做賬實操-室內(nèi)健身房的賬務處理

會計實操文庫做賬實操-室內(nèi)健身房的賬務處理一、初始投資1.資金籌集假設老板個人投入資金100,000元用于開辦健身房，會計分錄如下：借：銀行存款100,000貸：實收資本老板姓名100,0002.場地租賃與裝修租賃場地，簽訂租賃合同，一次性支付一年租金36,000元，會計分錄為：借：預付賬款租金36,000貸：銀行存款36,000每月分攤租金，假設按直線法攤銷，每月租金3,000元（36,000÷12），會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本場地租金3,000貸：預付賬款租金3,000發(fā)生裝修費用60,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，裝修預計使用5年，無殘值，采用直線法攤銷。借：長期待攤費用裝修費用60,000貸：銀行存款60,000每月攤銷裝修費用，每月攤銷1,000元（60,000÷5÷12）借：主營業(yè)務成本裝修攤銷1,000貸：長期待攤費用裝修費用1,0003.設備采購購買健身器材，如跑步機、啞鈴等，共計花費80,000元，通過銀行支付，設備預計使用5年，無殘值，采用直線法計提折舊。借：固定資產(chǎn)健身設備80,000貸：銀行存款80,000每月計提設備折舊，每月折舊1,333.33元（80,000÷5÷12）借：主營業(yè)務成本設備折舊1,333.33貸：累計折舊1,333.33二、日常運營1.會員銷售銷售年卡會員，一張年卡售價2,000元，某顧客購買一張年卡，現(xiàn)金收款，會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金2,000貸：預收賬款會員費2,000每月確認會員收入，每月確認收入166.67元（2,000÷12）借：預收賬款會員費166.67貸：主營業(yè)務收入會員費166.672.私教課程銷售銷售私教課程套餐，一套私教課程售價5,000元，顧客通過銀行轉(zhuǎn)賬購買，會計分錄如下：借：銀行存款5,000貸：預收賬款私教課程5,000假設私教課程共10節(jié)，每上完一節(jié)課確認收入，每節(jié)課確認收入500元（5,000÷10）借：預收賬款私教課程500貸：主營業(yè)務收入私教課程5003.健身用品銷售銷售健身手套、蛋白粉等健身用品，售價共計800元，顧客刷卡支付，會計分錄如下：借：銀行存款800貸：主營業(yè)務收入健身用品銷售800假設健身用品成本為500元，會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本健身用品成本500貸：庫存商品健身用品5004.員工薪酬每月支付員工工資，包括教練、前臺和保潔人員工資共計30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本員工薪酬30,000貸：銀行存款30,0005.水電費及其他費用支付本月水電費2,000元，通過銀行支付，會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本水電費2,000貸：銀行存款2,000購買辦公用品花費500元，現(xiàn)金支付，會計分錄如下：借：管理費用辦公用品500貸：庫存現(xiàn)金500三、稅務處理1.增值稅假設該健身房為小規(guī)模納稅人，適用征收率3%。本月健身服務（會員費和私教課程）含稅收入為30,000元，健身用品含稅銷售收入為800元。首先計算不含稅收入：健身服務不含稅收入=30,000÷(1+3%)≈29,126.21元健身用品不含稅收入=800÷(1+3%)≈776.70元本月應繳納增值稅=(29,126.21+776.70)×3%≈897.09元借：應交稅費應交增值稅897.09貸：銀行存款897.092.所得稅假設本月利潤總額為（為簡化計算，暫不考慮其他調(diào)整事項）：主營業(yè)務收入（會員費166.67+私教課程500+健身用品800）主營業(yè)務成本（場地租金3,000+裝修攤銷1,000+設備折舊1,333.33+健身用品成本500+員工薪酬30,000+水電費2,000）管理費用（辦公用品500）=26,866.66元（虧損）由于本月虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅。如果盈利，則按照適用稅率計算繳納企業(yè)所得稅。四、財務報表編制1.利潤表編制根據(jù)上述賬務處理，編制利潤表。利潤表主要項目包括：營業(yè)收入（會員費、私教課程收入、健身用品銷售收入）、營業(yè)成本（場地租金、裝修攤銷、設備折舊、健身用品成本、員工薪酬、水電費）、管理費用（辦公用品）、利潤總額（營業(yè)收入營業(yè)成本管理費用）等。2.資產(chǎn)負債表編制資產(chǎn)部分包括：銀行存款（初始投資減去各項支出后的余額）、庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)（健身設備凈值）、長期待攤費用（裝修費