稅收會(huì)計(jì)考試題（含答案）

稅收會(huì)計(jì)考試題（含答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》,下列稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的做法中正確的是()。A、對(duì)于精神病人實(shí)施的違法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀不予處罰的決定B、在沒(méi)有特別規(guī)定的情況下,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人60日內(nèi)改正自己的違法行為C、針對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大的行政處罰案件,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)上一級(jí)機(jī)關(guān)審議決定D、省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)本地區(qū)案例,指導(dǎo)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范行使處罰裁量權(quán)正確答案：D2.假定某居民個(gè)人為獨(dú)生子女，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬1萬(wàn)元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60周歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（）oA、9600元B、8040元C、8600元D、6600元正確答案：B3.稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰,該限額為()A、10000B、50C、50000D、2000正確答案：D4.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。A、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅B、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅C、耕地占用稅的納稅人不包括個(gè)人D、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅正確答案：C5.2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。A、325.5B、330C、310D、294.5正確答案：C6.2018年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)辦的幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用）；2018年4月1日該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月底經(jīng)批準(zhǔn)征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2018年和2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地L2元/平方米）A、180000B、183600C、188000D、186800正確答案：B7.某外商投資企業(yè)2018年年初實(shí)際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無(wú)償向某部隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。2018年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額3元/平方米。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。A、15.1B、13.8C、15.3D、13.3正確答案：A8.在稽查案件中，《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)在（）環(huán)節(jié)制作。A、選案B、檢查C、執(zhí)行D、審理正確答案：D9.下列資產(chǎn)中，可以計(jì)提折舊和攤銷的是（）。A、薪炭林B、外購(gòu)商譽(yù)C、固定資產(chǎn)日常修理開支D、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)正確答案：A10.在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)稽查原則中（）的體現(xiàn)。A、合法原則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，B、依法獨(dú)立原則C、分工制約原則D、客觀公正原則正確答案：B11.檢查應(yīng)當(dāng)由（）檢查人員共同實(shí)施。A、兩名以上B、三名以上C、一名以上D、三名正確答案：A12.劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，2019年合伙企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元.發(fā)生成本10萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)年分給劉某5萬(wàn)元，除此之外.劉某無(wú)其他綜合所得，2019年劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、9600B、12000C、13560D、11700正確答案：D13.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是（）。A、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所B、停牌的上市公司C、跨省界匯總納稅企業(yè)D、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠正確答案：D14.不屬于一般案件終結(jié)執(zhí)行條件的是()A、作為被執(zhí)行人的個(gè)人死亡,但有遺產(chǎn)B、被執(zhí)行人確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C、作為被執(zhí)行人的個(gè)人因生活困難無(wú)力履行,無(wú)收入來(lái)源,又喪失勞動(dòng)能力的;D、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款正確答案：A15.關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為（）oA、24個(gè)月B、18個(gè)月C、15個(gè)月D、12個(gè)月正確答案：D16.下列說(shuō)法中，不符合處罰裁量原則的是（）oA、對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予2次以上罰款的行政處罰B、當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，分別進(jìn)行適用C、受他人脅迫有違法行為的，可以從輕或者減輕處罰D、違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的.不再給予行政處罰正確答案：B17.（）.應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。A、對(duì)被查對(duì)象實(shí)施檢查時(shí)B、檢查前C、選案部門立案后D、稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)立案檢查后正確答案：B18.甲公司為居民企業(yè)，2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元。來(lái)源于M國(guó)的應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已在M國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%.甲企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中.正確的是（）oA、1000X25%=250萬(wàn)元B、（1000+300）X25%—60=265萬(wàn)元C、1000X25%-60=190萬(wàn)元D、（1000+300）X25%二325萬(wàn)元正確答案：B19.2019年8月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A、210.2B、216.2C、224D、225.2正確答案：B20.如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A、1%B、3%0C、10%D、3%正確答案：B21.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的,向()申請(qǐng)行政復(fù)議。A、共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)C、省級(jí)人民政府D、國(guó)家稅務(wù)總局正確答案：B22.汽車銷售公司銷售小汽車時(shí)同時(shí)向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)，可以征收車輛購(gòu)置稅的是（）oA、代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅B、代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)C、收取的集資費(fèi)D、代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)正確答案：C23.關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）A、銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅正確答案：D24.國(guó)內(nèi)某寶汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格直接銷售給國(guó)內(nèi)張某，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率40%.則某寶汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、56B、86C、78D、70正確答案：D25.某汽車租賃公司(屬于營(yíng)改增一般納稅人),2019年6月取得汽車經(jīng)營(yíng)租賃含稅收入為700萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)用于租賃的汽車8輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車2輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬(wàn)元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元,該公司6月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、63.73B、84.60C、57.05D、76.41正確答案：C26.稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形勢(shì)的基本標(biāo)志是()A、稅收法律規(guī)定B、稅收特征C、稅收本質(zhì)內(nèi)涵D、稅收征收依據(jù)正確答案：B27.甲企業(yè)2018年起具備科技型中小企業(yè)資格，則甲企業(yè)2014年發(fā)生的虧損最遲可以結(jié)轉(zhuǎn)到（）年扣除。A、2024B、2028C、2022D、2019正確答案：A28.某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬(wàn)元，取得倉(cāng)庫(kù)不含稅租金收入500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬(wàn)元，則該企業(yè)2018年度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）萬(wàn)元。A、500B、600C、450D、650正確答案：B29.被訴稽查局負(fù)責(zé)人岀庭應(yīng)訴的,可另行委托()名訴訟代理人。A、2—3B、4—5C、3—4D、1—2正確答案：D30.某食品零售企業(yè)(一般納稅人),2019年10月從國(guó)外進(jìn)口一批零食,關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為30%.該企業(yè)就此繳納了進(jìn)口增值稅,取得海關(guān)的完稅憑證。該企業(yè)10月因進(jìn)口該批零食可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、18.72B、19.2C、20.12D、16.90正確答案：D31.下列各項(xiàng)中,不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是()A、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的銷項(xiàng)稅額B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用C、銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi),屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用D、凡征收消費(fèi)稅的貨物在計(jì)征增值稅額時(shí),其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費(fèi)稅稅金正確答案：C32.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，稅務(wù)登記的時(shí)間要求是（）oA、自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)B、自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)C、自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)D、自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)正確答案：A33.根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款，并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。A、10HB、7日C、5日D、30H正確答案：B34.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A、空調(diào)機(jī)B、鋰原電池C、汽車輪胎D、電視機(jī)正確答案：B35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、彩票中獎(jiǎng)所得B、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C、保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金正確答案：A36.某養(yǎng)殖場(chǎng)，2019年2月養(yǎng)雞存欄量為6000羽，污染當(dāng)量值為30羽，假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3.2元.當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A、640B、576000C、0D、19200正確答案：A37.A公司是一家人力資源服務(wù)公司,本月取得人力資源服務(wù)含稅收入100萬(wàn)元.其中包含受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn).住房公積金共計(jì)80萬(wàn)元,下列說(shuō)法不正確的是()A、假如A公司為一般納稅人,選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅,那么其銷項(xiàng)稅額為1.13萬(wàn)元B、假如A公司為一般納稅人,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,那么其應(yīng)納稅額為0.95萬(wàn)元C、假如A公司為小規(guī)模納稅人,那么其應(yīng)納稅額為0.58萬(wàn)元D、假如A公司為一般納稅人,選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅,那么其銷項(xiàng)稅額為5.66萬(wàn)元正確答案：D38.下列稅種中,其收入全部作為中央政府固定收入的是()oA、耕地占用稅B、個(gè)人所得稅C、車輛購(gòu)置稅D、企業(yè)所得稅正確答案：C39.稽查局審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗在接到行政復(fù)議機(jī)關(guān)聽證通知后,經(jīng)()同意.指定人員參加稅務(wù)行政復(fù)議的聽證。A、申請(qǐng)人B、稅務(wù)局局長(zhǎng)C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人D、稽查局局長(zhǎng)正確答案：D40.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定其應(yīng)納所得稅額的是（）。A、通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的B、能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的C、不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，也不能正確核算（查實(shí)）收入總額的D、能正確核算（査實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的正確答案：C41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()□A、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)按稅款的存款C、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),直至繳足稅款正確答案：D42.根據(jù)增值稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目不適用9%稅率的是()A、采礦企業(yè)銷售的鐵礦石B、居民用蜂窩煤C、燃?xì)夤句N售的天然氣D、果品公司批發(fā)水果正確答案：A43.王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間,支付價(jià)款210萬(wàn)元,當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2019年1月,王某將所購(gòu)的寫字樓以245萬(wàn)元的價(jià)格岀售。但因此前遭遇特殊原因,原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()萬(wàn)元。A、1.47B、1.67C、11.67D、1.02正確答案：B44.（）是稽查局按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查。A、專項(xiàng)稽查B、日常稽查C、專案稽查D、稅收專項(xiàng)檢查正確答案：A45.某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛,取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務(wù).取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是()元。A、53169.8B、65256.92C、55379.1D、61480正確答案：A46.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售使用過(guò)的舊設(shè)備一臺(tái).取得含稅價(jià)款8.24萬(wàn)元,已知該設(shè)備購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元,已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī),取得的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬(wàn)元,則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、0.86B、1.62C、0.26D、0.18正確答案：C47.假定某企業(yè)從業(yè)人數(shù)為200人、資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元。2019年的應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、70B、56C、23D、11.2正確答案：C48.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是()。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下D、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下正確答案：C49.實(shí)施檢查過(guò)程中，下列關(guān)于詢問(wèn)需要注意的事項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（）。A、詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公場(chǎng)所詢問(wèn)外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問(wèn)人送達(dá)《詢問(wèn)通知書》B、詢問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問(wèn)人如實(shí)回答問(wèn)題C、詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀，詢問(wèn)筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問(wèn)人在改動(dòng)處捺指印，核對(duì)無(wú)誤后，由被詢問(wèn)人在尾頁(yè)結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(guò)（或者向我宣讀過(guò)），與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章、捺指印D、被詢問(wèn)人拒絕在詢問(wèn)筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D50.2019年4月，王教授受岀版社委托進(jìn)行審稿，一次獲得收入40000元，她從中拿出10000元通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈(zèng)，王教授本次取得的收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、6400B、5320C、3240D、4720正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),可開具增值稅發(fā)票的種類有()。A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D、增值稅電子普通發(fā)票正確答案：ABCD2.居民王某2019年1—12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金8000元，由于工作努力從7月開始領(lǐng)導(dǎo)為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1一12月份申報(bào)的專項(xiàng)扣除每月500元，申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除每月1000元；利用業(yè)余時(shí)間為某少兒電視臺(tái)編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。下列關(guān)于2019年王某繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中正確的有（）。A、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3000元B、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的岀版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅C、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1600元D、編寫“少丿通味讀物“取得刊物的岀版收入在匯算清繳時(shí)應(yīng)并入“綜合所得"納稅正確答案：BCD3.按照現(xiàn)行政策,下列銷售行為中免征增值稅的有()oA、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售單一大宗飼料B、承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食C、政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售D、寵物店銷售寵物飼料正確答案：ABC4.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有（）oA、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣B、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除C、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，不僅需要填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，還需報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料D、屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除正確答案：ABD5.合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠實(shí)行事前備案管理。在辦理備案手續(xù)時(shí)需要提供的資料包括（）。A、項(xiàng)目第一筆收入的發(fā)票復(fù)印件B、減免稅備案申請(qǐng)C、合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表D、能源管理合同復(fù)印件正確答案：ABCD6.稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過(guò)的主要階段有（九A、公布階段B、審議階段C、提議階段D、通過(guò)階段正確答案：ABCD7.下列關(guān)于行政許可實(shí)施費(fèi)用的說(shuō)法中,正確的有()。A、行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向申請(qǐng)人、利害關(guān)系人收取組織聽證的費(fèi)用B、行政機(jī)關(guān)提供的行政許可申請(qǐng)書格式文本不得收費(fèi)C、行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可所需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本行政機(jī)關(guān)的預(yù)算D、行政機(jī)關(guān)采取產(chǎn)品抽查方式對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,購(gòu)買產(chǎn)品的費(fèi)用由行政許可相對(duì)人承擔(dān)正確答案：BC8.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素包括（）oA、人們的主觀愿望B、國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策C、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D、稅收征收管理能力正確答案：BCD9.下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理，表述正確的有（九A、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi).補(bǔ)征稅款B、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息C、應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息D、因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金正確答案：ABD10.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（九A、對(duì)軟件開發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時(shí)，同時(shí)退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上是不單獨(dú)減免的，但因城建稅具有附加稅性質(zhì)，所以當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收的減免正確答案：BD11.下列各項(xiàng)中，符合印花稅規(guī)定的有（A、基建貸款合同應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂總合同時(shí)，不再貼花B、印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅C、匯總繳納的期限為一個(gè)月D、財(cái)產(chǎn)租賃合同稅額為0.87元，按照1元貼花正確答案：BCD12.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表述中,正確的有()0A、申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議,可以書面申請(qǐng),也可以口頭申請(qǐng)B、在行政復(fù)議過(guò)程中,被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人收集證據(jù)C、復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議,在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi),申請(qǐng)人不得再向人民法院起訴D、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院起訴正確答案：ABC13.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列做法不正確的有（）。A、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的耕地占用稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”扣除B、將企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”扣除C、將轉(zhuǎn)讓新建房所繳納的城建稅計(jì)入到“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除D、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”扣除正確答案：AB14.2019年5月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品,支付的貨款折合成人民幣為100萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)為20萬(wàn)元.保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%.消費(fèi)稅稅率為15%.下列表述正確的有()A、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交關(guān)稅為60.18萬(wàn)元B、進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅完稅價(jià)格為120.6萬(wàn)元C、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為36.37萬(wàn)元D、計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的保險(xiǎn)費(fèi)為0.36萬(wàn)元正確答案：AD15.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或復(fù)制品B、鑒定人不具備鑒定資格C、鑒定程序嚴(yán)重違法D、鑒定意見錯(cuò)誤、不明確或者內(nèi)容不完整正確答案：BCD16.以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）A、卷煙B、鉆石胸針C、鉗金項(xiàng)鏈D、翡翠手鐲正確答案：BC17.在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有（）oA、土地增值稅B、消費(fèi)稅C、增值稅D、企業(yè)所得稅正確答案：BC18.下列情形中.屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）oA、直接向環(huán)境排放污水的化工廠B、直接向環(huán)境排放固體廢物的家庭C、多處噪聲超標(biāo)的某工業(yè)企業(yè)D、向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的醫(yī)院正確答案：AC19.對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）0A、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花B、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花C、對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花正確答案：BD20.涉密會(huì)議應(yīng)當(dāng)按照（）二原則進(jìn)行管理，明確涉密會(huì)議保密管理職責(zé)。A、全過(guò)程管理B、重要過(guò)程管理C、稽查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)D、誰(shuí)主辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)正確答案：AD21.下列申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中,符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有()oA、對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B、對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C、對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向所在省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：ABD22.下列說(shuō)法符合車船稅規(guī)定的有（）。A、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定B、納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地C、對(duì)于依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅D、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船的扣繳義務(wù)人正確答案：BCD23.某城市公民張先生為自由職業(yè)者，取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A、自己開設(shè)酒吧取得的收入B、在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入C、為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游D、為出版社審稿取得收入正確答案：CD24.對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合（）之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工。A、開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用B、開發(fā)產(chǎn)品巳取得了初始產(chǎn)權(quán)證明C、開發(fā)產(chǎn)品已銷售可售建筑面積的80%D、開發(fā)產(chǎn)品竣工證明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案正確答案：ABD25.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額()以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的.應(yīng)予以移送。A、5B、10%C、10D、5%正確答案：AB三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的殘疾人專用品可享受法定免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.檢查前,應(yīng)當(dāng)告知所有被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.稽查局應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求,對(duì)案源處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤反饋和統(tǒng)計(jì)分析.實(shí)現(xiàn)案源閉環(huán)管理。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A4.稅務(wù)稽查時(shí)需詢問(wèn)可在被詢問(wèn)人的單位進(jìn)行，也可以通知當(dāng)事人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受詢問(wèn)。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B5.注明了旅客身份信息的火車票補(bǔ)票不可以作為國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證,只有原票才可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.一些能夠控制原材料和進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊實(shí)行查驗(yàn)征收的征收方式。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B7.審理稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確，主要審查《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、《稅務(wù)檢查通知書》、《稅務(wù)稽查報(bào)告》等稅務(wù)稽查文書中稽查對(duì)象的名稱是否與實(shí)際名稱完全J致。