查核與內(nèi)部審計(jì)制度

審核與內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條目的和意義為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，保障企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和有效發(fā)展，規(guī)范審核與內(nèi)部審計(jì)工作，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)，特訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)全部職能部門(mén)及員工，包含全職、兼職、臨時(shí)等不同雇傭關(guān)系的員工。第三條定義審核：是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作實(shí)施有組織、有計(jì)劃、有針對(duì)性的檢查和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)：是指由企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立組織或部門(mén)，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的評(píng)估、檢查和驗(yàn)證，為企業(yè)供應(yīng)獨(dú)立的、客觀的審計(jì)看法和建議的一種管理工具。第二章審核制度第四條審核目標(biāo)通過(guò)審核工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決工作中存在的問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。評(píng)估和提高企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)工作的執(zhí)行效果和質(zhì)量，確保工作的合規(guī)性和規(guī)范性。第五條審核職責(zé)董事會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)進(jìn)行審核，確保企業(yè)的戰(zhàn)略方向和決策的正確性。高級(jí)管理層：負(fù)責(zé)對(duì)本職責(zé)范圍內(nèi)的工作進(jìn)行審核，確保工作的目標(biāo)達(dá)成和質(zhì)量提高。部門(mén)主管：負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)工作進(jìn)行審核，確保工作的有效執(zhí)行和目標(biāo)的達(dá)成。內(nèi)部審核部門(mén)：負(fù)責(zé)訂立和實(shí)施審核計(jì)劃，進(jìn)行審核工作，并向管理層供應(yīng)審核報(bào)告和建議。第六條審核程序訂立審核計(jì)劃：依據(jù)企業(yè)的工作重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)情況和管理需求，由內(nèi)部審核部門(mén)訂立審核計(jì)劃，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。實(shí)施審核：依照審核計(jì)劃，由審核人員構(gòu)成審核小組進(jìn)行審核工作，包含現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料核對(duì)、訪談等方式，并記錄審核過(guò)程和結(jié)果。編寫(xiě)審核報(bào)告：依據(jù)審核結(jié)果，審核小組編寫(xiě)審核報(bào)告，認(rèn)真描述審核過(guò)程、問(wèn)題發(fā)現(xiàn)和建議看法，并提交給管理層。管理層審查：管理層對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析和整理，并訂立改進(jìn)措施，提出解決方案。矯正和整改：依據(jù)審核報(bào)告和管理層的解決方案，各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行整改和改進(jìn)，確保問(wèn)題得到解決。結(jié)果評(píng)估：內(nèi)部審核部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，確保問(wèn)題得到解決。第七條審核措施審核人員有權(quán)進(jìn)入各部門(mén)、調(diào)閱相關(guān)資料，并與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，供應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確的信息。審核人員應(yīng)保守工作秘密，對(duì)審核過(guò)程中所得的商業(yè)機(jī)密和個(gè)人隱私進(jìn)行保護(hù)。對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)主管匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議。審核結(jié)果應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，相關(guān)信息應(yīng)做到公開(kāi)透亮，確保審核工作的公正性和客觀性。第三章內(nèi)部審計(jì)制度第八條審計(jì)目標(biāo)確保企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性，減少各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。供應(yīng)獨(dú)立的、客觀的審計(jì)看法和建議，為企業(yè)管理層決策供應(yīng)參考。第九條審計(jì)職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)：負(fù)責(zé)訂立和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，評(píng)估企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的執(zhí)行情況，供應(yīng)審計(jì)看法和建議。高級(jí)管理層：負(fù)責(zé)接受內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，并依據(jù)審計(jì)看法訂立改進(jìn)方案。全體員工：應(yīng)樂(lè)觀搭配內(nèi)部審計(jì)工作，供應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，并及時(shí)整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第十條審計(jì)程序訂立審計(jì)計(jì)劃：依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理需求，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)訂立審計(jì)計(jì)劃，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。實(shí)施審計(jì)：依照審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)人員構(gòu)成審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)工作，包含現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料核對(duì)、訪談等方式，并記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：依據(jù)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)小組編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，認(rèn)真描述審計(jì)過(guò)程、問(wèn)題發(fā)現(xiàn)和建議看法，并提交給管理層。管理層審查：管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析和整理，并訂立改進(jìn)措施，提出解決方案。矯正和整改：依據(jù)審計(jì)報(bào)告和管理層的解決方案，各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行整改和改進(jìn)，確保問(wèn)題得到解決。結(jié)果評(píng)估：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，確保問(wèn)題得到解決。第十一條審計(jì)措施審計(jì)人員有權(quán)進(jìn)入各部門(mén)、調(diào)閱相關(guān)資料，并與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，供應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確的信息。審計(jì)人員應(yīng)保守工作秘密，對(duì)審計(jì)過(guò)程中所得的商業(yè)機(jī)密和個(gè)人隱私進(jìn)行保護(hù)。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)主管匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，相關(guān)信息應(yīng)做到公開(kāi)透亮，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。第四章附則第十二條審核與內(nèi)部審計(jì)制度的完善和改進(jìn)本企業(yè)應(yīng)定期對(duì)審核與內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行評(píng)估，針對(duì)問(wèn)題和改進(jìn)看法進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高審核與內(nèi)部審計(jì)的理論水平和實(shí)踐本領(lǐng)。本制度的修訂和更改，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，確保制度的有效