房地產(chǎn)公司財務管理制度匯編

房地產(chǎn)開發(fā)XXXX

財務管控中心規(guī)章制度規(guī)章匯編

目錄

財務預算管控規(guī)章制度規(guī)章........................................................4

第一章總則.............................................................4

第二章財務預算編制與審批..............................................4

第三章預算管控.........................................................5

第四章罰則...........................................................6

財務專項管控規(guī)章制度規(guī)章........................................................7

第一章總則.............................................................7

第二章財務會計報表管控................................................7

第三章利潤及利潤分配管控..............................................8

第四章納稅籌劃管控...................................................8

第五章財務有關員工報告規(guī)章制度規(guī)章....................................9

第六章工資薪酬管控....................................................9

第七章罰則..........................................................10

成本控制過程中的財務管控規(guī)章制度規(guī)章..........................................11

第一章總則.........................................................11

第二章管控范圍及相關要求.............................................11

第三章管控相關流程....................................................16

第四章罰則.........................................................18

費用管控規(guī)章制度規(guī)章...........................................................21

第一章總則..........................................................21

第二章費用審批的一般原則.............................................21

第三章費用報銷的一般相關要求.........................................22

第四章差旅費管控......................................................23

第五章業(yè)務招待費用管控...............................................26

第六章其他費用........................................................27

第七章費用控制........................................................28

第八章罰則.........................................................28

會計檔案管控規(guī)章制度規(guī)章.......................................................29

第一章總則..........................................................29

第二章會計檔案管控相關要求..........................................29

第三章會計電算化相關要求有關內(nèi)容....................................33

第四章罰則..........................................................35

內(nèi)部稽核審計管控規(guī)章制度規(guī)章..................................................36

第一章總則............................................................36

第二章職責和范圍......................................................36

第三章審計的方法方式.................................................37

第四章審計的程序......................................................37

第五章對被審計機構(gòu)的相關要求.........................................38

第六章審計結(jié)論的匯報.................................................39

第七章罰則.........................................................39

銷售相關流程中的財務管控規(guī)章制度規(guī)章..........................................40

第一章總則...........................................................40

第二章銷售收款的管控.................................................40

第三章應收銷售款的管控...............................................40

第四章按揭款的管控...................................................41

第五章銷售生產(chǎn)產(chǎn)品的管控.............................................42

第六章罰則..........................................................44

資金管控規(guī)章制度規(guī)章...........................................................45

第一章總則............................................................45

第二章崗位分工及授權(quán)批準.............................................45

第三章現(xiàn)金管控........................................................46

第四章銀行存款的管控.................................................47

第五章其他貨幣資金的管控.............................................48

第六章備用金、借款的管控.............................................49

第七章資金計劃管控...................................................49

第八章監(jiān)督檢查........................................................51

第九章罰則.........................................................51

附件：責任公司各類資金審批權(quán)限一覽表..................................53

第十章附則..........................................................54

務管控中心組織實施。

六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務預算有調(diào)整，各有關機構(gòu)部門或科室則再按上述程序提交

給調(diào)整預算。

第二條月度財務預算

一、各職能機構(gòu)部門或科室在編制年度財務預算的同時，集合機構(gòu)部門或科室工作計劃和其

他相關情況，編制月度財務預算要點。

二、機構(gòu)部門或科室月度財務預算由各機構(gòu)部門或科室負責任人根據(jù)年度預算和月度預算要

點進行詳盡分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。

三、月度預算經(jīng)機構(gòu)部門或科室主管相關領導簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認后，于每

月28日17點以前將下月預算提交給財務管控中心。

四、財務管控中心根據(jù)年度財務預算、責任公司工作計劃、機構(gòu)部門或科室工作計劃、（預

期）貢任公司資金狀況等綜合考慮匯總并審批核準月度財務預算。

五、財務管控中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管控中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會

批準后下達執(zhí)行。

第三章預算管控

第一條管控原則與功能

一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。

二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能機構(gòu)部門或科室必須全面

執(zhí)行。

三、財務預算下達后提交給集團財務管控中心備案，并作為月度、年度考察和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條財務預算調(diào)整

一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)責任公司

總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整合約生效。

二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；

2、因責任公司經(jīng)營戰(zhàn)略修改變更和調(diào)整導致預算改變；

3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；

4、集團總裁決定；

三、月度預算調(diào)整

1、月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務管控中心審批核準和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月

度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。

2、月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。

第三條預算執(zhí)行管控

一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審批核準是否在預算內(nèi)。

二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務預算

的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能機構(gòu)部門或科室通報其上月費用支出情況。

四、財務管控中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考察財務成果，反映存在

的問題，提出整改及處理意見。

第四條預算外支出

一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管控中心負責任控制。

二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能機構(gòu)部門或科室進行預算外追加申請,

并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。

第四章罰則

第一條財務管控中心

未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管控中心總監(jiān)每次

50元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。

第二條其他機構(gòu)部門或科室

未按時、按相關要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予機構(gòu)部門或科室總監(jiān)每次

100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準超預算開支的，給予機構(gòu)部門或科室總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次

200元的罰款。

財務專項管控規(guī)章制度規(guī)章

第一章總則

第一條目的

加強企事業(yè)機構(gòu)的內(nèi)部管控，促進企事業(yè)機構(gòu)在財務專項事務處理過程中的規(guī)范化、程序化。

第二章財務會計報表管控

第一條財務會計報表編制范圍

資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管控會

計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及責任公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管控

報表、報告。

第二條財務會計報表的編制原則與相關要求

一、會計報表必須按照國家相關會計規(guī)章制度規(guī)章和準則編制；

二、財務管控機構(gòu)部門或科室必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反

映責任公司的財務狀況和經(jīng)營成果。

三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告

不同報表之間的相關數(shù)據(jù)應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定相關要求。

四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。

五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重

點分析，年度有財務情況全面分析。

第三條會計期間

會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自

公歷2月1日起至次年1月31日止）；

第四條財務會計報表的報出

一、責任公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及

附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團責任公司財務管控機構(gòu)部門或科室；

二、在報送會計報表及相關分析資料時，應按集團責任公司財務管控機構(gòu)部門或科室的統(tǒng)一

相關要求和規(guī)定進行。

三、會計不得擅自編制未經(jīng)審批核準的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。

第三章利潤及利潤分配管控

第一條利潤指標的確定

責任公司年度完成利潤指標由集團責任公司通過財務預算的形式予以明確和考察。

第二條虧損的彌補

一、責任公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；

二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。

第三條利潤的分配

責任公司應按責任公司章程和股東會的有關規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤

的30%進行分配。

第四章納稅籌劃管控

第一條稅收籌劃的原則

一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行

二、是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企事業(yè)機構(gòu)做出繳納低稅負的

決策。

第二條稅收籌劃的目的

一、合理合法減輕稅收負擔。

二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。

第三條稅收籌劃的程序

一、責任公司在每年制訂財務預算時，應確定稅收籌劃方案，并上報集團財務管控機構(gòu)部門

或科室。

二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、責任公司財務負責任人、財務有關員工等組

成。

三、本次項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，本次項目稅收籌劃應從本次項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮

本次項目開發(fā)方法方式、合約簽訂、款項支付、銷售方法方式等進行全方位整體籌劃，并形成

稅務籌劃報告。

四、本次項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。

五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務及相關機構(gòu)部門或科室執(zhí)行。

第五章財務有關員工報告規(guī)章制度規(guī)章

第一條責任公司財務有關員工報告原則

一、責任公司財務有關員工應按責任公司規(guī)定上報機構(gòu)各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管控

報表報告。

二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務事項，應立即上報責任公司總經(jīng)理、董事會、集團總

裁和財務管控中心并提出解決方案。

第二條責任公司財務有關員工報告事項

一、各類財務會計報表統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表，報表附注及相關文字說明和分析材料。

二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務差錯、透支、以各種方法方式提供的融資和擔保、向銀行貸

款、對外投資及其它重大事件。

三、未經(jīng)授權(quán)的向責任公司以外的機構(gòu)和賬戶進行的資金劃撥。

四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。

五、專項福利與費用支出。

六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。

七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。

人、責任公司財務規(guī)章制度規(guī)章實施細則、內(nèi)部控制管控辦法及其它各種補充規(guī)定。

九、審計報告。

十、成本控制分析報告。

十一、財務分析。

十二、其他需要報告的事項。

第六章工資薪酬管控

第一條工資審批

一、工資實行嚴格的審批規(guī)章制度規(guī)章，月度工資的發(fā)放由責任公司總經(jīng)理審批。

二、年終獎金的發(fā)放報集團責任公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務機構(gòu)部門或科室不得

發(fā)放。

第二條工資復核

工資獎金發(fā)放前，財務管控中心應對行政管控中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。

第三條所得稅扣除

一、行政管控中心編制工資、獎金發(fā)放表。

二、財務管控中心應配合行政管控中心計算個人所得稅的扣除和責任公司有關員工往來款項

的扣除。

第四條責任公司有關員工離職

一、責任公司有關員工離職時，行政管控中心應通知財務管控中心，由財務管控中心查明是

否有借支款項等應扣款項。

二、如有借支款項等應扣款項，由行政管控中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。

第五條工資、獎金的發(fā)放形式

一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報責任公司

總經(jīng)理批準。

第六條工資獎金的發(fā)放

一、責任公司有關員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)

放。

二、行政管控中心于工資、獎金發(fā)放前1天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管控

中心。

三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務管控中心和行政管控中心負責任解釋。

第七章罰則

第一條未遵守會計規(guī)章制度規(guī)章

財務有關員工未按照國家相關會計規(guī)章制度規(guī)章和準則及責任公司規(guī)定及時編制會計報

告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人500元/次的罰款。

第二條未遵守責任公司章程規(guī)章制度規(guī)章

一、不按照責任公司章程的有關規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的，追繳所

分配的利潤，并處責任人2000元/次的罰款；

二、財務有關員工明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務處理的，處責任人1000/次的罰款。

三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人1000/次的罰款。

第三條未積極對納稅事項進行合理籌劃

未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人500元/次的罰款。

第四條未及時上報上述重大事項

財務有關員工未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次的罰款。

第五條責任公司有關員工離職時，行政管控中心未應通知財務管控中心而未扣回借款的，由

責任人按實賠償，并處責任人200元/次的罰款。

成本控制過程中的財務管控規(guī)章制度規(guī)章

第一章總則

第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)

成本，提高責任公司經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)章制度規(guī)章。

第二條本規(guī)章制度規(guī)章所稱的成本控制過程中的財務管控，是對開發(fā)成本進行管控、控制、監(jiān)

督的財務管控規(guī)定。

一、本規(guī)章制度規(guī)章所稱的材料，為開發(fā)本次項目使用的主材、輔材及各種設施設備。

二、本規(guī)章制度規(guī)章所稱的工程本次項目，為開發(fā)成本的各種本次項目，包括前期工程、建

筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等本次項目。

第三條成本控制過程中財務管控與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結(jié)

算監(jiān)控。

第二章管控范圍及相關要求

第一節(jié)管控范圍

第一條成本控制過程中的財務管控包括本次項目預結(jié)算管控、材料成本中的財務管控、工程本

次項目中的財務管控和對開發(fā)成本的日常財務管控事項四個方面有關內(nèi)容。

一、本次項目預結(jié)算中的財務管控主要包括本次項目預算時尋求成本降低的辦法，對本次項

目預結(jié)算進行監(jiān)控管控，同時對施工管控機構(gòu)部門或科室和成本執(zhí)行機構(gòu)部門或科室的工作質(zhì)

量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。

二、材料成本中的財務管控指材料價格管控。主要包括招議標價格管控、材料價格管控、材

料款支付管控、材料價格信息管控、其他成本日常管控。

三、工程本次項目中的財務管控指工程支付管控。主要包括工程預結(jié)算控制管控、工程款支

付、工程簽證管控、建設過程中水、電等雜費管控、與物業(yè)責任公司銜接水電的財務管控等。

四、日常財務管控事項為財務管控中心對開發(fā)成本過程中的重點控制事項管控和對開發(fā)成本

分析與調(diào)查。

第二節(jié)管控相關要求

第一項預結(jié)算財務審計管控

第一條職能界定

一、工程管控中心：負責任預結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完

整性負責任；配合復審和三審預結(jié)算工作。

二、成本控制中心：負責任預結(jié)算的編制；按責任公司預算成本目標組織實施和控制；對工

程管控實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復審預結(jié)算工作。

三、財務管控中心：負責任預結(jié)算復審，對本次項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負責任；對成本控

制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。

第二條預結(jié)算及工程進度款（采購）支付相關流程

__________________算審批

工程管控中心一?成本控制中心一?財務管控中心——?進入結(jié)算審批

（采購與力程進度款）I

1----------進入工程支付程序

第二項材料成本中的財務管控

第一條采購過程中的財務管控

一、成本控制中心在簽訂材料采購合約前，將材料采購合約審批單送財務機構(gòu)部門或科室審

批核準，財務管控中心應對材料采購合約中涉及到的數(shù)量、價格、合約金額、貨款支付方法方

式等進行審批核準并簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。

二、成本控制中心在確定招標合約前，事先應將招標合約評審表送財務管控中心進行審批核

準；財務管控中心應對招標涉及到的數(shù)量、價格、合約金額、貨款支付方法方式等進行審批核

準。

三、財務管控中心在審批核準材料采購合約時，應做好價格咨詢，咨詢機構(gòu)應不少于3家。

對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合約行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責

任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務管控中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務管控

中心核價人處以雙倍罰款。

第二條材料價格信息管控

一、財務管控中心應安排專人負責任材料信息咨詢管控工作，包括建立主要材料價格咨詢臺

賬或材料價格電子信息庫。

二、材料信息咨詢管控員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其

價格是否與隨市場行情修改變更，并每半月向責任公司報告主要材料價格行情。

三、采購和招標價格審批核準由財務管控中心由材料價格信息員負責任，材料價格信息員應

在材料采購合約評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。

四、材料價格管控員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交給一份報告或建議。

第三條材料日常管控事項

一、工程管控中心應將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務管控中心。

二、財務管控中心根據(jù)工程管控中心填制的領料單分機構(gòu)、分品種建立材料明細賬，并于每

月29日與工程管控中心核對材料的收、領、存情況。財務管控中心每月底應會同成本控制中心

清理施工機構(gòu)領料情況，凡無合約約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。

三、財務管控中心每月29日會同工程管控中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點，3

天內(nèi)將盤點結(jié)果書面報告責任公司相關領導。

四、成本控制中心對工程管控中心提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情

況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責

任。財務管控中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權(quán)向責任公司相關領導提出中止和更

改不合理的采購計劃的建議，以避免責任公司損失及過度占用資金。

第三項工程本次項目中的財務管控

第一條材料款支付管控

一、財務管控中心應對材料入庫單進行審批核準，審批核準入庫單是否有工程管控機構(gòu)部門

或科室質(zhì)量驗收有關員工和成本控制中心采購員簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認；審批核

準入庫單有關內(nèi)容是否和票據(jù)、合約有關內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、

廠家等）。

二、財務管控中心在審批核準材料采購資金使用申請單時，審批核準材料入庫單、發(fā)票、

合約是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付相關流程辦理，在相關機構(gòu)部門

或科室和責任公司相關領導簽署同意貨款支付意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務有權(quán)拒絕支

付。

三、甲供材料的采購，財務管控中心應協(xié)助成本控制中心做好與合約乙方單位的結(jié)算，并在

結(jié)算前全部扣回甲供材料款。

第二條工程款支付

一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方法方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方法方式支付的，應書面

說明情況并經(jīng)責任公司總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方法方式。

二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務管控中心有權(quán)拒絕貨款支付：

1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關機構(gòu)部門或科室和責

任公司相關領導簽署同意貨款支付意見的；

2、無工程進度表或工程預決算書的；

3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發(fā)票的；

5、不符合合約規(guī)定貨款支付條件的；

6、其他不符合規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的；

三、財務管控中心每月28日應會同成本控制中心和工程管控中心核實每一個工程本次項目

的進度，如核實至本月止累計貨款支付超過本月工程進度，中心應在下筆工程進度款中扣除超

貨款支付。

第三條工程款日常管控事項

一、財務管控中心在支付工程款時原則上應根據(jù)施工機構(gòu)提供的正式的建安發(fā)票才可支付工

程款。施工機構(gòu)如未提供正式的建安發(fā)票，財務機構(gòu)部門或科室有權(quán)拒絕貨款支付，如屬特殊

情況，經(jīng)責任公司相關領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。

二、財務管控中心應根據(jù)合約金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等有關

內(nèi)容分機構(gòu)建立電子臺賬。

三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務管控中心根

據(jù)合約約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。

四、財務管控中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復簽證的現(xiàn)象。工程管

控中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。

五、簽證管控中，財務管控中心應建立工程簽證臺賬。工程管控中心每周星期五下班前將本

周原始簽證單送責任公司檔案室存檔并報財務管控中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同

工程管控中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字或蓋章或蓋章或簽字或

蓋章確認。每月5日前，財務管控中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管控中心提

供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字或蓋章或蓋章或簽

字或蓋章，原件一份留財務，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。

六、財務管控中心一律憑成本控制中心和工程管控中心、監(jiān)理責任公司總監(jiān)簽字或蓋章或蓋

章或簽字或蓋章認可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上的，成本

控制中心應通知財務管控中心進行現(xiàn)場核實簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。

七、具備結(jié)算條件的本次項目，由工程管控中心和成本控制中心負責任實施。經(jīng)責任公司質(zhì)

量驗收合格的本次項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務有權(quán)拒付工程款。

八、財務管控中心根據(jù)成本管控中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管控并建立工程扣

款臺賬，在每次支付工程款時，財務管控中心應與成本管控中心將工程扣款金額核對一致，并

負責任扣回應扣款項。

九、財務機構(gòu)部門或科室在支付工程尾款時，應會同工程管控中心和成本控制中心確定無質(zhì)

保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。

第三條建設過程中水、電等雜費管控

一、財務管控中心根據(jù)成本控制中心編制的施工機構(gòu)用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額,

并分機構(gòu)設明細進行核算。

二、在支付工程進度款時，財務管控中心應扣除施工機構(gòu)應承擔的水電費。財務管控中心每

月根據(jù)責任公司成本控制中心提交給并經(jīng)施工機構(gòu)確認的水電費耗用明細原件進行扣款。

三、財務管控中心每月5日前與工程管控中心、成本控制中心核對上月施工機構(gòu)用水、用電

情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告責任公司相關領導。

四、每一個施工機構(gòu)進場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合約金額、預決算金額等編制

責任公司應扣施工機構(gòu)各種款項明細表，并將此表送財務管控中心一份，其表有關內(nèi)容不少于

甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管控費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。

五、財務管控中心將應扣施工機構(gòu)款項錄入工程款賬務管控電子臺賬，并每周向成本控制中

心反饋應扣回金額是否修改變更和是否存在遺漏本次項目，在支付每筆工程款時，兩機構(gòu)部門

或科室核對一致并扣回。

第四條與物業(yè)責任公司銜接水電的財務管控

?、在樓盤交付使用前.，財務管控中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)責任公司用水電清單，

復核其水電數(shù)量、金額。財務管控中心應將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管控費用中扣回,

或根據(jù)前期物業(yè)合約列入責任公司成本費用。

二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務管控中心應督促行政管控中心辦理該樓盤水電戶

名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)責任公司承擔，財務管控中心不得支

付該樓盤的水電費用。

第四項對開發(fā)成本的日常財務管控事項

第一條財務管控中心應做好以下成本控制重點事項

一、制定成本管控規(guī)章制度規(guī)章和相關細則、制定成本開支標準；

二、監(jiān)控主要材料價格：

三、審批核準材料、設備、工程合約金額；

四、監(jiān)督材料設備的入庫質(zhì)量驗收；

五、監(jiān)控審批核準工程本次項目簽證；

六、控制審批核準工程本次項目結(jié)算。

七、參與審批核準工程本次項目竣工質(zhì)量驗收；

八、參與審批核準工程本次項目現(xiàn)場進度；

第二條財務管控中心應根據(jù)責任公司成本預算明細本次項目進行成本核算和控制，建立成本控

制預警關鍵點，建立成本管控臺賬及時向責任公司相關領導和成本控制中心反映成本是否突破

情況，并每月編制成本預算執(zhí)行情況表及分析報告報責任公司相關領導、送成本控制中心。

第三條財務管控中心每月應根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關的財務數(shù)據(jù)，以便

成本控制中心收集日常成本管控指標報表和對成本進行分析使用。

第四條財務管控中心每月應配合工程管控中心、成本控制中心、行政管控中心等機構(gòu)部門或科

室對成本本次項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督有關內(nèi)容包括經(jīng)濟合約、工程進度、材料出入

庫、工程預決算、材料工程款支付相關流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報責任公司相關領導。

第三章管控相關流程

第一條零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的貨款支付相關流程

成本控制中心申請貨款支什f財務管控中心審批核準分管勖總審批核準總

經(jīng)理審批——>財務支付

財務管控中心審批核準有關內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、

數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。

第二條大宗材料款（金額在10000元-100000元）的貨款支付相關流程

成本控制中心申請貨款支付f行政管控中心審批核裁財務管控中心審批核準

分等峪審批核準Tr經(jīng)理審批f#支付

財務管控中心審批核準有關內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合約是否齊全,

金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合約規(guī)定貨款支付。

第三條招標材料款（金額在100000元以上）的貨款支付相關流程

成本控制中心申請貨款如L行政管控中心審批核準財務管控中心審批核準

分管相關額導審批核準⑼萬以上叫總裁或招標委員會*監(jiān)管審批

財務支付。100

萬

以

下

財務支付

財務管控中心審批核準有關內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合約是否齊

全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標合約規(guī)定貨款支付。

第四條工程款支付

一、合約約定的按合約約定支付工程款。

二、工程款的貨款支付相關流程：

工程管控中心提出貨款支付事吩成本控制中心申請貨款支付行政管控中心審批

核準——財務管控中心審批核準一?分管相關領導審批核準總經(jīng)理審批核準或

總裁審批祐—財務支付

財務管控中心審批核準有關內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合約是否齊全。貨款

支付是否與工程進度、結(jié)算書、合約規(guī)定一致。

三、按實結(jié)算工程按如下相關流程執(zhí)行：

1、基本原則是有合約約定的，按合約約定支付。

2、每月28日前由合約乙方單位上報本期工程量，29日工程管控中心完成審批核準。

3、每月3日前由成本控制中心完成復核。完成后3日內(nèi)將復核結(jié)果提交給財務中心。

4、按工程款貨款支付相關流程完成貨款支付手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月10H）付出。

第五條材料款“貨款支付條件”管控

成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合約2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招

標合約中“貨款支付條件”建立電子臺賬送財務管控中心，財務管控中心復核其電子臺賬并對

“貨款支付條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫好“貨

款支付條件”事項，工程、行政、財務管控中心必須審批核準其“貨款支付條件”事項，對不

符合“貨款支付條件”的款項一律不得簽署同意貨款支付意見。

第六條工程款“貨款支付條件”管控

成本控制中心每周星期一10時前將建立的分機構(gòu)、分本次項目的工程進度及“貨款支付條

件”電子臺賬送財務管控中心，財務管控中心復核其電子臺賬是否與賬面貨款支付情況一致，

如有差異，當天反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫

好“貨款支付條件”事項，工程、行政、財務管控中心必須審批核準其“貨款支付條件”事項,

對不符合“貨款支付條件”的款項一律不得簽署同意貨款支付意見。

第四章罰則

第一條未按期將預結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交機構(gòu)部門或科室總監(jiān)20元

罰款。

第二條預結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管控中心的基礎上審減5%（含）以上的，工程管

控中心總監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。財務控制中心在成本控制中心審批核準的基礎上

審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。

第三條簽證管控中，未按時辦理交送的，給予延期機構(gòu)部門或科室總監(jiān)20元/天的罰款，給予

具體責任人40元/天的罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。如有漏送的簽證，單張10000

元以下的給予機構(gòu)部門或科室總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予機構(gòu)部門或

科室總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予機構(gòu)部門或科室總監(jiān)100

元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假的，給予機構(gòu)部門或科室總監(jiān)10000元/張的罰款，當事

人無論金額大小一律開除，給責任公司造成損失的，依法賠償并追究法律責任。簽證核對過程

中，凡不配合的責任人給予500元/次的罰款。

第四條成本控制過程中，在責任公司已定預算的基礎上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)

責任公司同意后實施的，獎勵責任公司認定節(jié)約金額的3—5虬

第五條成本控制中心未將合約評審表送財務管控中心而簽定合約的，成本控制中心總監(jiān)每次罰

款100元，經(jīng)辦責任人罰款每次200元；成本控制中心將合約評審表送工程、行政、財務管控

中心后，工程、行政、財務管控中心未審批核準材料合約的，工程、行政、財務管控中心總監(jiān)

每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。

第六條成本控制中心未將招標合約評審表送財務管控中心而簽定合約的,成本控制中心總監(jiān)每

次罰款1000元，經(jīng)辦責任人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標合約評審表送

工程、行政、財務管控中心后，工程、行政、財務管控中心未審批核準招標合約的，工程、行

政、財務管控中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。

第七條在合約審批核準時，成本控制中心和財務管控中心各咨詢機構(gòu)少于3家的，成本控制中

心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元，財務管控中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)

辦責任人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中

心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元，財務管控中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)

辦責任人每次罰款1000元。如造成責任公司損失的，按罰款比例負責任賠償。

第八條財務管控中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務管控中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦

責任人每次罰款200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務管控中心總監(jiān)每次罰款20元,

經(jīng)辦責任人每次罰款40元。

第七條招標和采購核價過程中，財務管控中心核價人審批核準報價機構(gòu)部門或科室材料價格超

過市場價超過5%的，對上道程序責任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)責任公司查實財務

管控中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務管控中心核價人處以1000元/次的罰

款。

第八條未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合約有差異的，工程管控機構(gòu)部門或

科室、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。如造成責任公司損失

的，按罰款比例負責任賠償。

第九條在每次支付材料款時，對達不到“貨款支付條件”而沒有簽署不同意貨款支付意見的，

工程管控中心總監(jiān)、行政管控中心總監(jiān)、財務管控中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次

罰款1000元。如造成責任公司損失的，按罰款比例負責任賠償。

第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務管控中心

總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責任人每次罰款500元。

第十一條對施工機構(gòu)應提供而未提供正式建安發(fā)票的,財務未扣除相關稅金而支貨款支付項的,

財務管控中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。

第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣

款、發(fā)票到齊等申請支付的。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款每次200元。

工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。

第十三條對施工機構(gòu)、物業(yè)責任公司等機構(gòu)用水電，成本控制機構(gòu)部門或科室每月28日未向財

務管控中心送各機構(gòu)水電費耗用明細原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人

罰款每次200元。

第十四條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管控中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。行

政管控中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款200元。

第十五條在支付材料款、工程款時，財務管控中心未按照材料款、工程款支付相關流程而支貨

款支付項的，財務管控中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。如造成責任公

司損失的，按罰款比例負責任賠償。

第十六條工程管控中心、成本控制中心未根據(jù)責任公司材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行

采購致使責任公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程本次項目不匹配的，工程管控中

心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如造成責任公司

損失的，按罰款比例負責任賠償。

第十七條對已封園物業(yè)的工程本次項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質(zhì)量責任方、

未將《工程扣款審批表》送成本管控中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責任

人每次罰款100元；如造成責任公司損失的，按罰款比例負責任賠償。

第二十條對已完工但未封園的客戶投訴本次項目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的本次項目，

工程管控中心未組織認定質(zhì)量責任、未將《工程扣款審批表》送成本管控中心的，工程管控中

心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責任人每次罰款2000元；如造成責任公司損失的，按罰款比例

負責任賠償。

第十八條對營銷策劃中心或工程管控中心已將《工程扣款審批表》送成本管控中心后，成本管

控中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工機構(gòu)確認，未將《工程扣款審批

表》送財務機構(gòu)部門或科室審批核準的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次

罰款1000元；如造成責任公司損失的，按罰款比例負責任賠償。

費用管控規(guī)章制度規(guī)章

第一章總則

第一條費用管控目的

加強責任公司財務管控，明確費用開支管控的相關流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權(quán)限，嚴格控制

費用支出。

第二條費用管控原則

責任公司費用實行預算管控、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管控原則。

第三條費用管控實施

一、所有費用均按責任公司相關要求編制年度預算并分解到月按月實施。

二、責任公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本機構(gòu)費用開支計劃，報財務

管控中心后經(jīng)責任公司月度工作會議通過，并董事長批準后，為責任公司當月的費用開支計劃

指標。

第四條計劃外費用審批

計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務管控中心進行調(diào)整下

達。

第五條費用管控職能中心

責任公司財務管控中心是責任公司費用管控的職能中心，各職能中心是責任公司費用的責任

中心。即各級審批相關領導對各項開支的合理性、真實性負責任，財務有關員工對開支的票據(jù)

合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責任，并在預算的范圍內(nèi)控制。

第六條費用支出的有關內(nèi)容

本規(guī)章制度規(guī)章所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、

差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培養(yǎng)訓練費、

其他費用等管控費用及財務費用、銷售費用。

第二章費用審批的一般原則

第一條授權(quán)審批規(guī)章制度規(guī)章

責任公司費用開支實行授權(quán)審批規(guī)章制度規(guī)章（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務總監(jiān)審批

核準，經(jīng)有批準權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準后，由財務管控中

心統(tǒng)籌安排支付。

第二條責任公司費用開支審批權(quán)限和程序

責任公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當事人申請一相關中心總監(jiān)

確認f財務管控中心審批核準f總經(jīng)理。

第三條責任公司有關員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)

理費用由黃事長審批。

第四條總經(jīng)理“一支筆”審批規(guī)章制度規(guī)章

費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批規(guī)章制度規(guī)章（總經(jīng)理不在機構(gòu)由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理

審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。

第三章費用報銷的一般相關要求

第一條費用報銷憑證

各中心在業(yè)務發(fā)生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據(jù)，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)

營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛

筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。

第二條報銷發(fā)票有關內(nèi)容

發(fā)票有關內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一

致，涂改無效。

第三條印章齊全

印章要齊全，須有收款機構(gòu)公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章（章工事業(yè)機構(gòu)的收據(jù)，要有財務專用章。事業(yè)機構(gòu)的收據(jù)，須是稅務中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

第四條票據(jù)遺失

從外機構(gòu)取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原

則上不予報銷。但有相關證明和擔供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準的除外。

第五條費用說明清單

費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單"（附表3）,以便相關領導審批。

第六條費用報銷

各類費用原始單據(jù)應由經(jīng)手人（或當事人）分類整理后，整齊地粘貼（一律統(tǒng)一使用原始憑證

粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管控相關要求的，

財務有權(quán)相關要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額,

準確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后交財務管控中心審批

核準開支是否有預算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審批核準無誤后由財務總監(jiān)核準、總經(jīng)

理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后方可支付。

第七條銷售方蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章的銷售清單

如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有

銷售方蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票

一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。

第四章差旅費管控

第一條出差責任公司有關員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，實行“總額包

干、分項計算、限額扣除、超支不補”的辦法（實報實銷有關員工除外）?？傤~包干按實際住宿

天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出

差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。當天往返的不報銷住宿費。

第二條出差審批規(guī)定

一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：責任公司有關員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準,

總監(jiān)以上有關員工出差由董事長批準，出差人返回機構(gòu)一周內(nèi)憑批準后的《出差申請表》和發(fā)

票辦理報銷手續(xù)。

二、中心總監(jiān)應根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴格控制差旅費用，非本責任公

司業(yè)務需要的會議、學習等，審批人不得批準出差。

三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其相關流程如下：

出差人申請f中心總監(jiān)審批核準f主管副總審批核準f財務管控中心審批核準一總經(jīng)理（或

董事長）審批，兩人以上出差由職務最高者借支和報銷。

第三條差旅費用報銷規(guī)定

一、責任公司有關員工的出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干

費用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。

二、責任公司有關員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等

原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標準的50%計發(fā)伙食補貼（不另計發(fā)當日伙食補

助）。

三、出差有關員工住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標準的30%計發(fā)住宿補貼。因工作需要

長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標準發(fā)給伙食補貼。

四、出差乘坐交通工具的規(guī)定

1、乘坐車、船、飛機的標準:

火車輪船飛機汽車

高級管捽有關員軟席臥二等艙普通艙按實報銷

工

中級管控有關員

總經(jīng)理批空調(diào)大巴、公共

工、高級責任公司硬席臥三等艙

準汽車、大中小巴

有關員工

其它責任公司有總經(jīng)理批

硬席臥四等艙同上

關員工準

注：高級管控有關員工含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級