核算是對(duì)公司進(jìn)行盈利能力

分析的重要參考元素之一。江西熹航電子科技有限公司成本核算基礎(chǔ)工作不夠

扎實(shí)，成本核算資料不完善，可能在賬目上顯示的只有項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)

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間段以及項(xiàng)目總金額數(shù)據(jù)的記錄，沒有對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用產(chǎn)生進(jìn)行詳細(xì)的記錄，

造成成本核算系統(tǒng)混亂，不同時(shí)間段、不同原因所產(chǎn)生的費(fèi)用都沒有單獨(dú)的等

級(jí)，無(wú)法確認(rèn)所有支出是否屬實(shí)，也沒有辦法正確對(duì)公司盈利情況進(jìn)進(jìn)行分析。

成本核算資料不完善除了在盤賬無(wú)法對(duì)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行審查，還會(huì)直接影響

到公司在對(duì)之后的項(xiàng)目進(jìn)行成本預(yù)算，因?yàn)槿狈φ鎸?shí)數(shù)據(jù)的支撐，光憑常識(shí)對(duì)

項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算會(huì)和實(shí)際情況存在很大的誤差。

4提升江西熹航電子科技有限公司盈利能力的對(duì)策

4.1優(yōu)化成本控制，提高獲利能力

表2成本項(xiàng)目比率合計(jì)表

年份2019年2020年

項(xiàng)目金額（元）占比（%）金額（元）占比（%）

直接材料6,861,849,207.2281.147,745,551,690.4183.24

直接人工368,565,071.884.4478,645,796.755.14

制造費(fèi)用1,197,076,463.5714.461,080,744,607.0811.62

合計(jì)8,427,581,742.001009,304,942,094.24100

從成本來(lái)看，江西熹航電子科技有限公司毛利率低主要因?yàn)槌杀?。從成?/p>

項(xiàng)目比率合計(jì)表來(lái)看直接材料成本過高從而影響營(yíng)業(yè)成本。作為決策制定者以

及工作指揮者的企業(yè)高層管理層應(yīng)當(dāng)具備有關(guān)成本控制對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必要

性的意識(shí)，積極采取有效措施組織各個(gè)部門，如：建立電子化采購(gòu)（可以提高

采購(gòu)效率），實(shí)行聯(lián)合采購(gòu)（可以做到擴(kuò)大采購(gòu)批量，降低采購(gòu)價(jià)格和成本的

目的），減少凈用量，減少額外消耗等。加強(qiáng)交流與合作，將成本控制意識(shí)滲

透于每一個(gè)員工的內(nèi)心之中；不斷的優(yōu)化與完善成本控制體制機(jī)制，以科學(xué)、

合理的成本管理核算手段來(lái)規(guī)范整個(gè)成本控制過程，使得監(jiān)控、核算、預(yù)算等

步驟都嚴(yán)格依照規(guī)定的步驟與標(biāo)準(zhǔn)。

圖3成本管控流程表

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確定合理的成本管理目標(biāo)，從成本事前控制、事中控制和事后控制對(duì)公司

重點(diǎn)管控的成本采取全流程監(jiān)控，出現(xiàn)異常，及時(shí)采取措施,對(duì)公司的管理模式

行全方位的核算,重視整個(gè)過程的成本核算與成本控制。首先制定成本計(jì)劃并更

好的進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、成本決策和成本計(jì)劃；其次對(duì)不同時(shí)間段產(chǎn)生的成本費(fèi)用

也要進(jìn)行考核和分析,直觀感受到整個(gè)項(xiàng)目在進(jìn)行到不同的環(huán)節(jié)時(shí)費(fèi)用支出的

對(duì)比,分析具體內(nèi)容在整個(gè)預(yù)算中的占比可以看到該內(nèi)容在預(yù)算中的成本分配

是否合理,針對(duì)比重較高的內(nèi)容找到原因解決問題可以有效的降低成本預(yù)算。

4.2加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)收益

為了提高資本周轉(zhuǎn)速度，就要進(jìn)一步提高有關(guān)指標(biāo)，如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)

業(yè)凈利率、權(quán)益乘數(shù)等。但是提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則需要提高存貨周轉(zhuǎn)率，提高

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，可以通過控制存貨的訂貨次數(shù)，最佳訂貨批量等控制存貨

的持有量。

圖4庫(kù)存管理方法流程圖

1、江西熹航電子科技有限公司需要設(shè)置統(tǒng)一、系統(tǒng)的存貨信息管理平臺(tái)，

各個(gè)部門在生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品過程中應(yīng)當(dāng)全面、準(zhǔn)確記錄在平臺(tái)中，并定期的對(duì)

庫(kù)存進(jìn)行查詢，統(tǒng)計(jì)庫(kù)存數(shù)量，減少存貨積壓的現(xiàn)象，這有助于降低存貨周轉(zhuǎn)

期，有效的提高了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，流動(dòng)資金有所提升。2、定期對(duì)本公司的

有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，減少一定的固定資本比重，提高流動(dòng)資本比重，對(duì)長(zhǎng)

期不用或者已經(jīng)無(wú)法正常使用的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理,保證資產(chǎn)使用率。3、設(shè)置

庫(kù)存預(yù)警，盡可能縮短生產(chǎn)時(shí)間和流通時(shí)間?？梢酝ㄟ^改進(jìn)運(yùn)輸工具等方法來(lái)

縮短流通時(shí)間對(duì)此可以改變公司管理者的經(jīng)營(yíng)理念,用更快的時(shí)間結(jié)束項(xiàng)目可

以間接使資金更快回籠,加快公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

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4.3優(yōu)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

圖5現(xiàn)金流量管理流程圖

現(xiàn)金流量比率越高償債能力越強(qiáng)。因此建立完善的現(xiàn)金流量管理方案，對(duì)

現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的業(yè)務(wù)配置、預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算滾動(dòng)和預(yù)算調(diào)整。

1、業(yè)務(wù)配置：線上進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)初始化配置，線下建立費(fèi)用預(yù)算編制，成立預(yù)

算管理組，明確有關(guān)部門預(yù)算負(fù)責(zé)人。2、預(yù)算編制和預(yù)算審批：在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)

算編制之前，先搜集、整理企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料，這樣才能夠更加全面

地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。資料搜集整理好后對(duì)資料

進(jìn)行分析，判斷經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況和關(guān)系，推測(cè)預(yù)算值。在預(yù)算

編制好后各部門報(bào)給財(cái)政部門，審核完后，財(cái)政部門推進(jìn)落實(shí)并加以監(jiān)督。3、

預(yù)算滾動(dòng)：定期編制費(fèi)用預(yù)算滾動(dòng)表，并明確預(yù)算滾動(dòng)時(shí)不能突破費(fèi)用總額。

4、預(yù)算調(diào)整：預(yù)算不足時(shí)，按部門調(diào)整費(fèi)用預(yù)算，提交領(lǐng)導(dǎo)審批。最后加強(qiáng)財(cái)

務(wù)分析，建立完善的財(cái)務(wù)分析體系，定期對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)的財(cái)務(wù)問題，做到有問題及時(shí)解決，以提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量

4.4建立合理的盈利能力評(píng)價(jià)體系

建立合理的盈利能力評(píng)價(jià)體系，需要全面地考慮企業(yè)盈利能力，那么就要

全面考慮企業(yè)盈利能力相關(guān)的各項(xiàng)相關(guān)指標(biāo)和有關(guān)變量，主要包括能夠支持企

業(yè)盈利持續(xù)性發(fā)展和盈利潛力的指標(biāo)變量。這些指標(biāo)要考慮到企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中

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的資產(chǎn)、盈利、負(fù)債狀況、資金周轉(zhuǎn)等多方面。只有合理地將這些指標(biāo)有效的

合為一個(gè)能夠全面地代表企業(yè)各方面經(jīng)營(yíng)能力的綜合性指標(biāo)，才能有效地反映

企業(yè)的盈利能力。

盈利能力評(píng)價(jià)體系

評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)盈利能力評(píng)價(jià)企業(yè)所有者投資盈利能力

建立不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，從企業(yè)總資產(chǎn)收益率選擇可以提升企業(yè)凈

并結(jié)合關(guān)鍵性指標(biāo)進(jìn)的角度進(jìn)行綜合分析收益能力的指標(biāo)

行綜合的分析評(píng)價(jià)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率在對(duì)成本的費(fèi)用進(jìn)行分

通過這項(xiàng)指標(biāo)能進(jìn)一步了解資

析中、企業(yè)在盈利中應(yīng)

本保值增長(zhǎng)的利率,從而對(duì)投

該將成本的費(fèi)用扣除

資的盈利能力更好地分析對(duì)所

有者投入資本的增值進(jìn)行更加

完善的分析、確保投資一直處

于增長(zhǎng)的趨勢(shì)。

總資產(chǎn)報(bào)酬率

成本費(fèi)用利潤(rùn)率

毛利率