財務規(guī)章制度15篇

財務規(guī)章制度15篇

財務規(guī)章制度1

財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理,

規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據國家有關財務管理的法

律、法規(guī)和我局實際，就有關事項明確如下。

一、財務管理的基本原則

認真執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度；堅

持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的

矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負

責制，各項支出堅持“三支筆”簽把關。

二、財務管理的主要任務

合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，

努力節(jié)約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國

有資產管理，防止國有資產流失；對各項支出和專項資金的使用

進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預決算的編報

（一）預算編報：局機關每年底編報收支預算，經分管領導

審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時

間和程序報市財政局。

（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織,

經分管領導審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編

報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填

寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有

關企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序審批

后實施。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經局領導

批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經費（包括科技三項經費、

農業(yè)科技成果推廣經費、知識產權補助經費）的撥付，由經費所在

科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

（一）差旅費

1、市內：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費，（不包

括—區(qū)駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑

單據報銷公共車費，一律不報銷出租主費。在崗正常上班人員家

住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一

律不報銷月票和車票。

2、外地出差：（1）伙食補助。按b差天數(shù)報銷，省內出差每

天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包

干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷,

但必須按照實際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。（2）乘

車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，

或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含

科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先

經局領導批準，處以上干部（含處級）莢坐飛機按普通艙位報銷；

乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷;

其它交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。（3）住宿費。除會

議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊

地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其

余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200

元/人，超標準部分費用自負30%。

3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內

報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；

司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后，

每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項

支出的簽報銷安排在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴格執(zhí)

行有關規(guī)定，嚴禁虛報冒領。否則，一經查實，嚴肅處理。

（二）會議費

1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規(guī)定程序報局領

導批準。未經局領導批準的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15

7Co

3、會議費報銷：報銷單據不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項，應

該列明內容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會

人員名單）等。報銷時，持原始單據交有關領導審核。

4、接待費：凡因公務活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或

派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。

5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。

（三）易耗（衛(wèi)生）品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上

物品的出入庫要認真登記，以備核查。

（四）固定資產購買

辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時，需

先到管理員處登記驗收，然后簽報銷。

（五）車輛維修、裝飾

要嚴格履行審批手續(xù)，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改

變。經辦人員簽時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須

持審批單。

（六）打印費

局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必

須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。

（七）為企業(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生

的費用，一律由受益單位承擔

五、財務監(jiān)督

（一）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務

收支，不予辦理。

（二）對原始憑證進行審核和監(jiān)督c對不真實、不合法的原

始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予

受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不

準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

經辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽，

同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽。

（三）對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產清

查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項無符時，按照有關規(guī)定進行

處理。購買物品后應先登記入庫，使月時根據有關規(guī)定辦理領取

手續(xù)，并在出庫存單上簽。

（四）對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更

正O

（五）財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科

室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內

部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一

次審計。局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務

執(zhí)行情況。

（六）開支報銷一律實行“三支筆”簽把關，按照市集中支

付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽把關。在局機關

財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽把關；科技

情報所、生產力促進中心、知識產權局、地震局、科技開發(fā)中心

的報銷由各單位根據我市關于落實“三支筆”簽人員的有關要求

提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽把關人員。科級事

業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽把關，生產力促

進中心服務大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經局

辦公室提交局長辦公會研究同意后，日計劃項目主管科室（單位）

主要負責人、紀檢組長和分管局長簽把關。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)

定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經常性費用

外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要

領導同意，XX0元以上的開支應提交局長辦公會研究。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務管理制度自行廢止。

第一章總則

第一條為加強財務管理，根據現(xiàn)行《會計基礎工作規(guī)范》和

國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合本處具體情況，制定本制

度。

第二條財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規(guī)和

財務規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實行"統(tǒng)一領導、分級

審批、集中管理、加強監(jiān)督”的財務管理體制。

第三條“秘書工作”XX單位財務管理工作適用本制度并依

照本制度執(zhí)行。

第二章內部財務控制制度

第四條本單位實行“統(tǒng)一領導，歸口分級管理”的內部財務

控制制度。處領導班子是本單位財務工作的領導集體，對單位財

務工作負有領導責任。

第五條財務工作實行主任負責制，主任對單位財務管理管理、

會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。處領導班子

明確一名主任負責本單位的財務審批工作，重大的財務支出等事

項實行領導班子集體研究決策。

第六條單位財務機構負責人加強財務支出合法性、憑證合規(guī)

性的事前審核；財務股內部要認真落實會計崗位不相容制度（不

相容職務包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會

計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與稽核檢查、授權批準與檢查等）。

第七條堅持會計人員持證上崗制度，嚴密內部牽制手續(xù)，實

行印鑒與支票分開保管，嚴禁由一人全程包辦會計事項的,支付業(yè)

務，支出憑證的經手人、證明人、批準手續(xù)要齊全。

第八條嚴格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項，不

得坐支現(xiàn)金。按月核對銀行存款，盤點庫存現(xiàn)金，日清月結，確

保賬實相符。

第九條接受紀檢監(jiān)察人員對本單位財務管理的全程參與和監(jiān)

管。對本單位財務收支計劃、大額財務收支、資產的購置和處置

等重要事項，事前必須向紀檢監(jiān)察人員通報，接受他們的督促和

檢查。

第十條財務股統(tǒng)一扎口管理本單位票據，明確專人負責票據

的管理工作，嚴格按照規(guī)定購領、使用、保管和繳驗票據；票據

所收款項要嚴格執(zhí)行“票款分離”制度，及時足額上繳財政專戶，

保證票據和款項的日清日結。

第十一條單位財務支出實行分類審批制度：

日常財務支出事項：各項支出必須先申請，經同意后再辦理。

凡報銷的原始憑證必須具有經辦人、物品驗收人或證明人簽名，

經財務主管審核后，報主任審批。

重要、大額的財務支出事項，經領導班子集體研究后，財務

主管對其單據的合法性、合規(guī)性進行審核，再報主任審批。

第十二條重要財務支出決策事項的具體項目包括：固定資產、

政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支。

固定資產：需經領導班子集體研究，政府中心工作：需經領

導班子集體研究

印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支：XX元以上的，

需經領導班子集體研究。

第三章財務公開制度

第十三條推行財務公開，提高財務收支透明度，堅持客觀性、

真實性、及時性和實效性的原則c單位發(fā)生的財務收支事項，以

一定形式進行通報或公示，接受群眾監(jiān)督。

第十四條財務公開的內容：資產的購置、處置、出租、出借

情況，一次性發(fā)生的大額財務支出事項，接受其他單位的捐贈事

項，財務收支執(zhí)行情況，招待費、招商經費、交通費等重要支出

情況，獎金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來

情況以及群眾關心的其他事項。

第十五條財務公開的形式，包括通過單位職工會議通報、書

面公示等，對應公開的內容定期或不定期地進行公開。對財務公

開的資料實行整理歸檔備查。

第四章重點支出管理制度

第十六條招待費用的管理。明確執(zhí)行標準，嚴格審批程序，

實行統(tǒng)一管理，從嚴控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處

室應事先征得辦公室主任或分管財務的副主任同意后，由經辦人

員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點、就餐時

間、標準、陪客人數(shù)、經辦人等），經主任審批后安排就餐。來客

接待必須嚴格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時結算，將“來客就

餐接待單”作為招待費支出發(fā)票的附件。

第十七條招商引資費用的管理。招商經費的使用要堅持“必

需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面

的支出要單獨核算，嚴格把好費用開支關，支出發(fā)票要合法、真

實、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經手人、證明人簽齊

全。

第十八條專項經費的管理。堅持專款專用的原則，嚴格分清

專項經費與日常公用經費的支出界限，不得相互擠占挪用，不得

在專項經費中發(fā)放獎金福利。對專項經費的核算，按項目分別進

行明細核算。

第十九條車輛費用的管理。嚴格執(zhí)行車輛定點維修、定點加

油、定點保險等政府采購規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、

加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管理，嚴格執(zhí)行派

車核準制度，按照里程油耗進行考核，單位職工因私用車經批準

需承擔相關費用。

第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材

的購置，要嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，通過政府采購渠道辦理；對

集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時，要參照政

府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管,

并建立領用登記臺賬。

第五章賬戶管理制度

第二十一條嚴格執(zhí)行開設銀行賬戶的有關規(guī)定，開設賬戶必

須報經財政局、人行批準，不得擅自開設銀行賬戶。嚴格按照“零

余額”賬戶管理規(guī)定，及時劃轉賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉移

資金。按規(guī)定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內容使用資

金。

第六章資產管理制度。

第二十二條嚴格規(guī)范資產的核算，定期開展財產清查，資產

的增減須及時入帳，保證賬實相符；明確資產管理部門以及使用

人、保管人的責任，建立健全實物資產管理卡片、臺賬。

第二十三條資產的調撥、轉讓、報費要履行審批手續(xù)，未經

批準不得擅自處理；加強非經營性資產轉經營性資產的管理，出

租資產要面向社會公開競價招租或競爭性談判，并及時、足額收

取租金，按規(guī)定上繳固定資產占用費。

第二十四條加強往來款項的管理，及時清理應收、應付款項，

往來款項不得長期掛賬。

第二十五條加強現(xiàn)金的管理，嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)

金，嚴格控制庫存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫”。

第七章附則

第二十六條本規(guī)章制度的解釋權和具體實施由處財務股負責。

第二十七條本處以前所制訂的財務管理規(guī)章制度與本制度不一致

的，一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行

財務規(guī)章制度2

第一章總則

第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資

金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理

的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共

和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處

分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產

管理暫行辦法》，現(xiàn)制定“—市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制

度”。

第二條本制度適用于—市所管轄的行政事業(yè)單位。

第二章財務管理制度

第三條財務機構工作職責

1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，

搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經費以及其他有關專項業(yè)務經費，制

定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預

算，審查核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)

完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。

4、按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約

開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據，客觀、真實地對

預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據進行分析，及時為領導提供準確數(shù)

據。

5、負責債權、債務工作，加強固定資產管理，維護國家財產

的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會

計資料的立卷、建檔工作。

7、負責行政事業(yè)性收費票據的領購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負責本單位所屬各科室（單位）經費申請報告和政府采購

手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)

代化財務管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查；做好

本部門（單位）財務公開，接受社會監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核,

加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存

取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確

保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根

據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及

對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結

算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其

他支出。

3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)

務中原使用現(xiàn)金結算的公用經費支出，包括差旅費、會議費、招

待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，

一般應當使用公務卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況,

積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要

嚴格按照相關管理辦法執(zhí)行。

二、銀行存款管理制度

1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期檢查、

清理銀行賬戶的開立和使用情況。

2、嚴格遵守較行支付結算紀律。

3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額

調節(jié)表。

4、明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)

節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

三、印章的管理制度

1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人

員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五條預借款管理制度

1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，

經科室（單位）負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領

導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資

料。借用現(xiàn)金的經辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律

不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據公務需要和外出期限提出

借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內。

除會務資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過元；

省外出差，每人每次不超過元。集體巳差的，一般每次借款不超

過元。

3、借用現(xiàn)金應在1個月內報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷,

應向財務機構出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內無正當理由未

結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室（單位），限期辦理

報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直

至結清欠款。

4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》

經科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條報銷票據的管理制度

1、作為報銷依據的發(fā)票或收據必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)

一規(guī)定，未經稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據，一

律不予報銷。

2、發(fā)票或收據須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。

其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買

商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小

票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情

況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷

金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得

原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內

容）或原票據記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科

室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷

的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。

5、經辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼

整齊、有序。

第七條會議培訓費的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關黨政

機關出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。

2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、

住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、

文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮

花租用費等。

3、會議培訓費開支標準。在定點假店召開會議的，各項費用

按不高于定點代店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。

4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《—

市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。各科室（單

位）要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉辦地點安排，對超過

預算標準的費用或在定點假店以外場所召開會議或舉辦培訓的，

財務一律不予支付。

5、會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室（單位）應于

會議結束后15個工作日內辦理報銷事宜。報銷時應提供會議培訓

審批單、正式發(fā)票或收據（票據上需開列房租費、場所費、伙食

費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結算清單、會議培訓人員簽到

表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

第八條差旅費管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室（單位）負責

人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據，并粘貼在差旅費

報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。

2、差旅費報銷要嚴格按照《—市機關和事業(yè)單位差旅費管理

辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務

緊急的，經主管領導批準方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助咬在途實際天數(shù)核領。在出

差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內

核領伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的

有效憑證在規(guī)定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的,

不發(fā)伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式

會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取

學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食

補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經人事教育機構審核簽

字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開

支的費用，均由個人自理。

7、因公出國（境）經費須列入年初部門預算，出訪任務要與經

費性質一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定

程序報批，并落實經費來源，且各項開支必須符合有關外事財務

規(guī)定的開支范圍和標準。

8、需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團單位出國

任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國

任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示件。以上手續(xù)齊全

后，可按規(guī)定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷時提供上

述文件。回國后應憑正式票據及時辦理財務報銷手續(xù)。

第九條財務收支審批制度

1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單

位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)

行。

3、在單位經費預算內的單項經費支出數(shù)額在元以內的由財務

負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。專項經費按

相關項目的管理制度規(guī)定的權限審批。

4、報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字一科室（單位）負

責人審核一財務審核一財務機構負責人審批一分管財務領導審批

一財務報銷。

第十條財務分析制度

1、財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、資產情

況、負債情況、財務管理情況進行分析。

2、財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人

員經費和公用經費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。

3、財務分析的方法以對比分析法為主。

4、財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住主要矛

盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當、準確，觀點與材料相統(tǒng)

一；文字精練、準確。

第十一條固定資產管理制度

1、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統(tǒng)一領導、

歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務

機構負責本部門（單位）固定資產管理工作，通過固定資產明細

賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡

相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室（單位）固定資產管理

實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單

位）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記

固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，經科室（單位）

負責人簽字后報財務機構。

2、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在500元

以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，

并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達

到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固

定資產管理。各科室（單位）所需固定資產應當根據業(yè)務工作的

需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。

購置固定資產首先填制“因定資產購置申請表”交財務機構，金

額在500元以下的由財務負責人審批，500元以上的由主管局長

或領導辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以

內的或者采購限額標準以上的貨物、二程和服務的要實行政府采

購。

3、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產

（包括機關與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資

產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務

機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續(xù)。

4、固定資產的處置：是指對單位與有、使用的固定資產，進

行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、

對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產

要嚴格按照《—市行政事業(yè)單位國有資產管理實施辦法》（承市政

【20_1140號）規(guī)定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自

處置。對擅自處置的，依據《財政違法行為處罰處分條例》等有

關規(guī)定進行處理。

5、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定

資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照

國家有關政策將存量資產進行出租、匕借的行為。資產出租、出

借，嚴格按照《—市行政事業(yè)單位國有資產出租出借管理辦法》

要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借

的，依據《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定進行處理。

6、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執(zhí)行

政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納

入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經市財政局審核匯總、

統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、

挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據《財政

違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定進行處理。

7、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統(tǒng)一組織。

每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清

查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，根據《—市行政事

業(yè)單位資產核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購

買的固定資產，根據調撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產賬進

行管理。

第三章收費的管理制度

第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收

入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收

入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實

行“收支兩條線”管理。預算單位（指與財政部門有經費領撥關

系的單位）經營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關而

暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專

戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務的科室（單

位），要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。

除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按

照財務隸屬關系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門

統(tǒng)一印制票據，并及時上繳財政專戶。

第十三條票據由財務機構負責到相應的財政部門領取，實行

限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科室（單位）要由專人

負責購領、保管票據，并按照規(guī)定的期限到財務機構核驗，按期

限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實反映收費、

罰沒票據的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理

機構報告。收費、罰沒票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、

漏頁、重號等情況，一經發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構

報告。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫

錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備

查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時查明原因，

聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。

第十四條已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管

期一般應為五年。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的，

經同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿

需要銷毀的票據存根，由有關部門（單位）負責登記造冊報同級

財政收費管理機構核準后銷毀。

第十五條資金往來結算票據原則上由財務機構負責使用，各

科室（單位）因業(yè)務需要，經領導批準方可領取資金往來結算票

據。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據，

嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用。領用新票據前，各

科室（單位）先將舊票據上繳財務機構，待財務機構到財政部門

核銷舊票據后，再領取新票據。

第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取

消的單位，應按規(guī)定辦理“票據購領證”的變更或注銷手續(xù)。單

位購領尚未使用的已取消收、罰項目的票據，由單位負責登記造

冊報同級財政收費管理機構批準后銷毀。任何單位不得私自轉讓、

銷毀票據和“票據購領證”o

第四章財務人員崗位責任制度

第十七條財務負責人崗位職責制度

1、負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工

作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和

內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。

2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收

支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

3、切實加強蓋門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管

理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、

借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。

4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金

收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位

內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。

5、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。

6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或

同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工

作，配合完成內部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。

8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本

系統(tǒng)會計人員的作用和調配。

9、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業(yè)務關系。

10、與本單位負責人沒有直系親屬關系。

第十八條總賬會計崗位職責制度

1、根據批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年度月分

經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。

2、根據會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠

道，認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬

等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記

賬、按時結賬、如期報賬。

3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所

屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、

有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提

出加強財務管理和會計核算的'意見和建議。

4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監(jiān)督。

通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違

紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產物資，建立健全資

產檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產

物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和

結算本局各類債權債務，及時催收各種上交款項。

5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。

及時向領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。

6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳

薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制

度，未經批準，不得對外公布各種會計資料。

7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓工作。

第十九條出納崗位職責制度

1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范

圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經費報銷程序。

2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費

用。

3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據，并記錄、

核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。

4、認真審查各種原始單據，對不真實、不合規(guī)的原始單據堅

決不予受理；對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證

必須在更正、補充后才予受理。

5、根據合規(guī)的原始單據，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐

日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金余額控

制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追

究其責任。

8、認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價證

券。領用空白收據和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注

銷手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權

債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關系。

10、承辦負責人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責制度

1、協(xié)助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。

2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核

簽署的一切憑證負責。

3、定期抽查各戶賬簿記錄。

4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。

5、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。

6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作。

第五章賬務處理程序制度

第二十一條根據財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)定的要

求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。

第二十二條根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、

審核原始憑證、記賬憑證。

第二十三條根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、

登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔

助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結賬、錯賬更

正C

第二十四條根據國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財

務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據登

記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)

字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制

度

第二十五條會計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本

人所經管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計

人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。

第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下

工作：

1、已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢;

2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加

蓋經辦人員印章；

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會

計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據、文件、其他會計

資料和物品等內容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移

交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據

磁盤及有關資料、實物等內容）C

第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交,

接替人員要逐項核對點收：

1、現(xiàn)金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。不一

致時，移交人員必須限期查清；

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整

無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交

人員負責；

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當

編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的

明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；

4、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；

移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據在實際操作

狀態(tài)下進行交接。

第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊

上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會

計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第二十九條會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確

保會計檔案的安全與完整。

第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案

部門保管。

第三十一條設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登

記簿。

第三十二條會計檔案的借閱：

1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需

要必須經上級主管部門或單位領導人、會計主管人員批準；

2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主

管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

3、單位內部人員借閱會計檔案時，應經會計主管人員或單位

領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)

量、內容、歸期等情況登記清楚；

5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷,

也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經領導

批準后方能攜帶外出或復印原件）；

6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷

借閱手續(xù)。

第三十四條會計檔案的銷毀：

會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據備份的銷毀按《會

計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條電算化會計崗位和工作職責

1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據，輸

出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據處理工作；

2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進

行審核；

3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管

理機內會計數(shù)據；

4、數(shù)據分析：負責對計算機內的會計數(shù)據進行分析。

第三十六條會計電算化操作管理制度

1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經授權人員授權操作

會計軟件；

2、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件;

3、根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄,

記錄操作時間、內容、故障情況等內容。

第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據管理制度

1、確保會計數(shù)據和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據和軟件

的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數(shù)據保存雙備份；

2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要

保證實際會計數(shù)據的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術人員進行修

改、升版和硬件更換；

3、健全必要的計算機病毒防治措施。

第三十八條會計電算化檔案管理制度

1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據以

及其他磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據和計算機打印出來的書面

等形式的會計數(shù)據；

2、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管

理；

3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，

對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；

4、采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復

制，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失；

5、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防

毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據

文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理;

6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資

料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經單位領導同意，不得

外借和帶出單位；

7、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經手人必須簽

字記錄；存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢

查，防止感染病毒。

第七章往來款的管理

第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經濟業(yè)務

活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結算的款

項。單位往來款核算的內容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬

款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其

他應付款等。

第四十條健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查

制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債

權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及時清理往來款項。

第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清

各種往來款的性質、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清

責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬務。

第八章行政事業(yè)單位收入的管理

第四十二條行政單位收入的管理

1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。收

入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。

2、其他收入要符合國家的有關規(guī)定，堅持“先收后支、量人

支出、自求平衡、略有結余”的原則，在編制年度預算時，依據

規(guī)定，結合本單位實際，編制其他收入年度預算，納入本單位的

收入預算，實行統(tǒng)一的預算管理。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納

入財務機構的財務管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設

“小金庫”，不得設置帳外帳，公款私存。

第四十三條事業(yè)單位收入的管理

1、財政補助收入的管理。財務機構匯總各科室（單位）上報

的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經費請撥

單”報同級財政部門。財務機構根據同級財政部門撥款，并結合

事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。

2、撥入?？畹墓芾?。要按照?？畹挠猛臼褂?，不得挪用。財

務機構在收到?？顣r分別設置賬戶，并單獨組織會計核算。要按

照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況

的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要

求處理。

3、事業(yè)收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和收費標

準進行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標準；按國家

規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務部門統(tǒng)一印制的票據；取得

的收入及時入賬。

4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務機構管理。各相關的科室（單

位）不得以任何理由設置帳外帳，私設“小金庫”。

第九章行政事業(yè)單位支出的管理

第四十四條行政單位支出的管理

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人員經費

和日常工作開展的必須開支。

2、加強經費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的

支出項目實行重點管理和控制。

3、嚴格專項支出管理，保證專款專用，單獨設帳、專門核算，

及時監(jiān)督資金支出、結算等情況。

4、建立健全經費支出監(jiān)督控制制度，依據經批準的預算和相

關規(guī)定審核辦理各項支出。

5、有計劃并結合實際業(yè)務進展安排資金使用，既要節(jié)約開支,

又要講求支出實效。

第四十五條事業(yè)單位支出的管理

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標準。

2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。

3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結構，要控制人員經

費支出，增加公用經費支出，促進事業(yè)活動的不斷發(fā)展。

4、劃清事業(yè)支出與經營支出的界限。一是達到基本建設額度

的支出，報請相關部門從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經費；

二是由個人承擔的支出，不得由單位負擔；三是不得將應列入經

營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列入事業(yè)支出的項目列

入經營支出；四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計

入本單位的事業(yè)支出C

第十章附則

第四十六條本制度由—市財政局負責解釋。

第四十七條本制度自一年—月一日起執(zhí)行。

財務規(guī)章制度3

第一章、總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務

院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結

算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況,

制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，

對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。

貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行

匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹

實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

第二章、總公司資金計劃控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計

劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款

計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發(fā)

展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃

及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金

計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情

況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采

取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提

前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調

整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情

況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，

申辦部門自負其責，

第三章、現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以

及支用款項的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國

家規(guī)定的對個人的其他支出。

出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

結算起點以下的零星支出。

發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦

理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。

中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的

月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現(xiàn)金收

支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部

拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經辦部門必

須連同收款說明書、發(fā)票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）

如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部

門內C

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關

業(yè)務憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余

款不報，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款

單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽

字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員

按預算審核。

預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等）,

無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明

用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或

收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預

算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內

報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該

部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金,

可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章、銀行收支結算管理

第十三條根據中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、

商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務

和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部

轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，

交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計

處理。

由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的'單

據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑

證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明

書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行

并作會計處理。

信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)

定辦理。

（二）銀行結算支出的管理

根據合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內

貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經

辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審

核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部

簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支

票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)

定開空白支票范圍內才可以開出。

專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的

空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，

對逾期末交的空白支票進行查詢。

一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面

通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門

簽發(fā)新的支票。

第五章、報帳銷帳

第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及

時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳

銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：

總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財

務本部按權限審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導

審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理

報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現(xiàn)金的金額在元以上的報帳，原則上以支票轉

入報帳人信用卡內。

財務規(guī)章制度4

1總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定

本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和

提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工

作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公

司及員工相關的合法權益，制定本制度；

、總則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經

總經理審批的計劃內的支付，由相關各部門總監(jiān)的書面授權，財

務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授

權，財務規(guī)章制度。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、

稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及

時、準確、完整C

二、財務工作崗位職責

（一）財務總監(jiān)職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同

時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)

范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司

內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電

算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析

決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查C

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收

集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價椽及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)

齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)

務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及

統(tǒng)計報表的’填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和

管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核

對，保證帳實相符°

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的

收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對

庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、

會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽

字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在巳差回來或借款后三天內向

出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽

章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無

誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余

額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、

會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門

經理、財務主管（經理）、總經理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務總監(jiān)和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行

存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對

由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下

午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來

的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款

余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務規(guī)章制度5

一、財務管理制度：

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理；

（一）財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會

計報表的編制、上報，并實施成本控制；

（二）學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益

不受侵犯，堅持原則，秉公辦事；

（三）加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標

準；

（四）對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。

協(xié)調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的

收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監(jiān)督控制開支范圍，

不符合規(guī)定的一律不予報銷；

（五）負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；

（六）指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和

檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況；

（七）認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時

提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；

（八）按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，

內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數(shù)據資料，并按月、季、

年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經濟效益角度，

進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀；

（九）加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相

符；

（十）按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，

定期裝訂整理立卷歸檔；

（十一）財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如

有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經

營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理；

（十二）協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等

有關部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；

（十三）嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行

嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、