臨湘市新富食村廣場商貿(mào)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1臨湘市新市富食村廣場商貿(mào)有限公司簡介...............................................................1

1.1公司介紹.............................................................................................................1

1.2企業(yè)組織架構(gòu)圖.................................................................................................1

2臨湘市新富食村廣場商貿(mào)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀...................................................2

3臨湘市新富食村廣場商貿(mào)有限公司現(xiàn)金管理存在的問題.......................................2

3.1現(xiàn)金管理制度不嚴(yán)謹(jǐn).........................................................................................2

3.2坐支現(xiàn)金、白條抵庫的現(xiàn)象.............................................................................3

3.3現(xiàn)金結(jié)算、限額不規(guī)范.....................................................................................3

4臨湘市新富食村廣場商貿(mào)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化方案...................................3

4.1加強(qiáng)現(xiàn)金管理的意識，提高員工素質(zhì).............................................................3

4.1.1員工之間現(xiàn)金交接管理規(guī)定..................................................................4

4.1.2培養(yǎng)財(cái)務(wù)部門專業(yè)人才、提高員工素質(zhì)..............................................4

4.1.3超市應(yīng)進(jìn)行每天核賬..............................................................................5

4.2杜絕坐支現(xiàn)金和白條的現(xiàn)象.............................................................................5

4.2.1坐支現(xiàn)金管理方法..................................................................................5

4.2.2白條抵庫管理方法..................................................................................5

4.3現(xiàn)金結(jié)算方法和限額管理.................................................................................5

4.3.1現(xiàn)金支付范圍培訓(xùn)..................................................................................6

4.3.2庫存現(xiàn)金管理辦法..................................................................................6

5優(yōu)化設(shè)計(jì)效果...............................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

臨湘市新富食村廣場商貿(mào)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)

化設(shè)計(jì)

1臨湘市新市富食村廣場商貿(mào)有限公司簡介

1.1公司介紹

臨湘市新富食村商貿(mào)有限公司（以下簡稱臨湘市富食村）于2011年11月

17日在湖南省臨湘市長安西路12號注冊成立，黃曉霞為法定代表人，注冊資金

為150萬元，臨湘市富食村是一家連鎖超市，經(jīng)營范圍有零食、水果、蔬菜、

肉類、乳制品、生活用品、文具、玩具、煙酒類、商業(yè)活動(dòng)組織策劃以及場地

租賃。臨湘市富食村已經(jīng)成為本地非常受歡迎的一個(gè)超市，他們不斷堅(jiān)持努力

的去完善服務(wù)，去獲取本地客戶的信賴和喜愛。

1.2企業(yè)組織架構(gòu)圖

臨湘市富食村的管理層主要由銷售部、信息部、財(cái)務(wù)部和倉庫管理部組成。

銷售部的食品銷售部負(fù)責(zé)食品方面的貨物擺放、為顧客解決食品方面的問題，

百貨銷售部的員工負(fù)責(zé)百貨的貨物擺放；信息部的員工負(fù)責(zé)保證條形碼與商品

對應(yīng)準(zhǔn)確無誤、確認(rèn)收貨商品名稱與訂單一致以及確認(rèn)收貨數(shù)量和質(zhì)量無誤；

財(cái)務(wù)部中出納組的員工負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)做賬、對賬、賬單保管以

及保稅；倉庫管理部主要負(fù)責(zé)對食品與貨物的安全管理、入庫出庫登記以及貨

物堆放整理。

圖1-1企業(yè)組織架構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2臨湘市新富食村廣場商貿(mào)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

臨湘市富食村正處于擴(kuò)張階段，整個(gè)公司的重點(diǎn)項(xiàng)目主要是在銷售方面，

現(xiàn)金管理制度沒有非常重視，存在的問題也很多，現(xiàn)金管理不嚴(yán)謹(jǐn)也很混亂，

臨湘市富食村把實(shí)現(xiàn)利潤最大化和提高銷售額等一些效益型目標(biāo)作為公司主要

的經(jīng)營目的，這樣會(huì)使公司缺乏對現(xiàn)金安全性和流動(dòng)性的關(guān)注，公司的現(xiàn)金管

理制度不夠完善和規(guī)范，沒有制定出高效的現(xiàn)金管理流程和方法，財(cái)務(wù)部門的

數(shù)量也不夠，職業(yè)素質(zhì)也不是很高，金錢對于人的誘惑力還是很大的，沒有人

不愛錢，一些素質(zhì)低的人面對金錢的有貨就可能會(huì)做出非法挪用資金的事情。

表2-1公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀表

①將原始憑證上的用途和內(nèi)容核實(shí)清楚才能蓋章

②出納每天登記現(xiàn)金日記賬

③財(cái)務(wù)人員審核原始憑證并填寫記賬憑證

④現(xiàn)金支出需要經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字

⑤現(xiàn)金使用范圍規(guī)定

⑥收銀員在交接班前清點(diǎn)并封存?zhèn)溆媒穑嚓P(guān)人員要在封存信上簽字

3臨湘市新富食村廣場商貿(mào)有限公司現(xiàn)金管理存在的問題

3.1現(xiàn)金管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)

現(xiàn)在線上支付越來越普及，超市對于現(xiàn)金管理不夠重視，客戶在超市買東

西一般用現(xiàn)金或者手機(jī)支付，并且手機(jī)支付在將來肯定會(huì)逐漸取代實(shí)體現(xiàn)金支

付，雖然帶來了許多的便利，但是也存在一些問題隱患。財(cái)務(wù)部較為混亂，財(cái)

務(wù)人員和收銀員不按規(guī)章辦事，收銀員下班沒有和交班人員當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金就直

接下班了，也沒有在下班之前及時(shí)將現(xiàn)金交給出納，現(xiàn)金交接人員不是固定的，

出納和收銀員都可以收現(xiàn)金，這樣會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金存款的數(shù)字不準(zhǔn)確，收銀員也可

能會(huì)在繳款單上修改金額，出現(xiàn)少交漏交的情況。員工還可能會(huì)將一些特價(jià)商

品原價(jià)退回從中收取差價(jià)。會(huì)計(jì)每個(gè)月月末沒有賬賬核對、賬證核對和賬實(shí)核

對。

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3.2坐支現(xiàn)金、白條抵庫的現(xiàn)象

臨湘市富食村存在坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象，該公司把現(xiàn)金收入不存到銀行，支付

貨款、差旅費(fèi)和采購費(fèi)用等也不從公司的庫存現(xiàn)金或銀行存款中支付，而是直

接從自己公司收到的現(xiàn)金中直接支付。如果企業(yè)獲取的收入不入賬就直接作為

現(xiàn)金支付，那些稅務(wù)部門就很難知道企業(yè)的實(shí)際收入，也就沒有辦法進(jìn)行納稅

衡定了，另外，坐支現(xiàn)金很容易給別人的貪污創(chuàng)造機(jī)會(huì)。一些員工認(rèn)為坐支現(xiàn)

金不屬于貪污行為，根本沒有在意。公司存在坐支現(xiàn)金其實(shí)是為逃避銀行的管

控，達(dá)到隱瞞收入、逃避稅收的常用手段；坐支現(xiàn)金也極其容易給員工私自設(shè)

立小金庫、挪用公款、貪污腐敗創(chuàng)造便利的條件。該公司也存在白條抵庫的現(xiàn)

象，公司在沒有發(fā)票和收據(jù)等正規(guī)付款支付憑證的情況下用白紙寫了一個(gè)收條

或欠條作為現(xiàn)金庫存來支出現(xiàn)金。公司使用白條抵庫就會(huì)造成實(shí)際的庫存現(xiàn)金

量變少，日常中所使用的現(xiàn)金減少，還會(huì)導(dǎo)致公司賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金

的限額，公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的難度大大增加。公司出現(xiàn)上述兩種情況也沒有對

相關(guān)員工做出處罰。

3.3現(xiàn)金結(jié)算、限額不規(guī)范

依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的內(nèi)容，開戶單位在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：員

工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差

人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；中國人民

銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。但是臨湘市富食村現(xiàn)在的情況是沒有按照

現(xiàn)金管理?xiàng)l例的制度進(jìn)行的，臨湘市富食村對超過1000元的超市物品采購貨款

有時(shí)采用現(xiàn)金支付的，采購員工也會(huì)有帶著大量現(xiàn)金外出采購的情況。根據(jù)《現(xiàn)

金管理暫行條例》的內(nèi)容，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5

天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必

須嚴(yán)格遵守。臨湘市富食村目前的現(xiàn)金流量較大，公司目前3到5天的零星支

出大概是10000元，但是公司庫存現(xiàn)金有20000元，依據(jù)規(guī)定庫存現(xiàn)金數(shù)額超

了出標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額。

4臨湘市新富食村廣場商貿(mào)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化方案

4.1加強(qiáng)現(xiàn)金管理的意識，提高員工素質(zhì)

雖然現(xiàn)在手機(jī)支付越來越流行，但是還是會(huì)有現(xiàn)金的流入與流出。財(cái)務(wù)管

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

理人員在工作中就不能太過懶散隨意。財(cái)務(wù)主管在現(xiàn)金核對中起重要作用，財(cái)

務(wù)主管需要掌控公司資金的流入與流出。財(cái)務(wù)部門的工作是相當(dāng)重要的，如果

從這里開始就不認(rèn)真對待工作，其他部門的員工來進(jìn)行現(xiàn)金交易的時(shí)候也不會(huì)

很嚴(yán)謹(jǐn)。為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理，這里制定了一些合理的改進(jìn)方法，具體

內(nèi)容從下圖4-1以及以下三個(gè)方面說明。

如下圖4-1所示，該流程圖主要包括員工之間現(xiàn)金交接、招攬人才、員工

培訓(xùn)和超市報(bào)賬、核賬三個(gè)方面，公司將從這三個(gè)方面加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理的意

識和提高員工的素質(zhì)。

圖4-1現(xiàn)金管理流程圖

4.1.1員工之間現(xiàn)金交接管理規(guī)定

每位收銀員在下班之前向出納部上交現(xiàn)金和金額總數(shù)，財(cái)務(wù)主管將收銀員

上報(bào)的數(shù)額與后臺(tái)顯示的數(shù)額進(jìn)行對比，這樣就避免收銀員少報(bào)或漏報(bào)，如果

出現(xiàn)少報(bào)或漏報(bào)也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

4.1.2培養(yǎng)財(cái)務(wù)部門專業(yè)人才、提高員工素質(zhì)

公司應(yīng)該培養(yǎng)一些財(cái)務(wù)部門專業(yè)人才，應(yīng)當(dāng)招聘財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)的大學(xué)

生，進(jìn)入公司前要進(jìn)行考核，同時(shí)也要對老員工進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，讓老員工

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

對現(xiàn)金管理有概念，提高員工對現(xiàn)金管理的重視。這樣可以為公司儲(chǔ)備一些人

才，也可以讓老員工提高工作積極性，也避免員工不懂法律或者被金錢誘惑做

出違法行為。

4.1.3超市應(yīng)進(jìn)行每天核賬

會(huì)計(jì)部應(yīng)該對超市每日所發(fā)生的收入與支出及時(shí)結(jié)清，并且及時(shí)進(jìn)行做賬、

登賬以及核賬，做到當(dāng)日事當(dāng)日畢，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，保證公司現(xiàn)金金額的

真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

4.2杜絕坐支現(xiàn)金和白條的現(xiàn)象

存在坐支現(xiàn)金的原因有以下幾點(diǎn)：一、公司想逃避國家和審計(jì)部門的管控

和監(jiān)視。二、公司想偷稅漏稅，逃避稅務(wù)局的檢查。三、公司想貪污，用現(xiàn)金

進(jìn)貨、銷售時(shí)收現(xiàn)金，但是利潤不入賬直接進(jìn)入個(gè)人腰包。四、公司的出納沒

有認(rèn)真做事只想偷懶，工作也只圖省事。五。公司的財(cái)務(wù)人員概念不清，意識

淡薄，思想上沒有不允許坐支現(xiàn)金的概念。白條抵庫是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金庫存管理

的一種不法行為，現(xiàn)金支出時(shí)沒有發(fā)票、收據(jù)、正規(guī)的付款憑證。有效防止坐

支現(xiàn)金和白條抵庫的方法主要如下：

4.2.1坐支現(xiàn)金管理方法

實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按開戶銀行核定的坐支范圍和

限額坐支現(xiàn)金的，需要開戶銀行同業(yè)，開戶銀行會(huì)給企業(yè)一個(gè)坐支的限額。加

強(qiáng)制度建設(shè)，現(xiàn)金收支分開。嚴(yán)格收款收據(jù)管理制度，收款當(dāng)場開具收據(jù)，明

確收款項(xiàng)目；收據(jù)要有專門的人員來管理，出納手上只能留一本連號收據(jù)。

4.2.2白條抵庫管理方法

查找白條發(fā)生的根源并進(jìn)行分類處理，包括對沒有及時(shí)報(bào)賬的白條、待處

理的白條、合理但不合法的白條以及有爭議的白條進(jìn)行處理。加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)

務(wù)管理，杜絕白條情況的發(fā)生，具體可以通過建立現(xiàn)金管理制度以及加強(qiáng)對企

業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督工作來實(shí)現(xiàn)。白條抵庫是一種違法行為，所以相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)

堅(jiān)決抵制白條頂庫行為的發(fā)生。

4.3現(xiàn)金結(jié)算方法和限額管理

4.3.1現(xiàn)金支付范圍培訓(xùn)

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隨著臨湘市富食村的發(fā)展，公司對于財(cái)務(wù)人員的工作能力要求應(yīng)該越來越

嚴(yán)格，公司應(yīng)該要提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，所以臨湘市富食村應(yīng)該定期對財(cái)

務(wù)人員進(jìn)行能力和專業(yè)知識的培訓(xùn)，并定期進(jìn)行能力水平考試，考試合格的才

能繼續(xù)留下來工作，如果考核三次以上有不合格的現(xiàn)象應(yīng)該開除處理，并且考

核不能找人代考。培訓(xùn)和考核的目的是為了讓財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工作人員知道哪

些業(yè)務(wù)是需要用現(xiàn)金支付，哪些業(yè)務(wù)是進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬處理。在實(shí)施這項(xiàng)規(guī)定之

后還出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)金結(jié)算，要做出相應(yīng)的處罰，一次罰十元，超過三次將翻倍。

表4-2員工培訓(xùn)安排

培訓(xùn)時(shí)間培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)部門培訓(xùn)目的

周六現(xiàn)金結(jié)算的使用范圍財(cái)務(wù)部正確使用現(xiàn)金結(jié)算，

周日相關(guān)部門規(guī)范現(xiàn)金管理

4.3.2庫存現(xiàn)金管理辦法

如下圖4-3所示，庫存現(xiàn)金管理主要從規(guī)定庫存現(xiàn)金限額、限額內(nèi)現(xiàn)金管

理和財(cái)務(wù)人員對現(xiàn)金的管理三個(gè)方面進(jìn)行。

圖4-3庫存現(xiàn)金管理辦法

（1）為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金的管理。根據(jù)公司3到5天的零星開

支，規(guī)定公司庫存現(xiàn)金限額是10000元，超過限額部分必需于當(dāng)日送存銀行。

（2）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金每天核實(shí)完后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公

桌抽屜里過夜。

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（3）出納必需按日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證帳實(shí)相符，一旦發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)并且確定

查不清緣由，必需向領(lǐng)導(dǎo)聲明，處理方法是多出部分作為營業(yè)外收入，虧出部

分出納自費(fèi)補(bǔ)，視為工作錯(cuò)誤，出現(xiàn)工作錯(cuò)誤的出納要進(jìn)行培訓(xùn)。

5優(yōu)化設(shè)計(jì)效果

通過對臨湘市富食村的現(xiàn)金管