K房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理探究9800字

K房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理研究 1 2 2 3三、K房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理案例分析 4(一)K房地產(chǎn)公司簡(jiǎn)介 4(二)K房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀 5四、K房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題和原因分析 9 9 13 13 16摘要：目前，我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)總的來(lái)說(shuō)受市場(chǎng)環(huán)境改變的影響較大，怎樣恰當(dāng)?shù)厥褂煤妙A(yù)算管理這一工具來(lái)提升企業(yè)整體實(shí)力，打破企業(yè)目前管理過(guò)程中存在的阻礙，這無(wú)疑對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有有效提高，要讓房地產(chǎn)企業(yè)有持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，可以加強(qiáng)企業(yè)的全面預(yù)算管理，提升全面預(yù)算管理水平。在這樣的背景下，本篇文章以K房地產(chǎn)公司為研究案例，分析公司當(dāng)下的全面預(yù)算管理，并分析其全面預(yù)算管理中急需待以解決的問(wèn)題，挖掘背后的原因。深入執(zhí)行和控制、預(yù)算編制、考核和獎(jiǎng)懲這3個(gè)角度，發(fā)現(xiàn)K房地產(chǎn)公司尚存在預(yù)算存在松弛，預(yù)算編制方法單一，預(yù)算執(zhí)行力較弱，預(yù)算內(nèi)容不準(zhǔn)確，過(guò)于重視財(cái)務(wù)指標(biāo)等問(wèn)題，并針對(duì)性地提出相關(guān)改進(jìn)建議措施，來(lái)達(dá)到K房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理的要求，同樣這些建議也能為房地產(chǎn)行業(yè)的其他企業(yè)的預(yù)算管理給予一定的參考借鑒。對(duì)我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)有極其重要的拉動(dòng)作用的第三產(chǎn)業(yè)——房地產(chǎn)行業(yè)，近十多年來(lái)其占房地產(chǎn)公司發(fā)揮出真正的作用。更重要的研究的意義是基于K房地產(chǎn)公司提出的建議不僅動(dòng)態(tài)控制圖2-1全面預(yù)算管理流程圖2、全面預(yù)算管理的意義launchingthecompany'ssalesbudget[J].AuditFinanciar,2016,14([2]蘇玉敬.TW公司全面預(yù)算管理案例研究[D].中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究說(shuō)。房地產(chǎn)企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是較長(zhǎng)的開(kāi)發(fā)周期和資金回流速度慢，如果某一節(jié)點(diǎn)暴露房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國(guó)家政策之間關(guān)系緊密。從房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、資本、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)預(yù)算為全面預(yù)算管理的重要構(gòu)成部分(見(jiàn)圖2-2)。房地產(chǎn)資本預(yù)算有支出。經(jīng)營(yíng)預(yù)算指和公司預(yù)算時(shí)間內(nèi)或許會(huì)形成現(xiàn)金收付的基礎(chǔ)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有聯(lián)系的項(xiàng)目成本預(yù)算對(duì)外投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算圖2-2房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算內(nèi)容構(gòu)成圖文旅、金融、教育、大健康于一體的大型企業(yè)集團(tuán)。K房地產(chǎn)企業(yè)專注于打造高端的別墅7張琳.企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建研究[J].中國(guó)商10月上旬10月上旬召開(kāi)預(yù)算委員會(huì)會(huì)議12月中旬分解和落實(shí)預(yù)算指標(biāo)10月中下旬編訂預(yù)算12月上旬董事會(huì)審批總預(yù)算11月上旬11月下旬預(yù)算委員會(huì)審核康橋房地產(chǎn)公司2020年現(xiàn)金流量預(yù)算與實(shí)際對(duì)比表(單位：萬(wàn)元)預(yù)算完成情況(%)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：資產(chǎn)支付的現(xiàn)金金四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的康橋房地產(chǎn)公司2020年利潤(rùn)預(yù)算與實(shí)際對(duì)比表(單位：萬(wàn)元)預(yù)算完成情況(%)、營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)出完成百分比，根據(jù)完成百凈利潤(rùn)責(zé)任費(fèi)用圖5-1經(jīng)過(guò)優(yōu)化過(guò)后的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)預(yù)算管理辦公室。它是整個(gè)預(yù)算管理的地基所在，預(yù)算管理的日常工作都需要它來(lái)完成。包括制定公司一年度的預(yù)算目標(biāo)分解總方案，指導(dǎo)部門(mén)預(yù)算編制，修改預(yù)算草案，匯層員工的審查沒(méi)有直接性的引導(dǎo)和推動(dòng)效果，基層員工的積極性較低。因此，要?jiǎng)澐窒鄳?yīng)全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)全體員工，目前預(yù)算管理中的諸多問(wèn)題與員工參與度低、部門(mén)間溝通不足有直接或間接的關(guān)聯(lián)。為了實(shí)現(xiàn)充分參與，不僅要從員工層面參與預(yù)算編制工作，還要提高自身專業(yè)能力。各預(yù)算責(zé)任主體要積極動(dòng)員本部門(mén)的人員參與，聘請(qǐng)這方面的專家人員對(duì)公司員工進(jìn)行教育和指導(dǎo)，提高員工對(duì)全面預(yù)算管理的重要性的認(rèn)識(shí)和自身技術(shù)能力，為全面推進(jìn)預(yù)算工作奠定優(yōu)良基礎(chǔ)。此外，還可以召開(kāi)定期預(yù)算管理總結(jié)分析會(huì)，預(yù)算無(wú)疑是需要大量的基本信息，并且這些信息必須足夠準(zhǔn)確。這代表著不僅要考慮歷史數(shù)據(jù)，還要考慮外部行業(yè)數(shù)據(jù)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策等外部宏觀環(huán)境。并且，預(yù)算執(zhí)行中部選擇出滿足各項(xiàng)業(yè)務(wù)需要的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。因此，要更好地推進(jìn)全面預(yù)算管理，有必內(nèi)涵報(bào)酬率項(xiàng)目現(xiàn)金流支出開(kāi)發(fā)新客戶維護(hù)老客戶品牌形象指數(shù)內(nèi)部流程層面而提升員工素質(zhì)[1]AdrianaMihaelaIONESCU