國(guó)際金融實(shí)務(wù) 第4版 課件 12國(guó)際結(jié)算（新）

北京西城區(qū)百萬(wàn)莊大街22號(hào)

模塊十二國(guó)際結(jié)算學(xué)習(xí)目標(biāo)【知識(shí)目標(biāo)】了解國(guó)際結(jié)算、匯款、托收、信用證的概念；理解匯款、托收、信用證的性質(zhì)、特點(diǎn)；掌握匯款、托收、信用證的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)要求【技能目標(biāo)】能解釋匯款、托收、信用證的使用；能畫(huà)出電匯、即期跟單托收、遠(yuǎn)期跟單托收、承兌交單、即期信用證的業(yè)務(wù)流程圖【素質(zhì)目標(biāo)】知曉國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)在我國(guó)成為世界第一貿(mào)易大國(guó)和“一帶一路”倡議推進(jìn)過(guò)程中發(fā)揮的重要作用引言某公司出口一批貨物，為D/Pat90daysaftersightforcollection。該公司發(fā)運(yùn)貨物后，交匯票和貨運(yùn)單據(jù)予托收行托收。買(mǎi)方對(duì)匯票進(jìn)行了承兌，但貨抵目的港后，適逢行市上漲，買(mǎi)方憑信托收據(jù)借單，貨物出售后宣告破產(chǎn)倒閉。在這個(gè)案例中，D/P和collection分別是什么意思？什么是托收？付款條件在國(guó)際業(yè)務(wù)中都有哪些做法？這些做法適用于什么情況？有哪些風(fēng)險(xiǎn)？本模塊主要對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行闡述。PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

目錄匯款單元一托收.單元二信用證單元三單元一匯款1匯款當(dāng)事人23

4匯款的定義匯款的方式匯款的使用一、匯款

付款人委托所在國(guó)銀行，將款項(xiàng)以某種方式付給收款人的結(jié)算方式。

二、匯款當(dāng)事人匯款人匯出行匯入行收款人三、匯款方式電匯（T/T）：以加押電報(bào)、電傳或SWIFT（全球銀行金融電信協(xié)會(huì)）等電信手段；電匯費(fèi)用較高，但交款迅速，業(yè)務(wù)中廣泛使用。信匯（M/T）：以航空信函的方式。票匯(D/D)

：以銀行即期匯票為支付工具的匯款方式。利用匯款方式結(jié)算貨款，銀行只提供服務(wù)，不提供信用，屬于商業(yè)信用。交易業(yè)務(wù)中匯款主要用于預(yù)付貨款、貨到付款及貨款尾數(shù)、傭金、運(yùn)費(fèi)的結(jié)算，在采用分期付款和延期付款的交易中也較多使用匯款形式。

四、匯款的使用預(yù)付貨款

進(jìn)口商在訂貨時(shí)或交貨前匯付貨款的辦法。即進(jìn)口商預(yù)先將全部或部分貨款付給出口商，出口商收到貨款后立即或在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)運(yùn)貨物的一種結(jié)算方式。由于貨未到，款已先付，這種方式并不利于進(jìn)口商。

貨到付款出口方收到貨款以前，先交出單據(jù)或貨物，然后由進(jìn)口商主動(dòng)匯付貨款的方法。

貨到付款不但積壓了出口商的資金，而且使出口商承擔(dān)著進(jìn)口商拒付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因而不利于出口商。預(yù)付貨款和貨到付款這兩種匯款結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口商都有一定的風(fēng)險(xiǎn)，因而在國(guó)際貿(mào)易中使用較少，更多的是使用托收和信用證結(jié)算方式。單元二托收1托收的性質(zhì)和作用23

4托收的概念和主要當(dāng)事人托收的種類跟單托收的程序

一、托收

出口商委托銀行向進(jìn)口商收取貨款的一種支付方式。出口商發(fā)運(yùn)貨物后，將裝運(yùn)單據(jù)和匯票通過(guò)出口方銀行在國(guó)外的分行或代理行送交進(jìn)口商，進(jìn)口商履行付款條件，銀行才交付單據(jù)。由于托收項(xiàng)下匯票的傳遞方向與資金的流向相反，所以人們稱其為“逆匯”。托收當(dāng)事人委托人托收行代收行付款人二、托收的性質(zhì)、作用銀行在托收業(yè)務(wù)中只提供服務(wù)，不提供信用，貨款能否收回取決于進(jìn)口商的信譽(yù)，故托收方式屬于商業(yè)信用。托收項(xiàng)下出口商向進(jìn)口商提供信用和資金融通，可以達(dá)到吸引客戶、調(diào)動(dòng)其經(jīng)營(yíng)積極性，擴(kuò)大出口及提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的目的。對(duì)進(jìn)口商的好處是其不用墊付資金。三、托收的種類按是否隨附貨運(yùn)單據(jù)分：光票托收跟單托收付款交單承兌交單

四、跟單托收的程序

（1）出口商按合同規(guī)定的要求發(fā)貨給進(jìn)口商。（2）出口商發(fā)貨后填寫(xiě)托收申請(qǐng)書(shū)，連同貨運(yùn)單據(jù)一并交給托收行，委托其代收貨款。（3）托收行收到托收申請(qǐng)書(shū)和跟單匯票后，檢驗(yàn)單據(jù)與托收申請(qǐng)書(shū)是否相符，確保單據(jù)沒(méi)有遺失后，制作托收指示連同匯票、單據(jù)寄交代收行，委托其代為收款。

（4）代收行收到匯票和單據(jù)后，及時(shí)向進(jìn)口商提示單據(jù)、匯票，要求其付款或承兌。如果是即期匯票，進(jìn)口商人立即付款，取得單據(jù)；如果是遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商人立即承兌。

（5）進(jìn)口商（受票人即付款人）驗(yàn)單、付款或承兌匯票后，取得貨運(yùn)單據(jù)并憑單提貨。（6）代收行收到貨款后，撥付托收行。

（7）托收行收到貨款轉(zhuǎn)交出口商。單元三信用證1信用證的特點(diǎn)23

4信用證的概念、作用及性質(zhì)信用證的當(dāng)事人信用證的內(nèi)容5信用證的結(jié)算程序信用證的種類6

7跟單信用證的統(tǒng)一慣例

一、信用證(L／C)概念、作用及性質(zhì)

信用證的概念

開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求或以其自身的名義，向受益人開(kāi)立的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)支付一定金額的書(shū)面文件。信用證的作用

信用證具有銀行的保證作用，使買(mǎi)賣(mài)雙方免去了互不信任的顧慮。對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)，裝運(yùn)后，憑規(guī)定的單據(jù)即可向銀行取款；對(duì)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，付款即可得到貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)信用證條款控制賣(mài)方按合同規(guī)定履約。同時(shí)，信用證還具有融通資金作用，可用于進(jìn)出口押匯，以緩解資金緊張的矛盾。二、信用證的特點(diǎn)開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任信用證是銀行開(kāi)立的無(wú)條件的承諾付款的書(shū)面文件（從2007年起全部為不可撤銷信用證），這意味著銀行一旦開(kāi)出信用證就表明銀行以自己的信用作了付款保證，并因此處于第一付款人的地位。是一項(xiàng)獨(dú)立的文件信用證基于買(mǎi)賣(mài)合同，但信用證一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同以外的另一契約，是一種自足的文件。是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對(duì)象是單據(jù)在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物或服務(wù)。結(jié)匯單據(jù)要嚴(yán)格符合信用證規(guī)定的“單證一致”和“單單一致”原則，銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。三、信用證的當(dāng)事人信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人

開(kāi)證申請(qǐng)人：在國(guó)際商品交易中一般是貿(mào)易合同的買(mǎi)方即進(jìn)口商，有時(shí)是買(mǎi)方的代理人或中間商。開(kāi)證行：一般是進(jìn)口地銀行；是信用證業(yè)務(wù)中最重要的一方，開(kāi)證行的信譽(yù)、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)是其他當(dāng)事人參與信用證業(yè)務(wù)與否的主要考慮依據(jù)。受益人：相關(guān)聯(lián)系人

通知行保兌行議付行付款行償付行信用證主要當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)開(kāi)證申請(qǐng)人的權(quán)利和義務(wù)如信用證與合同不符，受益人提出修改，開(kāi)證申請(qǐng)人有義務(wù)對(duì)信用證進(jìn)行必要修改。但如受益人提出的修改不符合合同，則沒(méi)有必須修改的義務(wù)。根據(jù)信用證的規(guī)定，在接到銀行贖單通知時(shí)，應(yīng)及時(shí)到銀行履行承兌手續(xù)或付款贖單。在贖單前有權(quán)檢驗(yàn)單據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)單證不符，有權(quán)拒付。信用證主要當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)開(kāi)證行的主要權(quán)利和義務(wù)開(kāi)證行接受了開(kāi)證申請(qǐng)人的開(kāi)證申請(qǐng)后，即承擔(dān)了開(kāi)證責(zé)任和由此而引起的風(fēng)險(xiǎn)，有權(quán)向開(kāi)證申請(qǐng)人收取手續(xù)費(fèi)和預(yù)收押金；收到單據(jù)后不能擅自轉(zhuǎn)賣(mài)處理；對(duì)受益人有憑表面正確單據(jù)付款的義務(wù)；不能對(duì)議付行交來(lái)的正確單據(jù)無(wú)理拒付；有對(duì)議付行或代付行所收下的錯(cuò)誤單據(jù)行使拒付的權(quán)利。四、信用證的內(nèi)容關(guān)于信用證本身（1）信用證號(hào)碼（L/CNumber）、開(kāi)證日期（DateofIssue）、有效期和到期地點(diǎn)（ExpiryDateandPlace）、單據(jù)提交期限（DocumentsPresentationPeriod）。（2）信用證的類型（FormofCredit）：是否可撤銷、可否轉(zhuǎn)讓。（3）開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant）、開(kāi)證銀行（Issuing/OpeningBank）、受益人（Beneficiary）、通知銀行（Advising/NotifyingBank）等。（4）支付貨幣和信用證金額（L/CAmount）。關(guān)于匯票出票人付款人付款期限出票條款出票日期關(guān)于單據(jù)商業(yè)發(fā)票提單保險(xiǎn)單此外，產(chǎn)地證明書(shū)、其他單據(jù)關(guān)于貨物品名、貨號(hào)和規(guī)格數(shù)量和包裝

關(guān)于運(yùn)輸裝貨港卸貨港或目的地裝運(yùn)期限可否分批裝運(yùn)可否轉(zhuǎn)船運(yùn)輸其他特別條款開(kāi)證行對(duì)議付行的指示背批議付金額條款索匯方法和寄單方法開(kāi)證行付款保證慣例適用條款開(kāi)證行簽字五、信用證的結(jié)算程序買(mǎi)賣(mài)雙方訂立合同

開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證開(kāi)證行開(kāi)立信用證通知行通知信用證受益人（出口商）審證、發(fā)貨、交單議付行議付議付行寄單、索償開(kāi)證行償付開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)付款、贖單、提貨。六、信用證的種類1.跟單信用證光票信用證2.不可撤銷信用證可撤銷信用證3.保兌信用證不保兌信用證4.付款信用證即期付款信用證延期付款信用證承兌信用證

議付信用證5.可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證6.循環(huán)信用證按時(shí)間循環(huán)信用證按金額循環(huán)信用證自動(dòng)循環(huán)非自動(dòng)循環(huán)半自動(dòng)循環(huán)7.對(duì)開(kāi)信用證8.對(duì)背信用證9.預(yù)支信用證

七、SWIFT信用證SWIFT是一個(gè)國(guó)際銀行同業(yè)間非贏利的國(guó)際合作組織，“為環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”

的簡(jiǎn)稱。凡是依據(jù)國(guó)際商會(huì)制定的電信信用證格式設(shè)計(jì)，利用