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社會保險基金風(fēng)險防控措施八篇【篇一】社會保險基金風(fēng)險防控措施
摘要:社會保險基金涉及到社會的方方面面,事關(guān)社會的和諧穩(wěn)定,加強社會保險基金風(fēng)險防控,對維護(hù)社會保險基金安全至關(guān)重要。近年來,睢寧縣人社局建立健全社會保險基金管理機制、落實社會保險基金風(fēng)險防控制度,取得了一些成效。
關(guān)鍵詞:養(yǎng)老;社會保險基金;風(fēng)險管控
2018年,睢寧縣企業(yè)職工養(yǎng)老保險參保人數(shù)達(dá)8.26萬人,征繳養(yǎng)老保險金56500萬元,支出養(yǎng)老金64890萬元。工傷保險參保人數(shù)為5.17萬人,基金收入2600萬元,支出700萬元。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人數(shù)29.03萬人,基金收入35729.9萬元,基金支出27167.86萬元。加強社會保險基金監(jiān)管風(fēng)險防控、強化監(jiān)督管理、規(guī)范經(jīng)辦服務(wù),提高管理水平,提升社?;鸢踩潭鹊囊豁椫匾e措。
一、睢寧縣社會保險基金中心基本情況
1.冒領(lǐng)養(yǎng)老金。一些離退休人員死亡后,其家屬不按規(guī)定向單位和社保經(jīng)辦機構(gòu)報告,其家屬繼續(xù)冒領(lǐng)養(yǎng)老金,導(dǎo)致“已死亡人員繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金”的問題;一些離退休人員被判刑或失蹤后家屬不報告,社保經(jīng)辦機構(gòu)無法及時停發(fā)養(yǎng)老金。2018年我們發(fā)現(xiàn)疑點待遇人2271個,核查確認(rèn)問題人數(shù)2271人,其中死亡冒領(lǐng)361人,月停發(fā)養(yǎng)老金82467元,追回多發(fā)養(yǎng)老金73113元。2.違規(guī)提前退休。少數(shù)參保人員,在自身條件并不符合提前退休相關(guān)政策規(guī)定情況下通過修改身份證加大年齡、偽造特殊工種記錄、偽造病歷等手段,通過事后追補養(yǎng)老金達(dá)到連續(xù)繳費15年等,千方百計欲辦理提前退休,或者是社保經(jīng)辦機構(gòu)工作人員與參保人員內(nèi)外勾結(jié),違規(guī)辦理提前退休。3.重復(fù)享受待遇。目前職工養(yǎng)老保險統(tǒng)籌工作是由各省、各統(tǒng)籌地區(qū)分別開展的,社會保險信息系統(tǒng)沒有實現(xiàn)互通,導(dǎo)致參保人員可以在兩個不同的統(tǒng)籌地區(qū)和不同的險種同時參加養(yǎng)老保險,參保人員達(dá)到法定退休年齡時,便可以在兩個統(tǒng)籌地區(qū)或二個經(jīng)辦機構(gòu)辦理退休并按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。(如同時參加農(nóng)村養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和農(nóng)村養(yǎng)老保險)??缡≈貜?fù)領(lǐng)取待遇16人,已全部進(jìn)行了核查確認(rèn),月停發(fā)待遇6141.4元。省內(nèi)重復(fù)領(lǐng)取待遇774人,核實確認(rèn)重復(fù)領(lǐng)取人數(shù)768人,其中,停發(fā)待遇729人,月停發(fā)待遇1070115元,追回待遇39人,追回待遇137610元。核實數(shù)據(jù)問題6人,已糾正6人。4.弄虛作假套取失業(yè)保險金。一是失業(yè)人員實現(xiàn)再就業(yè)后繼續(xù)領(lǐng)失業(yè)金。就業(yè)人員參加失業(yè)保險并繳費達(dá)到一定年限,其失業(yè)時可以按規(guī)定領(lǐng)取失業(yè)金,領(lǐng)取年限最長為兩年。但有些失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)金期間已經(jīng)實現(xiàn)了再就業(yè),而其未向失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理停止領(lǐng)取失業(yè)金手續(xù),繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)金。二是職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)弄虛作假套取培訓(xùn)補貼。職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)開展失業(yè)人員職業(yè)培訓(xùn)、技能培訓(xùn),為失業(yè)人員實現(xiàn)再就業(yè)提供技能支持。一些培訓(xùn)機構(gòu)虛報培訓(xùn)名單,獲取培訓(xùn)補貼[1]。5.保險經(jīng)辦人員不能嚴(yán)格落實社會保險基金管理制度和操作規(guī)程。社會保險經(jīng)辦人員沒有嚴(yán)格落實內(nèi)部控制制度、不相容崗位沒有嚴(yán)格分離、待遇支付沒有嚴(yán)格按規(guī)程審核、審批和生存認(rèn)證不及時不規(guī)范,導(dǎo)致不多領(lǐng)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金情況發(fā)生。
二、風(fēng)險防控的主要措施
(一)提高認(rèn)識,明確部門職責(zé),壓實工作責(zé)任
加強社會保險基金管理風(fēng)險防控,是確保社會保險制度健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障,是落實內(nèi)控要求、控制風(fēng)險增量、減少風(fēng)險存量、遏制社會保險基金大案要案發(fā)生,維護(hù)基金安全的重要手段。我局按照《社會保險基金管理風(fēng)險防控工作意見》有關(guān)要求,細(xì)化分解任務(wù),明確社會保險管理中心、農(nóng)村養(yǎng)老老保險中心、機關(guān)事業(yè)單位社會保險中心、信息中心、退休職工管理服務(wù)中心、社會保險基金監(jiān)督科、養(yǎng)老待遇核定科等保險經(jīng)辦科室工作職責(zé),每年年初簽訂工作責(zé)任狀,明確內(nèi)部相關(guān)部門職責(zé)、時間節(jié)點和工作要求,確保基金管理風(fēng)險防控工作取得實效。
(二)優(yōu)化經(jīng)辦管理,嚴(yán)格流程控制
加強對提前退休審批、認(rèn)定工傷和鑒定傷殘等級、失業(yè)保險基金支付的各項補貼、一次性補繳、增發(fā)養(yǎng)老金等高風(fēng)險業(yè)務(wù)的審核,優(yōu)化經(jīng)辦規(guī)程,細(xì)化量化標(biāo)準(zhǔn),消除模糊條款。全面推進(jìn)社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)在線協(xié)同辦理,強化業(yè)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)、辦理、審核權(quán)限人員的規(guī)范管理,科室內(nèi)部做到初審、復(fù)審人員分離,權(quán)限分開,并在高風(fēng)險業(yè)務(wù)設(shè)置二級復(fù)核。初審與復(fù)審、稽核與業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位實現(xiàn)不相容原則,相互監(jiān)督制約。權(quán)限申請和變更履行審批手續(xù);全面取消業(yè)務(wù)手工辦理情況,實現(xiàn)繳費有系統(tǒng)記錄、待遇由系統(tǒng)生成;信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)運行中異常數(shù)據(jù)和特殊業(yè)務(wù)實現(xiàn)實時監(jiān)控等。內(nèi)部信息與外部信息進(jìn)行比對,所有險種取消和銀行間人工報盤情況,實現(xiàn)社保系統(tǒng)和銀行直接對接。信息系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)的修改要有審批,留有追溯痕跡,實現(xiàn)基金管理風(fēng)險智能監(jiān)控情況。建立地區(qū)間核查機制,嚴(yán)格控制特殊、難點業(yè)務(wù)辦理,實行集體會商審核機制。
(三)強化欺詐預(yù)防
一是每年上半年對全縣領(lǐng)取基本養(yǎng)老金、遺屬人員進(jìn)行集中領(lǐng)取資格認(rèn)證,對未按時認(rèn)證的人員暫時停止發(fā)放基本養(yǎng)老金和遺屬生活補助。認(rèn)證方式采取定點認(rèn)證、上門認(rèn)證、拍照認(rèn)證、自助認(rèn)證四種。其中拍照認(rèn)證是認(rèn)證人員手持近期報刊拍照上傳;自助認(rèn)證是通過徐州人社APP進(jìn)行認(rèn)證。二是各保險經(jīng)辦機構(gòu)充分發(fā)揮稽核職能,對新增辦理領(lǐng)取手續(xù)的一切人員,對其領(lǐng)取資格、個人賬戶規(guī)模、個人基本信息登進(jìn)行實地稽核。三是充分發(fā)揮社區(qū)對轄區(qū)人員較熟悉的優(yōu)勢和民政部門死亡人員信息比對,對因不能到認(rèn)證地點按時認(rèn)證的人員實行上門認(rèn)證,對已死亡的人員及時停發(fā)養(yǎng)老金及生活補貼。
(四)加強風(fēng)險廉政教育,嚴(yán)肅工作作風(fēng),提高規(guī)矩紀(jì)律意識
一是加強對社會保險工作人員的監(jiān)督管理,把握好授權(quán)關(guān)、經(jīng)辦關(guān)、審核關(guān),完善經(jīng)辦程序;二是利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng),通過系統(tǒng)設(shè)置自動預(yù)警程序規(guī)避風(fēng)險,杜絕人為因素,并以完善的制度作為程序的補充。三是堅持將黨風(fēng)廉政建設(shè)與社會保險經(jīng)辦有機融合,開展警示教育活動,防范化解社?;鸸芾盹L(fēng)險的具體措施,也是落實社?;鸸芾盹L(fēng)險防控工作的重要環(huán)節(jié),對于提升社保工作人員的風(fēng)險意識、法紀(jì)意識、責(zé)任意識,提高社?;鸸芾硭骄哂兄匾饬x。讓廣大社保工作人員通過一個個觸目驚心的違法犯罪典型案例,以案釋法、以案釋紀(jì),集中接受一次深刻的思想洗禮,給人以心靈的震撼、精神的觸動和情感的共鳴,真正在思想上筑牢拒腐防變的防線,在行動上強化自我約束,堅決防止類似問題在本地區(qū)、本單位發(fā)生。有利于統(tǒng)籌推動風(fēng)險防控體制機制建設(shè),進(jìn)一步完善政策、規(guī)范管理、加強監(jiān)督,全面提升社?;鸸芾硭健Mㄟ^警示活動引導(dǎo)廣大干部職工知敬畏、存戒懼、守底線,同時也為大家補補鈣、醒醒腦,穿上防彈衣,在保護(hù)干部職工的同時,更好地維護(hù)基金安全。不斷強化廉政風(fēng)險防控,夯實干部職工為民、務(wù)實、清廉的思想根基。運用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”,防止管理風(fēng)險向廉政風(fēng)險轉(zhuǎn)化[2]。
(五)強化部門聯(lián)動
睢寧縣成立了社會保險基金監(jiān)督委員會,注重與工會、財政、銀行、衛(wèi)計等部門的合作聯(lián)動,定期或不定期召開聯(lián)席會議,建立了聯(lián)動機制,并就防止欺詐相關(guān)工作進(jìn)行了專題研究,建立了齊抓共管、信息互通的有效機制。筑牢制度防線。全面啟用社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)現(xiàn)代治理體系信息系統(tǒng),及時健全完善“兩制度一措施”,即睢寧縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)《內(nèi)部控制制度》《業(yè)務(wù)經(jīng)辦制度》和《重點風(fēng)險防控措施》,進(jìn)一步加強社?;鹗罩蓷l線和業(yè)務(wù)分級審批的流程管理。筑牢監(jiān)督防線。切實履行基金監(jiān)督責(zé)任,實行社保基金動態(tài)網(wǎng)上監(jiān)管,利用數(shù)據(jù)比對統(tǒng)計分析,篩選出社保經(jīng)辦異常信息、違規(guī)領(lǐng)取社保基金預(yù)警信息和其他各類疑點信息進(jìn)行現(xiàn)場核查。一季度對全縣2732項社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行核查處理,追回社?;?477.38元。完善了政策制度,規(guī)范經(jīng)辦管理,有效化解基金風(fēng)險,提高基金安全水平。社會保險基金無論從收支的過程來看,還是從具體運營的操作來看,都潛伏著風(fēng)險?;鹨?guī)模越大,基金風(fēng)險也越大。因此,我們采取有力措施,對基金實行嚴(yán)格的監(jiān)管,以建立規(guī)避基金風(fēng)險的“防火墻”和“隔離帶”,保證基金的安全和完整。保障了社會保障服務(wù)對象待遇的實現(xiàn),維護(hù)國民經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定。
【篇二】社會保險基金風(fēng)險防控措施
市人社局將“筑牢監(jiān)管防線,確保社?;鸢踩\行”納入20-年“十大攻堅戰(zhàn)”,為了持續(xù)推進(jìn)風(fēng)險防控各項措施落實落地,把牢底線、筑牢防線,堅決杜絕虛報、冒領(lǐng)、貪污、侵占、挪用等問題發(fā)生,確保社?;鸢踩?guī)范運行,我局決定開展20-年度社會保險基金風(fēng)險防控專項檢查工作。具體實施方案如下:
一、檢查目標(biāo)
通過開展社?;痫L(fēng)險防控專項檢查,摸清各社保經(jīng)辦機構(gòu)基金收支、劃轉(zhuǎn)及管理情況,鞏固推進(jìn)“三個全面取消”和社保費專項清理工作,促進(jìn)基金風(fēng)險防控措施貫徹落實,逐步實現(xiàn)基金監(jiān)管工作制度化、常態(tài)化、長效化。
二、檢查的時間、對象和內(nèi)容
(一)檢查時間:20-年5月8日至20-年6月8日
(二)檢查對象:各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。
(三)檢查內(nèi)容
1、內(nèi)部控制工作。制度建設(shè)、組織建設(shè)情況、業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置、授權(quán)管理情況,常態(tài)化內(nèi)控檢查開展情況,檔案管理情況等。
2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦服務(wù)。經(jīng)辦規(guī)程完善情況,待遇資格認(rèn)證、發(fā)放待遇核驗資格情況,社保關(guān)系轉(zhuǎn)移等高風(fēng)險業(yè)務(wù)審核情況,取消業(yè)務(wù)手工辦理、社銀人工報盤、現(xiàn)金業(yè)務(wù)情況。
3、基金財務(wù)管理。銀行賬戶管理情況,財務(wù)記賬情況,基金收支分級授權(quán)審核情況,財務(wù)與業(yè)務(wù)、財政、銀行、稅務(wù)等對賬情況,基金不合理支出、現(xiàn)金管理情況,票據(jù)印章密鑰等會計基礎(chǔ)管理情況。
4、信息系統(tǒng)管理。信息系統(tǒng)支撐、權(quán)限控制情況,業(yè)務(wù)監(jiān)測、重點業(yè)務(wù)監(jiān)控情況,數(shù)據(jù)共享、信息比對情況,數(shù)據(jù)管理維護(hù)情況。
5、政策制度完善。政策風(fēng)險評估情況,養(yǎng)老保險一次性補繳、社保待遇重復(fù)領(lǐng)取的處理等政策完善情況。
6、組織實施情況。研究部署《意見》落實情況,風(fēng)險防控工作機制及問責(zé)機制建立情況;政策、經(jīng)辦、信息、監(jiān)督等部門風(fēng)險防控任務(wù)分解及責(zé)任落實情況;警示教育開展情況。
三、檢查安排
(一)經(jīng)辦機構(gòu)自查。各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)《社會保險基金管理風(fēng)險防控檢查表》(附表)的要求,逐項對本單位的風(fēng)險防控情況進(jìn)行自查,如實填表,并加蓋本單位公章備查。
(二)重點檢查。社保基金監(jiān)督股成立檢查小組對五個社保經(jīng)辦機構(gòu)進(jìn)行檢查。按照社會保險基金管理風(fēng)險防控檢查表,采取聽匯報、查資料、看現(xiàn)場、座談交流等方法檢查貫徹落實情況。檢查要以流程控制、財務(wù)控制、系統(tǒng)控制為重點,突出全面取消社銀人工報盤、業(yè)務(wù)手工經(jīng)辦和現(xiàn)金業(yè)務(wù),突出關(guān)鍵信息修改、一次性補繳、關(guān)系轉(zhuǎn)移、大額待遇支付等高風(fēng)險業(yè)務(wù),全面排查基金管理風(fēng)險。檢查時各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)需提供:單位基本情況(機構(gòu)設(shè)置、人員情況、職責(zé)范圍等)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、20-年以來財務(wù)會計報表、賬簿、銀行賬戶及有關(guān)政策制度等紙質(zhì)、電子資料。
四、工作要求
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo),明確任務(wù)要求。各部門要高度重視此次專項檢查工作,加強領(lǐng)導(dǎo),精心組織,明確目標(biāo)任務(wù),落實工作責(zé)任,主動查找社會保險基金管理風(fēng)險隱患,不斷完善社會保險基金管理制度,提高社會保險基金管理水平和使用效益,確保社保基金安全運行。
(二)落實整改責(zé)任,確保檢查實效。嚴(yán)禁檢查“走形式、走過場”,對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和短板,做到不隱瞞、不回避,如實反映,并針對性的查找分析原因,制定和落實整改措施,切實堵塞制度和管理上的漏洞,確保檢查工作真正落到實處、收到實效。
【篇三】社會保險基金風(fēng)險防控措施
未雨綢繆,安排部署社會保險基金管理風(fēng)險防控專項行動。從4月1日開始,該局啟動了全縣社會保險基金管理風(fēng)險防控專項行動,各社保經(jīng)辦機構(gòu)認(rèn)真對照風(fēng)險防控專項行動的檢查內(nèi)容,明確工作責(zé)任,建立問責(zé)機制,層層傳導(dǎo)壓力,層層落實責(zé)任。
勇于揭短,扎實開展風(fēng)險防控專項行動自查自糾工作。自4月10日起,該局各社保經(jīng)辦機構(gòu)對照自查自糾工作要求,逐條自查,在自查中發(fā)現(xiàn)的問題,特別是未落實或部分落實的項目,建立臺賬,逐一整改。
著眼將來,建立健全基金管理風(fēng)險防控工作長效機制。通過此次專項行動,該局掌握了全縣社會保險基金管理風(fēng)險防控工作的現(xiàn)狀,找準(zhǔn)了薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點,健全了監(jiān)督機制,完善了各項制度,逐步建立健全社會保險基金管理風(fēng)險防控工作預(yù)警機制和長效管理機制。
【篇四】社會保險基金風(fēng)險防控措施
摘要:隨著我國社保制度的改革,社會保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)變。社會保險基金累積的數(shù)額不斷增大,截至到2010年12月底,全國社?;饡芾淼幕鹳Y產(chǎn)總額高達(dá)8566億元,如何防控這部分資金在投資資本市場時產(chǎn)生的風(fēng)險,已經(jīng)成為一個不容回避的問題。本文在對我國社保基金投資風(fēng)險進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)之上,提出了社保基金投資應(yīng)遵循的策略,以期為促進(jìn)我國社保基金的保值增值做出有益探索。
關(guān)鍵詞:社?;?;投資風(fēng)險;控制
中圖分類號:F830.59文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1001-828X(2011)11-0215-01
我國社?;鹜顿Y收益率波動較大且年均回報率較低,數(shù)據(jù)顯示我國社?;鹉昃顿Y收益率更是僅為8.98%,隨著人口老齡化加劇,社?;鸨厝幻媾R越來越大的保值、增值的壓力,這就需要對社?;疬M(jìn)行有效的投資管理,提高社保基金投資收益,防范投資風(fēng)險,保證社會保障體系的平穩(wěn)運行。
一、社?;鹜顿Y面臨的風(fēng)險
目前我國社保基金投資面臨的風(fēng)險既有系統(tǒng)風(fēng)險,也有非系統(tǒng)風(fēng)險,這種兩種風(fēng)險雖然形成原因不同,但是對我國社?;鹜顿Y的安全性造成了不同程度的沖擊,目前我國社?;鹜顿Y風(fēng)險主要存在以下幾個方面:
1.投資渠道單一。投資渠道的單一無法保證在既定收益的前提下實現(xiàn)風(fēng)險的最低。社?;瓞F(xiàn)有投資渠道主要有:銀行存款、債券、股票、實業(yè)投資、股權(quán)投資等。社?;鸬耐顿Y渠道看起來很多,但是我國社?;鸬膶嶋H投資組合貌似安全,但是其實不然,主要原因在于:銀行存款的投資收益率收益低,無法抵御通貨膨脹;債券市場主要是購買國債,收益不但不高還有可能面臨通脹風(fēng)險;股票市場收益率雖高,但是有投資比例限制且不安全。因此社?;鹜顿Y渠道亟待拓展,產(chǎn)業(yè)基金、股權(quán)投資基金、股指期貨等新的金融工具是社保基金投資的方向。
2.投資組合失衡。投資組合的失衡主要表現(xiàn)在以下兩個方面:一是銀行存款和債券投資比例過高,銀行存款和政府債券固然可以降低投資風(fēng)險,但是社保基金投資是要求一定收益的。僅僅靠投資于銀行存款和政府債券并不能滿足投資的收益要求。二是股票投資比例較低,股票是投資風(fēng)險比較高的一種金融工具,其風(fēng)險主要表現(xiàn)在股票價格不穩(wěn)定和股利收益不確定。三是境內(nèi)外投資比例失衡,目前我國社保基金境外投資比例較低,其占社?;鸬谋壤怀^10%,且大部分境外投資局限于港股市場。四是委托投資比例過低,目前我國社保基金的委托投資比例較低。
3.投資監(jiān)管缺位。安全收回本金是投資活動最基本的要求。目前我國社保基金投資監(jiān)管體系缺少一個對社?;鹫w監(jiān)管的權(quán)力責(zé)任中心,極易出現(xiàn)監(jiān)管漏洞,出現(xiàn)多頭管理,一旦出現(xiàn)問題各部門相互推諉扯皮,從而會影響到社保基金整體運行的效率;而且社?;鸨O(jiān)管的各部門都是相對獨立的部門,相互之間監(jiān)管信息的交流傳遞成本會較高,這也客觀上增加了投資風(fēng)險。
二、社?;鹜顿Y風(fēng)險控制策略
1.拓展投資渠道。投資渠道拓展的主要方法就是進(jìn)行金融創(chuàng)新,金融創(chuàng)新可以降低社保基金的投資風(fēng)險,因此我國應(yīng)盡快推進(jìn)金融創(chuàng)新,在保證收益的同時最大限度的降低社保基金的投資風(fēng)險。目前我國社?;疬€沒有投資,但是在將來可以進(jìn)行投資的金融工具是股指期貨和住房抵押貸款。目前我國的股市只能單向做多,還不能通過融資融券做空。在資本市場發(fā)展的初始階段采用這樣一種制度可以避免一些風(fēng)險,但是沒有股指期貨的資本市場還不能算是一個完備的資本市場,缺乏股指期貨必然對投資風(fēng)險的防控產(chǎn)生漏洞,目前我國推出股指期貨的基本條件已經(jīng)具備,預(yù)計不久的將來就會推出股指期貨。在住房抵押貸款方面,隨著中國城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn),大量農(nóng)村人口進(jìn)入城市,因此城鎮(zhèn)居民對住宅的需求將在相當(dāng)長的時期內(nèi)將保持剛性增長,房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)的地位在短期內(nèi)不會改變,房地產(chǎn)長期內(nèi)需要大量資金支持的狀況也不會改變,這必將帶動房地產(chǎn)金融業(yè)的蓬勃發(fā)展。事實上社?;鹜顿Y于住地產(chǎn)房金融產(chǎn)品與直接投資房地產(chǎn)相比風(fēng)險要小得多,因此在很多國家房地產(chǎn)金融產(chǎn)品一直都是社?;鸬闹匾顿Y工具。
2.優(yōu)化投資組合。利用投資組合來防控社保基金投資資本市場的風(fēng)險,已經(jīng)成為各國社?;鹜顿Y機構(gòu)的共識。要改變目前我國社保基金主要投資于政府債券以及銀行存款的現(xiàn)狀,大幅度提高股票投資的比例,通過科學(xué)的調(diào)整各種投資工具的比例最大限度的降低投資風(fēng)險。盡管我國的股票市場還不完善,從全球范圍內(nèi)來看資本市場長期發(fā)展趨勢是上升的,短期內(nèi)股票市場可能會有下跌的風(fēng)險波動,但正如經(jīng)濟發(fā)展的總體趨勢上升一樣,股票市場長遠(yuǎn)來看也是上升的,隨著我國股市的完善我國股市收益率與國債、銀行存款之間的差距將進(jìn)一步擴大,如果將社會保障基金僅僅投資國債和銀行存款,過低的收益率無法抵御通貨膨脹帶來的風(fēng)險,而社?;鹨欢ǔ潭鹊膮⑴c股票市場,既可以享受經(jīng)濟發(fā)展的成果,同時又可以避免通貨膨脹所帶來的風(fēng)險。
3.加強政府監(jiān)管。我國社?;鸸芾淼木唧w情況適合集中監(jiān)管的模式,這就需盡快建立一個獨立的職能機構(gòu),專門負(fù)責(zé)對社保基金投資的運作進(jìn)行全面監(jiān)管。目前我國社保基金的投資采取的依然是嚴(yán)格的限量監(jiān)管,這種監(jiān)管模式已經(jīng)逐漸與我國的具體國情是不相適應(yīng)。雖然當(dāng)前我國的經(jīng)濟發(fā)展,資本市場以及相關(guān)法律制度還存在一些問題。但是隨著法律法規(guī)的完善,由嚴(yán)格的限量監(jiān)管向?qū)徤餍员O(jiān)管轉(zhuǎn)變已是必然。審慎監(jiān)管強調(diào)基金管理者對基金管理的透明度和基金持有人的誠信的審查;要求投資多樣化,避免風(fēng)險過于集中;鼓勵競爭,防止基金管理者利用社保基金進(jìn)行非許可業(yè)務(wù);國家以嚴(yán)格的法律法規(guī)對基金管理者進(jìn)行制約,基金管理者必須定期發(fā)布并向監(jiān)管當(dāng)局提交基金投資報告,以保證社?;鸬钠椒€(wěn)運行和有效的保值增值。
社保基金是我國居民的養(yǎng)命錢,社保基金的投資安全能否得到有效地保證將直接關(guān)系到這筆錢能否實現(xiàn)有效地增值。與發(fā)達(dá)國家相比,我國社?;鸬耐顿Y還處于一個起步與探索階段,無論是在投資理念上還是在投資實踐中都還存在很多問題。但是隨著我國對社保基金投資的不斷實踐,同時隨著投資渠道的不斷拓展、投資結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化以及投資監(jiān)管的不斷完善,我國社?;鹜顿Y風(fēng)險的控制水平將會得到一個質(zhì)的提升。
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【篇五】社會保險基金風(fēng)險防控措施
社會保險制度覆蓋城鄉(xiāng)、惠及全民,工作面廣、點多、線長、量大、基金規(guī)模龐大、社會關(guān)注度高,涉及社會的方方面面,關(guān)系到社會政治穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。社會保險基金的安全,關(guān)系到社會保障政策的貫徹落實,關(guān)系到民生和廣大保障對象的切身利益,也是社會各界關(guān)注的焦點,風(fēng)險問題十分嚴(yán)重。加強社會保險風(fēng)險防范和控制,對維護(hù)社?;鸢踩陵P(guān)重要。目前,國內(nèi)有些地區(qū)因為風(fēng)險防范意識不強,制度不夠健全,有的甚至有章不循、有禁不止,致使社會保障系統(tǒng)成為職務(wù)犯罪的易發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域,社會保險基金的安全受到嚴(yán)重威脅。
近年來,我省立足實際,積極探索,建立了社會保險風(fēng)險防范和控制制度,取得了一定成效,但是在社會保險內(nèi)部控制方面還存在著一些問題、漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。我們要增強憂患意識和風(fēng)險意識,堅持從源頭抓起、從基礎(chǔ)抓起,進(jìn)一步完善社保經(jīng)辦風(fēng)險防范和控制的制度建設(shè),構(gòu)筑預(yù)防違規(guī)違紀(jì)事件發(fā)生的“防火墻”和“安全網(wǎng)”,確保社會保險基金安全運行。
一、社保經(jīng)辦風(fēng)險表述
社保經(jīng)辦風(fēng)險是指社保行政部門及經(jīng)辦機構(gòu)為完成法定社會保險參保登記、基數(shù)核定、待遇審核發(fā)放、基金管理指出等職能所采取的一系列行為,由于經(jīng)辦人員或者技術(shù)等原因,造成參保人的社會保險權(quán)益信息和社保基金等數(shù)據(jù)的安全性、真實性和準(zhǔn)確性受到影響和損失,社會保險經(jīng)辦管理的正確性、準(zhǔn)確性存在嚴(yán)重偏差和危險。
(一)經(jīng)辦風(fēng)險的內(nèi)容
從風(fēng)險來源上看,可分為內(nèi)部操作風(fēng)險、外部運行風(fēng)險和內(nèi)外聯(lián)合產(chǎn)生的風(fēng)險。內(nèi)部操作風(fēng)險是指經(jīng)辦機構(gòu)在具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)過程中,由于人員、制度、工作流程、崗位設(shè)置等內(nèi)控措施不到位、不完善、不落實產(chǎn)生的危險。外部運行風(fēng)險是指來自參保對象等外部的違法犯罪行為產(chǎn)生的危險。內(nèi)外聯(lián)合產(chǎn)生的風(fēng)險是指經(jīng)辦人員與參保對象內(nèi)外勾結(jié),利用職務(wù)之便、玩忽職守侵占社會保險基金等產(chǎn)生的危險。
從業(yè)務(wù)流程和經(jīng)辦環(huán)節(jié)上分,經(jīng)辦風(fēng)險主要在收、支、管三個環(huán)節(jié)上,即社會保險參保繳費,社會保險待遇領(lǐng)取,社會保險基金管理。
(二)經(jīng)辦風(fēng)險的特征
經(jīng)辦風(fēng)險的特征表現(xiàn)在客觀性、普遍性、潛在性和可控性。
客觀性是指風(fēng)險普遍存在于經(jīng)辦機構(gòu)的一切活動中,是一種必然存在的不可避免的現(xiàn)象,是一種不以人的意志為轉(zhuǎn)移,獨立于人的意識之外的客觀存在。
普遍性是指經(jīng)辦機構(gòu)在經(jīng)辦的每一個環(huán)節(jié)都有可能導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。
潛在性是指經(jīng)辦風(fēng)險只是一種可能的危險,它對經(jīng)辦機構(gòu)行為產(chǎn)生預(yù)期偏差而構(gòu)成某種損失有一個顯化的過程,這一過程的長短因經(jīng)辦風(fēng)險的內(nèi)容、經(jīng)濟社會環(huán)境及社會公眾、參保單位對社保經(jīng)辦風(fēng)險的認(rèn)識程度而異。沒有造成不良后果,沒有引發(fā)追究責(zé)任的行為,并不是說風(fēng)險不存在,只是停留在潛在階段而沒有轉(zhuǎn)化為實在的風(fēng)險。
可控性是指經(jīng)辦風(fēng)險是客觀存在的、不可能徹底消除的,但可以通過評估,采取措施,在一定時間和空間內(nèi)改變發(fā)現(xiàn)存在和發(fā)生的條件,降低風(fēng)險發(fā)生的頻率和損失程度,有效防范和控制風(fēng)險。
二、社保經(jīng)辦風(fēng)險的表現(xiàn)形式
社會保險的風(fēng)險有多種表現(xiàn)形式,在各個方面都存在。總括起來,可以從兩個角度歸納社會保險的風(fēng)險。一方面基于社會保險制度設(shè)計的風(fēng)險。主要是指因社會保險制度設(shè)計的局限性引發(fā)的各種風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)在所設(shè)計的社會保險制度不能解決一定時期內(nèi)的問題,不能達(dá)到預(yù)期的目的。另一方面基于社會保險制度執(zhí)行的風(fēng)險。主要是指因社會保險制度的執(zhí)行落實不到位引發(fā)的各種風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)在社保經(jīng)辦機構(gòu)在執(zhí)行社會保險制度時由于主客觀原因造成錯誤進(jìn)而引發(fā)的對社會保險的侵害和損失。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在人為風(fēng)險、外部欺詐風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險、事項識別和風(fēng)險評估不規(guī)范帶來的風(fēng)險四個方面。
(一)人為風(fēng)險。
一是內(nèi)部欺詐。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的風(fēng)險更多來源于經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部,特別是內(nèi)部人員的欺詐行為。與外部人員相比,經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部人員對于業(yè)務(wù)更加熟悉,也更容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)工作流程和工作環(huán)節(jié)中的漏洞和風(fēng)險點。相關(guān)案件的統(tǒng)計數(shù)據(jù)也表明,從風(fēng)險造成損失的大小和發(fā)生的頻率來看,經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險也是往往大于外部風(fēng)險。二是人員風(fēng)險。主要包括因為工作人員業(yè)務(wù)能力或水平有限、違規(guī)操作等工作人員個體行為而產(chǎn)生的風(fēng)險。例如工作人員因為身體不適造成的操作失誤等行為皆可列入人員風(fēng)險。
(二)外部欺詐風(fēng)險。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)同時也存在外部環(huán)境帶來的風(fēng)險,如在征繳環(huán)節(jié)上,存在參保單位偽造編造工資表、瞞報職工人數(shù)、欠繳、漏繳社會保險費等欺詐行為;在支付環(huán)節(jié)上,存在不按時上報待遇享受人的死亡情況,導(dǎo)致“死人”仍領(lǐng)“活人”錢的冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象發(fā)生。這些欺詐行為導(dǎo)致社會保險經(jīng)辦機構(gòu)存在更多的風(fēng)險。
(三)政策不完善風(fēng)險。
社保經(jīng)辦機構(gòu)外部風(fēng)險的另一個主要因素是相關(guān)政策的變化。由于經(jīng)濟社會迅速發(fā)展和形勢環(huán)境深刻變化,社會保險方面很多政策已經(jīng)不能滿足當(dāng)前的需要,亟待修改完善。但是在完善過程中,現(xiàn)階段相關(guān)政策制定與出臺又比較雜亂,容易造成執(zhí)行混亂、無法可依或者違規(guī)而行。除此之外,內(nèi)控機制不健全,技術(shù)手段相對滯后,工作缺乏有力舉措,風(fēng)險管理職能部門缺失,風(fēng)險管理面臨的形勢十分嚴(yán)峻。統(tǒng)籌層次低、資源整合不到位,成為落實養(yǎng)老保險、工傷保險省級統(tǒng)籌,醫(yī)療保險基金在更多范圍實現(xiàn)風(fēng)險共濟等工作要求的障礙,也嚴(yán)重制約了風(fēng)險管理工作的開展。
(四)信息系統(tǒng)風(fēng)險。
信息系統(tǒng)風(fēng)險主要是由于社會保險信息應(yīng)用系統(tǒng)程序開發(fā)、調(diào)配、維護(hù)中的錯誤與漏洞,以及由數(shù)據(jù)可信度與可靠性問題引發(fā)的各類風(fēng)險。如因系統(tǒng)程序錯誤造成重大操作損失或者重要數(shù)據(jù)丟失,以及系統(tǒng)程序無法正常使用造成業(yè)務(wù)停滯、中斷等。
(五)事項識別和風(fēng)險評估不規(guī)范帶來的風(fēng)險。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的事項識別就是對社保機構(gòu)中的各種事項進(jìn)行分析,對每項事項是否存在風(fēng)險進(jìn)行分析,它是提煉社保機構(gòu)風(fēng)險管理內(nèi)容的過程。風(fēng)險評估就是對由事項識別出的風(fēng)險種類和程度進(jìn)行評估的過程。社保經(jīng)辦機構(gòu)面臨的風(fēng)險有著難以量化的特點。各地社保經(jīng)辦機構(gòu)風(fēng)險管理工作在風(fēng)險識別方面有較大的欠缺,主要體現(xiàn)在對事項識別與風(fēng)險評估的方法受工作人員主觀因素的影響較大。工作人員的能力和背景決定了事項識別和評估的方法,而且領(lǐng)導(dǎo)對某項工作的重視程度也會給識別評估風(fēng)險帶來很大的不確定性。加之經(jīng)辦機構(gòu)風(fēng)險評判的標(biāo)準(zhǔn)尚未建立,增加了識別評估的主觀性、隨意性,容易對下一步工作產(chǎn)生誤導(dǎo)。
三、社保經(jīng)辦風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是指在風(fēng)險事故發(fā)生之前,人們運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識所面臨的各種風(fēng)險以及分析風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步,也是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。只有在正確識別出自身所面臨的風(fēng)險的基礎(chǔ)上,人們才能夠主動選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行的處理。風(fēng)險識別過程包含感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)。
(一)感知經(jīng)辦風(fēng)險
感知風(fēng)險:即了解客觀存在的各種風(fēng)險,是風(fēng)險識別的基礎(chǔ),只有通過感知風(fēng)險,才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,尋找導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的條件因素,為擬定風(fēng)險處理方案,進(jìn)行風(fēng)險管理決策服務(wù)。感知社保經(jīng)辦風(fēng)險,要從了解熟知社保經(jīng)辦機構(gòu)的性質(zhì)、工作職能等方面入手,才能把控社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)操作各個環(huán)節(jié)存在的各種風(fēng)險。
1.法律賦予社保經(jīng)辦機構(gòu)的職能?!渡鐣kU法》第七十三、七十四條規(guī)定了社保經(jīng)辦機構(gòu)的職責(zé)范圍是:應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全和風(fēng)險管理制度;按時足額支付社會保險待遇;及時為用人單位建立檔案,完整、準(zhǔn)確地記錄參加社會保險的人員、繳費等社會保險數(shù)據(jù),妥善保管登記、申報的原始憑證和支付結(jié)算的會計憑證;及時、完整、準(zhǔn)確地記錄參加社會保險的個人繳費和用人單位為其繳費,以及享受社會保險待遇等個人權(quán)益記錄,定期將個人權(quán)益記錄單免費寄送本人;提供社會保險咨詢等相關(guān)服務(wù)。從上可以看出,社會保險法對經(jīng)辦機構(gòu)的職責(zé)規(guī)定,主要體現(xiàn)在:提供社會保險服務(wù)、管理社會保險事務(wù)、社會保險基金的相關(guān)管理。
2.社保經(jīng)辦風(fēng)險的分類。按照風(fēng)險發(fā)生的原因和要素可將社會保險風(fēng)險分為:操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、廉政風(fēng)險、法規(guī)政策風(fēng)險等。
操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。
技術(shù)風(fēng)險是指社保信息管理系統(tǒng)發(fā)生技術(shù)故障,導(dǎo)致各類存儲數(shù)據(jù)發(fā)生丟失、修改、泄露等現(xiàn)象,給社會造成惡劣影響,為社會保險經(jīng)辦機構(gòu)帶了很大風(fēng)險。除此之外,在開發(fā)系統(tǒng)時便于測試等目的經(jīng)常會給系統(tǒng)留下后門,這些都導(dǎo)致信息系統(tǒng)存在風(fēng)險威脅。
廉政風(fēng)險是指出現(xiàn)廉政問題的可能性,就是指經(jīng)辦人員憑借所擁有的公共權(quán)力在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。主要表現(xiàn)為:不履行“一崗雙責(zé)”,或履行不到位;違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定;違反民主集中制,獨斷專行或軟弱放任;利用職務(wù)上的便利謀取私利;失職瀆職、不作為或濫用職權(quán)等。
法規(guī)政策風(fēng)險是指因國家社保政策發(fā)生變化或政策不完善,引發(fā)社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦出現(xiàn)偏差的可能性。例如,長期以來,由于政府與企業(yè)、中央政府與地方政府之間養(yǎng)老保障責(zé)任不明,企業(yè)依賴政府、地方政府依賴中央政府的傾向日趨明顯,中央政府的責(zé)任和包袱越來越重。一些地方利用基本養(yǎng)老保險中過渡性養(yǎng)老金管理混亂,把統(tǒng)籌外項目納入基本養(yǎng)老保險支付范圍,部分地區(qū)統(tǒng)籌外項目已占實際支付的1/3左右,變相提高了基本養(yǎng)老保險的保障水平,增加了各級政府養(yǎng)老保險的隱性負(fù)擔(dān)。
(二)分析經(jīng)辦風(fēng)險
分析風(fēng)險:即分析引起風(fēng)險事故的各種因素,它是風(fēng)險識別的關(guān)鍵。對經(jīng)辦風(fēng)險主要從客觀和主觀兩個方面加以分析:
1.客觀因素。指經(jīng)辦機構(gòu)所處的政策環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境、科技因素對產(chǎn)生潛在經(jīng)辦風(fēng)險的影響。
政策環(huán)境的影響,社會保險制度“碎片化”嚴(yán)重,養(yǎng)老保險制度分為企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民、機關(guān)事業(yè)單位工作人員;醫(yī)療保險分為職工和城鄉(xiāng)居民;工傷保險僅限于企業(yè)職工和事業(yè)單位工作人員,機關(guān)單位頂層制度設(shè)計尚未出臺;失業(yè)保險基金結(jié)余量較大,基金擴大使用范圍尚不明確;生育保險與醫(yī)保合并實施頂層設(shè)計不明確;同一制度因覆蓋人群不同,待遇差別較大。這些使制度的執(zhí)行力、生命力、公信力降低從而產(chǎn)生的風(fēng)險。
經(jīng)濟環(huán)境的影響,主要表現(xiàn)在推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革,社保費率下調(diào),基金支出剛性增長迅速,基金收支平衡短期將被打破,保發(fā)放形勢十分嚴(yán)峻。同時,參保擴面速度整體放緩,擴面資源減少,擴面增量萎縮,靈活就業(yè)人員參保難度大。私營企業(yè)和城鎮(zhèn)個體戶由于收入偏低、繳費基數(shù)偏高,中斷繳費情況增多,甚至無法參保,中斷繳費問題突出。長期以來靠擴大覆蓋面和提升繳費基數(shù)增加基金收入的局面已難以為繼。
社會環(huán)境的影響,隨著市場經(jīng)濟體制的完善,就業(yè)形態(tài)日益多樣化。自由職業(yè)者、非正規(guī)就業(yè)、網(wǎng)絡(luò)就業(yè)等勞動關(guān)系不穩(wěn)定的群體不斷增加,勞動力在不同地區(qū)之間的轉(zhuǎn)移愈加頻繁。這不僅包括正規(guī)就業(yè)群體,還包括大量的非正規(guī)就業(yè)群體。就業(yè)市場的高流動性及就業(yè)形態(tài)的多樣化,給社會保險制度建設(shè)及管理服務(wù)提出了新的挑戰(zhàn)。
科技因素的影響,主要表現(xiàn)在我省信息化建設(shè)水平正在逐步提高,全省統(tǒng)一的社會保險信息系統(tǒng)正在建設(shè),但還不能適應(yīng)參保人員流動、異地就醫(yī)等需要。全省社保大數(shù)據(jù)收集整理、分析應(yīng)用機制不健全,大數(shù)據(jù)在擴面征繳、基金安全管理、風(fēng)險防范等方面未能發(fā)揮明顯作用。信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)對提升社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)質(zhì)量提出了新的挑戰(zhàn)。
技術(shù)因素的影響,“電子社?!苯ㄔO(shè)緩慢,未能真正實施社會保險“五險統(tǒng)一經(jīng)辦”和“綜合柜員制”經(jīng)辦模式,經(jīng)辦程序和流程繁瑣,公共服務(wù)不到位,網(wǎng)上經(jīng)辦業(yè)務(wù)有限,企業(yè)繳費托收率不高,基金征繳、退款的麻煩和現(xiàn)金補繳的不安全,“人臉識別、靜掌脈、指紋”等先進(jìn)身份認(rèn)證技術(shù)應(yīng)用不普遍。
2.主觀因素。指受經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理水平不高、經(jīng)辦人員專業(yè)勝任能力不強、職業(yè)道德缺失、風(fēng)險管控技術(shù)方法落后等方面影響,都有可能造成經(jīng)辦風(fēng)險。
經(jīng)辦人員的經(jīng)驗和能力的局限性。在主觀因素中,“人”的風(fēng)險是最大的風(fēng)險,在社會公眾對多元化社保服務(wù)的期望值越來越高,相關(guān)政策陸續(xù)出臺,工作量不斷增加,經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)和執(zhí)行水平成為經(jīng)辦行為有無偏差的關(guān)鍵。
經(jīng)辦人員沒能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。社保經(jīng)辦要求經(jīng)辦人員在經(jīng)辦過程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度,依法依規(guī)開展經(jīng)辦服務(wù)。然而由于經(jīng)辦人員的個人素質(zhì)參差不齊,對政策把握不準(zhǔn)確,對各項資料數(shù)據(jù)審核不嚴(yán)格,控制不到位,未按經(jīng)辦程序和流程開展經(jīng)辦,進(jìn)而造成經(jīng)辦風(fēng)險。
經(jīng)辦服務(wù)質(zhì)量不高。經(jīng)辦人員服務(wù)意識不強,服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量不高,不能為參保群眾提供多元化的社保服務(wù)。
四、社保經(jīng)辦風(fēng)險防控體系
(一)業(yè)務(wù)風(fēng)險防控。
社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程基本包括社會保險登記、征繳核定、待遇審核支付個人賬戶管理、財務(wù)管理與會計核算、稽核監(jiān)督等主要環(huán)節(jié),每個環(huán)節(jié)操作程序復(fù)雜、政策性強、風(fēng)險點多。堅持把經(jīng)辦質(zhì)量作為經(jīng)辦工作的生命線,堅持把依法依規(guī)經(jīng)辦貫徹到經(jīng)辦管理工作的全過程,規(guī)范經(jīng)辦內(nèi)容,優(yōu)化經(jīng)辦流程,簡化經(jīng)辦程序,更有效地防范經(jīng)辦業(yè)務(wù)風(fēng)險。
一要規(guī)范經(jīng)辦內(nèi)容。要重點梳理現(xiàn)有各險種經(jīng)辦管理內(nèi)容,對照標(biāo)準(zhǔn)化要求,通過在社會保險領(lǐng)域建立一套規(guī)則和秩序,規(guī)范現(xiàn)有經(jīng)辦內(nèi)容,來實現(xiàn)“記錄一生、服務(wù)一生、保障一生”,實現(xiàn)社會保險管理服務(wù)均等化和規(guī)范化。
二要優(yōu)化經(jīng)辦流程。要按照《社會保險服務(wù)總則》、《社會保險經(jīng)辦服務(wù)流程總則》的總體要求,以規(guī)范經(jīng)辦管理、優(yōu)化形象為出發(fā)點,立足“五險合一”統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一管理服務(wù)優(yōu)勢,推進(jìn)“五險合一”社會保險經(jīng)辦管理體制改革,統(tǒng)一業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程,推進(jìn)經(jīng)辦資源整合探索建立標(biāo)準(zhǔn)化、便捷化、高效化的“五險合一”的經(jīng)辦管理服務(wù)模式,優(yōu)化經(jīng)辦流程,推進(jìn)服務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化。
三要簡化經(jīng)辦程序。要按照國務(wù)院辦公廳關(guān)于簡化優(yōu)化公共服務(wù)流程方便基層群眾辦事創(chuàng)業(yè)和人社部關(guān)于加強和改進(jìn)人力資源社會保障領(lǐng)域公共服務(wù)意見的有關(guān)部署和要求,結(jié)合編制權(quán)力清單、責(zé)任清單以及規(guī)范經(jīng)辦行為等相關(guān)工作,對各險種現(xiàn)有經(jīng)辦內(nèi)容和服務(wù)事項進(jìn)行全面梳理,簡化優(yōu)化辦事程序,列出具體服務(wù)事項目錄并實行動態(tài)調(diào)整。所有面向參保群眾的經(jīng)辦服務(wù)事項都要逐項編制辦事指南,列明服務(wù)對象、辦理依據(jù)、受理單位、辦理地點、基本流程、申請材料、示范文本、辦理時限、咨詢方式、監(jiān)督投訴方式等內(nèi)容,細(xì)化到每個環(huán)節(jié)。
(二)人員風(fēng)險防控。
經(jīng)辦人員的素質(zhì)對經(jīng)辦服務(wù)起著決定性的作用,是做好經(jīng)辦工作的基礎(chǔ)。若經(jīng)辦人員的素質(zhì)和其肩負(fù)的職能與其從事的活動不相適應(yīng),那么就意味著經(jīng)辦人員在經(jīng)辦中存在風(fēng)險。在經(jīng)辦風(fēng)險中,經(jīng)辦人員因素質(zhì)產(chǎn)生的風(fēng)險所占比重較高,因此防范經(jīng)辦人員風(fēng)險尤為重要。
一要提高風(fēng)險意識。社會保險經(jīng)辦管理具有經(jīng)辦管理周期長,服務(wù)對象范圍廣,業(yè)務(wù)管理復(fù)雜,涉及參保人員基本權(quán)益,基金安全社會關(guān)注度高等特點,社會保險經(jīng)辦管理面臨一系列新的挑戰(zhàn)。因此,經(jīng)辦人員一定要從思想上、觀念上深入理解經(jīng)辦風(fēng)險、重視經(jīng)辦風(fēng)險,沖破傳統(tǒng)思路的束縛,轉(zhuǎn)變觀念,堅持風(fēng)險導(dǎo)向,才是解決和防范風(fēng)險的根本所在。
二要提升業(yè)務(wù)能力。探索建立創(chuàng)新干部教育培訓(xùn)的方法與途徑,進(jìn)一步健全完善的社會保險業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系,加大干部培訓(xùn)教育的力度,強化社會保險理論和業(yè)務(wù)規(guī)范培訓(xùn),提高經(jīng)辦人員的宏觀意識和綜合素質(zhì),實現(xiàn)由精通單一業(yè)務(wù)向熟悉全能業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變,全面推進(jìn)社會保險經(jīng)辦能力建設(shè)。同時,各級經(jīng)辦工作人員要重點鉆研學(xué)習(xí)社保業(yè)務(wù)政策,把業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)當(dāng)做學(xué)問來做,把業(yè)務(wù)研究當(dāng)做學(xué)術(shù)問題來解決,熟悉社會保險經(jīng)辦有關(guān)政策和法規(guī),依法依規(guī)開展經(jīng)辦,用好、用足、用活各項政策,最大限度地保障參保群眾的權(quán)益。
三要靠實工作責(zé)任。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)作為社會保險政策的執(zhí)行者、業(yè)務(wù)的承擔(dān)者和待遇的落實者,職責(zé)重大,使命光榮。要牢記自己的工作職責(zé)和使命擔(dān)當(dāng),堅持目標(biāo)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向,更好地發(fā)揮主觀能動性和創(chuàng)新創(chuàng)造的精神,埋頭苦干,少說多干,主動作為,真抓實干,在變中求新、新中求進(jìn)、進(jìn)中突破,推動全省社會保險經(jīng)辦工作邁上新臺階。
(三)廉政風(fēng)險防控。
廉政風(fēng)險防控對促進(jìn)新形勢下經(jīng)辦工作健康發(fā)展具有十分重要的意義,是促進(jìn)經(jīng)辦管理依法規(guī)范運行的現(xiàn)實需要,是教育和保護(hù)社保干部的有效措施。廉政風(fēng)險防控工作應(yīng)堅持“教育為先、預(yù)防為主”的方針,大力弘揚“團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)、創(chuàng)新、卓越”的社保精神加強反腐倡廉警示教育,通過實行任前廉政談話、述職述廉、簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書、廉政承諾書、廉政風(fēng)險點防控等預(yù)防措施,強化對經(jīng)辦人員的監(jiān)督管理,杜絕腐敗。
一要強化思想教育。各級機構(gòu)經(jīng)辦人員必須把風(fēng)險防控當(dāng)做一項固根本、管長遠(yuǎn)的大事來抓,認(rèn)真學(xué)習(xí)黨章和黨內(nèi)重要法規(guī),堅持引導(dǎo)廣大黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部自覺學(xué)習(xí)黨章、遵守黨章、貫徹黨章、維護(hù)黨章,自覺加強黨性修養(yǎng),使黨章黨規(guī)內(nèi)化于心、外化于行、固化于性,切實管理好、守護(hù)好老百姓的“養(yǎng)命錢”。要加強警示教育和廉政文化建設(shè),以案為鑒、深刻反思,防微杜漸、警鐘長鳴,筑牢拒腐防變的思想防線。要引導(dǎo)樹立正確的價值觀、人生觀和權(quán)力觀,始終保持共產(chǎn)黨員的純潔性,增強清正廉潔意識。要認(rèn)真學(xué)習(xí)法律法規(guī),提升法治素養(yǎng),增強依法辦事意識,心中時刻保留著對法律的敬畏,工作嚴(yán)格按照法律規(guī)定的程序和授權(quán)開展,強化依法行政、注重權(quán)力制衡、主動接受監(jiān)督、謹(jǐn)守法律紅線,恪守工作紀(jì)律。
二要完善工作機制。充分認(rèn)識廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的重要意義,切實把推進(jìn)廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)作為一項重大政治任務(wù),列入重要議事日程,加強組織領(lǐng)導(dǎo),明確防控重點。嚴(yán)格落實“一崗雙責(zé)”責(zé)任制。要建立全員崗位責(zé)任制,明確每個風(fēng)險點、每項防控措施的責(zé)任部門和責(zé)任人員,把廉政責(zé)任細(xì)化分解到個人,嚴(yán)格崗位權(quán)限的分配和管理。要建立健全內(nèi)控監(jiān)督和稽核機構(gòu),選準(zhǔn)配強工作人員,建立合理有效的用人制度和培訓(xùn)制度,把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的干部充實到內(nèi)控監(jiān)督和稽核隊伍中來,為開展經(jīng)辦風(fēng)險防范和控制工作提供強有力的組織保障和人員保障。
三要加強監(jiān)督管理。堅持把對重點崗位的防控管理工作作為重要內(nèi)容,強化重點環(huán)節(jié)和重點崗位的監(jiān)督防控,從經(jīng)辦流程入手,對各個環(huán)節(jié)逐一分析梳理,排查可能存在的風(fēng)險點,通過排查,及時發(fā)現(xiàn)問題和糾正錯誤,切實把監(jiān)督制約的措施落實到經(jīng)辦服務(wù)的各個環(huán)節(jié),增強廉政風(fēng)險防控的針對性和有效性,化解廉政風(fēng)險。要強化問責(zé),發(fā)現(xiàn)傾向性和苗頭性的問題及時提醒;發(fā)現(xiàn)重大問題,堅決依法依規(guī)處理,絕不姑息遷就。
(四)技術(shù)風(fēng)險防控。
互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)的發(fā)展,既給內(nèi)控提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),同時也為風(fēng)險防控注入了嶄新活力。這種發(fā)展趨勢,要求社保經(jīng)辦人員必須高度關(guān)注在社會保險數(shù)據(jù)化背景下,各類風(fēng)險所呈現(xiàn)出的新動向和新特點。
一要加快建立統(tǒng)一的社會保險信息管理平臺系統(tǒng),提高社保整體工作的信息化、規(guī)范化、高效化,實現(xiàn)信息資源共享,確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,保證政策的準(zhǔn)確執(zhí)行。同時,在社會保險信息系統(tǒng)中融入風(fēng)險管理功能,實施警示提醒、業(yè)務(wù)規(guī)則校驗、流程管理、權(quán)限管理、查詢統(tǒng)計、業(yè)務(wù)經(jīng)辦留痕等有效控制。
二要充分利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù),通過內(nèi)外部數(shù)據(jù)比對、分析、建模等方式,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點及疑似違規(guī)行為。在數(shù)據(jù)省級集中的基礎(chǔ)上,健全風(fēng)險管控管理體系,確保數(shù)據(jù)安全。
三要推進(jìn)基本醫(yī)療保險醫(yī)療服務(wù)智能監(jiān)控,努力實現(xiàn)省內(nèi)檢測數(shù)據(jù)互聯(lián)互通,提高監(jiān)管效率,增強決策支持力,逐步實現(xiàn)對門診、住院、購藥等各類醫(yī)療服務(wù)行為的全面、及時、高效監(jiān)控。
(五)制度風(fēng)險防控。
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作重在落實。社會保險經(jīng)辦管理政策性、關(guān)聯(lián)性強,崗位設(shè)置多樣,既有對外的前臺服務(wù)窗口,又有對內(nèi)的技術(shù)保障和負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的后臺管理,為提高經(jīng)辦管理效率和質(zhì)量,必須規(guī)范經(jīng)辦行為,用制度約束每一個業(yè)務(wù)人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
一要扎實推動內(nèi)控制度落地。全面梳理基金財務(wù)制度、一次性補繳、醫(yī)保個人賬戶等方面的規(guī)定,查找風(fēng)險點和經(jīng)辦漏洞。要通過執(zhí)行內(nèi)控制度確保社會保險經(jīng)辦信息的客觀、準(zhǔn)確和完整,不因流程設(shè)計和人為因素帶來系統(tǒng)性風(fēng)險,切實做到嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范提高經(jīng)辦管理服務(wù)質(zhì)量和效率,提高群眾滿意度。
二要不斷完善管理體系。社會保險法第七十三條明確規(guī)定:“經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全和風(fēng)險管理規(guī)定”,各級經(jīng)辦機構(gòu)必須認(rèn)真執(zhí)行。內(nèi)部控制是經(jīng)辦機構(gòu)實施管理目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的重要保障,要不斷建立健全相關(guān)內(nèi)控制度,完善實施細(xì)則和規(guī)范,繼續(xù)加強社會保險風(fēng)險管理制度建設(shè),確保不留死角。要加快適應(yīng)社會保障制度快速發(fā)展的形勢,建立健全規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化的科學(xué)管理手段,維護(hù)社會保險基金安全與公共利益,形成更加適應(yīng)事業(yè)發(fā)展要求的社會保險經(jīng)辦風(fēng)險管理體系。嚴(yán)密完整的管理體系,不僅有助于保證基金的安全,也有助于保證干部的安全。
三要建立風(fēng)險管理監(jiān)督檢查制度。積極開展風(fēng)險管理專項行動,既通過風(fēng)險管理對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的運行進(jìn)行監(jiān)督,又對風(fēng)險管理體系進(jìn)行有效的監(jiān)督,通過監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題缺陷,及時改進(jìn),確保內(nèi)控制度有效實施。要加強信息公開,建立健全社會保險信息披露制度,拓寬信息披露渠道,實現(xiàn)重大事項公示,接受社會監(jiān)督。
【篇六】社會保險基金風(fēng)險防控措施
一、我國社會保障基金管理的現(xiàn)實狀況分析
(1)我國社保基金的組成。2001年12月13日,依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定:“社?;鸬闹饕獊碓词侵醒胴斦A(yù)算撥款;國有股減持劃入資金;經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的以其他方式籌集的資金;投資收益;股權(quán)資產(chǎn)。”(2)我國社?;鸬倪\營模式。2000年8月,我國建立了“全國社會保障基金”,同時設(shè)立“全國社會保障基金理事會”。社?;鹄硎聲_展工作的基本情況是:首先,權(quán)利分層上,它直接對國務(wù)院負(fù)責(zé)。其次,在資金分層上,它的日常工作資金來源于中央政府直接劃撥資金,不動用社會保障基金,確?;鹜暾?、安全。再次,社?;鹄硎聲罁?jù)相關(guān)規(guī)定管理社保基金,保證基金的繳存、投資、發(fā)放三個環(huán)節(jié)都有相關(guān)制度的約束,形成相互結(jié)合、相互制約的關(guān)系。最后,社?;鹄硎聲€有選擇恰當(dāng)?shù)幕鹜顿Y機構(gòu)進(jìn)行社?;鹜顿Y的權(quán)利與義務(wù)。在監(jiān)管方面,政策、制度層面上,由財政部與勞動和社會保障部共同管理;在資金投資層面上,由證監(jiān)會、銀監(jiān)會、中央銀行對社?;疬M(jìn)行監(jiān)督和管理。對社?;疬\營管理,主要有三種形式:一是直接投資型;二是部分委托投資型;三是全部委托投資型。我國現(xiàn)階段采用的是部分委托型。部分委托型,通俗的說就是投資者自己處理可以獲得穩(wěn)定收益的那部分的投資,委托專門的基金投資公司替自己進(jìn)行包含風(fēng)險的那部分投資。(3)我國社會保障基金運營存在的問題及成因。第一,我國社?;疬\營中存在的問題。一是基金來源不穩(wěn)定。二是投資領(lǐng)域單一。雖然可選擇的投資方式多種多樣,但是顯然全國社?;鹄硎聲皇秋L(fēng)險偏好性的投資者,它反而更追求基金投資的穩(wěn)妥性。因而,在風(fēng)險系數(shù)小的國債和銀行存款部分投資最高,在風(fēng)險系數(shù)大,同時收益指數(shù)高的債券、股票領(lǐng)域投資較少。三是收益率不高。第二,問題的原因。首先,社會保障基金沒有完善的法律保障,基金運營的安全得不到保證。其次,發(fā)展不健全的資本市場影響了社會保障基金的運營。在這樣的金融市場環(huán)境下,不但投資方式少而且缺少發(fā)展完善的規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險的工具,因而無法通過投資組合的配置來分散市場風(fēng)險。
二、基于內(nèi)控視角的我國社?;疬\營風(fēng)險控制的建議
(一)進(jìn)行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)實意義
社會保障基金運營作為一種基金、證券類的投資業(yè)務(wù),其運營管理主要面臨兩種風(fēng)險:政策風(fēng)險、市場風(fēng)險和管理風(fēng)險。政策風(fēng)險和市場風(fēng)險多為外部風(fēng)險,不是本文研究的內(nèi)容,在這里不再贅述。我們主要討論管理風(fēng)險――由于機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)不健全,內(nèi)部管理有缺失所引起的風(fēng)險。因而我們要加強制度建設(shè),完善內(nèi)部控制體制,防范和分散風(fēng)險?;谖覈幕緡椋绫;疬\營的內(nèi)部控制更具現(xiàn)實意義。首先,社會保障基金的數(shù)額巨大,不但關(guān)系到個人的福利待遇問題,還能影響集體乃至國家、社會的發(fā)展。其次,不知從什么時候起,社?;饻S為了某些人為了滿足一己私欲而被肆意使用的工具。因而,必須健全內(nèi)部控制管理系統(tǒng),增強風(fēng)險防范意識,完善督導(dǎo)機制,建立權(quán)利分散化的公共治理結(jié)構(gòu)。
(二)當(dāng)前我國社會保障基金內(nèi)部控制管理存在的問題
(1)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足。第一,管理制度不健全。雖然隨著社會的進(jìn)步,社會保障基金的制度和政策也隨之不斷完善,但與其配套的管理制度卻沒有跟上時代的步伐。第二,就現(xiàn)狀而言,社會保障基金運營風(fēng)險的內(nèi)部控制管理工作的重心仍放在業(yè)務(wù)層面,忽視了對管理層的監(jiān)督。第三,內(nèi)控手段滯后。目前內(nèi)部控制關(guān)注的重點業(yè)務(wù)差錯轉(zhuǎn)為運營風(fēng)險的防范和控制,但現(xiàn)行的手段和措施顯然是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,沒有跟上形勢的變化。(2)內(nèi)部組織控制松懈。目前各級社保機構(gòu)任務(wù)重,工作壓力大,加上人員嚴(yán)重不足,往往可能造成從事大量社?;疬\營業(yè)務(wù)時,無論在管理環(huán)節(jié)還是經(jīng)辦環(huán)節(jié),忙于應(yīng)付,雖然重視了辦事的效率,卻忽視了基金安全;內(nèi)部責(zé)任追究制度不明確。(3)內(nèi)部審計重視不夠。在實際操作中,內(nèi)部審計工作由稽核部門負(fù)責(zé),但由于該部門責(zé)任多,人員少,從而對內(nèi)部控制制度缺乏必要的定期檢查和日常監(jiān)督。
(三)創(chuàng)建良好的管理環(huán)境,保證社會保險基金內(nèi)部控制的運行
從理論上講,由于信息的不對稱性,在機構(gòu)中掌握大量信息的人員極易依據(jù)信息優(yōu)勢,從自身的利益出發(fā),做出與社會保障基金保值增值目標(biāo)相背離的選擇,造成逆向選擇風(fēng)險和道德風(fēng)險,給社會保障基金的運營的安全性造成危害。加強組織結(jié)構(gòu)建設(shè),完善內(nèi)部控制制度,能夠有效地減少內(nèi)部風(fēng)險,保障社會保障基金的健康運轉(zhuǎn)。(1)健全組織結(jié)構(gòu),加強組織制約。(2)注意機構(gòu)設(shè)置上的相互制約。(3)就是明確各部門的職能,實行責(zé)任制和崗位交流制度。所說的責(zé)任制是指個人依據(jù)各自職務(wù)的不同對機構(gòu)負(fù)不同的責(zé)任。同時,為了更好的管理社?;?,全面發(fā)展機構(gòu)工作人員的素質(zhì),實行崗位交流工作,使員工熟悉不同部門的工作,提高個人素質(zhì)。
(四)完善社會保障基金內(nèi)部控制的主要制度措施
(1)審批環(huán)節(jié):宏觀上看,應(yīng)建立科學(xué)的審批程序,實行民主決策機制,避免出現(xiàn)個人的獨斷專行。進(jìn)行重大決策時,應(yīng)該邀請專家進(jìn)行可行性論證,增強決策的客觀性、科學(xué)性。同時,在決策時也應(yīng)端正態(tài)度,認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、杜絕決策的主觀隨意性和僥幸心理。(2)授權(quán)環(huán)節(jié):應(yīng)建立一套規(guī)范的內(nèi)部分級授權(quán)制度。從微觀的單個社?;鸸芾頇C構(gòu)內(nèi)部看授權(quán)環(huán)節(jié)。同時,從宏觀的整個社會保障基金管理的系統(tǒng)中看,可以講上下級間的授權(quán)視為是內(nèi)部控制中的授權(quán)制度。(3)檢查環(huán)節(jié):檢查業(yè)務(wù)在審批階段是否合理合法,手續(xù)齊全,環(huán)節(jié)完整;檢查在人員安置方面是否出現(xiàn)職位的空缺或一人多職;檢查一項業(yè)務(wù)在、繳費、投資、分配等環(huán)節(jié)是否依據(jù)社會保障的有關(guān)制度進(jìn)行;社?;鸬臋n案資料是否保存齊全;監(jiān)督機制是否運營正常,沒有漏洞。(4)核實環(huán)節(jié):核實某項決策是否經(jīng)過審批,而不是自行決定;核實某個機構(gòu)是否具有進(jìn)行某項活動的權(quán)限;業(yè)務(wù)資料、檔案是否真實、有效。(5)業(yè)績審查環(huán)節(jié):審查業(yè)績是否合法應(yīng)該確認(rèn),業(yè)績的取得不是通過非法手段或不正當(dāng)途徑得到,不存在暗箱操作環(huán)節(jié)。(6)資料保護(hù)環(huán)節(jié):要明確資料管理部門人員的職責(zé),健全社保基金檔案資料的收集、建立、審核、保存、查閱、銷毀等制度,確保檔案資料能夠完整、有序、合理地保管好,方便查閱和審核。
(五)社會保障基金內(nèi)部控制的人員管理
從積極方面看內(nèi)部控制的人員管理:嘗試“合同制雇員”的用人制度,增強人員對工作責(zé)任意識和危機意識,提高工作的熱情;上文所述的崗位交流制度;對員工進(jìn)行在崗培訓(xùn),提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。從消極方面看內(nèi)部控制的人員管理:作為投資管理人的社會保障基金經(jīng)辦機構(gòu),其不但具有運營社?;鸬臋?quán)利、獲得相應(yīng)報酬的權(quán)利而且具有“信賴義務(wù)”。這就要求社?;鸾?jīng)辦機構(gòu)要將增強職工的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德操守和遵規(guī)守紀(jì)意識放在重要的地位。
(六)加強對社?;饍?nèi)部風(fēng)險控制制度的監(jiān)督
(1)定期檢查內(nèi)部風(fēng)險控制制度的運行,找出其中可能存在的漏洞,形成風(fēng)險管理報告,提交管理層,為其決策提供依據(jù)。當(dāng)然要保證報告的科學(xué)、客觀、公正、及時、有效,結(jié)論不偏不倚。檢查時既要重點檢查業(yè)務(wù)部門,也不能忽視對管理層的審查,要統(tǒng)籌兼顧。(2)對于工作出色的稽核部門人員給予獎勵,對于瞞報、漏報,上報虛假情況或者檢查不力的人,追究其相應(yīng)責(zé)任。
【篇七】社會保險基金風(fēng)險防控措施
人力資源社會保障部發(fā)布的“2012年全國社會保險情況”顯示,2012年全國共核查五項社會保險待遇享受情況9041萬人項,查出7萬人冒領(lǐng)待遇11807萬元,已追回11389萬元。違規(guī)人數(shù)、違規(guī)金額數(shù)目之大觸目驚心。因此,加強社會保險基金的管理和監(jiān)督,防范社會保險基金風(fēng)險,確?;鸢踩c完整,是社會保險基金監(jiān)管部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)迫切需要研究和解決的問題。
一、當(dāng)前社會保險基金存在的風(fēng)險
(一)冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴(yán)重
離退休人員死亡或失去享受養(yǎng)老金資格后,仍繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金。一些離退休人員死亡后,其家屬不按規(guī)定向單位和社保經(jīng)辦機構(gòu)報告,其家屬繼續(xù)冒領(lǐng)養(yǎng)老金,導(dǎo)致“已死亡人員繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金”的問題;一些離退休人員被判刑或失蹤后家屬不報告,社保經(jīng)辦機構(gòu)無法及時停發(fā)養(yǎng)老金。由于離退休人員冒領(lǐng)養(yǎng)老金,導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金損失。以2012年全國參保企業(yè)退休人員月人均養(yǎng)老金1721元計算(不考慮養(yǎng)老金調(diào)整),一名已死亡退休人員被冒領(lǐng)的養(yǎng)老金一年為20652元,五年為103260元,十年為206520元。由此可見,冒領(lǐng)養(yǎng)老金的人數(shù)越多,冒領(lǐng)的時間越長,導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金的損失也就越大。
(二)違規(guī)提前退休現(xiàn)象突出
目前有相當(dāng)部分的參保人員,尤其是效益不好的企業(yè)人員或自行繳費的靈活就業(yè)人員,出于個人經(jīng)濟利益考慮,在自身條件并不符合提前退休相關(guān)政策規(guī)定情況下還是想方設(shè)法辦理提前退休。部分企業(yè)職工或靈活就業(yè)人員通過修改身份證加大年齡、偽造特殊工種記錄、偽造病歷等手段,千方百計欲辦理提前退休,或者是社保經(jīng)辦機構(gòu)工作人員與參保人員內(nèi)外勾結(jié),違規(guī)辦理提前退休。違規(guī)提前退休從收入與支出兩方面蠶食養(yǎng)老保險基金。一方面,減少了參保人數(shù)、減少了繳費年限,導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金收入減少;另一方面,提前領(lǐng)取養(yǎng)老金,增加了領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限,導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金支出相應(yīng)增加。以特殊工種比正常退休提前五年和以2012年全國參保企業(yè)退休人員月人均養(yǎng)老金1721元計算,一名違規(guī)提前退休人員五年時間就可多領(lǐng)養(yǎng)老金達(dá)103260元(不考慮養(yǎng)老金調(diào)整)。以廣西2012年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資37614元作為繳費基數(shù)計算,僅養(yǎng)老保險基金收入一年就減少10531.92元(繳費比例28%),五年時間減少收入52659.60元(假設(shè)五年繳費基數(shù)不變),其他社會保險基金收入也會相應(yīng)減少。由此可見,違規(guī)提前退休導(dǎo)致社會保險基金收入減少、支出增加,從而導(dǎo)致社會保險基金損失。
(三)重復(fù)享受待遇
目前城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險統(tǒng)籌工作是由各省、各統(tǒng)籌地區(qū)分別開展的,參保人員工作流動性大,由于社會保險信息系統(tǒng)無法互通,參保人員出現(xiàn)在兩個不同的統(tǒng)籌地區(qū)參加養(yǎng)老保險,參保人員達(dá)到法定退休年齡時,便可以在兩個統(tǒng)籌地區(qū)辦理退休,當(dāng)兩個統(tǒng)籌地區(qū)的參保繳費時間均達(dá)到15年時,便可以在兩個統(tǒng)籌地區(qū)按月領(lǐng)取養(yǎng)老金;或者是在城鎮(zhèn)務(wù)工的農(nóng)民工既參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險,又同時參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險,由于目前城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的信息仍無法互通,同樣存在享受雙份待遇問題;再有在城鎮(zhèn)務(wù)工的農(nóng)民工同樣存在同時參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療,并享受雙份待遇問題,從而導(dǎo)致社會保險基金的損失。
(四)定點醫(yī)療機構(gòu)、藥店存在違法違規(guī)問題
醫(yī)療機構(gòu)單方或者與參保人員“合謀”違法、違規(guī),騙取醫(yī)療保險基金的現(xiàn)象時有發(fā)生,主要有:編造、涂改病歷等醫(yī)療資料,騙取醫(yī)療保險待遇;入院把關(guān)不嚴(yán),無需住院的患者卻入院治療;違反“三個目錄”(“基本醫(yī)療保險藥品目錄”“職工基本醫(yī)療保險診療項目范圍”和“職工基本醫(yī)療保險服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)”)規(guī)定,重復(fù)檢查,超劑量、超范圍使用藥品;分解住院、掛床住院、延長住院;分解收費、重復(fù)收費、超額收費;醫(yī)患聯(lián)手,開具虛假醫(yī)保支付項目,虛開上下聯(lián)不符的票據(jù);非參保人員冒名參保人員就醫(yī)診療,或參保人員冒其他參保人員之名就診;不合理用藥、不合理化驗檢查、不合理治療等套取醫(yī)療保險基金。藥店與參保人員“合謀”,通過用醫(yī)療保險卡購買不屬于醫(yī)療保險藥品目錄的保健食品、生活用品等套取醫(yī)療保險基金。
(五)弄虛作假套取失業(yè)保險金
一是失業(yè)人員實現(xiàn)再就業(yè)后繼續(xù)領(lǐng)失業(yè)金。就業(yè)人員參加失業(yè)保險并繳費達(dá)到一定年限,其失業(yè)時可以按規(guī)定領(lǐng)取失業(yè)金,領(lǐng)取年限最長為兩年。但存在有些失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)金期間已經(jīng)實現(xiàn)了再就業(yè),而其未向失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理停止領(lǐng)取失業(yè)金手續(xù),繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)金。二是職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)弄虛作假套取失業(yè)保險金。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)金期間,失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)委托職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)開展失業(yè)人員職業(yè)培訓(xùn)、技能培訓(xùn),為失業(yè)人員實現(xiàn)再就業(yè)提供技能支持。失業(yè)人員培訓(xùn)費用從失業(yè)保險基金中列支。但存在一些職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu),或職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)與失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)外勾結(jié),采取虛報增加失業(yè)人員培訓(xùn)人數(shù)、增加培訓(xùn)課時、增加培訓(xùn)項目等手段套取失業(yè)保險金。
(六)違規(guī)辦理補繳
前幾年,廣西為了解決部分符合參保條件的職工(包括超過法定退休年齡的人員)由于各種原因沒有納入養(yǎng)老保險范圍的參保問題,自治區(qū)人民政府出臺了養(yǎng)老保險補繳政策,本來是一項惠及民生的好政策。但有個別市、縣社保機構(gòu)政策把關(guān)不嚴(yán),存在將部分不符合參保條件的職工,通過偽造工作經(jīng)歷等弄虛作假手段,或社保機構(gòu)工作人員與參保人內(nèi)外勾結(jié),納入養(yǎng)老保險參保范圍,尤其是已達(dá)到法定退休年齡的人員,一次性補繳養(yǎng)老保險費僅3萬多元,馬上能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金,月養(yǎng)老金800元左右,領(lǐng)取養(yǎng)老金不到四年就能拿回一次性補繳的錢(不考慮養(yǎng)老金調(diào)整),四年以后養(yǎng)老金均由國家負(fù)擔(dān)。由此可見,違規(guī)辦理補繳導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金的損失。
(七)虛報繳費基數(shù)
一些企業(yè)為了降低經(jīng)營成本,少負(fù)擔(dān)社會保險費,就編造各種理由少報、瞞報、漏報社會保險繳費基數(shù),導(dǎo)致少繳社會保險費。一方面,虛報繳費基數(shù)導(dǎo)致參保人員待遇降低,是對參保人員利益的嚴(yán)重侵害;另一方面,虛報繳費基數(shù)少繳社會保險費,導(dǎo)致社會保險基金的損失。2013年6月18日,人力資源和社會保障部發(fā)布的“2012年全國社會保險情況”顯示,2012年全國累計實地稽核企業(yè)212萬戶次,涉及參保職工17515萬人次,查出少報漏報繳費基數(shù)人數(shù)816萬人次,少繳漏繳社會保險費35億元,已督促補繳32億元。由此可見,虛報繳費基數(shù)從而少繳社會保險費,導(dǎo)致社會保險基金損失是十分嚴(yán)重的。
(八)企業(yè)欠費嚴(yán)重
目前社會保險基金主要來源于參保單位和參保個人的繳費。由于繳費絕大部分由單位承擔(dān),目前單位繳納社會保險費的比例超過單位工資總額的30%。從執(zhí)行情況看,參保單位特別是企業(yè),由于企業(yè)經(jīng)濟效益不好,無能力繳納社會保險費,企業(yè)欠費現(xiàn)象普遍。即便是加大執(zhí)法力度,確因企業(yè)無能力繳費,也難以確保基金征繳到位?;蛘呤切б婧?、有能力繳費的企業(yè),故意拖欠社會保險費,從而導(dǎo)致欠費嚴(yán)重。至于企業(yè)欠費原因,筆者認(rèn)為,關(guān)鍵在于兩方面:一是社會保險費率過高(超過30%),企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,制約了企業(yè)繳費的積極性。二是社會保險費征繳缺乏剛性的強制約束,對違規(guī)手段處罰乏力。企業(yè)欠費行為使社會保險基金確保正常支出受到影響,無疑加大了社會保險基金的運行風(fēng)險。
(九)基金貶值風(fēng)險
目前我國社會保險基金保值增值渠道單一,法律規(guī)定社會保險基金只能存入銀行或購買國家債券,靠存款或債券利息保值增值。我國銀行存款利率長期略低于當(dāng)年通貨膨脹率,若銀行存款以單利計息,而通貨膨脹對貨幣的影響以復(fù)利計算,加大了通貨膨脹對社會保險基金的貶值力度,削弱了銀行存款的保值能力,從而使社會保險基金的保值增值難以實現(xiàn)。
二、防范社會保險基金風(fēng)險的對策
社會保險基金無論從收支過程,還是從管理環(huán)節(jié)來看,都潛伏著巨大的風(fēng)險,加強社會保險基金風(fēng)險防范迫在眉睫。筆者認(rèn)為,應(yīng)著重從以下幾方面加強防范。
(一)建立健全社會保險基金風(fēng)險防范制度
一是建立社會保險經(jīng)辦管理內(nèi)控監(jiān)督制度,筑牢業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)審稽核“三道防線”,實施全方位、全流程、全員式的社會保險基金風(fēng)險管理監(jiān)督機制。規(guī)范繳費基數(shù)審核、繳費核定、基金征繳、繳費記錄、待遇核定、待遇發(fā)放、基金支出、財務(wù)管理、稽核等經(jīng)辦管理行為,加強對各個經(jīng)辦管理環(huán)節(jié)的檢查監(jiān)督,嚴(yán)把業(yè)務(wù)經(jīng)辦和基金進(jìn)出口關(guān)。二是建立完善職工退休公示、退休核準(zhǔn)聯(lián)審核查制度。企業(yè)單位向人社行政部門或社保經(jīng)辦機構(gòu)申報職工退休前,首先在本單位進(jìn)行職工退休公示,接受職工監(jiān)督,對不符合退休條件的,職工可以向人社行政部門或社保經(jīng)辦機構(gòu)舉報(退休公示附有人社行政部門或社保經(jīng)辦機構(gòu)舉報電話和地址),人社行政部門或社保經(jīng)辦機構(gòu)進(jìn)行調(diào)查核實。同時,人社行政部門或社保經(jīng)辦機構(gòu)要建立職工退休審批聯(lián)審核查制度,尤其是特殊工種提前退休,要成立專門的退休審批聯(lián)審工作組,工作組抽調(diào)不同部門的人員組成,定期或不定期進(jìn)行職工退休審批聯(lián)合審查,嚴(yán)把職工退休審批關(guān),避免職工退休審批由一個部門說了算和違規(guī)辦理退休問題的發(fā)生,從源頭上杜絕欺詐冒領(lǐng)養(yǎng)老金行為。三是建立健全領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇資格認(rèn)證制度。社保經(jīng)辦機構(gòu)要建立離退休人員生存認(rèn)證系統(tǒng),通過采集離退休人員指紋、臉譜等信息,建立完善離退休人員生存認(rèn)證信息檔案,定期或不定期開展離退休人員生存認(rèn)證工作,避免死亡人員繼續(xù)領(lǐng)養(yǎng)老金。四是建立失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)金、職業(yè)培訓(xùn)核查制度,避免失業(yè)人員實現(xiàn)再就業(yè)后繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)金、職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)違規(guī)套取失業(yè)保險金問題發(fā)生。五是建立健全醫(yī)療保險監(jiān)督核查制度。建立健全定點醫(yī)療機構(gòu)、藥店協(xié)議管理和考核處罰制度,加強對定點醫(yī)療機構(gòu)、藥店的監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題要嚴(yán)厲查處。
(二)建立完善社會保險基金監(jiān)督機制
建立獨立、統(tǒng)一、高效的社會保險基金監(jiān)督管理委員會,負(fù)責(zé)社會保險基金的監(jiān)督管理工作。委員會由人社、財政、審計部門以及企事業(yè)單位代表共同組成,實行類似于人民銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會的管理體制,實行垂直管理,獨立行使社會保險基金的監(jiān)督職能。委員會定期或不定期檢查監(jiān)督社會保險基金征繳、支出、管理等情況,促進(jìn)基金監(jiān)督的常態(tài)化、制度化。
(三)建立協(xié)查機制,共筑社會保險基金“安全網(wǎng)”
一是建立審計、財政部門監(jiān)督檢查機制,共同實施對社會保險基金征繳、支出、管理和運營各個環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督,相互配合,相互監(jiān)督,形成強大的合力和有機統(tǒng)一的監(jiān)督體制,確保基金安全完整。二是社保經(jīng)辦機構(gòu)與公安部門建立戶籍信息共享機制。在不違反公安戶籍管理制度的前提下,社保經(jīng)辦機構(gòu)與公安部門簽訂戶籍信息共享協(xié)議
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