工程全程審計培訓(xùn)課件

工程全程審計培訓(xùn)課件演講人：日期：FROMBAIDU工程全程審計概述工程前期審計要點工程施工過程審計要點工程竣工驗收階段審計要點內(nèi)部審計與風(fēng)險管理案例分析與實踐操作演練目錄CONTENTSFROMBAIDU01工程全程審計概述FROMBAIDUCHAPTER確保工程項目從立項到竣工結(jié)算全過程的合規(guī)性、真實性和效益性。目的通過審計，揭示工程管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，提出改進建議，促進工程管理的規(guī)范化和效益的提升。意義審計目的與意義包括建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等與工程項目相關(guān)的單位。涵蓋工程項目的投資決策、勘察設(shè)計、招投標(biāo)、合同管理、施工管理、竣工驗收等各個階段。審計對象及范圍范圍對象依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部管理制度等。標(biāo)準(zhǔn)工程造價、工程質(zhì)量、工程進度等方面的標(biāo)準(zhǔn)和要求。審計依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)制定審計計劃、下達(dá)審計通知、實施現(xiàn)場審計、出具審計報告等。流程包括查閱資料、現(xiàn)場勘查、詢問調(diào)查、分析性復(fù)核等多種方法。方法審計流程與方法02工程前期審計要點FROMBAIDUCHAPTER核實項目立項程序是否規(guī)范，有無越權(quán)審批、違規(guī)操作等情況。關(guān)注項目資金來源及落實情況，評估項目經(jīng)濟效益和社會效益。審查項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算等文件的完整性和合規(guī)性。項目立項審批審查審核招標(biāo)文件是否合法、合規(guī)，有無歧視性條款或不合理要求。審查合同條款是否明確、嚴(yán)謹(jǐn)，是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)注合同價款、支付方式、工期、質(zhì)量保修等關(guān)鍵條款的約定。招標(biāo)文件及合同條款審核核實投標(biāo)保證金繳納情況，是否符合招標(biāo)文件要求。審查履約保函的真實性、有效性，關(guān)注保函金額、期限等要素。評估投標(biāo)人的資信狀況和履約能力，防范合同風(fēng)險。投標(biāo)保證金及履約保函管理檢查項目開工前各項手續(xù)是否齊全，如施工許可證、規(guī)劃許可證等。核實項目現(xiàn)場是否具備開工條件，如場地平整、臨時設(shè)施搭建等。關(guān)注項目管理人員、技術(shù)人員、施工人員等是否到位，是否具備相應(yīng)的資質(zhì)和技能。開工前準(zhǔn)備工作檢查03工程施工過程審計要點FROMBAIDUCHAPTER

工程進度款支付審查審查工程進度款支付是否符合合同約定，包括支付比例、支付時限等。核實施工單位提交的工程量完成情況是否真實、準(zhǔn)確。檢查工程進度款支付的相關(guān)憑證、資料是否齊全、合規(guī)。審查變更簽證的提出、審批、實施等流程是否符合相關(guān)規(guī)定。核實變更簽證的內(nèi)容是否真實、合理，是否涉及工程價款調(diào)整。檢查變更簽證的相關(guān)資料、手續(xù)是否完備、規(guī)范。變更簽證管理規(guī)范性檢查審查材料設(shè)備采購價格是否符合市場行情，是否存在異常波動。核實采購過程中是否進行了充分的比價、議價程序。檢查采購合同、發(fā)票等憑證是否真實、合規(guī)，是否存在虛假采購行為。材料設(shè)備采購價格合理性評估檢查隱蔽工程驗收的相關(guān)資料、手續(xù)是否完備、規(guī)范，是否存在違規(guī)驗收行為。審查隱蔽工程驗收程序是否符合相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過監(jiān)理、建設(shè)單位等多方確認(rèn)。核實隱蔽工程驗收的內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確，是否存在質(zhì)量隱患。隱蔽工程驗收程序合規(guī)性檢查04工程竣工驗收階段審計要點FROMBAIDUCHAPTER03審查資料的合規(guī)性檢查資料是否符合相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及合同約定。01審查結(jié)算資料是否齊全包括合同、圖紙、變更簽證、現(xiàn)場簽證、材料設(shè)備認(rèn)價單等。02審查資料的真實性核實資料是否真實反映了工程建設(shè)實際情況，有無虛假簽證、變更等?？⒐そY(jié)算資料完整性審查核實變更簽證工程量對變更簽證中涉及的工程量進行核實，確保其真實性和準(zhǔn)確性。核實材料設(shè)備用量根據(jù)材料設(shè)備認(rèn)價單和現(xiàn)場實際情況，核實材料設(shè)備用量是否符合合同約定。核實工程量是否按圖施工對照圖紙和現(xiàn)場實際情況，核實工程量是否按照設(shè)計要求完成?，F(xiàn)場核實工程量完成情況明確質(zhì)量保證金的返還條件根據(jù)合同約定，明確質(zhì)量保證金的返還條件，如保修期限、保修責(zé)任等。核實質(zhì)量保證金的返還情況在保修期滿后，核實質(zhì)量保證金的返還情況，確保其及時、足額返還。檢查質(zhì)量保證金的扣留情況核實質(zhì)量保證金的扣留比例和金額是否符合合同約定。質(zhì)量保證金扣留及返還條件明確性檢查核實決算報告編制所依據(jù)的資料是否真實、完整、合規(guī)。評估決算報告編制依據(jù)的充分性檢查決算報告是否全面反映了工程建設(shè)成本，有無漏項、重項等。評估決算報告內(nèi)容的完整性對決算報告中的數(shù)據(jù)進行核實，確保其準(zhǔn)確無誤。評估決算報告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性檢查決算報告的編制是否符合相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及合同約定。評估決算報告的規(guī)范性竣工決算報告編制規(guī)范性評估05內(nèi)部審計與風(fēng)險管理FROMBAIDUCHAPTER123包括審計政策、審計流程、審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的制定，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。內(nèi)部審計制度的建立對內(nèi)部審計制度的執(zhí)行情況進行回顧，包括審計計劃的制定、審計實施、審計報告等環(huán)節(jié)，評估制度執(zhí)行的效果。內(nèi)部審計制度執(zhí)行情況分析內(nèi)部審計制度在執(zhí)行過程中存在的問題，如制度不完善、執(zhí)行不到位等，為制度改進提供依據(jù)。內(nèi)部審計制度存在的問題內(nèi)部審計制度建設(shè)及執(zhí)行情況回顧根據(jù)企業(yè)風(fēng)險情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等內(nèi)容。風(fēng)險防范措施的制定對風(fēng)險防范措施的落實情況進行檢查，包括措施的執(zhí)行情況、效果評估等，確保風(fēng)險防范措施得到有效執(zhí)行。風(fēng)險防范措施落實情況分析風(fēng)險防范措施在落實過程中存在的問題，如措施不完善、執(zhí)行不力等，為措施改進提供依據(jù)。風(fēng)險防范措施存在的問題風(fēng)險防范措施落實情況檢查對內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理，包括財務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面的問題。內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改跟蹤，包括整改計劃的制定、整改措施的實施、整改效果的評估等，確保問題得到及時解決。問題整改情況跟蹤分析問題整改過程中存在的問題，如整改不徹底、整改措施不當(dāng)?shù)?，為問題整改提供依據(jù)。問題整改存在的問題內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤分析持續(xù)改進的必要性，包括提高內(nèi)部審計質(zhì)量、加強風(fēng)險管理等方面的需求。持續(xù)改進的必要性根據(jù)企業(yè)實際情況，確定持續(xù)改進的方向，包括完善內(nèi)部審計制度、加強風(fēng)險防范措施、提高問題整改效果等方面的內(nèi)容。持續(xù)改進方向根據(jù)持續(xù)改進方向，設(shè)定明確的目標(biāo)，包括短期目標(biāo)和長期目標(biāo)，為持續(xù)改進工作提供指導(dǎo)。目標(biāo)設(shè)定持續(xù)改進方向和目標(biāo)設(shè)定06案例分析與實踐操作演練FROMBAIDUCHAPTER精選工程審計案例挑選具有代表性的工程審計案例，深入剖析審計過程中的關(guān)鍵問題和解決方法。案例啟示與經(jīng)驗分享通過案例學(xué)習(xí)，總結(jié)工程審計的寶貴經(jīng)驗和教訓(xùn)，為今后的審計工作提供借鑒。案例分析小組討論學(xué)員分組對案例進行討論，提高分析問題和解決問題的能力。典型案例剖析與啟示分享搭建工程審計模擬場景，讓學(xué)員在實際操作中掌握審計技能和流程。模擬審計場景審計軟件操作實踐審計報告撰寫演練教授審計軟件的使用方法，學(xué)員在模擬場景下進行操作練習(xí)，提高軟件應(yīng)用熟練度。指導(dǎo)學(xué)員撰寫審計報告，通過實際操作演練，提高報告編寫能力和水平。030201模擬場景下進行實際操作演練鼓勵學(xué)員積極提問，針對工程審計過程中的疑點和難點進行討論。學(xué)員提問邀請工程審計領(lǐng)域的專家對學(xué)員的問題進行解答，提供權(quán)威、專業(yè)的指導(dǎo)。專家答疑通過互動交流，促進學(xué)員之間的經(jīng)驗分享和合作，提高學(xué)習(xí)效果?；咏涣骰咏涣鳝h(huán)節(jié)：提問與答疑