2025年審計(jì)專業(yè)知識(shí)考試題庫(kù)及答案

2025年審計(jì)專業(yè)知識(shí)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.內(nèi)部審計(jì)要提高地位，關(guān)鍵在于(C)o

A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計(jì)

B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

C、提升自身的存在價(jià)值

D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要隸屬于董事會(huì)

2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出的時(shí)間是基準(zhǔn)日后(D)o

A、一個(gè)月內(nèi)

B、二個(gè)月內(nèi)

C、三個(gè)月內(nèi)

D、四個(gè)月內(nèi)

3.〃要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),

實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)

制〃的控制方法是(C)。

A、授權(quán)審批控制

B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

C、職責(zé)分離控制

D、全面預(yù)算控制

4.〃要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中

的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約

束〃的控制方法是(B)。

A、授權(quán)審批控制

B、全面預(yù)算控制

C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

D、職責(zé)分離控制

5.〃要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)

和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任〃的控制方法是(D)o

A、全面預(yù)算控制

B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

C、職責(zé)分離控制

D、授權(quán)審批控制

6.〃那些在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定

全局成效的控制點(diǎn)〃稱之為(A)o

A、常規(guī)控制點(diǎn)

B、特別控制點(diǎn)

C、一般控制點(diǎn)

D、關(guān)鍵控制點(diǎn)

7.〃內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬

單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)〃依據(jù)的內(nèi)部控制原則是(A)o

A、全面性原則

B、重要性原則

C、制衡性原則

D、適應(yīng)性原則

8.〃內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)

領(lǐng)域〃依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（B）o

A、全面性原則

B、重要性原則

C、制衡性原則

D、適應(yīng)性原則

9.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：（C）

A.審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)

C.確認(rèn)和咨詢活動(dòng)

D.保證和評(píng)價(jià)活動(dòng)

10.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃至少（A）制訂一次。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

n.跟組織目標(biāo)關(guān)系最不直接的是（D）o

A.公司治理

B.風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部控制

D.內(nèi)部審計(jì)

12.在沒(méi)有控制的情況下存在的風(fēng)險(xiǎn)叫做（A）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

13.被審計(jì)項(xiàng)目自收到審計(jì)報(bào)告之日起（A）個(gè)工作日內(nèi)提出書面反饋

意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

A.7

B.10

C.15

D.20

14.在現(xiàn)金審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗

鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相

關(guān)經(jīng)理人員的溝通過(guò)程中，審計(jì)師被告知：〃公司現(xiàn)金從未失竊過(guò)，也

無(wú)其他的損失;所以沒(méi)有必要浪費(fèi)錢來(lái)改進(jìn)安全措施〃。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

當(dāng)（A）。

A.提交中期書面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施；

B.解釋所有的事實(shí)，但給管理層說(shuō)明原因的機(jī)會(huì)，以便其更好地采納

改進(jìn)措施；

C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒(méi)有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；

D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

15.〃一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)〃

的內(nèi)部控制缺陷是(C)o

A、重要缺陷

B、一般缺陷

C、重大缺陷

D、常見(jiàn)缺陷

16.〃對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系五個(gè)要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和管

理活動(dòng)的內(nèi)部控制進(jìn)行的評(píng)價(jià)〃稱為(B)o

A、年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

B、全部?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)

C、專項(xiàng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

D、常規(guī)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

17.〃如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依

據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的〃是(D)o

A、重要缺陷

B、重大缺陷

C、重大錯(cuò)報(bào)

D、重要性水平

18.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的

(C)規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序。

A.復(fù)雜程度

B.規(guī)模大小

C.風(fēng)險(xiǎn)程度

D時(shí)間限制

19.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員確定樣本量大小說(shuō)法不正確的是(C)o

A.審計(jì)總體的量越大，樣本量越大

B.可容忍誤差增大，樣本量減少

C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大，樣本量越大

D.可靠程度越大，樣本量越大

20.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、

完整、清晰、及時(shí)、具有(C),并體現(xiàn)重要性原則。

A.操作性

B.謹(jǐn)慎性

C.建設(shè)性

D.全面性

21.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在對(duì)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性

和效率性的審查評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮(B)o

A.經(jīng)濟(jì)性

B.效果性

C.效率性

D.無(wú)法確定

22.對(duì)于重大或敏感的審計(jì)問(wèn)題，(A)應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C.審計(jì)實(shí)施人員

D.組織管理層

23.對(duì)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)涉及效果性審查和評(píng)價(jià)時(shí),

可以納入（C）。

A.專項(xiàng)效果性審計(jì)報(bào)告

B.管理審計(jì)報(bào)告

C.常規(guī)審計(jì)報(bào)告

D.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

24.（C）指審計(jì)人員未能通過(guò)審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性。

A.重大差異風(fēng)險(xiǎn)

B.缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

25.我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，不包括（D）

A.政府審計(jì)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)

D.后續(xù)審計(jì)

26.內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的審計(jì)類別中，一般不包括（C）

A.經(jīng)營(yíng)審計(jì)

B.財(cái)務(wù)審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.專項(xiàng)審計(jì)

27.對(duì)內(nèi)部控制制度有評(píng)價(jià)、建議責(zé)任的是（C）

A.董事會(huì)

B.高級(jí)管理層

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.財(cái)務(wù)主管

28.不符合控制活動(dòng)要素要求的是（C）

A.進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)

B.進(jìn)行不相容職務(wù)分離

C.憑證未連續(xù)編號(hào)

D.采取資產(chǎn)限制接近措施

29.內(nèi)部控制測(cè)試中，不包括（D）

A.觀察

B.詢問(wèn)

C.文檔檢查

D.編制流程圖

30.內(nèi)部控制的目標(biāo)不應(yīng)包括（C）。

A.保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符

B.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行

C.保證企業(yè)獲取盈利

D.保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

31.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)達(dá)到的要求中，不包括（D）

A.建設(shè)性

B.可靠性

C.及時(shí)性

D.規(guī)范性

32.以下不屬于審計(jì)證據(jù)的主要分類是（D）

A.按來(lái)源分類

B.按審計(jì)程序進(jìn)行分類

C.按審計(jì)證據(jù)的證明力進(jìn)行分類

D.按審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行的分類

33.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告

B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)

告

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告

D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)

告

34.企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（B）

A.1月1日

B.12月31日

C.3月31日

D.6月30日

35.2016年，甲公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門

的制度。2017年，甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公

司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并

不相符。

這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷

A.設(shè)計(jì)缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷

D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷

36.內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控制有效

性的結(jié)論。下列關(guān)于再測(cè)試工作正確的有（D）

A.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性

B.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施，以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效

率

C.再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同，

方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

D.如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企

業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

37.關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同

B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草

C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效

D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有

約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充

38.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度

B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，在任何情

況下不得越權(quán)上報(bào)信息

C.內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂、傳遞及時(shí)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議

39.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的是（D）

A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門

B.在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作

C.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度

和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控

D.為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整,

不用再履行審批程序

40.根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C）

A.發(fā)現(xiàn)性控制

B.反饋性控制

C.矯正性控制

D.系統(tǒng)性控制

41.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（B）的責(zé)任

A.高級(jí)管理層

B.董事會(huì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D內(nèi)審部門

42.關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法正確的是(A)

A.運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)

整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)

B.對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估

C.納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定

的業(yè)務(wù)流程保持一致

D.各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化,

應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批

43.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是(C)。

A.國(guó)家審計(jì)

B.內(nèi)部審計(jì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

D.外部審計(jì)

44.審計(jì)的基本職能不包括(D)o

A.監(jiān)督

B.評(píng)價(jià)

C.鑒證

D.核算

45.審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是(D)o

A.資本市場(chǎng)的發(fā)展

B.股份制制度的形成

C.合伙企業(yè)制度的出現(xiàn)

D.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的出現(xiàn)

46.下列提法中，錯(cuò)誤的是（B）o

A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種無(wú)償審計(jì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種受托審計(jì)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行中可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果

47.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要功能是（D）

A.協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)

B.開(kāi)展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)

C.充當(dāng)審計(jì)委員會(huì)的研究助手

D.充當(dāng)能對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)

48.從對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義的理解來(lái)看，以下哪項(xiàng)表述是正確的（D）

A.確認(rèn)已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.確認(rèn)可以檢查出的舞弊活動(dòng)

C.確認(rèn)組織遵守法律規(guī)定

D.確認(rèn)對(duì)日常的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的控制

49.以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則（A）

A.內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)

B.內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍

C.內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議

D.內(nèi)部審計(jì)師在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿

50.在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永

續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄

在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提

供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)是（D）

A.采購(gòu)訂單

B.采購(gòu)申請(qǐng)

C.供應(yīng)商發(fā)票

D.供應(yīng)商對(duì)賬單

51.以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能（D）

A.便于第三方復(fù)核

B.在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助

C.為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持

D.有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展

52.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是（A）

A.為所開(kāi)展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄

B.可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式

C.將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議

D.遵守《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》

53.以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義（A）

A.控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果

B.控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述

C.控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)

方法

D.控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的

54.控制的設(shè)計(jì)是為一下哪項(xiàng)提供合理的保證(A)

A.組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實(shí)現(xiàn)

B.員工串通起來(lái)就會(huì)繞過(guò)管理層的計(jì)劃

C.對(duì)管理層業(yè)績(jī)的指導(dǎo)和監(jiān)督

D.管理層的計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)過(guò)程得到恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)

55.在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)

任(A)

A.確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度

B.證實(shí)資產(chǎn)的存在性

C.審核經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性

D.證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性

56.管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的作用觀點(diǎn)由下列因素決定，除了哪項(xiàng)

(D)

A.組織文化

B.獨(dú)立的審計(jì)師的偏好

C.內(nèi)部審計(jì)人員的能力

D.國(guó)家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣

57.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的舞弊行為(B)

A.一組雇員串通

B.單個(gè)雇員

C.一組經(jīng)理串通

D.單個(gè)經(jīng)理

58.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為（A）

A.運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)

B.運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)

C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控

D.運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控

59.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控

制和治理程序的目的？（A）

A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理

保證

B.確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

C.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測(cè)試

范圍

D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

60.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要

參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)？（D）

A,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好

B.風(fēng)險(xiǎn)的類型

C.應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本

D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響

61.項(xiàng)目經(jīng)理離任必須進(jìn)行（D）審計(jì)

A工程項(xiàng)目審計(jì)

B財(cái)務(wù)收支審計(jì)

C內(nèi)部控制審計(jì)

D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

62.項(xiàng)目終期績(jī)效考核兌現(xiàn)必須遵循（A）原則。

A先審計(jì)，后兌現(xiàn)

B先考核，后兌現(xiàn)

C先兌現(xiàn)，后審計(jì)

D先兌現(xiàn)，后考核

63.項(xiàng)目經(jīng)理部在配合審計(jì)時(shí)應(yīng)該（D）o

A提供審計(jì)范圍外的各類資料

B轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家和本單位規(guī)定取得的資產(chǎn)

C轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始單據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表

D對(duì)符合事實(shí)的審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿予以簽章、簽認(rèn)

64.審計(jì)機(jī)構(gòu)要求召集項(xiàng)目部關(guān)有人員參加審計(jì)交換意見(jiàn)會(huì)議時(shí)，項(xiàng)

目部人員（B）對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。

A不得

B有權(quán)

C必須

D隨意

65.在獲取國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)時(shí)，下列對(duì)于信息傳遞表

述錯(cuò)誤的是(C)。

A項(xiàng)目部獲取審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的書面或非書面信息后，即

時(shí)書面報(bào)告公司審計(jì)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)，書面?zhèn)鬟f到參建的子分公司、

所屬的分部

B子分公司的審計(jì)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)在收到項(xiàng)目部的審計(jì)信息后，即時(shí)

書面報(bào)告集團(tuán)公司審計(jì)部和分管領(lǐng)導(dǎo)

C項(xiàng)目部獲取審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的書面或非書面信息后，等

待接受審計(jì)。

D集團(tuán)公司的審計(jì)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)在收到項(xiàng)目部的審計(jì)信息后，即時(shí)

書面通知相關(guān)公司審計(jì)部和分管領(lǐng)導(dǎo)

66.項(xiàng)目部在接到國(guó)家審計(jì)信息后，以下做法錯(cuò)誤的是(C)o

A立即組織對(duì)項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料進(jìn)行〃拉網(wǎng)式〃自查

B對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，有計(jì)劃、分步驟地整改到位

C對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題立即整改，對(duì)其中不能立即整改到位的，放棄整

改。

D梳理監(jiān)理日志和監(jiān)理通知單等有關(guān)質(zhì)量問(wèn)題的閉環(huán)，提高資料的可

驗(yàn)證性

67.在審計(jì)配合時(shí)，下列做法正確的是(D)o

A盡量避免與審計(jì)人員溝通，以免說(shuō)錯(cuò)話

B與審計(jì)人有分歧時(shí)，據(jù)理力爭(zhēng)，說(shuō)服對(duì)方

C項(xiàng)目部對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)取證單立即簽認(rèn)D及時(shí)把審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)

注的重點(diǎn)和出具的審計(jì)取證記錄向迎審領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告

68.關(guān)于審計(jì)問(wèn)題整改，以下說(shuō)法正確的是（C）。

A問(wèn)題整改的主體是審計(jì)部門，審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改落實(shí)

B能夠整改的問(wèn)題，等審計(jì)結(jié)束后立即整改

C對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)一步開(kāi)展自查，對(duì)在類似業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)中存在的同

類問(wèn)題實(shí)施舉一反三整改

D需要時(shí)間整改的問(wèn)題隨時(shí)間流逝，問(wèn)題就不存在了

二.多選題

1.資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)的目標(biāo)之一是證實(shí)其內(nèi)容的真實(shí)性，主要體現(xiàn)于（）O

A.表內(nèi)所列資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的

B.表內(nèi)所列資產(chǎn)是實(shí)際存在的

C.表內(nèi)所列負(fù)債無(wú)一遺漏

D.表內(nèi)所列所有者權(quán)益是實(shí)際發(fā)生的

E.表內(nèi)所列所有者權(quán)益金額是可靠的正確

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,E

2.資產(chǎn)負(fù)債表編制程序的控制包括（）。

A.記賬控制

B.結(jié)賬控制

C.審核控制

D.對(duì)賬控制

E.試算平衡控制正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E

3.審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性主要采用()。

A.審閱法

B.核對(duì)法

C.分析性復(fù)核法

D.調(diào)節(jié)法

E.盤點(diǎn)法正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

4.檢查編制利潤(rùn)表遵循會(huì)計(jì)原則的情況時(shí)主要側(cè)重()。

A.謹(jǐn)慎性原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.配比原則

D.實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則

E.及時(shí)性原則正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

5.審查利潤(rùn)表所列指標(biāo)的可信性時(shí)所涉及的指標(biāo)是0。

A.流動(dòng)比率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率

D.投資報(bào)酬率

E.成本利潤(rùn)率正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

6.現(xiàn)金流量表的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中除與資產(chǎn)負(fù)債表相同者外，還有()o

A.專門賬戶控制

B.調(diào)整分錄控制

C.工作底稿控制

D.抵消分錄控制

E.其他資料控制正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

7.財(cái)務(wù)報(bào)表附注審查的重點(diǎn)是其所說(shuō)明的會(huì)計(jì)變更，它們是()。

A.會(huì)計(jì)政策變更

B.會(huì)計(jì)方法變更

C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

D.會(huì)計(jì)報(bào)告?zhèn)€體變更

E.會(huì)計(jì)報(bào)告種類變更正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

8.合并會(huì)計(jì)報(bào)告的實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容是()。

A.審查合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍

B.重視對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)

C.審查合并工作底稿和抵消分錄的編制

D.審查合并會(huì)計(jì)報(bào)表格式的正確性

E.審查合并會(huì)計(jì)報(bào)表的附注正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

9.被審計(jì)單位2008年利潤(rùn)總額有較大增長(zhǎng)，以下各種情況下利潤(rùn)存

在舞弊的事項(xiàng)可能有()。

A.被審計(jì)單位利潤(rùn)總額主要取決于子（分）公司利潤(rùn)

B.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債率有所下降

C.結(jié)賬日后發(fā)生大量銷售退回

D.被審計(jì)單位的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之一宣布破產(chǎn)

E.抽查銷售發(fā)票.并沒(méi)有找到當(dāng)年12月份發(fā)貨業(yè)務(wù)的運(yùn)輸憑證正確

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,E

10.審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定提出的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)報(bào)送給

A.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

B.本級(jí)人民政府

C.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

D.本級(jí)人大常委會(huì)

E.本級(jí)政府首長(zhǎng)

標(biāo)準(zhǔn)答案：CE

11.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

的有：

A.實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收原材料的情況

B.抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備

C.編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表.總賬和明細(xì)賬核對(duì)

D.計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無(wú)明顯變化

E.抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE

12.對(duì)于被審計(jì)單位存貨的披露，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注其是否做到（）。

A.主要存貨種類與估價(jià)基礎(chǔ)已揭示

B.存貨抵押已作揭示

C.全部存貨及銷售成本準(zhǔn)確無(wú)誤

D.內(nèi)部控制健全

E.存貨盤虧責(zé)任明確

標(biāo)準(zhǔn)答案：AB

解析：審計(jì)人員在審核各有關(guān)賬戶余額真實(shí)性.正確性的基礎(chǔ)上，復(fù)

核驗(yàn)證存貨項(xiàng)目數(shù)額的正確性，證實(shí)存貨抵押是否恰當(dāng)披露，確保其

正確地列示于財(cái)務(wù)報(bào)表中，以便對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做出證實(shí)。

13.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)程序的有：

A.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.分級(jí)復(fù)核審計(jì)報(bào)告

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.編制項(xiàng)目審計(jì)方案

E.制定年度審計(jì)計(jì)劃

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

14.抽查付款憑證的目的包括（）。

A.檢查有無(wú)審批授權(quán)

B.驗(yàn)證簽章人是否符合授權(quán)層次范圍

C.核對(duì)賬證表一致性

D.核對(duì)付款憑證與銀行對(duì)賬單一致性

E.核對(duì)付款憑證與發(fā)票.應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

解析：審計(jì)人員測(cè)試付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)抽查部分貨幣資金付款

憑證，驗(yàn)證各項(xiàng)貨幣資金的付款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?授權(quán)與審

核，具體內(nèi)容包括：①檢查有無(wú)審批授權(quán)人的簽章；②驗(yàn)證簽章人是

否符合授權(quán)的層次與范圍；③核對(duì)現(xiàn)金或銀行存款日記賬記錄的付款

金額是否正確；④核對(duì)付款憑證與銀行對(duì)賬單的一致性；⑤核對(duì)付款

憑證與購(gòu)貨發(fā)票.應(yīng)付賬款明細(xì)賬的一致性。

15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的有（）。

A.審計(jì)通知書

B.審計(jì)實(shí)施方案

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)人員個(gè)人信息

E.審計(jì)報(bào)告

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

16.下列情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：

A.存貨長(zhǎng)期閑置

B.存貨實(shí)體已經(jīng)部分損壞

C.存貨的市價(jià)大幅度下跌

D.當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

E.經(jīng)濟(jì).技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

17.監(jiān)督包括（）。

A.一般監(jiān)督

B.專項(xiàng)監(jiān)督

C.特別監(jiān)督

D.非常監(jiān)督

E.日常監(jiān)督

標(biāo)準(zhǔn)答案：BE

解析：對(duì)控制的監(jiān)督分為：日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。

18.下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中實(shí)物控制措施的有：

A.訂購(gòu)單中留有足夠的欄目和空間，詳細(xì)反映訂貨要求

B.設(shè)置采購(gòu)日記賬，及時(shí)完整記錄所有采購(gòu)業(yè)務(wù)

C.未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管

D.對(duì)每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬，并與總賬平行登記

E.加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)商品的控制，限制非授權(quán)人員接近

標(biāo)準(zhǔn)答案：CE

解析：實(shí)物控制（1）加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)的商品的實(shí)物控制，限制非

授權(quán)人員接近存貨。（2）限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件，防止

偽造和篡改會(huì)計(jì)資料。

對(duì)于支票的實(shí)物控制，不得讓核準(zhǔn)或處理付款的人接觸；未簽發(fā)的支

票應(yīng)予以安全保管；作廢的支票予以注銷或另加控制，防止重復(fù)開(kāi)具

支票。

19.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有（）。［2009年初級(jí)真

題］

A.查閱相關(guān)文件

B.分析

C.詢問(wèn)有關(guān)人員

D.觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)

E.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中生成的記錄

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE

解析：審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解可以采用的方法包括：①詢

問(wèn)；②檢查；

③觀察；④追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。B項(xiàng)屬于進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方

法。

20.下列關(guān)于職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的陳述正確的有（）。

A.職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)保單只負(fù)責(zé)專業(yè)人員由于職業(yè)上的疏忽行為.錯(cuò)誤或失

職造成的損失

A.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)多以醫(yī)生.律師.藥劑師.會(huì)計(jì)師.設(shè)計(jì)師等為被保險(xiǎn)

人

B.職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)通常采取以索賠為基礎(chǔ)的條件承保

C.保單負(fù)責(zé)的被保險(xiǎn)人的職業(yè)疏忽行為僅指被保險(xiǎn)人自己

D.保險(xiǎn)公司僅對(duì)在職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)單有效期內(nèi)發(fā)生的事故負(fù)責(zé)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

解析：職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的責(zé)任范圍之一是，被保險(xiǎn)人及其前任以及被保

險(xiǎn)人的雇員及從事該職業(yè)的雇員的前任的疏忽.過(guò)失而引起的職業(yè)賠

償責(zé)任，這是職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和其他責(zé)任保險(xiǎn)的顯著區(qū)別（董事及高級(jí)

管理人員責(zé)任保險(xiǎn)除外）。實(shí)踐中職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)往往采用索賠發(fā)生制

保單承保。索賠發(fā)生制保單的保險(xiǎn)人對(duì)所有在保險(xiǎn)單有效期內(nèi)受害人

向被保險(xiǎn)人的有效索賠負(fù)賠償責(zé)任，而不論該案件的民事?lián)p害事故是

否發(fā)生在保險(xiǎn)單有效期內(nèi)。

21.被審計(jì)單位以現(xiàn)金和支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品時(shí)，為審查主營(yíng)業(yè)務(wù)

收入記賬的正確性，可與銷售發(fā)票存根相核對(duì)的賬簿有（）

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

B.現(xiàn)金日記賬

C.銀行存款日記賬

D.應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬

E.應(yīng)付賬款明細(xì)賬

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

22.按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中，屬于

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有：

A.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

C.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

D.為所在單位辦理納稅申報(bào)

E.根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)管理.提高效益的建議

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE

解析：參見(jiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限11條。

23.審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度所針對(duì)的要素有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

B.審計(jì)組織內(nèi)部管理

C.審計(jì)人力資源

D.審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD

解析：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度：①審計(jì)質(zhì)

量責(zé)任；②審計(jì)職業(yè)道德；③審計(jì)人力資源；④審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行；⑤審

計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。

24.根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離的要求，下列職責(zé)應(yīng)相互獨(dú)立的有:

A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)

B.批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)

C.采購(gòu)與驗(yàn)收

D.驗(yàn)收與付款

E.存貨保管與發(fā)出

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

25.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的表述中，正確的有O。

A.充分性是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征之一

B.充分性就是要求審計(jì)證據(jù)越多越好

C項(xiàng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)的全過(guò)程；

E項(xiàng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總是存在于審計(jì)活動(dòng)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能

完全消除

26.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是()。

A.審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書

B.審計(jì)報(bào)告無(wú)需征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)

C.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門復(fù)核審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書

D.審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)審理審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書

E.審理機(jī)構(gòu)審理后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)工作報(bào)告

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD

解析：審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn),選項(xiàng)B錯(cuò)誤。審理機(jī)構(gòu)審理后，

應(yīng)當(dāng)出具審理意見(jiàn)書，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為固定資產(chǎn)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的有()。

A.經(jīng)營(yíng)性租出的固定資產(chǎn)

B.經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)

C.存放在其他企業(yè)的固定資產(chǎn)

D.代其他企業(yè)管理的固定資產(chǎn)

E.抵押的固定資產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE

解析：經(jīng)營(yíng)性租出的固定資產(chǎn).存放在其他企業(yè)的固定資產(chǎn).抵押的固

定資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)。

28.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)的權(quán)限的說(shuō)法中，不正確的是O。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)受行政區(qū)域.行業(yè)的限制

D.被審計(jì)單位管理層意愿

E.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

解析：函證的范圍和對(duì)象視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性.函證方式.

以前函證結(jié)果.應(yīng)收賬款的重要性而定。對(duì)于金額較大，拖欠時(shí)間較

長(zhǎng)的應(yīng)收賬款要作為必須函證的項(xiàng)目。如果內(nèi)部控制有缺陷，以前函

證發(fā)現(xiàn)重大差異或采用否定式函證，則增大函證范圍和數(shù)量。

29.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)接的紐帶和橋梁

C.審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性

D.審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)歸根結(jié)底在于審計(jì)結(jié)

論是否客觀公正

E.審計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)了一個(gè)國(guó)家的審計(jì)理論水平

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

解析：審計(jì)結(jié)論是否客觀公正，是否取信于公眾，歸根結(jié)底在于審計(jì)

人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)。

30.審計(jì)人員記錄或描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制的方法有（）。

A.模型法

B.文字說(shuō)明法

C.調(diào)查表法

D.流程圖法

E.報(bào)告法

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

解析：選項(xiàng)A和E不屬于審計(jì)人員記錄或描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制的

方法。

31.應(yīng)收票據(jù)審查要點(diǎn)包括（）。

A.取得或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表

B.清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)

C.函證應(yīng)收賬款

D.審查應(yīng)收票據(jù)的發(fā)生和收回

E.審查貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

解析：應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的步驟和方法包括：①取得應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表；②

監(jiān)盤庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)；③函證應(yīng)收票據(jù)；④對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審

查；⑤對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查；⑥分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)可兌現(xiàn)程度；⑦應(yīng)收

票據(jù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露正確性的審查C項(xiàng)，屬于應(yīng)收賬款審查要點(diǎn)。

32.按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中，屬于

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有：

A.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

C.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

D.為所在單位辦理納稅申報(bào)

E.根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)管理.提高效益的建議

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE

解析：參見(jiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限10條。

33.下列各項(xiàng)中會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位當(dāng)期生產(chǎn)成本虛增的有（）。

A.將銷售人員工資計(jì)入制造費(fèi)用

B.將更新改造設(shè)備領(lǐng)用的材料計(jì)入生產(chǎn)成本

C.將生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料計(jì)入在建工程項(xiàng)目

D.生產(chǎn)車間剩余的原材料未辦理退庫(kù)手續(xù)，留作下期使用

E.因生產(chǎn)工藝變更，單位產(chǎn)品的原材料用量增加

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

解析：選項(xiàng)B,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則.作業(yè)準(zhǔn)則.報(bào)告

準(zhǔn)則和內(nèi)部管理準(zhǔn)則；選項(xiàng)C,一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的基

本資格條件和工作方式進(jìn)行了規(guī)范。

34.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有（）

A.年末銷售收入大幅增長(zhǎng)

B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加

C.毛利率與去年相比略有下降

D.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與以前年度基本持平

E.銷售收入大幅增長(zhǎng)且盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

為負(fù)數(shù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE

解析：CD屬于正常的情形，不認(rèn)為存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

35.下列關(guān)于向有關(guān)開(kāi)戶銀行函證的表述，正確的有（）。

A.詢證函應(yīng)包括銀行賬戶開(kāi)戶及存款信息

B.了解是否存在已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票

C.要求銀行直接回函至審計(jì)人員

D.可以證實(shí)銀行存款但不能證實(shí)銀行貸款

E.本期已注銷存款賬戶的銀行也應(yīng)函證

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

解析：D項(xiàng)，審計(jì)人員向企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行寄送的詢證函通常包

括兩部分內(nèi)容：第一部分搜集銀行賬戶信息；第二部分搜集貸款信息,

如到期日?利率.開(kāi)始支付利息的日期.貸款擔(dān)保等，可見(jiàn)函證可以證

實(shí)銀行貸款。

36.下列關(guān)于外幣計(jì)量的表述中，正確的有：

C.全部存貨及銷售成本準(zhǔn)確無(wú)誤

D.內(nèi)部控制健全

E.存貨盤虧責(zé)任明確

標(biāo)準(zhǔn)答案：AB

解析：審計(jì)人員在審核各有關(guān)賬戶余額真實(shí)性.正確性的基礎(chǔ)上，復(fù)

核驗(yàn)證存貨項(xiàng)目數(shù)額的正確性，證實(shí)存貨抵押是否恰當(dāng)披露，確保其

正確地列示于財(cái)務(wù)報(bào)表中，以便對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做出證實(shí)。

37.下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的有：

A.報(bào)紙雜志的報(bào)道可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.選用適用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生地的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.在審計(jì)過(guò)程中持續(xù)關(guān)注所選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性

D.用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件.資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)

E.當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，選用權(quán)威和公認(rèn)程度高的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE

38.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

A.成立審計(jì)組

B.編制審計(jì)工作方案

C.編制審計(jì)實(shí)施方案

D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況

E.起草審計(jì)報(bào)告

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD

解析：選項(xiàng)B,屬于審計(jì)計(jì)劃階段;選項(xiàng)E,屬于審計(jì)報(bào)告階段。

39.國(guó)家審計(jì)人員在判斷被審計(jì)單位存在問(wèn)題的重要性時(shí)，通常會(huì)關(guān)

注的因素有：

A.是否需要特殊的審計(jì)技術(shù)

B.是否屬于涉嫌犯罪的問(wèn)題

C.是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

E.是否關(guān)系到政策.體制的嚴(yán)重缺陷

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE

解析：審計(jì)人員在判斷重要性時(shí)，可以關(guān)注下列八個(gè)因素：是否屬于

涉嫌犯罪的問(wèn)題；是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問(wèn)題；是否屬于故

意行為所產(chǎn)生的問(wèn)題；可能存在問(wèn)題涉及的數(shù)量或者金額；是否涉及

政策.體制或者機(jī)制的嚴(yán)重缺陷；是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷；政府行

政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及公眾的關(guān)注程度;需要關(guān)注的其他因素。

40.下列審計(jì)目標(biāo)中，與完整性認(rèn)定無(wú)關(guān)的有0。

A.采購(gòu)交易的入賬時(shí)間是否恰當(dāng)

B.已經(jīng)發(fā)生的銷售交易是否登記入賬

C.已經(jīng)記錄的采購(gòu)交易是否實(shí)際發(fā)生

D.存放在倉(cāng)庫(kù)的物資是否歸被審計(jì)單位所有

E.以公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)的金額是否列示正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE

解析：完整性是指已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬。

41.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案的表述，正確的有()。

A.審計(jì)工作方案由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

B.審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

C.根據(jù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中情況的變化，可以對(duì)審計(jì)工作方案內(nèi)容進(jìn)行調(diào)

整

D.審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化時(shí)需調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案

E.審計(jì)工作方案一般依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案編制

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD

解析：審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門編制的審計(jì)工作方案在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確

定的實(shí)施審計(jì)起始時(shí)間之前，下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位。根據(jù)審計(jì)實(shí)

施過(guò)程中情況的變化，審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門可以申請(qǐng)對(duì)審計(jì)工作方案的

內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序報(bào)批。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期檢

查年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況，評(píng)估執(zhí)行效果。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)

當(dāng)向下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況。

42.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案的表述，正確的有()。

A.審計(jì)工作方案由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

B.審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

C.根據(jù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中情況的變化，可以對(duì)審計(jì)工作方案內(nèi)容進(jìn)行調(diào)

整

D.審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化時(shí)需調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案

E.審計(jì)工作方案一般依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案編制

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD

解析：審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門編制的審計(jì)工作方案應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定

的程序?qū)徟Ｔ谀甓葘徲?jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的實(shí)施審計(jì)起始時(shí)間之前，下

達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位。根據(jù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中情況的變化，審計(jì)機(jī)關(guān)

業(yè)務(wù)部門可以申請(qǐng)對(duì)審計(jì)工作方案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)

定的程序報(bào)批。審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注已做出的重要性

判斷和對(duì)存在重要問(wèn)題可能性的評(píng)估是否恰當(dāng)，及時(shí)做出修正，并調(diào)

整審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審定，及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門備案。

43.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段主要工作的有()。

A.編制審計(jì)工作方案

B.送達(dá)審計(jì)通知書

C.編制審計(jì)實(shí)施方案

D.進(jìn)行重大違法行為檢查

E.公布審計(jì)結(jié)果

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

44.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)的有0。

A.接受委托，起草.修改審計(jì)法律.行政法規(guī)草案

B.研究制定審計(jì)工作方針.政策，確定審計(jì)工作重點(diǎn)

C.評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性

D.審計(jì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任

E.辦理審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE

解析：C選項(xiàng).D選項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作范疇。

45.按照審計(jì)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的有

A.對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

B.對(duì)地方黨委履行自然資源資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的所有審計(jì)報(bào)告

D.制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員

E.對(duì)世界銀行貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE

46.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)的有()。

A.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

B.復(fù)核審計(jì)信息

C.指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作

D.對(duì)審計(jì)決定書提出審理意見(jiàn)

E.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

標(biāo)準(zhǔn)答案：BC

解析：審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選;確

定聘請(qǐng)外部人員事宜;指導(dǎo).監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作;復(fù)核審計(jì)報(bào)告.

審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

47.下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)的表述中，正確的有()。

A.社會(huì)審計(jì)組織受理業(yè)務(wù)應(yīng)在注冊(cè)地所屬行政區(qū)域內(nèi)進(jìn)行

B.社會(huì)審計(jì)人員對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.社會(huì)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位提供虛假資料時(shí)，必須向政府有關(guān)部

門報(bào)告

D.社會(huì)審計(jì)組織對(duì)被審計(jì)單位示意其作不實(shí)證明的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有

關(guān)報(bào)告

E.社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)對(duì)其提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)

標(biāo)準(zhǔn)答案：BDE

解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域.行業(yè)的限制。

會(huì)計(jì)師事務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)需要有權(quán)收集證據(jù)。對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不

當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。社會(huì)審計(jì)組織向委托人提交審計(jì).

查證.鑒定.驗(yàn)資報(bào)告，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。社會(huì)審

計(jì)人員對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

48.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量控制的要素之一

B.審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)

C.審計(jì)質(zhì)量控制只是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的控制

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和人員對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的控制

E.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是依法對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

解析：選項(xiàng)C,審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象既包括審計(jì)的全過(guò)程，也包括審

計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理。選項(xiàng)E,進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確

保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。

49.資料審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退

回業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)

一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員

認(rèn)為可能存在的問(wèn)題有：

A.隱匿營(yíng)業(yè)收入

B.虛增利潤(rùn)

C.偷逃稅金

D.虛增營(yíng)業(yè)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

解析：根據(jù)資料，發(fā)現(xiàn)存在多筆虛假的銷售退回業(yè)務(wù)，可能的目的就

是通過(guò)隱匿營(yíng)業(yè)收入來(lái)偷逃稅金。

50.下列業(yè)務(wù)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)的是O。

A.審計(jì)業(yè)務(wù)

B.審閱業(yè)務(wù)

C.會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)

D.其他鑒證業(yè)務(wù)

E.會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

解析：以上選項(xiàng)都正確。

51.下列各項(xiàng)中，屬于分析常用方法的有()。［2010年初級(jí)真題］

A.監(jiān)盤

B.程序分析法

C.比較分析法

D.比率分析法

E.趨勢(shì)分析法

標(biāo)準(zhǔn)答案：CDE

解析：分析是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能

存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。其主

要內(nèi)容包括：①多期比較；②實(shí)際和預(yù)算比較；③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;

④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究；⑤財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法

包括：①比較分析法；②比率分析法；③趨勢(shì)分析法。

52.某企業(yè)2009年12月30日采購(gòu)一批貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，2010年1

月收到購(gòu)貨發(fā)票，2010年2月支付貨款，企業(yè)在收到購(gòu)貨發(fā)票前未

作賬務(wù)處理。審計(jì)人員可以據(jù)此判斷該企業(yè)()

A.2009年末貨幣資金被高估

B.2009年末存貨被低估

C.2009年末負(fù)債被低估

D.2009年度營(yíng)業(yè)收入被高估

E.2009年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)被低估

標(biāo)準(zhǔn)答案：BC

解析：應(yīng)該暫估入賬，即借記原材料，貸記應(yīng)付賬款。

53.下列各項(xiàng)中，符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則要求的有0。

A.遵循誠(chéng)信.客觀和公正原則

B.保持專業(yè)勝任能力

C.履行保密義務(wù)

D.樹(shù)立良好的職業(yè)形象

E.保持應(yīng)有的關(guān)注

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

解析：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①遵循誠(chéng)信.客觀和

公正原則，在執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性;

②獲取和保持專業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)；③履行保

密義務(wù)，對(duì)于職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密；④維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹(shù)

立良好的職業(yè)形象。

54.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）。

A.向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

C.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

D.要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)公安.監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE

解析：根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括：①有權(quán)要

求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃.預(yù)算

執(zhí)行情況等，被審計(jì)單位不得拒絕.拖延.謊報(bào)；②有權(quán)檢查被審計(jì)單

位的會(huì)計(jì)資料和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支.財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的

系統(tǒng)，以及其他與財(cái)政收支.財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；③有權(quán)就

審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材

料；④被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移.隱匿.篡改.毀棄會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿.財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移.

隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)；⑤審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正

在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支.財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；

⑥審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)政收支.財(cái)

務(wù)收支的規(guī)定與法律.行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門糾

正；⑦審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)取得的審計(jì)對(duì)象的電子數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行綜合分析，

需要向?qū)徲?jì)對(duì)象核實(shí)有關(guān)情況的，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)予以配合；

⑧向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果；⑨審計(jì)機(jī)關(guān)履行審

計(jì)監(jiān)督職責(zé)需要協(xié)助的，有關(guān)機(jī)關(guān)和單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

55.下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中，正確的有O。

A.銀行存款余額為零的開(kāi)戶銀行可以不函證

B.對(duì)已獲得銀行對(duì)賬單的開(kāi)戶銀行可以不函證

C.函證銀行存款余額的同時(shí)，應(yīng)一并收集貸款信息

D.一般采用否定式函證

E.應(yīng)付賬款已結(jié)清，但被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的銀行發(fā)函

標(biāo)準(zhǔn)答案：CE

解析：A項(xiàng)，函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過(guò)款（含外

埠存款.銀行匯票存款.銀行本票存款.信用卡存款.信用保證金存款）

的所有銀行發(fā)函，其中包括存款賬戶已結(jié)清的銀行，因?yàn)橛锌赡艽婵?/p>

賬戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。B項(xiàng)，對(duì)于審計(jì)人員

已直接從某一銀行獲得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票的，仍應(yīng)向這一

銀行進(jìn)行函證。D項(xiàng)，對(duì)銀行存款進(jìn)行函證一般采用肯定式函證。

56.績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)方法

C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制要素

E.審計(jì)獨(dú)立性要求

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

解析：績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)

主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)目標(biāo).審計(jì)范圍和方向.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審

計(jì)方法。

57.下列各項(xiàng)中，可用作績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.國(guó)家有關(guān)政策

B.具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)人員的觀點(diǎn)

D.國(guó)家法律法規(guī)

E.被審計(jì)單位編制的預(yù)算

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

解析：確定績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效審計(jì)的關(guān)鍵問(wèn)題。通常可以作

為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；國(guó)家.行業(yè)或地

區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；公認(rèn)的或良好的

實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)

驗(yàn);被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告.預(yù)算.目標(biāo).計(jì)劃.定

額.技術(shù)指標(biāo).產(chǎn)出能力等;有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。

58.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要審查紙質(zhì)材料

B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)不完全一致

C.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

E.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE

解析：選項(xiàng)A,計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計(jì)中涉及

到紙質(zhì)資料的檢查。選項(xiàng)D,信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

的審計(jì)。

59.電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

A.文件傳輸

B.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

C.直接拷貝和直接讀取

D.開(kāi)放數(shù)據(jù)互連

E.平行模擬

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD

解析：數(shù)據(jù)采集的方式：（1）直接拷貝和直接讀取。（2）利用嵌入審計(jì)

模塊采集數(shù)據(jù)。（3）利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)。

⑷網(wǎng)上采集。（5）文件傳輸。（6）開(kāi)放數(shù)據(jù)互連（ODBC）。

60.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本特征的表述中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)全過(guò)程

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征是：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的；審計(jì)活動(dòng)自

始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制

的，但不可以消除。

61.下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

A.保持審計(jì)獨(dú)立性

B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE

解析：自我保護(hù)法包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平；遵守審計(jì)準(zhǔn)則；

深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管

理層說(shuō)明書;保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

B風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。

62.審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有：

A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)

B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說(shuō)明書

D.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

E.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，及時(shí)商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問(wèn)題

標(biāo)準(zhǔn)答案：AE

解析：選項(xiàng)BCD是屬于對(duì)可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)做法。

63.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列

各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有()。

A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度

B.選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

D.聘請(qǐng)專業(yè)律師

E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE

解析：自我保護(hù)法一一提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平；遵守審計(jì)準(zhǔn)則；深入

了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書.取得管理

當(dāng)局說(shuō)明書;保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)回避法一一

審計(jì)人員應(yīng)盡量回避風(fēng)險(xiǎn)大而自身又無(wú)法加以控制的審計(jì)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移法一一指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu).被

審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法一一對(duì)于

不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。比如建立風(fēng)險(xiǎn)基

金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。

64.下列不屬于審計(jì)管理特征的有

A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)管理要只注重對(duì)審計(jì)人員的管理

C.審計(jì)管理的主體是審計(jì)組織的決策機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

E.審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理.審計(jì)行政管理.審計(jì)組織管理等

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE

65.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有：

A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

B.參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

D.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)

E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE

66.作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備的特征有

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.客觀性

E.明確性

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

67.下列屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的有()。

A.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見(jiàn)

C.以往審計(jì)決定的執(zhí)行情況

D.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

E.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

解析：國(guó)家審計(jì)時(shí)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期是國(guó)家審計(jì)報(bào)告的基本要素。

68.下列選項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有()。

A.收集有關(guān)備選績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)信息

B.初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)

C.確定可選擇的績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目

D.確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

E.設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系并編制審計(jì)方案

標(biāo)準(zhǔn)答案：BDE

解析：審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作有：初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng);

確定審計(jì)目標(biāo)和范圍.重點(diǎn)；確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系;

編制審計(jì)方案。

69.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序表述，正確的有

Oo

A.被審計(jì)對(duì)象對(duì)征求意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)做出必要修

改

B.審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書

C.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門復(fù)核審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書

D.審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)審理審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書

E.審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE

解析：被審計(jì)對(duì)象對(duì)征求意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一

步核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要的修改。

70.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有()。

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要審查紙質(zhì)材料

B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)不完全一致

C.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

E.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE

解析：A選項(xiàng)，計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計(jì)中涉及

紙質(zhì)資料的檢查。D選項(xiàng)，信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的

審計(jì)。

71.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的有：

A.審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)組人員構(gòu)成及分工

C.被審計(jì)單位的基本情況

D.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

E.改進(jìn)財(cái)政收支.財(cái)務(wù)收支管理的意見(jiàn)和建議

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE

72.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰措施的有：

A.警告

B.通報(bào)批評(píng)

C.沒(méi)收違法所得

D.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)

E.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

73.審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定提出的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)報(bào)送給

A.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

B.本級(jí)人民政府

C.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

D.本級(jí)人大常委會(huì)

E.本級(jí)政府首長(zhǎng)

標(biāo)準(zhǔn)答案：CE

74.下列關(guān)于分析方法的表述，正確的有0。

A.分析方法僅指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系

B.分析方法一般僅運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃階段

C.分析方法特別關(guān)注異常變動(dòng)和差異

D.常用的分析方法包括比較分析法.比率分析法和趨勢(shì)分析法

E.分析方法是實(shí)質(zhì)性審查中必須使用的方法

標(biāo)準(zhǔn)答案：CD

解析：分析方法是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間

可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。

常用的方法有：比較分析法.比率分析法和趨勢(shì)分析法。

75.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括：

A.重要性

B.層次性

C.時(shí)效性

D.可靠性

E.地域性

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE

76.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的：

A.實(shí)物證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.親歷證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

E.書面證據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：DE

77.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述中，錯(cuò)誤的有：

A.詢問(wèn)本身不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

B.檢查有形資產(chǎn)可為其計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)

C.重新計(jì)算是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新驗(yàn)證

D.函證回函來(lái)自獨(dú)立第三方，審計(jì)人員無(wú)需對(duì)函證過(guò)程進(jìn)行控制

E.分析方法可以運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃.審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)的全過(guò)程

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù),

但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。因此,

審計(jì)人員在檢查有形資產(chǎn)之外，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。

選項(xiàng)C錯(cuò)誤，其指的是重新操作，而不是重新計(jì)算。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，審

計(jì)人員必須對(duì)整個(gè)函證過(guò)程進(jìn)行控制。

78.審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某國(guó)有銀行的信貸業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員調(diào)閱

了某企業(yè)信貸檔案，與企業(yè)負(fù)責(zé)人.信貸經(jīng)理座談，并實(shí)地查看了抵

押的房產(chǎn)，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關(guān)單位。在這

一審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采取的取證方法有：時(shí)，通常應(yīng)關(guān)注的情況

有

A.被審計(jì)單位的管理制度和績(jī)效目標(biāo)

B.被審計(jì)單位的性質(zhì).組織結(jié)構(gòu)

C.被審單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績(jī)

D.以往接受審計(jì)和監(jiān)管及其整改情況

E.相關(guān)法律法規(guī).政策及其執(zhí)行情況

標(biāo)準(zhǔn)答案：BDE

解析：AC屬于審計(jì)人員選擇的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

79.審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)

措施有

A.依法采取保全措施

B.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

C.向公眾.媒體進(jìn)行反映和報(bào)道

D.提請(qǐng)有關(guān)部門予以協(xié)助配合

E.立即終止審計(jì)項(xiàng)目

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

80.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)程序的有：

A.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.分級(jí)復(fù)核審計(jì)報(bào)告

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.編制項(xiàng)目審計(jì)方案

E.制定年度審計(jì)計(jì)劃

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

81.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有()。

A.工程質(zhì)量的鑒定證明屬于書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持

C.被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)屬于環(huán)境證據(jù)

D.不同來(lái)源或不同形式的審計(jì)證據(jù)可以與同一審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

E.對(duì)于期末余額為零的賬戶沒(méi)有必要采取外部調(diào)查方式審計(jì)獲取審

計(jì)證據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

解析：本題考查審計(jì)證據(jù)按其形式不同進(jìn)行的分類及其分析。

三、判斷題

1.內(nèi)部審計(jì)具有處罰權(quán)。X

2.內(nèi)部審計(jì)可以提出建議。V

3.內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。V

4.內(nèi)部審計(jì)可以由會(huì)計(jì)人員兼任。X

5.出于對(duì)本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師

可以不配合外部審計(jì)師的工作。X

6.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃至少1年制定一次。V

7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指發(fā)生對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響的事件的可能性的評(píng)估。

8.如果內(nèi)部審計(jì)工作底稿發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，歸檔人員可以直接更改。X

9.審計(jì)工作底稿只能采用紙質(zhì)的。X

10.年度計(jì)劃內(nèi)的審計(jì)目標(biāo)不應(yīng)拘泥于初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定的目標(biāo)。X

11.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。X

12.內(nèi)部審計(jì)師可以自行確定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。X

13.如果審計(jì)方案不適當(dāng)