中國(guó)石化資本預(yù)算案例分析

案例九中國(guó)石化資本預(yù)算組長(zhǎng)：胡小秋組員：張陽(yáng)陽(yáng)康雪蓮董燕羅思琴杜威繆晗第七組一、資本預(yù)算概述〔二〕資本預(yù)算的內(nèi)容和步驟5.根據(jù)工程決策方法方案比較并選優(yōu)4.估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度6.后期評(píng)估控制3〔三〕資本預(yù)算的編制過(guò)程包括〔2〕現(xiàn)金流量的估算分析，編制資金流量方案；4〔四〕資本預(yù)算的特點(diǎn)及其堅(jiān)持的原那么

三、資本預(yù)算管理過(guò)程↓↓工程提出及初步分析↓經(jīng)營(yíng)層論證工程工程可行性研究報(bào)告董事會(huì)參謀公司、工程洽商董事會(huì)、股東大會(huì)工程實(shí)施工程后評(píng)價(jià)

公司總體戰(zhàn)略工程調(diào)查↓↓↓↓↓↓↓↓↓﹉﹉﹉﹉﹉﹉﹉﹉﹉﹉﹉﹉﹉工程提出工程論證工程決策工程實(shí)施﹉﹉﹉﹉﹉﹉

終止否決否決否決——通過(guò)通過(guò)否決二、公司概況3．中國(guó)石化近2年資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)年度 2021-03-15 2021-12-31 2021-09-30流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 12,194,000,000.00 11,046,000,000.00 14,459,000,000.00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 904,572,000,000.00 902,520,000,000.00 839,036,000,000.00資產(chǎn)總計(jì) 1,290,018,000,000.00 1,247,271,000,000.001,179,915,000,000.00其他流動(dòng)負(fù)債 25,000,000,000.00 30,000,000,000.00 25,000,000,000.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 527,798,000,000.00 493,109,000,000.00 443,452,000,000.00其他非流動(dòng)負(fù)債 3,824,000,000.00 3,811,000,000.00 4,160,000,000.00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 174,207,000,000.00 203,561,000,000.00 206,241,000,000.00負(fù)債合計(jì) 702,005,000,000.00 696,670,000,000.00 649,693,000,000.00股東權(quán)益合計(jì) 588,013,000,000.00 550,601,000,000.00 530,222,000,000.00負(fù)債和所有者合計(jì) 1,290,018,000,000.00 1,247,271,000,000.001,179,915,000,000.00自2005年全面正式實(shí)施內(nèi)部控制制度以來(lái)，中國(guó)石化逐步擴(kuò)大內(nèi)部控制范圍，充分利用ERP等系統(tǒng)控制，推動(dòng)內(nèi)部控制融入日常經(jīng)營(yíng)管理；特別是在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的根底上，從業(yè)務(wù)流程層面的控制擴(kuò)展到更加注重公司層面的控制。同時(shí)，公司建立健全了內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，每年根據(jù)新的監(jiān)管要求和公司經(jīng)營(yíng)管理需要，動(dòng)態(tài)更新?內(nèi)部控制手冊(cè)?，推動(dòng)內(nèi)控體系的不斷完善。為了不斷強(qiáng)化、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保了內(nèi)部控制有效，中國(guó)石化在推行?內(nèi)部控制手冊(cè)?的同時(shí)制定了內(nèi)部控制制度檢查評(píng)價(jià)與考核方法，構(gòu)建了“總部-分公司〞兩級(jí)檢查評(píng)價(jià)體系；同時(shí)，將檢查評(píng)價(jià)結(jié)果納入對(duì)各分公司和相關(guān)管理人員的考核指標(biāo)體系。1.資本預(yù)算與募資投向1.武漢80萬(wàn)噸/年乙烯工程工程3.石家莊煉化分公司油品質(zhì)量升級(jí)及原油劣質(zhì)化改造工程工程2.安慶分公司含硫原油加工適應(yīng)性改造及油品質(zhì)量升級(jí)工程工程募資投向4.榆林—濟(jì)南輸氣管道工程工程5.日照—儀征原油管道及配套工程工程2.資本預(yù)算實(shí)施進(jìn)度跟蹤〔四〕對(duì)募資投向的資金管控

中國(guó)石化的募集資金集中存放于中國(guó)工商銀行北京和平里支行中。通過(guò)?內(nèi)控手冊(cè)?等一系列制度，公司建立了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控體系，制定了對(duì)公司資本的保管和使用細(xì)那么，規(guī)定了明確的批準(zhǔn)程序。加之廣發(fā)證券股份的回訪制度，使資金得到了平安、有效的控制。討論題1.說(shuō)明上市公司募資投向管理與財(cái)務(wù)理論中的資本預(yù)算之間的關(guān)系中國(guó)石化資本預(yù)算討論題2〔3〕中國(guó)石化在資本預(yù)算管理中存在的改進(jìn)之處：a.預(yù)算編制的范圍。中石化資金整合模式中只涉及到財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算，沒(méi)有到達(dá)全面預(yù)算，存在著很大的改進(jìn)空間。b.預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。在中石化資金預(yù)算整合模式中，盡管內(nèi)部控制很完善，但從全面預(yù)算整合集團(tuán)公司的角度，還需要設(shè)置新的部門(mén)或擴(kuò)充其他部門(mén)的職能。c.預(yù)算控制的連續(xù)性。要更加做到在預(yù)算管理的過(guò)程中實(shí)施預(yù)算總額控制、預(yù)算考核兌現(xiàn)、實(shí)施過(guò)程控制的一致性〔4〕對(duì)完善資本預(yù)算管理機(jī)制的建議1)改善