長沙市利利平食品有限公司增值稅申報與繳納方案優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\z\t"樣式3,1"1 長沙市利利平食品有限公司情況介紹 長沙市利利平食品有限公司增值稅申報與繳納方案優(yōu)化設(shè)計長沙市利利平食品有限公司情況介紹長沙市利利平食品有限公司簡介長沙市利利平食品有限公司成立于2000年04月18日，注冊地位于長沙市望城經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)楊家灣路507號，法定代表人為周利平，公司占地面積208平方米。企業(yè)依法經(jīng)營，日常重合同，守信用，使企業(yè)在行業(yè)知名度不斷提高，為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟效益。經(jīng)營范圍包括豆制品（非發(fā)酵性豆制品）、蛋制品（其他類）的生產(chǎn)、銷（憑許可證、審批文件經(jīng)營）；預(yù)包裝食品、散裝食品的批發(fā)兼零售（憑許可證、審批文件經(jīng)營）；蔬菜及農(nóng)產(chǎn)品的收購和銷售（憑許可證、審批文件經(jīng)營）。長沙市利利平食品有限公司是目前湖南省內(nèi)規(guī)模最大的豆制品專營企業(yè)，公司被納入長沙市菜籃子重點工程。多年來長沙市利利平食品有限公司以規(guī)模化的生產(chǎn)，集約化的管理，集雄厚的技術(shù)力量和完善的售后服務(wù)，并堅持不懈的研發(fā)、創(chuàng)新。終形成有竟?fàn)幜Φ纳唐放c服務(wù)提供給客戶。在現(xiàn)有條件下，企業(yè)緊跟時代發(fā)展，積極利用電子商務(wù)發(fā)展業(yè)務(wù)。圖1長沙市利利平食品有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

長沙市利利平食品有限公司增值稅申報繳納現(xiàn)狀圖2增值稅現(xiàn)狀流程由圖可見，長沙市利利平食品有限公司的增值稅納稅流程相對比較簡單，前期只進行了進項與銷項發(fā)票的采集，之后填寫增值稅附屬表及主表，無誤后便進行了后續(xù)繳納稅款的操作。還存在許多失誤，納稅流程不夠嚴(yán)謹(jǐn)，長沙市利利平食品有限公司既涉及生產(chǎn)產(chǎn)品，同時收購出售農(nóng)副產(chǎn)品兼有散裝食品的批發(fā)與零售。相較而言比較雜混，便很容易出現(xiàn)繳稅不清，錯繳稅款等的情況。2020年有關(guān)稅法的相關(guān)政策一再變革，納稅人及相關(guān)管理人員沒有及時關(guān)注，沒有做出相應(yīng)的行動，導(dǎo)致了納稅相關(guān)信息的不正確。長沙市利利平食品有限公司增值稅申報與繳納問題分析對稅法新政策不了解，涉稅業(yè)務(wù)處理不熟悉長沙市利利平食品有限公司制度松散，公司只重視經(jīng)營規(guī)模及銷售情況，不夠重視納稅流程，對新政策不夠關(guān)注，疏忽了納稅方面應(yīng)該避免產(chǎn)生非必要的損失。而稅務(wù)辦理人員安于現(xiàn)狀，管理人員的疏于治理，致使相關(guān)稅務(wù)人員工作產(chǎn)生惰性，僅僅只是基于公司簡單的業(yè)務(wù)進行處理，對相關(guān)涉稅政策沒有積極主動的關(guān)注，2020年稅收法規(guī)進行了較大的調(diào)整，納稅人員對相關(guān)信息了解不及時，稅率等的問題致使稅款繳納信息產(chǎn)生錯誤，管理人員沒有進行積極的引導(dǎo)，給公司帶來較大損失。納稅辦理的流程還停留在手工及復(fù)雜的申報系統(tǒng)上，還需進行繁瑣的辦理程序。進行稅款繳納時資料報送不及時全面，耗損時間成本，浪費公司部分資源。公司應(yīng)組織涉稅人員，進行系統(tǒng)全面的稅務(wù)知識普及，提高公司經(jīng)營效益。企業(yè)管理制度存在缺陷，涉稅崗位分工不夠明確長沙市利利平食品有限公司沒有進行良好的內(nèi)部控制制度，人員分工混亂，沒有明確職責(zé)權(quán)限，對于發(fā)生的記賬憑證審核不夠到位，會出現(xiàn)稅務(wù)發(fā)票丟失及錯序的情況，無法明確到個人職責(zé)。內(nèi)部管理混亂，對下層人員的監(jiān)管沒有到位，基本會計人員也是懶散的工作態(tài)度，賬務(wù)基本處理容易出現(xiàn)小紕漏，有關(guān)增值稅相關(guān)憑證沒有登記到位，最后造成的工作量較大。稅務(wù)崗位與其他財務(wù)崗位沒有做出明確區(qū)分，崗位職責(zé)沒有分工。相關(guān)工作人員疏于繼續(xù)教育方面的知識，一直停留在最基礎(chǔ)的做賬工作。企業(yè)管理層應(yīng)作出相關(guān)決策，改變目前這種安于現(xiàn)狀的態(tài)度，才能促進企業(yè)各方面的發(fā)展。納稅申報資料不健全，報送不夠及時網(wǎng)絡(luò)時代的飛速發(fā)展，增值稅手工申報已經(jīng)很難適應(yīng)現(xiàn)代稅收征管的需要，大部分企業(yè)早已機器代替人工。網(wǎng)上將業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)全面的操作已成為必然，同時也需要將增值稅納稅申報進行科學(xué)而系統(tǒng)的管理。長沙市利利平食品有限公司在進行網(wǎng)上申報對于材料方面還存在一定的欠缺，沒有建立一整套系統(tǒng)的增值稅納稅申報流程。稅款信息遺漏，申報表的填寫還存在一部分問題。對于數(shù)據(jù)庫的錄入及更新沒有及時做到位，例如增值稅專用發(fā)票、稅收通用繳款書、銷項發(fā)票、進項發(fā)票以及最終增值稅納稅申報表的產(chǎn)生，都沒有做到全面系統(tǒng)的填寫清楚及報送完全。增值稅納稅申報表以及稅收通用繳款書等資料最后仍需要打印按月裝訂存檔，然而公司對于線下手工歸檔等的問題不夠重視，線上資料與線下資料存在不匹配等的問題。增值稅兼營免稅及批發(fā)零售項目，不能正確劃分稅額在當(dāng)下的市場經(jīng)濟下，企業(yè)擁有自主經(jīng)營權(quán)，同時也相應(yīng)的拓展了許多經(jīng)營項目。長沙市利利平食品有限公司存在兼營免稅農(nóng)產(chǎn)品項目，以及進行批發(fā)零售的業(yè)務(wù)。兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算其銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。長沙市利利平食品有限公司應(yīng)當(dāng)分別區(qū)分其銷售額及相關(guān)稅額，但還存在混算稅額的情況，農(nóng)產(chǎn)品的稅率相對來說較低，最后計算應(yīng)納稅額時的金額也會有較大區(qū)別。然而公司在這方面還有待加強，沒有細致的區(qū)分其差別適用稅率。對于公司存在散裝食品批發(fā)零售的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，屬于混合銷售，同時應(yīng)區(qū)分其銷售額和稅額。對于跨境電商出口的貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)征增值稅項目銷售額與免征增值稅項目銷售額。長沙市利利平食品有限公司增值稅申報與繳納方案優(yōu)化設(shè)計增值的申報與繳納優(yōu)化流程設(shè)計填寫綜合申報表填寫綜合申報表審核綜合申報表上報進行劃款失誤進行退回取單據(jù)并打印編制記賬憑證無誤后登記明細賬稅務(wù)會計財務(wù)經(jīng)理稅務(wù)會計稅務(wù)會計出納圖3增值稅申報與繳納流程優(yōu)化圖長沙市利利平食品有限公司的增值稅申報與繳納只是簡單的對相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票進行采集，網(wǎng)上填寫主附表申報繳納，沒有系統(tǒng)完整的建立一整套賬務(wù)處理流程，為此在原本基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化。據(jù)圖所悉，稅務(wù)會計做好責(zé)任工作，根據(jù)增值稅進項稅額及銷項稅額填制綜合申報表，公司財務(wù)經(jīng)理核查好相應(yīng)涉稅手工賬務(wù)處理是否存在錯誤，原始憑證是否遺漏，審核增值稅綜合申報表填寫是否正確，若產(chǎn)生失誤進行退回處理，若無誤后進行后續(xù)處理；稅務(wù)會計進行上報劃款，報送到稅務(wù)局；出納人員到銀行進行取回單，相應(yīng)手工打印歸檔進行整理，稅務(wù)會計作為相應(yīng)的原始憑證登記記賬憑證，完成增值稅的申報與繳納工作；財務(wù)經(jīng)理對相關(guān)記賬憑證進行審核；稅務(wù)會計根據(jù)審核無誤后的記賬憑證填制增值稅明細賬，做完以上流程，本期增值稅的申報與繳納完成。增值稅申報與繳納優(yōu)化具體方案設(shè)計增值稅稅法政策知識提升優(yōu)化設(shè)計長沙市利利平食品有限公司對于新政策不夠了解，很多業(yè)務(wù)核算流程還停滯不前。近兩年來的政策不斷變動，很多時候在計算方面也很容易混淆。相關(guān)財務(wù)人員對新政策不夠了解，公司稅率計算還停滯在以前階段，財務(wù)人員技能不過關(guān)，相應(yīng)稅額計算混亂，很容易出現(xiàn)錯繳多繳的情況，對于公司基礎(chǔ)會計人員來說，對這些重要指示性文件是要具備一定的敏感度的。公司管理人員應(yīng)及時通知相關(guān)責(zé)任人員進行了解，以網(wǎng)絡(luò)的形式例如網(wǎng)站、微信公眾號、微信群、QQ群等形式進行轉(zhuǎn)載。定期舉辦專業(yè)技能活動，調(diào)動財務(wù)人員積極性，組織外出學(xué)習(xí)等。究其根本，公司應(yīng)從最基礎(chǔ)的人才招聘入手，要求足夠的專業(yè)知識儲備，熱愛本職工作，熟悉相關(guān)記賬流程。公司應(yīng)當(dāng)貫徹執(zhí)行國家稅收法律、法規(guī)政策及地方稅收規(guī)章制度，同時緊跟上級指示，對相應(yīng)工作內(nèi)容進行整改，在增值稅額計算方面應(yīng)更加細致沉著，不誤算錯繳。組織好人員學(xué)習(xí)網(wǎng)上申報流程，管理部門相應(yīng)購入財務(wù)處理系統(tǒng)，減少人工帶來的時間成本。財務(wù)管理人員也應(yīng)進行相關(guān)的網(wǎng)上學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能知識，防止審核方面帶來的失誤。增值稅稅法內(nèi)控制度的優(yōu)化設(shè)計企業(yè)管理是其永久存續(xù)的根本，良好的管理制度能極大的降低企業(yè)運營成本，提高資本報酬率。長沙市利利平食品有限公司在稅法管理制度方面還存在較大的欠缺，員工工作時自由散漫，增值稅涉稅手工發(fā)票及記賬憑證的填制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，審核方面也是較為隨意，沒有做到各司其職。公司應(yīng)改變這一現(xiàn)狀，建立一套系統(tǒng)全面的增值稅管理制度，并帶有獎懲機制。對于員工的崗位職責(zé)要有明確的分工及其界限，公司對于相關(guān)涉稅崗位應(yīng)設(shè)置專職人員，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專職稅務(wù)會計。出納及稅務(wù)會計做到不相容崗位分離，要求其相互監(jiān)管，定期舉行相關(guān)專業(yè)活動，拓寬自己的專業(yè)領(lǐng)域。對外報稅是公司對于外界信息的一種傳達，增值稅的申報與繳納也是企業(yè)經(jīng)營情況的體現(xiàn)。繳稅納稅的不嚴(yán)謹(jǐn)容易給公司帶來無形的商業(yè)損失，所以增值稅的納稅流程對公司尤為重要。長沙市利利平食品有限公司應(yīng)當(dāng)制定符合管理需求的增值稅稅務(wù)管理體系，及時提出公司業(yè)務(wù)及管理流程中存在的增值稅涉稅風(fēng)險及應(yīng)對措施；對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的處理涉及到稅法和會計準(zhǔn)則中不明確的地方，或者兩者之間存在沖突時，應(yīng)作出合理選擇；避免出現(xiàn)如兼營行為沒有分開核算而導(dǎo)致從高征收增值稅等的問題；對于稅務(wù)會計，關(guān)注是否存在發(fā)票未填寫、錯開漏開、進項稅額是否已認(rèn)證、對于不得抵扣的進項稅額是否抵扣、網(wǎng)上申報時數(shù)據(jù)填報準(zhǔn)確性，繳款金額是否有誤。對于發(fā)生的失誤進行懲戒，增強納稅人員的危機意識，以嚴(yán)謹(jǐn)細致的態(tài)度對待增值稅的申報繳納。增值稅稅務(wù)登記處理流程優(yōu)化設(shè)計公司對于稅務(wù)會計崗位職責(zé)應(yīng)嚴(yán)格審核。長沙市利利平食品有限公司在進行購買增值稅發(fā)票時應(yīng)按需采購，不同種類應(yīng)進行分門別類，嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規(guī)定，保管好庫存未使用的空白發(fā)票。根據(jù)業(yè)務(wù)需求進行增值稅發(fā)票的開具時，對于相關(guān)內(nèi)容應(yīng)填寫到位，不得帶有空缺遺漏，開具之后由財務(wù)記賬人員進行審查，確認(rèn)無誤之后再進行傳遞。對于采購商品發(fā)生的增值稅進項稅額，稅務(wù)會計人員應(yīng)在線上定期進行增值稅抵扣聯(lián)的認(rèn)證工作。期末進行增值稅銷項稅額及進項稅額的采集時，要做到準(zhǔn)確無誤，以便進行后續(xù)相關(guān)報表的填寫，增值稅納稅申報表的填寫應(yīng)線上線下登記一致，查找是否存在誤差。公司應(yīng)提醒稅務(wù)會計按時申報與繳納，不得超過規(guī)定期限，對于公司來說這項應(yīng)加以重視。之后對于增值稅納稅申報表和發(fā)票的留存聯(lián)及抵扣聯(lián)應(yīng)按期進行裝訂，對相關(guān)檔案進行分類歸檔，以便后續(xù)稅務(wù)部門及相關(guān)事項的查閱。采購發(fā)票及相關(guān)資料采購發(fā)票及相關(guān)資料購入或銷售時開具計提或繳納稅費登記明細賬填制憑證線上線下同時進行匯總登記入冊圖4稅務(wù)登記記賬流程增值稅兼營免稅處理優(yōu)化設(shè)計長沙市利利平食品公司兼營免稅農(nóng)產(chǎn)品的銷售購進業(yè)務(wù)，相關(guān)財務(wù)人員對于稅額的計算存在誤差，沒有正確區(qū)分。稅務(wù)會計沒有積極了解相關(guān)計算問題，公司及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)為此做出改變，公司對于取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)專用繳款書，注明的金額為可抵扣額。按照財政部最新下發(fā)的文件，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅，取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，以及小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，均不得計算抵扣進項稅額。公司應(yīng)組織相關(guān)人員提高相關(guān)職業(yè)能力，規(guī)范工作具體內(nèi)容，對相關(guān)增值稅發(fā)票進行整理區(qū)分，對能否抵扣進行正確劃分，以便進行后續(xù)稅款的計算與繳納。稅務(wù)人員無法正確劃分其增值稅稅額時，是否存在從高適用稅率的情況，若不屬于此情況，應(yīng)積極網(wǎng)上查閱資料，加強專業(yè)知識進行計算，實在無法確定其稅額時，進行標(biāo)注說明，告知審核人員注意事項，管理人員進行審查時也應(yīng)注意相關(guān)增值稅兼營免稅業(yè)務(wù)的處理，存在計算錯誤時進行指出更正，財務(wù)人員相互進行指導(dǎo)監(jiān)督共同進步，使稅法人員更了解增值稅計算程序。增值稅報送材料程序完善優(yōu)化設(shè)計長沙市利利平食品有限公司在辦理增值稅申報繳稅流程還有許多模糊的地方，公司沒有相應(yīng)規(guī)范的進行網(wǎng)上申報，會出現(xiàn)沒有在規(guī)定時間申報的情況，以至于罰款產(chǎn)生不必要的損失，相關(guān)資料也報送的不全面，對網(wǎng)上申報不夠熟悉，財務(wù)人員的來回處理帶來極大的不方便。公司應(yīng)充分了解增值稅納稅相關(guān)流程及注意事項，要求稅務(wù)會計在規(guī)定期限內(nèi)備好相關(guān)材料就納稅事宜向稅務(wù)機關(guān)提出書面報告，進行納稅辦理。積極進行網(wǎng)上申報與辦理，事先了解增值稅辦稅流程，準(zhǔn)備好相應(yīng)文件，增值稅的計提、申報與繳納、涉稅報備也必須有書面原始憑證和相應(yīng)的審批程序。公司存在享受減稅、免稅業(yè)務(wù)的，在減稅、免稅期間也要按照規(guī)定進行納稅申報。發(fā)生特殊情況公司需要延期進行增值稅申報時，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)并進行備案。積極關(guān)注稅務(wù)局下發(fā)的關(guān)于增值稅繳稅納稅相關(guān)文件，每月稅款繳納時間應(yīng)合理安排，安排專人進行處理，避免因未及時繳稅和過早繳納而產(chǎn)生不必要的費用。稅務(wù)會計進行網(wǎng)上申報時，要及時獲取增值稅納稅申報回執(zhí)并妥善進行保管。利利平食品有限公司增值稅申報與繳納方案優(yōu)化設(shè)計評價長沙市利利平食品有限公司在增值稅納稅申報及繳納流程上的問題，通過分析歸納，對相關(guān)問題的設(shè)計與優(yōu)化，公司應(yīng)當(dāng)制定和建立系統(tǒng)的增值稅稅收體系，規(guī)范稅務(wù)管理流程，以便進行后續(xù)增值稅的申報與繳納工作；公司對財務(wù)人員的人才招納實行嚴(yán)格管理制度，稅務(wù)會計人員應(yīng)具備較高的專業(yè)素養(yǎng)；對財務(wù)人員進行職責(zé)分工，建立良好的內(nèi)部控制制度，做到不相容崗位相分離原則，內(nèi)部相互監(jiān)管，建立激勵機制，調(diào)動員工的工作積極性。設(shè)置專人專崗，熟悉相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及相關(guān)稅收制度，具備良好的職業(yè)習(xí)慣；嚴(yán)格審核網(wǎng)上增值稅申報流程，專人監(jiān)管稅務(wù)工作的進行。公司可以定期組織專業(yè)技能活動，設(shè)置排名先后，促進良性競爭。通過對長沙市利利平食品有限公司存在的各項問題的優(yōu)化設(shè)計，公司在增值稅的申報與繳納方面能更加事半功倍，