2025年審計專業(yè)知識考試題庫及答案

2025年審計專業(yè)知識考試題庫及答案

一、單項選擇題

1.內(nèi)部審計要提高地位，關(guān)鍵在于(C)o

A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計

B、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)

C、提升自身的存在價值

D、內(nèi)部審計機構(gòu)要隸屬于董事會

2.內(nèi)部控制評價報告報出的時間是基準日后(D)o

A、一個月內(nèi)

B、二個月內(nèi)

C、三個月內(nèi)

D、四個月內(nèi)

3.〃要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,

實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機

制〃的控制方法是(C)。

A、授權(quán)審批控制

B、財產(chǎn)保護控制

C、職責分離控制

D、全面預算控制

4.〃要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中

的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約

束〃的控制方法是(B)。

A、授權(quán)審批控制

B、全面預算控制

C、財產(chǎn)保護控制

D、職責分離控制

5.〃要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務

和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任〃的控制方法是(D)o

A、全面預算控制

B、財產(chǎn)保護控制

C、職責分離控制

D、授權(quán)審批控制

6.〃那些在業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定

全局成效的控制點〃稱之為(A)o

A、常規(guī)控制點

B、特別控制點

C、一般控制點

D、關(guān)鍵控制點

7.〃內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬

單位的各種業(yè)務和事項〃依據(jù)的內(nèi)部控制原則是(A)o

A、全面性原則

B、重要性原則

C、制衡性原則

D、適應性原則

8.〃內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險

領(lǐng)域〃依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（B）o

A、全面性原則

B、重要性原則

C、制衡性原則

D、適應性原則

9.《內(nèi)部審計基本準則》將內(nèi)部審計界定為一種：（C）

A.審查和評價活動

B.監(jiān)督和評價活動

C.確認和咨詢活動

D.保證和評價活動

10.內(nèi)部審計計劃至少（A）制訂一次。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

n.跟組織目標關(guān)系最不直接的是（D）o

A.公司治理

B.風險管理

C.內(nèi)部控制

D.內(nèi)部審計

12.在沒有控制的情況下存在的風險叫做（A）。

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.審計風險

13.被審計項目自收到審計報告之日起（A）個工作日內(nèi)提出書面反饋

意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

A.7

B.10

C.15

D.20

14.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當一部分現(xiàn)金存放在毗

鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相

關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計師被告知：〃公司現(xiàn)金從未失竊過，也

無其他的損失;所以沒有必要浪費錢來改進安全措施〃。內(nèi)部審計師應

當（A）。

A.提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應采取的改進措施；

B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納

改進措施；

C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；

D.廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

15.〃一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標〃

的內(nèi)部控制缺陷是(C)o

A、重要缺陷

B、一般缺陷

C、重大缺陷

D、常見缺陷

16.〃對企業(yè)內(nèi)部控制體系五個要素進行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務和管

理活動的內(nèi)部控制進行的評價〃稱為(B)o

A、年度內(nèi)部控制評價

B、全部內(nèi)部控制評價

C、專項內(nèi)部控制評價

D、常規(guī)內(nèi)部控制評價

17.〃如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依

據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的〃是(D)o

A、重要缺陷

B、重大缺陷

C、重大錯報

D、重要性水平

18.在制定年度審計計劃時，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應根據(jù)審計項目的

(C)規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。

A.復雜程度

B.規(guī)模大小

C.風險程度

D時間限制

19.下列關(guān)于內(nèi)部審計人員確定樣本量大小說法不正確的是(C)o

A.審計總體的量越大，樣本量越大

B.可容忍誤差增大，樣本量減少

C.抽樣風險越大，樣本量越大

D.可靠程度越大，樣本量越大

20.審計報告的編制應當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、

完整、清晰、及時、具有(C),并體現(xiàn)重要性原則。

A.操作性

B.謹慎性

C.建設性

D.全面性

21.內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在對組織經(jīng)營活動同時進行經(jīng)濟性、效果性

和效率性的審查評價時，應當優(yōu)先考慮(B)o

A.經(jīng)濟性

B.效果性

C.效率性

D.無法確定

22.對于重大或敏感的審計問題，(A)應直接進行督導。

A.審計機構(gòu)負責人

B.審計項目負責人

C.審計實施人員

D.組織管理層

23.對組織經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行審計時涉及效果性審查和評價時,

可以納入（C）。

A.專項效果性審計報告

B.管理審計報告

C.常規(guī)審計報告

D.專項審計報告

24.（C）指審計人員未能通過審計測試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性。

A.重大差異風險

B.缺陷風險

C.檢查風險

D.責任風險

25.我國審計監(jiān)督體系中，不包括（D）

A.政府審計

B.注冊會計師審計

C.內(nèi)部審計

D.后續(xù)審計

26.內(nèi)部審計開展的審計類別中，一般不包括（C）

A.經(jīng)營審計

B.財務審計

C.財務報表審計

D.專項審計

27.對內(nèi)部控制制度有評價、建議責任的是（C）

A.董事會

B.高級管理層

C.內(nèi)部審計機構(gòu)

D.財務主管

28.不符合控制活動要素要求的是（C）

A.進行適當授權(quán)

B.進行不相容職務分離

C.憑證未連續(xù)編號

D.采取資產(chǎn)限制接近措施

29.內(nèi)部控制測試中，不包括（D）

A.觀察

B.詢問

C.文檔檢查

D.編制流程圖

30.內(nèi)部控制的目標不應包括（C）。

A.保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符

B.保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行

C.保證企業(yè)獲取盈利

D.保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)

31.內(nèi)部審計報告應達到的要求中，不包括（D）

A.建設性

B.可靠性

C.及時性

D.規(guī)范性

32.以下不屬于審計證據(jù)的主要分類是（D）

A.按來源分類

B.按審計程序進行分類

C.按審計證據(jù)的證明力進行分類

D.按審計目標進行的分類

33.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應立即報告

B.一般缺陷、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報

告

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告

D.一般缺陷應定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報

告

34.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準日是（B）

A.1月1日

B.12月31日

C.3月31日

D.6月30日

35.2016年，甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門

的制度。2017年，甲公司對組織機構(gòu)和崗位設置進行了調(diào)整，但甲公

司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并

不相符。

這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷

A.設計缺陷

B.運行缺陷

C.既不屬于設計缺陷也不屬于運行缺陷

D.制度缺陷和運行缺陷

36.內(nèi)部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效

性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作正確的有（D）

A.再測試應當由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性

B.再測試應當在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效

率

C.再測試所使用的樣本量和測試方法應與此前的測試工作完全相同，

方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企

業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

37.關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的是（C）

A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應當訂立書面合同

B.重大合同或法律關(guān)系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草

C.合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效

D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有

約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充

38.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法錯誤的是（B）

A.企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度

B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，在任何情

況下不得越權(quán)上報信息

C.內(nèi)部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時

D.企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議

39.關(guān)于企業(yè)預算管理內(nèi)部控制，下列做法錯誤的是（D）

A.預算管理工作機構(gòu)設在財會部門

B.在預算年度開始前完成全面預算草案的編制工作

C.對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度

和完成情況，實行嚴格監(jiān)控

D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)批準下達的預算可以調(diào)整,

不用再履行審批程序

40.根據(jù)功能分類，可以將控制分為預防性控制和（C）

A.發(fā)現(xiàn)性控制

B.反饋性控制

C.矯正性控制

D.系統(tǒng)性控制

41.建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（B）的責任

A.高級管理層

B.董事會

C.注冊會計師

D內(nèi)審部門

42.關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法正確的是(A)

A.運用重要性原則判斷應當納入評估范圍的重要業(yè)務單位，應以企業(yè)

整體合并層面的重要性水平為衡量標準

B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務流程都

應當進行內(nèi)部控制評估

C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務流程應與內(nèi)部控制應用指引所規(guī)定

的業(yè)務流程保持一致

D.各年度內(nèi)部控制評估的范圍應保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化,

應經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機構(gòu)的審批

43.下列審計中，獨立性最強的是(C)。

A.國家審計

B.內(nèi)部審計

C.注冊會計師審計

D.外部審計

44.審計的基本職能不包括(D)o

A.監(jiān)督

B.評價

C.鑒證

D.核算

45.審計產(chǎn)生的直接原因是(D)o

A.資本市場的發(fā)展

B.股份制制度的形成

C.合伙企業(yè)制度的出現(xiàn)

D.受托經(jīng)濟責任的出現(xiàn)

46.下列提法中，錯誤的是（B）o

A.內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分

B.注冊會計師審計是一種無償審計

C.注冊會計師審計是一種受托審計

D.注冊會計師審計在執(zhí)行中可以利用內(nèi)部審計的工作成果

47.內(nèi)部審計活動的主要功能是（D）

A.協(xié)助外部審計師，以便減少外部審計費

B.開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務

C.充當審計委員會的研究助手

D.充當能對組織的經(jīng)營增加價值的獨立、客觀的確認和咨詢活動

48.從對內(nèi)部審計定義的理解來看，以下哪項表述是正確的（D）

A.確認已公布的財務報表的準確性

B.確認可以檢查出的舞弊活動

C.確認組織遵守法律規(guī)定

D.確認對日常的業(yè)務進行合理的控制

49.以下哪項活動違反了內(nèi)部審計的獨立性原則（A）

A.內(nèi)部審計師馬上要提升負責某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計

B.內(nèi)部由于預算限制而縮小審計范圍

C.內(nèi)部審計師參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標準提出建議

D.內(nèi)部審計師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿

50.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永

續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄

在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提

供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)是（D）

A.采購訂單

B.采購申請

C.供應商發(fā)票

D.供應商對賬單

51.以下哪項沒有說明業(yè)務工作底稿的功能（D）

A.便于第三方復核

B.在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助

C.為審計報告提供主要的證據(jù)支持

D.有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展

52.內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是（A）

A.為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄

B.可以當作編制財務報表的一種方式

C.將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議

D.遵守《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》

53.以下哪項對控制進行了最佳定義（A）

A.控制是管理層恰當計劃、組織和領(lǐng)導的結(jié)果

B.控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述

C.控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評

方法

D.控制是以準確、及時、經(jīng)濟的方式實現(xiàn)組織的目標和目的

54.控制的設計是為一下哪項提供合理的保證(A)

A.組織目標和目的經(jīng)濟、有效率的實現(xiàn)

B.員工串通起來就會繞過管理層的計劃

C.對管理層業(yè)績的指導和監(jiān)督

D.管理層的計劃、組織和領(lǐng)導過程得到恰當?shù)脑u價

55.在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負有責

任(A)

A.確定適當?shù)慕?jīng)營性標準制定的程度

B.證實資產(chǎn)的存在性

C.審核經(jīng)營性信息的可靠性

D.證實資產(chǎn)價值的準確性

56.管理層對于內(nèi)部審計活動的作用觀點由下列因素決定，除了哪項

(D)

A.組織文化

B.獨立的審計師的偏好

C.內(nèi)部審計人員的能力

D.國家當?shù)氐臈l件和習慣

57.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的舞弊行為(B)

A.一組雇員串通

B.單個雇員

C.一組經(jīng)理串通

D.單個經(jīng)理

58.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為（A）

A.運營、財務報告及合規(guī)

B.運營、信息及合規(guī)

C.信息、財務報告及監(jiān)控

D.運營、信息及監(jiān)控

59.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風險管理，控

制和治理程序的目的？（A）

A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標提供合理

保證

B.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

C.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質(zhì)、時間安排、測試

范圍

D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正

60.在風險評估坐標圖中，風險發(fā)生的可能性是影響風險評級的重要

參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？（D）

A,企業(yè)的風險偏好

B.風險的類型

C.應對風險措施的成本

D.風險對企業(yè)產(chǎn)生的影響

61.項目經(jīng)理離任必須進行（D）審計

A工程項目審計

B財務收支審計

C內(nèi)部控制審計

D經(jīng)濟責任審計

62.項目終期績效考核兌現(xiàn)必須遵循（A）原則。

A先審計，后兌現(xiàn)

B先考核，后兌現(xiàn)

C先兌現(xiàn)，后審計

D先兌現(xiàn)，后考核

63.項目經(jīng)理部在配合審計時應該（D）o

A提供審計范圍外的各類資料

B轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家和本單位規(guī)定取得的資產(chǎn)

C轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始單據(jù)、憑證、賬冊、報表

D對符合事實的審計證據(jù)及審計工作底稿予以簽章、簽認

64.審計機構(gòu)要求召集項目部關(guān)有人員參加審計交換意見會議時，項

目部人員（B）對審計提出的問題發(fā)表意見。

A不得

B有權(quán)

C必須

D隨意

65.在獲取國家審計機關(guān)擬對項目開展審計時，下列對于信息傳遞表

述錯誤的是(C)。

A項目部獲取審計機關(guān)擬對項目進行審計的書面或非書面信息后，即

時書面報告公司審計部門和分管領(lǐng)導，書面?zhèn)鬟f到參建的子分公司、

所屬的分部

B子分公司的審計部門和分管領(lǐng)導在收到項目部的審計信息后，即時

書面報告集團公司審計部和分管領(lǐng)導

C項目部獲取審計機關(guān)擬對項目進行審計的書面或非書面信息后，等

待接受審計。

D集團公司的審計部門和分管領(lǐng)導在收到項目部的審計信息后，即時

書面通知相關(guān)公司審計部和分管領(lǐng)導

66.項目部在接到國家審計信息后，以下做法錯誤的是(C)o

A立即組織對項目相關(guān)的經(jīng)濟技術(shù)資料進行〃拉網(wǎng)式〃自查

B對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)風險程度，有計劃、分步驟地整改到位

C對自查發(fā)現(xiàn)的問題立即整改，對其中不能立即整改到位的，放棄整

改。

D梳理監(jiān)理日志和監(jiān)理通知單等有關(guān)質(zhì)量問題的閉環(huán)，提高資料的可

驗證性

67.在審計配合時，下列做法正確的是(D)o

A盡量避免與審計人員溝通，以免說錯話

B與審計人有分歧時，據(jù)理力爭，說服對方

C項目部對審計機關(guān)出具的審計取證單立即簽認D及時把審計機關(guān)關(guān)

注的重點和出具的審計取證記錄向迎審領(lǐng)導小組報告

68.關(guān)于審計問題整改，以下說法正確的是（C）。

A問題整改的主體是審計部門，審計部門負責對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實

B能夠整改的問題，等審計結(jié)束后立即整改

C對審計發(fā)現(xiàn)問題進一步開展自查，對在類似業(yè)務或環(huán)節(jié)中存在的同

類問題實施舉一反三整改

D需要時間整改的問題隨時間流逝，問題就不存在了

二.多選題

1.資產(chǎn)負債審計的目標之一是證實其內(nèi)容的真實性，主要體現(xiàn)于（）O

A.表內(nèi)所列資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的

B.表內(nèi)所列資產(chǎn)是實際存在的

C.表內(nèi)所列負債無一遺漏

D.表內(nèi)所列所有者權(quán)益是實際發(fā)生的

E.表內(nèi)所列所有者權(quán)益金額是可靠的正確

標準答案:A,B,C,D,E

2.資產(chǎn)負債表編制程序的控制包括（）。

A.記賬控制

B.結(jié)賬控制

C.審核控制

D.對賬控制

E.試算平衡控制正確

標準答案：B,D,E

3.審查資產(chǎn)負債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性主要采用()。

A.審閱法

B.核對法

C.分析性復核法

D.調(diào)節(jié)法

E.盤點法正確

標準答案：A,B

4.檢查編制利潤表遵循會計原則的情況時主要側(cè)重()。

A.謹慎性原則

B.權(quán)責發(fā)生制原則

C.配比原則

D.實際成本計價原則

E.及時性原則正確

標準答案：A,B,C

5.審查利潤表所列指標的可信性時所涉及的指標是0。

A.流動比率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.凈資產(chǎn)增長率

D.投資報酬率

E.成本利潤率正確

標準答案：D,E

6.現(xiàn)金流量表的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中除與資產(chǎn)負債表相同者外，還有()o

A.專門賬戶控制

B.調(diào)整分錄控制

C.工作底稿控制

D.抵消分錄控制

E.其他資料控制正確

標準答案：A,B,C

7.財務報表附注審查的重點是其所說明的會計變更，它們是()。

A.會計政策變更

B.會計方法變更

C.會計估計變更

D.會計報告?zhèn)€體變更

E.會計報告種類變更正確

標準答案：A,B,C,D

8.合并會計報告的實質(zhì)性審查的主要內(nèi)容是()。

A.審查合并會計報表的合并范圍

B.重視對個別會計報表的審計

C.審查合并工作底稿和抵消分錄的編制

D.審查合并會計報表格式的正確性

E.審查合并會計報表的附注正確

標準答案：A,B,C,D,E

9.被審計單位2008年利潤總額有較大增長，以下各種情況下利潤存

在舞弊的事項可能有()。

A.被審計單位利潤總額主要取決于子（分）公司利潤

B.被審計單位資產(chǎn)負債率有所下降

C.結(jié)賬日后發(fā)生大量銷售退回

D.被審計單位的主要競爭對手之一宣布破產(chǎn)

E.抽查銷售發(fā)票.并沒有找到當年12月份發(fā)貨業(yè)務的運輸憑證正確

標準答案:A,C,E

10.審計機關(guān)依照法律規(guī)定提出的審計結(jié)果報告應報送給

A.審計機關(guān)負責人

B.本級人民政府

C.上一級審計機關(guān)

D.本級人大常委會

E.本級政府首長

標準答案：CE

11.下列各項審計程序中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評

的有：

A.實地觀察倉庫驗收原材料的情況

B.抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備

C.編制存貨跌價準備明細表，并與報表.總賬和明細賬核對

D.計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化

E.抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規(guī)性

標準答案：ABE

12.對于被審計單位存貨的披露，審計人員應關(guān)注其是否做到（）。

A.主要存貨種類與估價基礎已揭示

B.存貨抵押已作揭示

C.全部存貨及銷售成本準確無誤

D.內(nèi)部控制健全

E.存貨盤虧責任明確

標準答案：AB

解析：審計人員在審核各有關(guān)賬戶余額真實性.正確性的基礎上，復

核驗證存貨項目數(shù)額的正確性，證實存貨抵押是否恰當披露，確保其

正確地列示于財務報表中，以便對財務報表做出證實。

13.下列各項中，不屬于內(nèi)部審計程序的有：

A.向社會公布審計結(jié)果

B.分級復核審計報告

C.簽訂審計業(yè)務約定書

D.編制項目審計方案

E.制定年度審計計劃

標準答案：AC

14.抽查付款憑證的目的包括（）。

A.檢查有無審批授權(quán)

B.驗證簽章人是否符合授權(quán)層次范圍

C.核對賬證表一致性

D.核對付款憑證與銀行對賬單一致性

E.核對付款憑證與發(fā)票.應付賬款明細賬一致性

標準答案：ABDE

解析：審計人員測試付款業(yè)務內(nèi)部控制時，應抽查部分貨幣資金付款

憑證，驗證各項貨幣資金的付款業(yè)務是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?授權(quán)與審

核，具體內(nèi)容包括：①檢查有無審批授權(quán)人的簽章；②驗證簽章人是

否符合授權(quán)的層次與范圍；③核對現(xiàn)金或銀行存款日記賬記錄的付款

金額是否正確；④核對付款憑證與銀行對賬單的一致性；⑤核對付款

憑證與購貨發(fā)票.應付賬款明細賬的一致性。

15.下列各項中，應歸入項目審計檔案的有（）。

A.審計通知書

B.審計實施方案

C.審計工作底稿

D.審計人員個人信息

E.審計報告

標準答案：ABCE

16.下列情況中，審計人員判斷被審計單位存貨可能發(fā)生減值的有：

A.存貨長期閑置

B.存貨實體已經(jīng)部分損壞

C.存貨的市價大幅度下跌

D.當期存貨發(fā)出的計價方法發(fā)生了變動

E.經(jīng)濟.技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產(chǎn)生有利影響

標準答案：ABC

17.監(jiān)督包括（）。

A.一般監(jiān)督

B.專項監(jiān)督

C.特別監(jiān)督

D.非常監(jiān)督

E.日常監(jiān)督

標準答案：BE

解析：對控制的監(jiān)督分為：日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。

18.下列各項中，屬于采購與付款循環(huán)中實物控制措施的有：

A.訂購單中留有足夠的欄目和空間，詳細反映訂貨要求

B.設置采購日記賬，及時完整記錄所有采購業(yè)務

C.未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管

D.對每一供應商設立應付款項明細賬，并與總賬平行登記

E.加強對已驗收入庫商品的控制，限制非授權(quán)人員接近

標準答案：CE

解析：實物控制（1）加強對已驗收入庫的商品的實物控制，限制非

授權(quán)人員接近存貨。（2）限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件，防止

偽造和篡改會計資料。

對于支票的實物控制，不得讓核準或處理付款的人接觸；未簽發(fā)的支

票應予以安全保管；作廢的支票予以注銷或另加控制，防止重復開具

支票。

19.審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解的方法有（）。［2009年初級真

題］

A.查閱相關(guān)文件

B.分析

C.詢問有關(guān)人員

D.觀察業(yè)務活動

E.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過程中生成的記錄

標準答案：ACDE

解析：審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解可以采用的方法包括：①詢

問；②檢查；

③觀察；④追蹤有關(guān)業(yè)務的處理過程。B項屬于進行實質(zhì)性測試的方

法。

20.下列關(guān)于職業(yè)責任保險的陳述正確的有（）。

A.職業(yè)責任險保單只負責專業(yè)人員由于職業(yè)上的疏忽行為.錯誤或失

職造成的損失

A.職業(yè)責任保險多以醫(yī)生.律師.藥劑師.會計師.設計師等為被保險

人

B.職業(yè)責任險通常采取以索賠為基礎的條件承保

C.保單負責的被保險人的職業(yè)疏忽行為僅指被保險人自己

D.保險公司僅對在職業(yè)責任保險單有效期內(nèi)發(fā)生的事故負責

標準答案：ABC

解析：職業(yè)責任保險的責任范圍之一是，被保險人及其前任以及被保

險人的雇員及從事該職業(yè)的雇員的前任的疏忽.過失而引起的職業(yè)賠

償責任，這是職業(yè)責任保險和其他責任保險的顯著區(qū)別（董事及高級

管理人員責任保險除外）。實踐中職業(yè)責任保險往往采用索賠發(fā)生制

保單承保。索賠發(fā)生制保單的保險人對所有在保險單有效期內(nèi)受害人

向被保險人的有效索賠負賠償責任，而不論該案件的民事?lián)p害事故是

否發(fā)生在保險單有效期內(nèi)。

21.被審計單位以現(xiàn)金和支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品時，為審查主營業(yè)務

收入記賬的正確性，可與銷售發(fā)票存根相核對的賬簿有（）

A.主營業(yè)務收入明細賬

B.現(xiàn)金日記賬

C.銀行存款日記賬

D.應收票據(jù)明細賬

E.應付賬款明細賬

標準答案：ABC

22.按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項中，屬于

內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有：

A.向社會公布審計結(jié)果

B.召開與審計事項有關(guān)的會議

C.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

D.為所在單位辦理納稅申報

E.根據(jù)審計結(jié)果提出改進管理.提高效益的建議

標準答案：BCE

解析：參見內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限11條。

23.審計機關(guān)建立審計質(zhì)量控制制度所針對的要素有（）。

A.審計質(zhì)量責任

B.審計組織內(nèi)部管理

C.審計人力資源

D.審計業(yè)務執(zhí)行

E.被審計單位內(nèi)部控制

標準答案：ACD

解析：審計機關(guān)應當針對以下要素建立審計質(zhì)量控制制度：①審計質(zhì)

量責任；②審計職業(yè)道德；③審計人力資源；④審計業(yè)務執(zhí)行；⑤審

計質(zhì)量監(jiān)控。

24.根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務分離的要求，下列職責應相互獨立的有:

A.提出采購申請與批準采購申請

B.批準采購申請與采購

C.采購與驗收

D.驗收與付款

E.存貨保管與發(fā)出

標準答案：ABCD

25.下列有關(guān)審計證據(jù)充分性的表述中，正確的有O。

A.充分性是審計證據(jù)的質(zhì)量特征之一

B.充分性就是要求審計證據(jù)越多越好

C項，審計風險存在于審計的全過程；

E項，審計風險總是存在于審計活動中，審計風險可以控制，卻不能

完全消除

26.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是()。

A.審計組起草審計報告和審計決定書

B.審計報告無需征求被審計對象意見

C.審計機關(guān)業(yè)務部門復核審計報告和審計決定書

D.審計機關(guān)審理機構(gòu)審理審計報告和審計決定書

E.審理機構(gòu)審理后，應當出具審計工作報告

標準答案：ACD

解析：審計報告征求被審計對象意見,選項B錯誤。審理機構(gòu)審理后，

應當出具審理意見書，選項E錯誤。

27.下列各項中，應作為固定資產(chǎn)項目在財務報表中列報的有()。

A.經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)

B.經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)

C.存放在其他企業(yè)的固定資產(chǎn)

D.代其他企業(yè)管理的固定資產(chǎn)

E.抵押的固定資產(chǎn)

標準答案：ACE

解析：經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn).存放在其他企業(yè)的固定資產(chǎn).抵押的固

定資產(chǎn)應作為固定資產(chǎn)項目在財務報表中列報。

28.下列關(guān)于社會審計的權(quán)限的說法中，不正確的是O。

A.會計師事務所受理業(yè)務受行政區(qū)域.行業(yè)的限制

D.被審計單位管理層意愿

E.應收賬款內(nèi)部控制的可靠性

標準答案：ABCE

解析：函證的范圍和對象視應收賬款內(nèi)部控制的可靠性.函證方式.

以前函證結(jié)果.應收賬款的重要性而定。對于金額較大，拖欠時間較

長的應收賬款要作為必須函證的項目。如果內(nèi)部控制有缺陷，以前函

證發(fā)現(xiàn)重大差異或采用否定式函證，則增大函證范圍和數(shù)量。

29.下列關(guān)于審計準則的說法中，正確的有：

A.審計準則是評價審計質(zhì)量的重要依據(jù)

B.審計準則是審計理論與審計實踐聯(lián)接的紐帶和橋梁

C.審計準則的職能在于提高了審計本身的可信性

D.審計人員是否按照審計準則的要求實施審計歸根結(jié)底在于審計結(jié)

論是否客觀公正

E.審計準則體現(xiàn)了一個國家的審計理論水平

標準答案：ABCE

解析：審計結(jié)論是否客觀公正，是否取信于公眾，歸根結(jié)底在于審計

人員是否按照審計準則的要求實施審計。

30.審計人員記錄或描述被審計單位內(nèi)部控制的方法有（）。

A.模型法

B.文字說明法

C.調(diào)查表法

D.流程圖法

E.報告法

標準答案：BCD

解析：選項A和E不屬于審計人員記錄或描述被審計單位內(nèi)部控制的

方法。

31.應收票據(jù)審查要點包括（）。

A.取得或編制應收票據(jù)明細表

B.清點庫存應收票據(jù)

C.函證應收賬款

D.審查應收票據(jù)的發(fā)生和收回

E.審查貼現(xiàn)應收票據(jù)

標準答案：ABDE

解析：應收票據(jù)審計的步驟和方法包括：①取得應收票據(jù)明細表；②

監(jiān)盤庫存應收票據(jù)；③函證應收票據(jù)；④對應收票據(jù)發(fā)生和收回的審

查；⑤對票據(jù)貼現(xiàn)的審查；⑥分析評價應收票據(jù)可兌現(xiàn)程度；⑦應收

票據(jù)在財務報表中披露正確性的審查C項，屬于應收賬款審查要點。

32.按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項中，屬于

內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有：

A.向社會公布審計結(jié)果

B.召開與審計事項有關(guān)的會議

C.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

D.為所在單位辦理納稅申報

E.根據(jù)審計結(jié)果提出改進管理.提高效益的建議

標準答案：BCE

解析：參見內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限10條。

33.下列各項中會導致被審計單位當期生產(chǎn)成本虛增的有（）。

A.將銷售人員工資計入制造費用

B.將更新改造設備領(lǐng)用的材料計入生產(chǎn)成本

C.將生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料計入在建工程項目

D.生產(chǎn)車間剩余的原材料未辦理退庫手續(xù)，留作下期使用

E.因生產(chǎn)工藝變更，單位產(chǎn)品的原材料用量增加

標準答案：ABD

解析：選項B,我國內(nèi)部審計基本準則包括一般準則.作業(yè)準則.報告

準則和內(nèi)部管理準則；選項C,一般準則對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的基

本資格條件和工作方式進行了規(guī)范。

34.下列各項中，審計人員認為屬于財務報告舞弊風險信號的有（）

A.年末銷售收入大幅增長

B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加

C.毛利率與去年相比略有下降

D.財務杠桿系數(shù)與以前年度基本持平

E.銷售收入大幅增長且盈利能力很高，但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

為負數(shù)

標準答案：ABE

解析：CD屬于正常的情形，不認為存在舞弊風險。

35.下列關(guān)于向有關(guān)開戶銀行函證的表述，正確的有（）。

A.詢證函應包括銀行賬戶開戶及存款信息

B.了解是否存在已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票

C.要求銀行直接回函至審計人員

D.可以證實銀行存款但不能證實銀行貸款

E.本期已注銷存款賬戶的銀行也應函證

標準答案：ABCE

解析：D項，審計人員向企業(yè)有業(yè)務往來的銀行寄送的詢證函通常包

括兩部分內(nèi)容：第一部分搜集銀行賬戶信息；第二部分搜集貸款信息,

如到期日?利率.開始支付利息的日期.貸款擔保等，可見函證可以證

實銀行貸款。

36.下列關(guān)于外幣計量的表述中，正確的有：

C.全部存貨及銷售成本準確無誤

D.內(nèi)部控制健全

E.存貨盤虧責任明確

標準答案：AB

解析：審計人員在審核各有關(guān)賬戶余額真實性.正確性的基礎上，復

核驗證存貨項目數(shù)額的正確性，證實存貨抵押是否恰當披露，確保其

正確地列示于財務報表中，以便對財務報表做出證實。

37.下列關(guān)于審計人員選用審計標準的表述，正確的有：

A.報紙雜志的報道可以作為審計標準

B.選用適用審計事項發(fā)生地的審計標準

C.在審計過程中持續(xù)關(guān)注所選用審計標準的適用性

D.用作審計標準的文件.資料應與審計事項密切相關(guān)

E.當標準不一致時，選用權(quán)威和公認程度高的審計標準

標準答案：BCDE

38.下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作有：

A.成立審計組

B.編制審計工作方案

C.編制審計實施方案

D.調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況

E.起草審計報告

標準答案：ACD

解析：選項B,屬于審計計劃階段;選項E,屬于審計報告階段。

39.國家審計人員在判斷被審計單位存在問題的重要性時，通常會關(guān)

注的因素有：

A.是否需要特殊的審計技術(shù)

B.是否屬于涉嫌犯罪的問題

C.是否屬于信息系統(tǒng)設計缺陷

D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

E.是否關(guān)系到政策.體制的嚴重缺陷

標準答案：BCDE

解析：審計人員在判斷重要性時，可以關(guān)注下列八個因素：是否屬于

涉嫌犯罪的問題；是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問題；是否屬于故

意行為所產(chǎn)生的問題；可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額；是否涉及

政策.體制或者機制的嚴重缺陷；是否屬于信息系統(tǒng)設計缺陷；政府行

政首長和相關(guān)領(lǐng)導機關(guān)及公眾的關(guān)注程度;需要關(guān)注的其他因素。

40.下列審計目標中，與完整性認定無關(guān)的有0。

A.采購交易的入賬時間是否恰當

B.已經(jīng)發(fā)生的銷售交易是否登記入賬

C.已經(jīng)記錄的采購交易是否實際發(fā)生

D.存放在倉庫的物資是否歸被審計單位所有

E.以公允價值計量的交易性金融資產(chǎn)的金額是否列示正確

標準答案：ACDE

解析：完整性是指已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬。

41.下列關(guān)于國家審計工作方案和審計實施方案的表述，正確的有()。

A.審計工作方案由審計機關(guān)業(yè)務部門負責編制

B.審計實施方案應在審計前下達到審計項目實施單位

C.根據(jù)審計實施過程中情況的變化，可以對審計工作方案內(nèi)容進行調(diào)

整

D.審計組人員及其分工發(fā)生重大變化時需調(diào)整審計實施方案

E.審計工作方案一般依據(jù)審計實施方案編制

標準答案：ACD

解析：審計機關(guān)業(yè)務部門編制的審計工作方案在年度審計項目計劃確

定的實施審計起始時間之前，下達到審計項目實施單位。根據(jù)審計實

施過程中情況的變化，審計機關(guān)業(yè)務部門可以申請對審計工作方案的

內(nèi)容進行調(diào)整，并按審計機關(guān)規(guī)定的程序報批。審計機關(guān)應當定期檢

查年度審計項目計劃執(zhí)行情況，評估執(zhí)行效果。審計項目實施單位應

當向下達審計項目計劃的審計機關(guān)報告計劃執(zhí)行情況。

42.下列關(guān)于國家審計工作方案和審計實施方案的表述，正確的有()。

A.審計工作方案由審計機關(guān)業(yè)務部門負責編制

B.審計實施方案應在審計前下達到審計項目實施單位

C.根據(jù)審計實施過程中情況的變化，可以對審計工作方案內(nèi)容進行調(diào)

整

D.審計組人員及其分工發(fā)生重大變化時需調(diào)整審計實施方案

E.審計工作方案一般依據(jù)審計實施方案編制

標準答案：ACD

解析：審計機關(guān)業(yè)務部門編制的審計工作方案應當按照審計機關(guān)規(guī)定

的程序?qū)徟?。在年度審計項目計劃確定的實施審計起始時間之前，下

達到審計項目實施單位。根據(jù)審計實施過程中情況的變化，審計機關(guān)

業(yè)務部門可以申請對審計工作方案的內(nèi)容進行調(diào)整，并按審計機關(guān)規(guī)

定的程序報批。審計人員實施審計時，應當持續(xù)關(guān)注已做出的重要性

判斷和對存在重要問題可能性的評估是否恰當，及時做出修正，并調(diào)

整審計應對措施，經(jīng)審計組組長審定，及時報審計機關(guān)業(yè)務部門備案。

43.下列各項中，屬于國家審計實施階段主要工作的有()。

A.編制審計工作方案

B.送達審計通知書

C.編制審計實施方案

D.進行重大違法行為檢查

E.公布審計結(jié)果

標準答案：BCD

44.下列各項中，屬于國家審計機關(guān)任務的有0。

A.接受委托，起草.修改審計法律.行政法規(guī)草案

B.研究制定審計工作方針.政策，確定審計工作重點

C.評審被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性

D.審計被審計單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任

E.辦理審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項

標準答案：ABE

解析：C選項.D選項屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的工作范疇。

45.按照審計法的規(guī)定，下列各項中，屬于審計機關(guān)職責的有

A.對內(nèi)部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督

B.對地方黨委履行自然資源資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督

C.核查社會審計機構(gòu)出具的所有審計報告

D.制定財務會計準則，培訓會計人員

E.對世界銀行貸款項目的財務收支進行審計監(jiān)督

標準答案：ABE

46.下列各項中，屬于審計機關(guān)業(yè)務部門工作職責的有()。

A.簽發(fā)審計報告

B.復核審計信息

C.指導監(jiān)督審計組的審計工作

D.對審計決定書提出審理意見

E.對審計項目組實施結(jié)果承擔最終責任

標準答案：BC

解析：審計機關(guān)業(yè)務部門的工作職責包括：提出審計組組長人選;確

定聘請外部人員事宜;指導.監(jiān)督審計組的審計工作;復核審計報告.

審計決定書等審計項目材料;審計機關(guān)規(guī)定的其他職責。

47.下列有關(guān)社會審計的表述中，正確的有()。

A.社會審計組織受理業(yè)務應在注冊地所屬行政區(qū)域內(nèi)進行

B.社會審計人員對執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務

C.社會審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位提供虛假資料時，必須向政府有關(guān)部

門報告

D.社會審計組織對被審計單位示意其作不實證明的，應當拒絕出具有

關(guān)報告

E.社會審計組織應對其提交的審計報告的真實性和合法性負責

標準答案：BDE

解析：會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域.行業(yè)的限制。

會計師事務根據(jù)業(yè)務需要有權(quán)收集證據(jù)。對委托人示意作不實或者不

當證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告。社會審計組織向委托人提交審計.

查證.鑒定.驗資報告，并對報告內(nèi)容的真實性和合法性負責。社會審

計人員對執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務。

48.下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述中，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計質(zhì)量控制的要素之一

B.審計工作的質(zhì)量標準是審計質(zhì)量控制的依據(jù)

C.審計質(zhì)量控制只是對審計項目實施過程的控制

D.審計質(zhì)量控制是審計組織和人員對自身業(yè)務活動進行的控制

E.審計質(zhì)量控制的直接目的是依法對被審計單位進行處理處罰

標準答案：ABD

解析：選項C,審計質(zhì)量控制的對象既包括審計的全過程，也包括審

計組織內(nèi)部的各項管理。選項E,進行審計質(zhì)量控制的直接目的是確

保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

49.資料審計人員在審查主營業(yè)務收入明細賬時，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退

回業(yè)務，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計人員進

一步查實，相關(guān)銷售業(yè)務實際并未發(fā)生。針對“資料3”，審計人員

認為可能存在的問題有：

A.隱匿營業(yè)收入

B.虛增利潤

C.偷逃稅金

D.虛增營業(yè)收入

標準答案：AC

解析：根據(jù)資料，發(fā)現(xiàn)存在多筆虛假的銷售退回業(yè)務，可能的目的就

是通過隱匿營業(yè)收入來偷逃稅金。

50.下列業(yè)務中，屬于注冊會計師的業(yè)務的是O。

A.審計業(yè)務

B.審閱業(yè)務

C.會計咨詢業(yè)務

D.其他鑒證業(yè)務

E.會計服務業(yè)務

標準答案：ABCDE

解析：以上選項都正確。

51.下列各項中，屬于分析常用方法的有()。［2010年初級真題］

A.監(jiān)盤

B.程序分析法

C.比較分析法

D.比率分析法

E.趨勢分析法

標準答案：CDE

解析：分析是指研究財務數(shù)據(jù)之間.財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間可能

存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。其主

要內(nèi)容包括：①多期比較；②實際和預算比較；③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;

④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究；⑤財務信息與非財務信息關(guān)系分析。常用的方法

包括：①比較分析法；②比率分析法；③趨勢分析法。

52.某企業(yè)2009年12月30日采購一批貨物并驗收入庫，2010年1

月收到購貨發(fā)票，2010年2月支付貨款，企業(yè)在收到購貨發(fā)票前未

作賬務處理。審計人員可以據(jù)此判斷該企業(yè)()

A.2009年末貨幣資金被高估

B.2009年末存貨被低估

C.2009年末負債被低估

D.2009年度營業(yè)收入被高估

E.2009年度營業(yè)利潤被低估

標準答案：BC

解析：應該暫估入賬，即借記原材料，貸記應付賬款。

53.下列各項中，符合中國注冊會計師職業(yè)道德基本原則要求的有0。

A.遵循誠信.客觀和公正原則

B.保持專業(yè)勝任能力

C.履行保密義務

D.樹立良好的職業(yè)形象

E.保持應有的關(guān)注

標準答案：ABCDE

解析：中國注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括：①遵循誠信.客觀和

公正原則，在執(zhí)行審計和審閱業(yè)務以及其他鑒證業(yè)務時保持獨立性;

②獲取和保持專業(yè)勝任能力，保持應有的關(guān)注，勤勉盡責；③履行保

密義務，對于職業(yè)活動中獲知的涉密信息保密；④維護職業(yè)聲譽，樹

立良好的職業(yè)形象。

54.下列各項中，屬于我國國家審計機關(guān)權(quán)限的有（）。

A.向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果

B.對被審計單位中違反法律法規(guī)的個人進行處分和處罰

C.就審計事項向有關(guān)個人進行調(diào)查，并取得證明材料

D.要求被審計單位按照規(guī)定提供社會審計機構(gòu)出具的審計報告

E.履行審計監(jiān)督職責時，可以提請公安.監(jiān)察等機關(guān)予以協(xié)助

標準答案：ACDE

解析：根據(jù)《審計法》的規(guī)定，國家審計機關(guān)的權(quán)限包括：①有權(quán)要

求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預算或者財務收支計劃.預算

執(zhí)行情況等，被審計單位不得拒絕.拖延.謊報；②有權(quán)檢查被審計單

位的會計資料和運用電子計算機管理財政收支.財務收支電子數(shù)據(jù)的

系統(tǒng)，以及其他與財政收支.財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；③有權(quán)就

審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材

料；④被審計單位不得轉(zhuǎn)移.隱匿.篡改.毀棄會計憑證.會計賬簿.財

務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移.

隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；⑤審計機關(guān)對被審計單位正

在進行的違反國家規(guī)定的財政收支.財務收支行為，有權(quán)予以制止；

⑥審計機關(guān)認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財政收支.財

務收支的規(guī)定與法律.行政法規(guī)相抵觸的，應當建議有關(guān)主管部門糾

正；⑦審計機關(guān)對取得的審計對象的電子數(shù)據(jù)等資料進行綜合分析，

需要向?qū)徲媽ο蠛藢嵱嘘P(guān)情況的，審計對象應當予以配合；

⑧向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果；⑨審計機關(guān)履行審

計監(jiān)督職責需要協(xié)助的，有關(guān)機關(guān)和單位應當依法予以協(xié)助。

55.下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中，正確的有O。

A.銀行存款余額為零的開戶銀行可以不函證

B.對已獲得銀行對賬單的開戶銀行可以不函證

C.函證銀行存款余額的同時，應一并收集貸款信息

D.一般采用否定式函證

E.應付賬款已結(jié)清，但被審計單位在本期存過款的銀行發(fā)函

標準答案：CE

解析：A項，函證時，審計人員應向被審計單位在本年存過款（含外

埠存款.銀行匯票存款.銀行本票存款.信用卡存款.信用保證金存款）

的所有銀行發(fā)函，其中包括存款賬戶已結(jié)清的銀行，因為有可能存款

賬戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負債存在。B項，對于審計人員

已直接從某一銀行獲得了銀行對賬單和所有已付支票的，仍應向這一

銀行進行函證。D項，對銀行存款進行函證一般采用肯定式函證。

56.績效審計與財政財務審計和財經(jīng)法紀審計的差異主要體現(xiàn)在：

A.審計目標

B.審計方法

C.評價標準

D.審計質(zhì)量控制要素

E.審計獨立性要求

標準答案：ABC

解析：績效審計與財政財務審計和財經(jīng)法紀審計相比，其差異和特點

主要體現(xiàn)在以下幾個方面：審計目標.審計范圍和方向.評價標準和審

計方法。

57.下列各項中，可用作績效審計評價標準的有：

A.國家有關(guān)政策

B.具體行業(yè)標準

C.審計人員的觀點

D.國家法律法規(guī)

E.被審計單位編制的預算

標準答案：ABDE

解析：確定績效審計的評價標準是績效審計的關(guān)鍵問題。通?？梢宰?/p>

為績效審計評價標準的有：有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；國家.行業(yè)或地

區(qū)性的正式標準;專業(yè)機構(gòu)研究或制定的專業(yè)標準；公認的或良好的

實踐標準，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平;其他國家的標準和經(jīng)

驗;被審計單位自行制定的標準，如可行性報告.預算.目標.計劃.定

額.技術(shù)指標.產(chǎn)出能力等;有關(guān)利益相關(guān)人的評價標準等等。

58.下列關(guān)于計算機審計的表述，正確的有：

A.計算機審計不需要審查紙質(zhì)材料

B.計算機審計的審計內(nèi)容與傳統(tǒng)審計不完全一致

C.計算機審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

D.計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

E.計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的

標準答案：BCE

解析：選項A,計算機審計對電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計中涉及

到紙質(zhì)資料的檢查。選項D,信息系統(tǒng)審計包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

的審計。

59.電子數(shù)據(jù)審計中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

A.文件傳輸

B.數(shù)據(jù)驗證

C.直接拷貝和直接讀取

D.開放數(shù)據(jù)互連

E.平行模擬

標準答案：ACD

解析：數(shù)據(jù)采集的方式：（1）直接拷貝和直接讀取。（2）利用嵌入審計

模塊采集數(shù)據(jù)。（3）利用財務軟件標準接口采集數(shù)據(jù)。

⑷網(wǎng)上采集。（5）文件傳輸。（6）開放數(shù)據(jù)互連（ODBC）。

60.下列有關(guān)審計風險基本特征的表述中，正確的有：

A.審計風險是客觀存在的

B.審計風險是可以控制的

C.審計風險是可以消除的

D.審計風險具有潛在性

E.審計風險存在于審計全過程

標準答案：ABDE

解析：審計風險的基本特征是：審計風險是客觀存在的；審計活動自

始至終存在著審計風險；審計風險具有潛在性；審計風險是可以控制

的，但不可以消除。

61.下列各項控制審計風險的方法中，屬于自我保護法的有：

A.保持審計獨立性

B.充分分解引發(fā)風險的責任

C.提高審計人員的業(yè)務水平

D.加強審計質(zhì)量控制

E.深入了解被審計單位基本情況和財務狀況

標準答案：ACDE

解析：自我保護法包括：提高審計人員的業(yè)務水平；遵守審計準則；

深入了解被審計單位基本情況和財務狀況;簽訂業(yè)務約定書，取得管

理層說明書;保持審計獨立性;加強審計質(zhì)量控制。

B風險轉(zhuǎn)移法。

62.審計人員對不可控風險的做法有：

A.建立風險基金制度，辦理職業(yè)保險

B.加強審計質(zhì)量制度，嚴格執(zhí)行審計準則

C.簽訂業(yè)務約定書，取得管理當局說明書

D.加強對審計人員的職業(yè)培訓和繼續(xù)教育

E.聘請法律顧問，及時商洽可能發(fā)生的法律責任問題

標準答案：AE

解析：選項BCD是屬于對可以控制的審計風險的應對做法。

63.固有風險和控制風險合并稱為被審計單位的重大錯報風險。下列

各項中，屬于審計風險控制方法的有()。

A.建立風險基金制度

B.選擇恰當?shù)膶徲嫎藴?/p>

C.加強審計質(zhì)量控制

D.聘請專業(yè)律師

E.分清審計機關(guān)與被審計單位的責任

標準答案：ACE

解析：自我保護法一一提高審計人員的業(yè)務水平；遵守審計準則；深入

了解被審計單位的基本情況和財務狀況;簽訂業(yè)務約定書.取得管理

當局說明書;保持審計的獨立性;加強審計質(zhì)量控制。風險回避法一一

審計人員應盡量回避風險大而自身又無法加以控制的審計項目。風險

轉(zhuǎn)移法一一指審計人員應盡量分解引發(fā)風險的責任，將審計機構(gòu).被

審計單位和其他相關(guān)單位應負的責任劃分清楚。風險承受法一一對于

不可控的審計風險，審計人員應提高風險承受能力。比如建立風險基

金制度，辦理職業(yè)保險。

64.下列不屬于審計管理特征的有

A.審計管理要服從審計目標

B.審計管理要只注重對審計人員的管理

C.審計管理的主體是審計組織的決策機構(gòu)或領(lǐng)導機構(gòu)

D.審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率

E.審計管理包括審計業(yè)務管理.審計行政管理.審計組織管理等

標準答案：BCE

65.下列各項中，屬于審計風險控制方法的有：

A.提高審計人員的業(yè)務水平

B.參照執(zhí)行審計準則

C.保持審計的獨立性

D.聘請法律顧問

E.分清審計機關(guān)與被審計單位的責任

標準答案：ACDE

66.作為績效審計評價的標準應具備的特征有

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.客觀性

E.明確性

標準答案：ABDE

67.下列屬于我國國家審計報告內(nèi)容的有()。

A.審計評價意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見

C.以往審計決定的執(zhí)行情況

D.被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

E.審計報告簽發(fā)日期

標準答案：ABCD

解析：國家審計時審計報告簽發(fā)日期是國家審計報告的基本要素。

68.下列選項中，屬于績效審計準備階段工作的有()。

A.收集有關(guān)備選績效審計項目的相關(guān)信息

B.初步調(diào)查了解審計事項

C.確定可選擇的績效審計項目

D.確定審計評價標準

E.設計審計方法體系并編制審計方案

標準答案：BDE

解析：審計準備階段需要做的主要工作有：初步調(diào)查了解審計事項;

確定審計目標和范圍.重點；確定審計評價標準;設計審計方法體系;

編制審計方案。

69.下列關(guān)于國家審計報告和審計決定書的編審程序表述，正確的有

Oo

A.被審計對象對征求意見的審計報告有異議的，審計組應做出必要修

改

B.審計組起草審計報告和審計決定書

C.審計機關(guān)業(yè)務部門復核審計報告和審計決定書

D.審計機關(guān)審理機構(gòu)審理審計報告和審計決定書

E.審計機關(guān)審定審計報告和審計決定書

標準答案：BCDE

解析：被審計對象對征求意見的審計報告有異議的，審計組應當進一

步核實，并根據(jù)核實情況對審計報告做出必要的修改。

70.下列關(guān)于計算機審計的表述，正確的有()。

A.計算機審計不需要審查紙質(zhì)材料

B.計算機審計的審計內(nèi)容與傳統(tǒng)審計不完全一致

C.計算機審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

D.計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

E.計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的

標準答案：BCE

解析：A選項，計算機審計對電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計中涉及

紙質(zhì)資料的檢查。D選項，信息系統(tǒng)審計包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的

審計。

71.下列各項中，屬于國家審計報告內(nèi)容的有：

A.審計依據(jù)

B.審計組人員構(gòu)成及分工

C.被審計單位的基本情況

D.審計評價意見

E.改進財政收支.財務收支管理的意見和建議

標準答案：ACDE

72.下列各項中，屬于國家審計機關(guān)審計處罰措施的有：

A.警告

B.通報批評

C.沒收違法所得

D.責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)

E.責令限期繳納應當上繳的款項

標準答案：ABC

73.審計機關(guān)依照法律規(guī)定提出的審計結(jié)果報告應報送給

A.審計機關(guān)負責人

B.本級人民政府

C.上一級審計機關(guān)

D.本級人大常委會

E.本級政府首長

標準答案：CE

74.下列關(guān)于分析方法的表述，正確的有0。

A.分析方法僅指研究財務數(shù)據(jù)之間的關(guān)系

B.分析方法一般僅運用于審計計劃階段

C.分析方法特別關(guān)注異常變動和差異

D.常用的分析方法包括比較分析法.比率分析法和趨勢分析法

E.分析方法是實質(zhì)性審查中必須使用的方法

標準答案：CD

解析：分析方法是指研究財務數(shù)據(jù)之間.財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間

可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價，并關(guān)注異常波動和差異。

常用的方法有：比較分析法.比率分析法和趨勢分析法。

75.審計標準的特點包括：

A.重要性

B.層次性

C.時效性

D.可靠性

E.地域性

標準答案：BCE

76.被審計單位編制的工資結(jié)算表屬于下列各類審計證據(jù)中的：

A.實物證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.親歷證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

E.書面證據(jù)

標準答案：DE

77.下列有關(guān)審計取證方法的表述中，錯誤的有：

A.詢問本身不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性

B.檢查有形資產(chǎn)可為其計價認定提供可靠的審計證據(jù)

C.重新計算是指對有關(guān)業(yè)務程序或者控制活動獨立進行重新驗證

D.函證回函來自獨立第三方，審計人員無需對函證過程進行控制

E.分析方法可以運用于審計計劃.審計實施以及審計終結(jié)的全過程

標準答案：BCD

解析：選項B錯誤，檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù),

但不一定能夠為權(quán)利和義務或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。因此,

審計人員在檢查有形資產(chǎn)之外，應對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。

選項C錯誤，其指的是重新操作，而不是重新計算。選項D錯誤，審

計人員必須對整個函證過程進行控制。

78.審計機關(guān)在對某國有銀行的信貸業(yè)務實施審計時，審計人員調(diào)閱

了某企業(yè)信貸檔案，與企業(yè)負責人.信貸經(jīng)理座談，并實地查看了抵

押的房產(chǎn)，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關(guān)單位。在這

一審計過程中，審計人員采取的取證方法有：時，通常應關(guān)注的情況

有

A.被審計單位的管理制度和績效目標

B.被審計單位的性質(zhì).組織結(jié)構(gòu)

C.被審單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績

D.以往接受審計和監(jiān)管及其整改情況

E.相關(guān)法律法規(guī).政策及其執(zhí)行情況

標準答案：BDE

解析：AC屬于審計人員選擇的評價標準。

79.審計機關(guān)在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，應采取的應對

措施有

A.依法采取保全措施

B.向政府和有關(guān)部門報告

C.向公眾.媒體進行反映和報道

D.提請有關(guān)部門予以協(xié)助配合

E.立即終止審計項目

標準答案：ABD

80.下列各項中，不屬于內(nèi)部審計程序的有：

A.向社會公布審計結(jié)果

B.分級復核審計報告

C.簽訂審計業(yè)務約定書

D.編制項目審計方案

E.制定年度審計計劃

標準答案：AC

81.下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，正確的有()。

A.工程質(zhì)量的鑒定證明屬于書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)需要得到其他相應證據(jù)的支持

C.被審計單位管理人員的素質(zhì)屬于環(huán)境證據(jù)

D.不同來源或不同形式的審計證據(jù)可以與同一審計目標相關(guān)

E.對于期末余額為零的賬戶沒有必要采取外部調(diào)查方式審計獲取審

計證據(jù)

標準答案：ABCD

解析：本題考查審計證據(jù)按其形式不同進行的分類及其分析。

三、判斷題

1.內(nèi)部審計具有處罰權(quán)。X

2.內(nèi)部審計可以提出建議。V

3.內(nèi)部審計可以對被審計的對象進行評價。V

4.內(nèi)部審計可以由會計人員兼任。X

5.出于對本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計的性質(zhì)，內(nèi)部審計師

可以不配合外部審計師的工作。X

6.內(nèi)部審計計劃至少1年制定一次。V

7.風險評估是指發(fā)生對實現(xiàn)目標產(chǎn)生影響的事件的可能性的評估。

8.如果內(nèi)部審計工作底稿發(fā)現(xiàn)錯誤，歸檔人員可以直接更改。X

9.審計工作底稿只能采用紙質(zhì)的。X

10.年度計劃內(nèi)的審計目標不應拘泥于初步風險評估確定的目標。X

11.內(nèi)部審計部門可以直接進行風險管理。X

12.內(nèi)部審計師可以自行確定評估標準。X

13.如果審計方案不適當