財(cái)務(wù)管理制度（34篇） (一)

財(cái)務(wù)管理制度（34篇）

最新財(cái)務(wù)管理制度（精選34篇）

最新財(cái)務(wù)管理制度篇1

在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對公司財(cái)務(wù)、行政管理、市場開拓，合同簽

訂和管理及客戶服務(wù)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，組織督促所管轄部門負(fù)責(zé)人,

認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)職責(zé)，是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)笫-責(zé)任人。

1）嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法

規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

2）貫徹執(zhí)行國家財(cái)企口16號文、當(dāng)?shù)卣蜕霞壒娟P(guān)于企

業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)提取使用的有關(guān)規(guī)定，?？顚Ｓ茫ＷC安全生

產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項(xiàng)目費(fèi)用的到位。

3）在組織編制經(jīng)營計(jì)劃時，應(yīng)同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)

健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安

全設(shè)施購置資金的落實(shí)，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費(fèi)用、

勞動保護(hù)經(jīng)費(fèi)、安全獎、違章罰款的使用情況，必須?？顚Ｓ煤桶?/p>

規(guī)定使用。

4）對因挪用安全措施費(fèi)用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷

亡事故負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

5）把安全管理納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益,

支持開展安全生產(chǎn)競賽活動，審核各類事故費(fèi)用支出。

6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查

安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。

7）組織督促主管部門抓好對炊事機(jī)械、生活用爐灶、設(shè)備、電

氣的安全管理，及時解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患，對由此而

造成的人身傷害事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責(zé)落實(shí)情況，負(fù)責(zé)搞

好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)

生，符合國家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

9）堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，要把安全

生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經(jīng)

營、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負(fù)有不可推卸

的管理責(zé)任。

10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)

發(fā)生矛盾時，要堅(jiān)持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求

效益、講實(shí)效。

11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機(jī)密，包括日程安排、機(jī)密文件、

商業(yè)會談內(nèi)容等進(jìn)行保密

12）將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計(jì)劃，將安全技術(shù)知識

列為工人培訓(xùn)、考工、評級內(nèi)容之一，對招收新工人要組織入廠教

育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。

13）嚴(yán)格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時組

織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)情況。

14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提

出防范措施，并認(rèn)真執(zhí)行對事故責(zé)任者的處理意見。

15）按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查安全管理人員

資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補(bǔ)充安全監(jiān)督管理人員。

16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練；加強(qiáng)安全自我保

護(hù)，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人

傷害、保護(hù)他人不受傷害）。

最新財(cái)務(wù)管理制度篇2

為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)上級有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定，制

定本財(cái)務(wù)管理制度。

一、正常人員經(jīng)費(fèi)，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎勵，

根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃，由學(xué)校研究決定。

二、設(shè)備購置及日常采購

購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預(yù)算

指標(biāo)，申購手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準(zhǔn)，貴重物品還須經(jīng)校

長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報(bào)銷由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審

批。

批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購

要實(shí)行公開招標(biāo)或數(shù)家商家報(bào)價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的?？?/p>

設(shè)備經(jīng)費(fèi)，要?？顚Ｓ?，凡需購買國家?？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)

部門審批獲準(zhǔn)后方可購置。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷

1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的，事前

經(jīng)校長同意，分管校長審批。

出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報(bào)銷，中層干

部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實(shí)報(bào)銷。工作人員出

差伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計(jì)算，市內(nèi)每人

每天30元，市外每人每天50元。

2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考

試時，其往返車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則

上自理。

教職工由組織委派參加六個月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。

路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)兩個單程，考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報(bào)銷，報(bào)名費(fèi)書籍資料

費(fèi)等原則上自理?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休

息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）

3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)

按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長審批。

四、公務(wù)通訊：

校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費(fèi)報(bào)銷，每月總額不得超過五百元，市話

費(fèi)報(bào)銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四

十元。

五、加班費(fèi)

學(xué)校需要教工加班，由各處室報(bào)學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加

班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚?/p>

加班申請表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室

造冊總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見加班管理制度。

六、招待費(fèi)：

招待費(fèi)從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中

“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。白條子原則上不得報(bào)銷。教科書、

作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總

務(wù)主任審批，基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核，校長審批。

八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款，必須先由

校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時間

內(nèi)予以結(jié)算。

九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算，多還少補(bǔ)，凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律

不準(zhǔn)挪作他用。

十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無私，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校

領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財(cái)務(wù)開支

中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財(cái)政使用合理，

杜絕浪費(fèi)，財(cái)盡其用。

十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定

為準(zhǔn)。

最新財(cái)務(wù)管理制度篇3

第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度,

是根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企

業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。

第二條：本制定是為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算活動，促

進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)會計(jì)管理辦法，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的

要求，強(qiáng)化自我約束能力。它是制定具體財(cái)務(wù)會計(jì)管理辦法和操作

規(guī)范的依據(jù)，是財(cái)務(wù)會計(jì)制度體系有效實(shí)施的保證。

第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。

第四條：財(cái)務(wù)部為職能機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核

算。會計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正

確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、

完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和

應(yīng)用。

第五條：公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種賬

簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始

憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容

完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。

第六條：公司的會計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意

變更。若有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計(jì)年度開始時變更，并在

變更年度的會計(jì)報(bào)告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財(cái)務(wù)

狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。

第七條：公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營

成果。

第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”原則，形成總體管理

與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨(dú)核算相聯(lián)結(jié)的、有機(jī)的會

計(jì)核算整體。

第九條：公司作為獨(dú)立法人，以其全部財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、

自負(fù)盈虧、照章納稅，公司財(cái)務(wù)管理部作為公司財(cái)會工作的職能部

門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作。

最新財(cái)務(wù)管理制度篇4

一、總則

1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司

經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體

情況，制定本制度。

2、財(cái)務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)

容，價值分析為工具，以決策--控制--評價為主線，保障公司價

值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、

核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，

有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，

做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納

國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、

反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理

決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對控股、相對控股企業(yè))都

必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任

人。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),

配置會計(jì)人員并指定主管會計(jì)。

2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，

必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批。

3、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會人員，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理

管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的

品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財(cái)會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重

點(diǎn)委派。

4、財(cái)會人員任命的程序

(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

(2)公司財(cái)務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

(3)各級控股公司財(cái)務(wù)部長(賬務(wù)負(fù)責(zé)人)及財(cái)會人員由各控

股公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

(4)未經(jīng)委派或任命的財(cái)會人員，不得在財(cái)會部門從事財(cái)會工

作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

(5)公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財(cái)會人員接

受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重

性。對財(cái)會人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室

審查批準(zhǔn)。

5、聘用財(cái)會人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得

擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會

計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

6、各控股公司財(cái)務(wù)部長（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級財(cái)務(wù)部門和所在

公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

（1）主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)

行，組織財(cái)會人員完成各項(xiàng)工作。

（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司

的利益。

（3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、

管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同,

應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、

監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證

會計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。

（5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施。

（6）搞好經(jīng)濟(jì)活動分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可

靠的會計(jì)信息。

（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的

洽談及簽訂。

（8）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，制止鋪張浪費(fèi)。

7、各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保

障財(cái)會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能，賦予各級財(cái)務(wù)

部長（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：

（1）有權(quán)對所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)

督；

（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情

況。

8、出納員不得兼管會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

9、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，

如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手

續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

10、賬務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。

對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或

拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報(bào)告。

11、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因

故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不

得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑

證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須

由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人

月薪廣3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金

額存現(xiàn)金的；

（2）用不符合賬務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項(xiàng)的；

（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存

入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。

13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘“

（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的；

（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公

司款項(xiàng)的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益

遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

三、會計(jì)核算原則及科目報(bào)表

1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條

例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)

核算一般原則、會計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查

等事項(xiàng)的規(guī)定。

2、公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按

有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。

3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人

民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制

度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付

的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本

位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

5、一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必

要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必

須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)賬。

對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同

一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)

提前或延后。

8、公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會同

意，任何人不得隨意改變。

9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資

比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作

為記賬依據(jù)；

（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)

檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。

（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定

的金額和日期作為記賬依據(jù)。

（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)

證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬,

所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨(dú)

反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)

董事會批準(zhǔn)后方可行。

12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息。

13、公司以單價20_元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定

資產(chǎn)，公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）機(jī)器設(shè)備；

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

(4)運(yùn)輸工具；

(5)其它設(shè)備。

14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(1)房屋及建筑物35年；

(2)機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年；

(3)電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

(4)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼

續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)

用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為

投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定

資產(chǎn)的計(jì)價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理

完畢。

(1)盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程

度估算累計(jì)折舊入賬，原價減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

(2)盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊，原價減累計(jì)折

舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

(3)報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與

固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

(4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等

都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時行核算。

17、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬^超過1年仍未回收時，各

核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

18、公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財(cái)務(wù)狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細(xì)表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止

損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本

單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)

禁為外單位或個人代收代支。

3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管,

法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒

保管人臨時出差由其委托他人代管。

5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)

以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)

平衡。

6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；

非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位

(人)。

7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作

到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存

款余款與銀行對賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)

金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清,

不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工

程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(1)職員工資、津貼、獎金；

(2)個人勞務(wù)報(bào)酬；

(3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

(5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，日總經(jīng)理確定。

財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支

付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并

報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)

禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手

人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或

個人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備

的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金

的損失負(fù)連帶責(zé)任。

14、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支

付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑

證記賬備查。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：

屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企

業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含

30萬元）由總會計(jì)師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由

總會計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬

元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

報(bào)上級審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、

董事長審批的，先報(bào)總會計(jì)師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及

時向上級請求處理。

五、工資及資金

1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，應(yīng)由總會計(jì)師提出方案后，報(bào)

總經(jīng)理審定。

4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，

具體辦法由總會計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤

額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計(jì)

師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、

企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六、稅收及利潤分配

本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

第二條目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對利潤分配順序的規(guī)范，

提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

第三條內(nèi)容:

1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏

稅。

2、稅后利潤的分配按章程的’規(guī)定執(zhí)行。

3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳

納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。

除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

(1)被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

(2)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)

期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。

(3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%

提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時可不再提

取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

(4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

(5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并

入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付普通股股利。

第四條注意事項(xiàng)：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金;

2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積

金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；

3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利

潤；

4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財(cái)務(wù)管理

1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利

潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交

清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息

率加30%計(jì)收利息。

2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利

潤，按下列順序分配：

（1）彌補(bǔ)上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的50%以上的，可以

不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決

定。

公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前

向股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送

新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊

資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東

大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。

4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部

門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時抄送上級財(cái)務(wù)部門。

5、倉庫每月由會計(jì)會同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制

出庫存物資盈虧表，報(bào)表同時抄送上級財(cái)務(wù)部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤

虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理

審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會計(jì)師審

批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

八、會計(jì)憑證和檔案保管

1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)

票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開，違

者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追

究法律責(zé)任。

2、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和

其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)

完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)

辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

3、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份、

季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包

括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔

前應(yīng)加以裝訂。

4、會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保

存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同

會計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)。會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事

會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

九、附則

1、本制度自—年_月_日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，

以本制度為準(zhǔn)。

2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,

并組織實(shí)施。

3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

最新財(cái)務(wù)管理制度篇5

為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)

村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)

展和社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的

有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實(shí)際

情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：

一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

1、村級財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會

計(jì)核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算

和專項(xiàng)預(yù)算，重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)決算;

年度終了，必須編制綜合決算。

3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目），均不得另設(shè)臨時

組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。

4、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的

原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，

經(jīng)村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)

“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村

年度實(shí)際收支情況會同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民

（代表）公布和說明，同時在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

6、實(shí)行離任審計(jì)制度。村委會屆滿時，應(yīng)及時結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，

按時辦理移交手續(xù)，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì)。

二、貨幣資金管理制度

1、開設(shè)一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。

2、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi)、支付給個人的工資、

報(bào)酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則

上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體

操作如下：

（1）支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由

“中心”會計(jì)保管;

（2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用

計(jì)劃單，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報(bào)賬員開具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人、報(bào)賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會計(jì)審核

并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

3、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時將現(xiàn)金存入天

銀信用社。

最新財(cái)務(wù)管理制度篇6

一、出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證

必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，

出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須

序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及

庫存余額。

二、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)

理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時必須在借據(jù)上注明

進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到

達(dá)時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

三、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特

殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)

手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨

款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時上交的，則按每天5%的比

例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情

節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人

負(fù)責(zé)全額賠償。

四、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1.差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳.

最新財(cái)務(wù)管理制度篇7

第一章總則

第一條為適應(yīng)慈善基金會（以下簡稱“本會”）發(fā)展的要求，規(guī)

范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的

實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政

策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策

要求為準(zhǔn)。

第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第三條為規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，有

效防范經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。

第四條基金會財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會中負(fù)責(zé)會計(jì)基礎(chǔ)管理、

財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作的管理人員，即財(cái)務(wù)部

部長。

職位設(shè)置

第五條本會可根據(jù)具體情況在財(cái)務(wù)部長下設(shè)置會計(jì)主管、會計(jì)

和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會計(jì)管理、會計(jì)核算及資金收付款等事項(xiàng),

并對財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；

2、具備會計(jì)、金融、審計(jì)或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程度,

或注冊會計(jì)師、注冊審計(jì)師、注冊稅務(wù)師或特許財(cái)務(wù)分析師等專業(yè)

資格，并需從事財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上,

具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

3、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度，以及管理知識，熟悉所屬行

業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力

和風(fēng)險防范能力。

職責(zé)權(quán)限

第六條財(cái)務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責(zé)

權(quán)限》履行職責(zé)。

第七條會計(jì)主管/會計(jì)/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有

效制衡。

第八條會計(jì)主管主要職責(zé)包括：

1、根據(jù)財(cái)政部頒布的《民間非營利組織會計(jì)制度》，制定本會

財(cái)務(wù)相關(guān)制度和流程；

2、復(fù)核會計(jì)憑證和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表;

3、保管本會財(cái)務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。

第九條會計(jì)主要職責(zé)包括：

1、負(fù)責(zé)維護(hù)會計(jì)賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時

編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、按時進(jìn)行納稅申報(bào)，每月完成本會發(fā)放給各項(xiàng)目組人員工資

代扣代繳個人所得稅申報(bào)。個人所得稅申報(bào)資料按月排放整齊，按

年度裝訂成冊，與會計(jì)檔案資料一起保管。

3、配合年度審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)系統(tǒng)，維持會計(jì)

賬目與審計(jì)賬目一致，并完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。

第十條出納主要職責(zé)包括：

1、跟進(jìn)慈善項(xiàng)目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時辦理銀行收付款業(yè)務(wù);

2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財(cái)政局

核銷已開收據(jù)；

3、根據(jù)留存資金和預(yù)計(jì)資金計(jì)劃辦理銀行短期理財(cái)。

第十一條會計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。記賬、

復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清

晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告信息的

真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會財(cái)務(wù)部部長/會計(jì)主管/會計(jì)/出納

對所提供的財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。

第三章預(yù)算管理

第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強(qiáng)整

體計(jì)劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實(shí)行預(yù)算管理。

第十四條預(yù)算管理是在對計(jì)劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧檢

討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動計(jì)劃而進(jìn)

行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項(xiàng)收入和

支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會秘書長在理事會指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項(xiàng)目部負(fù)

責(zé)組織實(shí)施。

第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于

支持行動計(jì)劃，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收支活

動的具體資金安排。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制

第十七條本會財(cái)務(wù)報(bào)告是以會計(jì)報(bào)表為依據(jù)，以財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)

據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告，按月度

或年度編制。年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)

情況說明書組成。

第十九條年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中的會計(jì)報(bào)表包括以下三張報(bào)表：

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、業(yè)務(wù)活動表；

3、現(xiàn)金流量表。

第二十條會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、重要會計(jì)政策及其變更情況的說明；

2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報(bào)酬

情況的說明；

3、會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動情況的說明；

4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明；

5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價

基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；

6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；

7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、

來源和用途等情況的說明；

8、對外承諾和或有事項(xiàng)情況的說明；

9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明；

10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說明；

11、有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第二十一條財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：

1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；

2、本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差

異的原因分析，下一會計(jì)期間業(yè)務(wù)活動計(jì)劃和預(yù)算等；

3、對本會活動有重大影響的其他事項(xiàng)。

第二十二條本會的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后4

個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的，

應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”

為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行

付款等的管理；

2、本會資金由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理；

3、本會財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會整體資金管

理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；

4、本會實(shí)行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；

5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對籌款、付款等各項(xiàng)資金活動

進(jìn)行有序安排。

第二十四條庫存現(xiàn)金

本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；

2、銀行存款的.存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在

兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、

利率和存款機(jī)構(gòu)；

3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應(yīng)定期核對銀行賬目，編

制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。

第二十六條銀行關(guān)系管理

1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不

同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項(xiàng)業(yè)

務(wù)持續(xù)發(fā)展和計(jì)劃實(shí)施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅(jiān)持平等互利原則，

避免各類違約事件的發(fā)生。

第二十七條銀行戶口

1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；

2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要

求。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，

培育核心銀行關(guān)系；

3、銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定

期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；

4、開立銀行戶口時預(yù)留的有效印鑒必須由理事長確定并進(jìn)行授

權(quán)；

5、銀行戶口只供本會使用，嚴(yán)禁出借銀行戶口供本會外或個人

使用；

6、未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶持有資金；

7、禁止開立賬外戶口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方

式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；

2、應(yīng)編制付款計(jì)劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應(yīng)核實(shí)付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的

真實(shí)性;

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)

票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供委托

書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；

6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。可按照金額等因

素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出的支

票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；

7、所有付款完成后須及時記錄有關(guān)會計(jì)分錄；

8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對

方來函或登報(bào)掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動付款流程；

9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印章的保管和使用辦法?？瞻?/p>

票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；

10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外,

還須遵守：

(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準(zhǔn)；

(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事長

批準(zhǔn)；

(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強(qiáng)對操作人員使用權(quán)

限的管理；

(4)應(yīng)制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并采

取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第六章對外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的投

資活動；

2、本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī)，以

取得較好的經(jīng)濟(jì)效益為目的；

3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融

理財(cái)產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；

長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。

4、對于長期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、

債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬簿、傳票、財(cái)務(wù)

報(bào)表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。

第三十條對外投資的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1、本會理事會為本會對外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，

對本會的對外投資作出決策；

2、本會秘書長為對外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對新項(xiàng)目實(shí)

施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時向理事會匯報(bào)投

資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；

3、本會項(xiàng)目部牽頭編制對外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目

建議書，負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目投資效益評估，并可根據(jù)項(xiàng)目需要，聘

請外部專家對項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報(bào)告；

4、本會財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財(cái)務(wù)部要及時

掌握各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投資收益應(yīng)及時返回本會

賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

第三十一條對外投資的審批權(quán)限

1、本會的對外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：

(1)本會對外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣100萬元

的，須經(jīng)本會理事會審批；

(2)本會對外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬元的，須

經(jīng)本會理事長審批。

2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)

的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：

(1)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣500萬元的，

由本會理事會審批；

(2)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會

理事長審批。

3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項(xiàng)目分次投資的，以其

累計(jì)數(shù)計(jì)算對外投資的數(shù)額；

4、在不影響基金會正常運(yùn)作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面

資金購買銀行或信托理財(cái)產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。

財(cái)務(wù)部提出購買理財(cái)產(chǎn)品申請，填寫理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購審批表(附件1)

通過負(fù)責(zé)部門對資金的預(yù)估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長審批后

購買。續(xù)期理財(cái)產(chǎn)品審批流程與購買理財(cái)產(chǎn)品一致。

第三十二條對外投資的審批程序

1、本會的對外投資項(xiàng)目，由秘書長組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門編制對外

投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告/產(chǎn)品說明書/項(xiàng)目建議書等相關(guān)議案，

并提交理事會或理事長審議。

2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項(xiàng)目投資的必要性和可行性，對投資項(xiàng)

目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比

較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；項(xiàng)目方案

的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據(jù)及合理性;

投資估算和資金來源；經(jīng)濟(jì)效益和市場前景的測算。

3、本會理事會應(yīng)嚴(yán)格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程

序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報(bào)告的

可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以

及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資

項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對外投資是否對本會有利。

4、由理事長負(fù)責(zé)的審批項(xiàng)目，審批過程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)議

案的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)

濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外

投資項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對外投資是否對本會有利。

5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場投資活動的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、復(fù)

核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。

第七章固定資產(chǎn)

第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限超過1年，單位價值在

人民幣20—元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),

包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有

關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第三十四條本會應(yīng)按計(jì)劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。

第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目部驗(yàn)收并編碼，由財(cái)務(wù)部按

相應(yīng)的會計(jì)賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取折舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)固

定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和

預(yù)計(jì)凈殘值。

第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。

第三十八條本會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一

次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審

批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時作出賬務(wù)調(diào)整。

第四十條對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價

值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報(bào)廢申請報(bào)告，并按固定資產(chǎn)

審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報(bào)廢處理。

第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售（按出售前固定資產(chǎn)賬面余值）,

須按以下規(guī)定提請審批：

第八章行政開支報(bào)銷流程

第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動所必要的成本費(fèi)

用開支，包括：公司注冊成立費(fèi)、商業(yè)登記證年費(fèi)、人員工資支出、

法定保險支出、福利費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、文具費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行

手續(xù)費(fèi)及審計(jì)費(fèi)等。

第四十三條審批權(quán)限

單筆行政開支人民幣3萬元（含3萬元）以下由秘書長審批；單

筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

第四十四條報(bào)銷流程

1、一般行政開支由報(bào)銷經(jīng)辦人填寫慈善基金會《費(fèi)用報(bào)銷單》

（附件2）,清楚列明成本費(fèi)用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù),

由秘書長或理事長簽批后交財(cái)務(wù)部。

2、本會人員工資支出以補(bǔ)助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)

目組人員，由經(jīng)辦人填寫《一項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請單》（附表

3）,清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補(bǔ)助金額，由

項(xiàng)目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交

財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，各項(xiàng)目組人員在《—項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)

助申請單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財(cái)務(wù)部作為賬務(wù)處

理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項(xiàng)目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無法收款的情

況，需由各項(xiàng)目組組長（理事會確認(rèn)）統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬

的方式發(fā)放至各組人員。

4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫

《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》（附件4）,列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬

戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財(cái)務(wù)部。

5、財(cái)務(wù)部復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷單，對符合規(guī)定的報(bào)銷單辦理支付手續(xù)。

6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費(fèi)及年審詢證費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后可直接

根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

第九章公益項(xiàng)目支出流程

第四十五條公益項(xiàng)目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義新

農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善公益

項(xiàng)目的支出。

第四十六條審批權(quán)限

按照《慈善公益項(xiàng)目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條支付流程

1、由項(xiàng)目部填寫《善款使用審批表》（附件5）,按審批權(quán)限報(bào)

批。

2、項(xiàng)目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)印

件、簽報(bào)復(fù)印件、收款人收款信息等向財(cái)務(wù)部申請付款。

3、款項(xiàng)付出后，項(xiàng)目部應(yīng)向受贈方索取有效收據(jù)（社會團(tuán)體/事

業(yè)單位/政府機(jī)關(guān)）或發(fā)票（法人單位）或確認(rèn)函（個人或無法開出正規(guī)

發(fā)票的組織），交財(cái)務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。

4、因時間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項(xiàng)目

部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財(cái)

務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈

協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受贈

人等事宜。

第十章會計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)

第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計(jì)制

度》及其有關(guān)規(guī)定，會計(jì)核算實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原貝!1。

第四十九條本會以公歷年度作為會計(jì)年度。以人民幣為記賬本

位幣，會計(jì)報(bào)表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

第五十條本會會計(jì)處理原則上按財(cái)會［20—」7號《民間非營利

企業(yè)會計(jì)制度-會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范圍進(jìn)

行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時，由本會財(cái)務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。

第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤?、?/p>

制度、審批權(quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。

第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會應(yīng)定期核對賬目，

發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無誤。

會計(jì)管理軟件

第五十三條本會使用的會計(jì)管理軟件由本會財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需

要選擇確定。

法定報(bào)表

第五十四條本會應(yīng)按月或年度及時編制法定報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)

債表、業(yè)務(wù)活動表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。

年度審計(jì)

第五十五條本會應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會計(jì)

師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時完成。同時，

不得干預(yù)會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、

公正。

第五十六條本會根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響

力的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。

第五十七條本會與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列明:

委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)目。

第五十八條會計(jì)師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在

審計(jì)報(bào)告定稿前，及時向本會財(cái)務(wù)部提交詳細(xì)報(bào)告，說明原因及對

收支、凈資產(chǎn)的影響。

第五十九條審計(jì)完成后，本會應(yīng)及時根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處理。

如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)

規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

第六十條本會應(yīng)認(rèn)真分析會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中提出的意

見、問題及管理建議書，對存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。

會計(jì)信息安全

第六十一條本會應(yīng)針對不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)信息查

閱、處理等權(quán)限。

第六十二條本會財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實(shí)施本會電算化會

計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所

有電算化會計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。

第六十三條財(cái)務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時做好

會計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、

承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。

第六十四條財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機(jī)密，未經(jīng)授

權(quán)，各級人員不得對外公布。

票據(jù)管理

第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，

按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

第六十六條財(cái)務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)妥

善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款

書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳

銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財(cái)政廳印制

的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財(cái)

務(wù)專用章。

會計(jì)信息檔案

第六十八條會計(jì)信息檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)

報(bào)告等財(cái)務(wù)會計(jì)信息和預(yù)算報(bào)告。會計(jì)信息的保存形式包括但不限

于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

第六十九條會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，所有會計(jì)信息檔案

要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進(jìn)行備份，并

異地保存。

第七十條機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，

由原管理人員編制會計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管

人員逐一接收。

第七十一條磁性介質(zhì)會計(jì)信息資料應(yīng)長期保存，各種紙質(zhì)會計(jì)

信息檔案應(yīng)按下列時間保存:

1、賬簿、年度報(bào)表（報(bào)告）、薪金表：長期保存；

2、傳票（應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應(yīng)存至結(jié)

案為止）、報(bào)稅表、合同協(xié)議正本：十年；

3、季報(bào)表（報(bào)告）及月報(bào)表（報(bào)告）、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、

銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報(bào)表及其他輔助性會計(jì)資料：

七年；

4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保存。

第七十二條各種會計(jì)檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應(yīng)視具體

情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。

稅務(wù)

第七十三條稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法

律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款

和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。

第七十四條稅務(wù)管理堅(jiān)持誠信、法治、節(jié)約的原則。

第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。

第七十六條本會的重大經(jīng)營活動，包括投資、資產(chǎn)處置、重要

合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。

第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、

聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權(quán)在慈善基金會。

第七十九條本制度自20__年5月1日起執(zhí)行。原《財(cái)務(wù)管理制

度》不再執(zhí)行。

最新財(cái)務(wù)管理制度篇8

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常各項(xiàng)工作

正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，等有關(guān)財(cái)

政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

一、鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報(bào)銷、發(fā)放津貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和

往來性支付），一律由鄉(xiāng)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，財(cái)政所一

概不予受理和入帳。

二、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉(xiāng)財(cái)縣代管”

的規(guī)定，統(tǒng)一使用從財(cái)政領(lǐng)用的正規(guī)收據(jù)，不得自行購用其它收據(jù)，

所取得的資金直接繳入鄉(xiāng)財(cái)政結(jié)算專戶，不得邊收邊用，直接或變

相坐支。

三、支出報(bào)銷實(shí)行以下程序。先由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管

領(lǐng)導(dǎo)簽好證明，財(cái)政所長簽審核并加蓋鄉(xiāng)財(cái)縣代管公章，再交由鄉(xiāng)

長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，還應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財(cái)

會同時進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算、工資和對個人以外的支出憑證一般

應(yīng)為稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。招待發(fā)票，大額辦公用品及煙

酒等大額發(fā)票須帶有附件，工程發(fā)票要有工和平結(jié)算單。所有的財(cái)

務(wù)支出應(yīng)于支出后盡早履行報(bào)批手續(xù)，最遲不能超過一個月，否則

將不予報(bào)批。

四、生產(chǎn)性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉(xiāng)

長審批，非生產(chǎn)性支出在20__元以下的由鄉(xiāng)長直接審批，20_

10000元經(jīng)商請書記同意并審核簽字，由鄉(xiāng)長審批，10000元以上的

須提交班了會聯(lián)席會議研究同意后，由鄉(xiāng)長審批，特殊情況下黨政

負(fù)責(zé)人可以先行開支，然后向班了聯(lián)席會議通報(bào)。

五、機(jī)關(guān)在編，在冊，在崗財(cái)政供給人員的工資，離退休人員

的離退休費(fèi)，由縣財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放，其他人員工資由班了聯(lián)席會議根

據(jù)有關(guān)規(guī)定研究核定，并下發(fā)〈〈辦事通知單〉〉。

六、公務(wù)費(fèi)支出管理：

（一）辦公費(fèi)。一般辦公用品由辦公室編制計(jì)劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審

核，報(bào)鄉(xiāng)長審批后，會同財(cái)政所負(fù)責(zé)購買，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。辦

公室要相應(yīng)建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得隨

意購置，否則不予報(bào)銷。各種文件材料統(tǒng)一在機(jī)關(guān)打印室打印，確

需在外打印的'應(yīng)事先報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)長同意，事后一個星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

（二）會議費(fèi)。鄉(xiāng)，人代會及其他有關(guān)會議要本著履行節(jié)約的

原則，根據(jù)會前班子會決定的標(biāo)準(zhǔn)，辦理會務(wù)支出，不得超支。

（三）電訊費(fèi)。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)電訊費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，其他班子

成員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼包干使用。

（四）差旅費(fèi)。受上一級統(tǒng)一按排到縣外開會，參觀，學(xué)習(xí)或

因工作需要到縣外開展工作需出差，須報(bào)經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方

可成行。費(fèi)用單位自理的，根據(jù)上級財(cái)政部門的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷車船票，

住宿費(fèi)，定額發(fā)給伙食補(bǔ)助。費(fèi)用由組織單位支付的不再報(bào)銷差旅

費(fèi)，差旅費(fèi)應(yīng)于出差歸來五日內(nèi)填寫〈〈差旅費(fèi)報(bào)銷表〉〉，及時

辦理報(bào)銷?？h內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制度，班了成員每人每年1600元,

一般人員每人每年800元。

（五）交通費(fèi)。鄉(xiāng)兩主要領(lǐng)導(dǎo)的小車費(fèi)用實(shí)行包干制度，每人

每年15000元。鄉(xiāng)政府臨時需租車時，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽

發(fā)用車通知單，用車人憑用車通知單結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。

（六）招待費(fèi)。上級黨委政府或業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員來鄉(xiāng)

檢查指導(dǎo)工作，可安排工作餐。具體標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)食堂的有關(guān)管理

制度執(zhí)行。在外發(fā)生招待的，一律由書記或鄉(xiāng)長安排，并由業(yè)務(wù)人

員當(dāng)時辦理現(xiàn)款結(jié)算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財(cái)政所統(tǒng)一

采購備用，憑鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的用煙通知單領(lǐng)用，辦公室填寫發(fā)放

記錄，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。因工作需要配送土特產(chǎn)的，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)

同意并簽發(fā)用物通知單，由辦工室采購。

七、根據(jù)工作需要由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)安排購置辦公用品以外的其

他物品，由財(cái)政所根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授意負(fù)責(zé)現(xiàn)款購買，辦公室負(fù)責(zé)管理和

支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉(xiāng)長審

核簽字。

八、醫(yī)藥費(fèi)支出管理。機(jī)關(guān)財(cái)政供給在職和退休人員實(shí)行醫(yī)療

保險制度，機(jī)關(guān)除按醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定為職工繳納應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)部

分的醫(yī)療保險外不另行報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用。

九、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)二級機(jī)關(guān)財(cái)政收支管理

（一）帳戶管理。所有二級機(jī)關(guān)的銀行帳戶納入財(cái)政統(tǒng)管，由

財(cái)政統(tǒng)一建帳，部門只設(shè)臨時報(bào)帳員，報(bào)帳員負(fù)責(zé)保管和填寫支票,

印鑒交由財(cái)政所統(tǒng)一管理。

（二）收支管理。

1、各二級機(jī)構(gòu)必須依據(jù)有關(guān)法規(guī)，文件規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)

收取各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到依法收取，嚴(yán)禁亂設(shè)收費(fèi)項(xiàng)

目和違規(guī)收費(fèi)。

2、各二級機(jī)構(gòu)一律從財(cái)政領(lǐng)用相應(yīng)收入票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收

據(jù)或白條收取。

3、各二級機(jī)構(gòu)所收取的款項(xiàng)必須及時全額繳入財(cái)政指定的帳戶,

與財(cái)政一月一結(jié)算，臘月15日前必須結(jié)清全年收入，嚴(yán)禁挪用或存

入私人帳戶，嚴(yán)禁坐支分成和用支出收據(jù)抵庫。

4、各二級機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)支出必須憑原始支出憑征，按本規(guī)定

第三、四、六款辦理。

十、嚴(yán)格控制個人借款和庫存現(xiàn)金規(guī)模，各部門報(bào)帳員手中現(xiàn)

金額度不能超過5000元。

十一、各財(cái)務(wù)人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結(jié)算業(yè)務(wù)，

會計(jì)對出納每月至少進(jìn)行一次庫存盤點(diǎn)，財(cái)會人員在辦理財(cái)務(wù)收支

過程中遇有重大疑難問題時向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，財(cái)會人員在下月五日

前須將上月會計(jì)報(bào)表送黨政主要負(fù)責(zé)人。

十二、機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)的一般購置、修繕、高度，