湖南省財(cái)政廳行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)（2022年版）

附件2

《湖南省財(cái)政廳行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》（2022年版）

一、一般財(cái)政違法行為監(jiān)督類

量

序號(hào)違法行為法律依據(jù)次適用情形裁量標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有以下情形之一，初次違法，涉及財(cái)政收入金額在

10萬元以下：

1.隱瞞經(jīng)營(yíng)收入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

2.國(guó)有企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易等方式向非國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)人轉(zhuǎn)移

責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

利潤(rùn)或者國(guó)有投資收益；

上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》3.對(duì)外投資或者向境外投資，未如實(shí)反映收益情況或者未及時(shí)足額

從輕得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入10%以

第十三條企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳收取應(yīng)得利潤(rùn)；

處罰上15%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)4.股份制企業(yè)對(duì)國(guó)有股不配股、不分紅，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失；

員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上

賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒5.違規(guī)把國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有企業(yè)低價(jià)賣給個(gè)人或者轉(zhuǎn)讓給非國(guó)有單

一萬五千元以下的罰款。

收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以位；

上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其6.人為調(diào)整利潤(rùn)，虛列資產(chǎn)負(fù)債，隱瞞企業(yè)收入；

隱瞞應(yīng)當(dāng)他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰7直.接隱瞞、轉(zhuǎn)移應(yīng)上交的行政性收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益和罰款等非

上繳的財(cái)款：

1稅收入；

政收入（非（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；8.騙取國(guó)家退付非稅款。

稅收方面）屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、

行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

有以下情形之一的：

第十五條事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

1.企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人

織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例一般得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入15%以

員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從輕處罰階次所列情形之一，涉及財(cái)政收入金額在

有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的處罰上20%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

10萬元以上50萬元以下；

財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條員和其他直接責(zé)任人員處以一萬五千元

2.同時(shí)滿足2-4種從輕處罰情形。

的規(guī)定執(zhí)行。以上三萬元以下的罰款。

責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

有以下情形之一的：

上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

從J

-m1.企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人

一得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入20%以

也D員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有從輕處同階次情形，涉及財(cái)政收入金額50萬元

M上30%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

以上；

員和其他直接責(zé)任人員處以三萬元以上

2.同時(shí)滿足5種以上從輕處罰情形。

五萬元以下的罰款。

1

量

序號(hào)違法行為法律依據(jù)次適用情形裁量標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有以下情形之一，初次違法，涉及財(cái)政收入金額在

10萬元以下：

對(duì).已收取、代扣代繳的財(cái)政收入不按規(guī)定上繳；

1責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

2.坐支代收的財(cái)政收入；

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

3.以各種名義長(zhǎng)期占用代收的財(cái)政收入，占用時(shí)間少于1年的；

第十三條企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳從輕得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入10%以

4.不將代收的財(cái)政收入納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，暗中截留；

財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)處罰上15%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

5.擅自從代收的財(cái)政收入中扣除代理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)；

賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上

6.從代收的財(cái)政收入中多提、多提手續(xù)費(fèi)；

收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以一萬五千元以下的罰款。

7違.法減免、不收代收的財(cái)政收入，從中謀取不當(dāng)利益；

上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其

8未.經(jīng)批準(zhǔn)，下放代收財(cái)政收入的職能，致使下屬企業(yè)、單位截留

他直接責(zé)任人員處元以上萬元以下的罰

截留代收30005代收的財(cái)政收入；

的財(cái)蕨取款：

29.長(zhǎng)期拖欠代收的財(cái)政收入，拖欠時(shí)間少于1年的。

入（非稅收（-）截留代收的財(cái)政收入；

有以下情形之一的：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

方面）屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、

企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。1.

一般員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從輕處罰階次情形第項(xiàng)之一，涉及財(cái)政收得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入以

第十五條事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組1-2.4-815%

入金額在萬元以上萬元以下；上以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例處罰105020%

.以各種名義長(zhǎng)期占用代收的財(cái)政收入，占用時(shí)間年以上年以員和其他直接責(zé)任人員處以一萬五千元

有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的212

下的。以上三萬元以下的罰款。

財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條

責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

的規(guī)定就行。有以下情形之一的：

上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

京

從

二1.企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人

得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入20%以

處A員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從輕處周階次情形第1-2.4-8項(xiàng)之一，涉及財(cái)政收

U上30%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

入金額在50萬元以上；

員和其他直接責(zé)任人員處以三萬元以上

2.以各種名義長(zhǎng)期占用代收的財(cái)政收入，占用時(shí)間2年以上的。

五萬元以下的罰款。

責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員

第十三條企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳從輕得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入10%以

有除第1,2項(xiàng)以外的不繳或者少繳財(cái)政收入的行為，且初次違法，

財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)處罰上15%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

涉及財(cái)政收入金額在10萬元以下.

賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上

收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以一萬五千元以下的罰款。

其他不繳上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

或者少繳他直接責(zé)任人員處元以上萬元以下的罰上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

30005企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員

財(cái)政收入款：一般得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入15%以

3有除第1、2項(xiàng)以外的不繳或者少繳財(cái)政收入的行為，或涉及財(cái)政

（非稅收（三）其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。上20%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

處罰收入金額在萬元以上萬元以下。

方面）的行屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、1050員和其他直接責(zé)任人員處以一萬五千元

為行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。以上三萬元以下的罰款。

第十五條事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)

織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所

企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員

有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的從重得，并處以不繳或者少繳財(cái)政收入20%以

有除第1、2項(xiàng)以外的不繳或者少繳財(cái)政收入的行為，涉及財(cái)政收

財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條處罰上30%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

入金額萬元以上。

的規(guī)定雙行。50員和其他直接責(zé)任人員處以三萬元以上

五萬元以下的罰款。

2

量

序號(hào)違法行為法律依據(jù)次適用情形裁量標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有以下情形之一，且初次違法，騙取財(cái)政資金以及政

府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款金額3000元

1、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以下的：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反

第十四條企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，1.編造項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告，騙取主管機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，冒領(lǐng)規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，

責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使從輕財(cái)政資金和貸款；沒收違法所得，并處以被騙取有關(guān)資金

用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，處罰2.故意夸大貸款項(xiàng)目的規(guī)模和效益，達(dá)到騙取財(cái)政資金和貸款的目10%以上20%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的

并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或的；主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三千

者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；3.通過虛假材料申報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)政撥款、退庫(kù)款、補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移元以上一萬五千元以下的罰款。

對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處支付資金或者專項(xiàng)補(bǔ)貼資金；

3000元以上5萬元以下的罰款：4.與國(guó)家機(jī)關(guān)合謀騙取財(cái)政資金和貸款的；

以虛報(bào)、冒

（-）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政5.其他形式騙取財(cái)政資金和貸款的。

領(lǐng)等手段

府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織

騙取財(cái)政

貸款；

資金以及

屬于政府采購(gòu)方面的違法行為，依照《中華人民

政府承貸

4共和國(guó)政府采購(gòu)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)

或者擔(dān)保

定處理、處罰。

的外國(guó)政

第十五條事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)

府貸款、國(guó)責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反

組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條

際金融組規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，

例有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中

織貸款一般企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員沒收違法所得，并處以被騙取有關(guān)資金

的財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四

處罰有從輕處罰階次情形之一，涉及資金或者貸款金額3000元以上20%以上30%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的

條的規(guī)定執(zhí)行。

5000元以下的。主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一萬

2、《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》五千元以上三萬元以下的罰款。

第五十六條項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

及財(cái)政部門和個(gè)人存在以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取

貸款贈(zèng)款資金，或者滯留、截留、挪用等違反規(guī)

定使用貸款贈(zèng)款資金，或者從中非法獲益等行為

的，依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理。責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反

規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，

從J

-m企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員

一沒收違法所得，并處以被騙取有關(guān)資金

出F有從輕處罰階次情形之一，未構(gòu)成犯罪，涉及資金或者貸款金額

130%以上50%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的

5000元以上的。

主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三萬

元以上五萬元以下的罰款。

3

量

序號(hào)違法行為法律依據(jù)次適用情形裁量標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有以下情形之一，且初次違法，騙取財(cái)政資金以及政

府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款金額挪用的有

關(guān)資金數(shù)額占該項(xiàng)資金全部數(shù)額的10%以下的，或?yàn)閭€(gè)人牟取私利

責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反

1、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》3000元以下：

規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，

第十四條企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，1.將財(cái)政資金或貸用于生產(chǎn)性項(xiàng)目的財(cái)政資金或者貸款用于消費(fèi)

從輕沒收違法所得，并處以被違規(guī)使用有關(guān)資

責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使性項(xiàng)目的；

處罰金10%以上15%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)

用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，2.將財(cái)政資金或貸用于公共性項(xiàng)目的財(cái)政資或者貸款金用于為企

的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三

并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或業(yè)和個(gè)人牟取私利的；

千元以上一萬五千元以下的罰款。

者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；3.將財(cái)政資金或貸款用于國(guó)家限制或者禁止發(fā)展的產(chǎn)業(yè)；

對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處4.將有專項(xiàng)用途的財(cái)政撥款用于企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)性支出；

3000元以上5萬元以下的罰款：挪用、浪費(fèi)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼資金或者國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金；

政

挪

用財(cái)

（二）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外5.其他形式挪用財(cái)政資金或者貸款的。

及

資

金以國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

貸

政

府承

屬于政府采購(gòu)方面的違法行為，依照《中華人民

保

或

者擔(dān)

共和國(guó)政府采購(gòu)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)

政

的

5外國(guó)

定處理、處罰。

府

貸款

'第十五條事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)

際

金融

組組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條

織

貸款責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反

例有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中

企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，

的財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四

一般有從輕處罰階次情形之一，挪用的有關(guān)資金數(shù)額占該項(xiàng)資金全部數(shù)沒收違法所得，并處以被違規(guī)使用有關(guān)資

條的規(guī)定執(zhí)行。

處罰額的10%以上30%以下，或?yàn)閭€(gè)人牟取私利3000元以上6000元金15%以上20%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)

2、《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》以下。的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一

第五十六條項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

萬五千元以上三萬元以下的罰款。

及財(cái)政部門和個(gè)人存在以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取

貸款贈(zèng)款資金，或者滯留、截留、挪用等違反規(guī)

定使用貸款贈(zèng)款資金，或者從中非法獲益等行為

的，依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理。

責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、

企業(yè)和個(gè)人或者事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處