《中國(guó)的關(guān)稅制度》課件

中國(guó)的關(guān)稅制度關(guān)稅是國(guó)家對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅收形式，是國(guó)家調(diào)節(jié)對(duì)外貿(mào)易的重要手段之一。關(guān)稅制度是國(guó)家對(duì)關(guān)稅征收方式、征收范圍、稅率等的規(guī)定。關(guān)稅的定義國(guó)家征收的稅款關(guān)稅是國(guó)家為了保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，籌集財(cái)政收入等目的，對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅收。進(jìn)出口商品征稅關(guān)稅僅對(duì)進(jìn)出口的貨物征收，不包括國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和消費(fèi)的商品。貿(mào)易壁壘的一部分關(guān)稅作為一種貿(mào)易壁壘，可以提高進(jìn)口商品的價(jià)格，降低進(jìn)口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，從而保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。關(guān)稅制度的目標(biāo)保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)關(guān)稅可以提高進(jìn)口商品的價(jià)格，從而減少進(jìn)口，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受外國(guó)競(jìng)爭(zhēng)的影響。增加政府財(cái)政收入關(guān)稅是政府重要的財(cái)政收入來(lái)源之一，可以為政府提供資金用于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。關(guān)稅制度的歧異性11.經(jīng)濟(jì)目標(biāo)關(guān)稅政策會(huì)影響國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，以及消費(fèi)者價(jià)格水平。不同的關(guān)稅制度可能促進(jìn)或抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。22.政治目標(biāo)關(guān)稅政策可以作為保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國(guó)家安全，以及維護(hù)國(guó)際貿(mào)易秩序的手段。33.社會(huì)目標(biāo)關(guān)稅政策也會(huì)影響就業(yè)機(jī)會(huì)，社會(huì)福利和生活水平，以及環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展。44.貿(mào)易目標(biāo)不同的關(guān)稅制度可能對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生不同的影響，進(jìn)而影響國(guó)家貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力。關(guān)稅稅率的種類從量稅根據(jù)進(jìn)口商品的重量、數(shù)量或體積來(lái)計(jì)算關(guān)稅。例如，每公斤進(jìn)口的某種商品征收10元關(guān)稅。從價(jià)稅根據(jù)進(jìn)口商品的價(jià)值來(lái)計(jì)算關(guān)稅。例如，進(jìn)口商品價(jià)值的10%作為關(guān)稅。復(fù)合稅將從量稅和從價(jià)稅結(jié)合起來(lái)計(jì)算關(guān)稅。例如，對(duì)于某些進(jìn)口商品，既征收從量稅，又征收從價(jià)稅。滑準(zhǔn)稅根據(jù)進(jìn)口商品的價(jià)格或數(shù)量來(lái)調(diào)整關(guān)稅稅率。例如，進(jìn)口商品價(jià)格越高，關(guān)稅稅率越高。關(guān)稅稅率的計(jì)算方法1計(jì)稅價(jià)格首先確定計(jì)稅價(jià)格，包括貨物價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。2稅率根據(jù)商品類別和原產(chǎn)地，查閱相應(yīng)的稅率表，確定具體稅率。3計(jì)算稅額將計(jì)稅價(jià)格乘以稅率，得到應(yīng)繳關(guān)稅稅額。4加減免稅根據(jù)政策規(guī)定，可能存在減免稅或其他調(diào)整，最終確定實(shí)際應(yīng)繳稅款。關(guān)稅征收范圍進(jìn)口商品進(jìn)口商品指的是從境外進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)，用于生產(chǎn)、流通或消費(fèi)的商品。出口商品出口商品指的是從我國(guó)境內(nèi)運(yùn)往境外，用于生產(chǎn)、流通或消費(fèi)的商品。進(jìn)出境物品進(jìn)出境物品指的是除商品以外，其他用于個(gè)人使用或非貿(mào)易用途的物品。關(guān)稅的征收對(duì)象進(jìn)口貨物包括商品和服務(wù)，以及以各種形式進(jìn)境的物品。出口貨物指從中國(guó)境內(nèi)運(yùn)往境外的商品和服務(wù)。過(guò)境貨物是指從外國(guó)運(yùn)入中國(guó)，然后又運(yùn)往外國(guó)的貨物。關(guān)稅的征收稅基11.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格完稅價(jià)格是指進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)所應(yīng)繳納關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)。22.出口貨物的離岸價(jià)格離岸價(jià)格是指出口貨物在出口環(huán)節(jié)所應(yīng)繳納關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)。33.進(jìn)口貨物和出口貨物的關(guān)稅稅率關(guān)稅稅率是根據(jù)不同的貨物類別和國(guó)家政策而確定的。44.進(jìn)口貨物和出口貨物的數(shù)量貨物數(shù)量是計(jì)算關(guān)稅稅基的重要因素。進(jìn)口關(guān)稅的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠政策鼓勵(lì)特定商品的進(jìn)口，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，滿足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求，提升消費(fèi)者福祉。稅收減免降低進(jìn)口關(guān)稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。關(guān)稅配額對(duì)特定商品設(shè)定進(jìn)口配額，限制進(jìn)口量，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，維護(hù)市場(chǎng)秩序。稅收返還對(duì)符合條件的進(jìn)口企業(yè)進(jìn)行稅收返還，鼓勵(lì)進(jìn)口，促進(jìn)貿(mào)易平衡。出口關(guān)稅的特殊情況出口禁令國(guó)家可能會(huì)對(duì)一些戰(zhàn)略性物資或生態(tài)保護(hù)相關(guān)的產(chǎn)品實(shí)施出口禁令，禁止其出口，以維護(hù)國(guó)家安全或環(huán)境保護(hù)。出口配額對(duì)一些稀缺資源或重要農(nóng)產(chǎn)品，國(guó)家可能會(huì)實(shí)行出口配額管理，限制出口數(shù)量，以保證國(guó)內(nèi)供應(yīng)充足。關(guān)稅稅收的周期關(guān)稅稅收的周期通常是按年計(jì)算，每年根據(jù)國(guó)家財(cái)政預(yù)算和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定稅率和征收范圍。稅收周期也會(huì)受到國(guó)際貿(mào)易環(huán)境、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政府政策等因素的影響而調(diào)整。圖表顯示，近年來(lái)中國(guó)關(guān)稅稅收呈上升趨勢(shì)。關(guān)稅稅收的申報(bào)1申報(bào)主體進(jìn)口商或出口商必須申報(bào)關(guān)稅。2申報(bào)時(shí)間貨物抵達(dá)海關(guān)監(jiān)管區(qū)后，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)。3申報(bào)方式網(wǎng)上申報(bào)現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)4申報(bào)內(nèi)容包括貨物名稱、數(shù)量、價(jià)值、原產(chǎn)地等信息。5申報(bào)資料報(bào)關(guān)單貿(mào)易合同發(fā)票6申報(bào)流程提交資料，海關(guān)審核，繳納關(guān)稅，放行貨物。關(guān)稅稅收的減免出口退稅針對(duì)出口商品，退還其在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。企業(yè)稅收減免鼓勵(lì)特定行業(yè)發(fā)展，扶持中小企業(yè)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。免稅商品針對(duì)特定商品，如生活必需品、教育用品等，免征進(jìn)口關(guān)稅。關(guān)稅稅收的退稅退稅條件符合特定條件的企業(yè)可以申請(qǐng)退稅，例如出口商品。申報(bào)流程企業(yè)需提供相關(guān)資料，進(jìn)行申報(bào)，并經(jīng)海關(guān)審核。退稅金額退稅金額根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算，通常為已繳納關(guān)稅的比例。政策變化政府可能調(diào)整退稅政策，企業(yè)需關(guān)注最新政策動(dòng)態(tài)。關(guān)稅稅收的監(jiān)管11.稅收申報(bào)審核審查企業(yè)申報(bào)的資料，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。22.現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)對(duì)進(jìn)口貨物進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)數(shù)量、質(zhì)量等。33.稅款征收根據(jù)核定的稅額，依法征收關(guān)稅。44.違規(guī)處罰對(duì)違反關(guān)稅法規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。關(guān)稅稅收的處罰違反稅收法律法規(guī)企業(yè)或個(gè)人在進(jìn)口或出口商品時(shí)，如果違反了相關(guān)法律法規(guī)，可能會(huì)面臨相應(yīng)的處罰。虛假申報(bào)如果企業(yè)或個(gè)人在申報(bào)關(guān)稅時(shí)，故意提供虛假信息或隱瞞真實(shí)情況，將被追究責(zé)任，并處以罰款。逃稅漏稅企業(yè)或個(gè)人通過(guò)各種手段逃避繳納關(guān)稅，將被追繳稅款，并處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還可能面臨刑事處罰。關(guān)稅稅收的調(diào)整機(jī)制關(guān)稅稅收的調(diào)整機(jī)制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)際貿(mào)易環(huán)境的變化，以及國(guó)家政策的調(diào)整，關(guān)稅稅收的調(diào)整機(jī)制需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。1市場(chǎng)需求根據(jù)市場(chǎng)需求的變化，調(diào)整關(guān)稅稅率，以促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2國(guó)際貿(mào)易環(huán)境根據(jù)國(guó)際貿(mào)易環(huán)境的變化，調(diào)整關(guān)稅稅率，以維護(hù)國(guó)家利益和促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展。3經(jīng)濟(jì)形勢(shì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，調(diào)整關(guān)稅稅率，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和穩(wěn)定。4政策調(diào)整根據(jù)國(guó)家政策的調(diào)整，調(diào)整關(guān)稅稅率，以實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。關(guān)稅稅收的調(diào)整機(jī)制應(yīng)考慮多方面的因素，并以科學(xué)、合理、有效的原則為指導(dǎo)，以確保關(guān)稅稅收政策的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。關(guān)稅稅收的國(guó)際比較各國(guó)關(guān)稅制度存在差異，如稅率、征收范圍、稅收優(yōu)惠政策等。對(duì)比分析各國(guó)關(guān)稅制度的優(yōu)劣，借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，完善自身制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)家關(guān)稅稅率征收范圍稅收優(yōu)惠中國(guó)較低較廣較多美國(guó)較高較窄較少歐盟中等中等中等關(guān)稅稅收的信息化建設(shè)數(shù)字化平臺(tái)建立現(xiàn)代化的關(guān)稅稅收管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、分析、處理和共享。移動(dòng)端應(yīng)用開發(fā)移動(dòng)端應(yīng)用，方便納稅人進(jìn)行申報(bào)、繳稅、查詢等操作。大數(shù)據(jù)分析利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，分析關(guān)稅稅收數(shù)據(jù)，優(yōu)化征管措施，提高效率。人工智能應(yīng)用引入人工智能技術(shù)，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、稅款征收等方面的智能化水平。關(guān)稅稅收的智能化趨勢(shì)人工智能人工智能技術(shù)正在改變稅收管理方式，提高效率和準(zhǔn)確性。機(jī)器學(xué)習(xí)模型可以分析海量數(shù)據(jù)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并預(yù)測(cè)潛在的稅收違規(guī)行為。大數(shù)據(jù)分析大數(shù)據(jù)分析可以幫助稅務(wù)部門更深入地了解進(jìn)出口貿(mào)易情況，識(shí)別稅收漏洞，并優(yōu)化稅收政策。區(qū)塊鏈技術(shù)區(qū)塊鏈技術(shù)可以確保交易數(shù)據(jù)的真實(shí)性和不可篡改性，提高稅收管理的透明度和效率。云計(jì)算云計(jì)算可以提供更強(qiáng)大的計(jì)算能力和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)空間，支持稅收管理系統(tǒng)的升級(jí)和優(yōu)化。關(guān)稅稅收的政策出臺(tái)11.法律法規(guī)關(guān)稅稅收政策的出臺(tái)需要以法律法規(guī)為依據(jù)。這些法律法規(guī)規(guī)定了關(guān)稅稅率、征收范圍、征收對(duì)象等重要信息，并為關(guān)稅稅收的實(shí)施提供了法律保障。22.政府部門政府部門是關(guān)稅稅收政策出臺(tái)的執(zhí)行者。海關(guān)總署、財(cái)政部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)制定和實(shí)施關(guān)稅稅收政策，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。33.社會(huì)參與社會(huì)各界在關(guān)稅稅收政策的制定和實(shí)施中發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)、專家學(xué)者等可以參與政策的調(diào)研、論證和評(píng)估，為政府決策提供參考意見。44.國(guó)際合作關(guān)稅稅收政策的出臺(tái)需要考慮國(guó)際因素。中國(guó)積極參與世界貿(mào)易組織等國(guó)際組織的規(guī)則制定，并在雙邊、多邊合作中積極尋求共識(shí)，推動(dòng)關(guān)稅稅收政策的完善。關(guān)稅稅收的熱點(diǎn)問(wèn)題分析進(jìn)口關(guān)稅的影響進(jìn)口關(guān)稅影響著進(jìn)口商品的市場(chǎng)價(jià)格，進(jìn)而影響消費(fèi)者支出和企業(yè)利潤(rùn)。出口關(guān)稅的爭(zhēng)議出口關(guān)稅可能導(dǎo)致出口商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力下降，影響出口企業(yè)的盈利能力。關(guān)稅與貿(mào)易摩擦關(guān)稅政策的調(diào)整可能引發(fā)貿(mào)易摩擦，影響國(guó)際經(jīng)貿(mào)關(guān)系的穩(wěn)定。關(guān)稅稅收的公平性關(guān)稅政策需要兼顧不同產(chǎn)業(yè)的利益，確保稅收的公平性和合理性。關(guān)稅稅收的問(wèn)題及對(duì)策關(guān)稅稅收問(wèn)題關(guān)稅稅收問(wèn)題包括稅率設(shè)定、征管效率、信息化水平、透明度以及國(guó)際協(xié)調(diào)等方面。例如，部分關(guān)稅稅率過(guò)高，影響了國(guó)內(nèi)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；征管效率存在不足，導(dǎo)致稅收流失；信息化水平有待提升，難以滿足現(xiàn)代化的管理需求；透明度不夠，存在一些不規(guī)范行為；國(guó)際協(xié)調(diào)不足，導(dǎo)致貿(mào)易摩擦。關(guān)稅稅收對(duì)策關(guān)稅稅收對(duì)策包括優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)征管力度、提升信息化水平、提高透明度、加強(qiáng)國(guó)際合作等方面。例如，合理調(diào)整關(guān)稅稅率，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；完善征管機(jī)制，提高效率；建設(shè)現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)高效管理；公開透明的稅收政策，增強(qiáng)社會(huì)公信力；加強(qiáng)與國(guó)際組織和國(guó)家之間的合作，維護(hù)貿(mào)易秩序。關(guān)稅稅收的優(yōu)化措施優(yōu)化征收流程簡(jiǎn)化申報(bào)流程，提高效率，降低企業(yè)成本。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析建立數(shù)據(jù)模型，預(yù)測(cè)關(guān)稅稅收變化，優(yōu)化稅收征管。加強(qiáng)國(guó)際合作積極參與國(guó)際稅收合作，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，提升稅收管理水平。打擊走私活動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊走私，維護(hù)稅收公平正義。關(guān)稅稅收的未來(lái)展望智能化關(guān)稅監(jiān)管利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升關(guān)稅監(jiān)管效率和精準(zhǔn)度。貿(mào)易自由化加入更多國(guó)際貿(mào)易自由化協(xié)議，降低關(guān)稅壁壘，促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展。綠色關(guān)稅政策建立綠色關(guān)稅體系，鼓勵(lì)進(jìn)口低碳產(chǎn)品，推動(dòng)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展?？缇畴娚剃P(guān)稅監(jiān)管完善跨境電商關(guān)稅監(jiān)管政策，促進(jìn)跨境電商健康發(fā)展。關(guān)稅稅收的國(guó)家戰(zhàn)略促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)關(guān)稅政策可以保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)口設(shè)備實(shí)行低稅率，鼓勵(lì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。維護(hù)國(guó)家安全關(guān)稅政策可以限制戰(zhàn)略性物資的進(jìn)口，保障國(guó)家安全。例如，對(duì)軍工產(chǎn)品、能源資源實(shí)行高稅率，避免國(guó)家安全受損。關(guān)稅稅收的改革方向簡(jiǎn)化稅收流程優(yōu)化申報(bào)流程，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高通關(guān)效率。提升透明度公開稅收政策，加強(qiáng)稅收信息公開，提高稅收的透明度。利用科技手段加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)優(yōu)化管理。深化國(guó)際合作加強(qiáng)與國(guó)際組織的溝通，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)稅收制度改革。關(guān)稅稅收的國(guó)際合作國(guó)際協(xié)定各國(guó)政府之間簽署協(xié)議，協(xié)調(diào)關(guān)稅政策，促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展。信息共享海關(guān)部門之間交換信息，加強(qiáng)監(jiān)管，打擊走私活動(dòng)。國(guó)際組織世界貿(mào)易組織等國(guó)際組織制定關(guān)稅規(guī)則，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易公平競(jìng)爭(zhēng)。雙邊合作國(guó)家之間簽訂雙邊貿(mào)易協(xié)定，降低關(guān)稅壁壘，促進(jìn)貿(mào)易互惠互利。關(guān)稅稅收的案例分享本節(jié)將分享一些關(guān)稅稅收的案例，例如某國(guó)企業(yè)進(jìn)口原材料時(shí)，通過(guò)合理的申報(bào)和稅收優(yōu)惠政策，成功