航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告

本報告依據(jù)中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則編制海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告中企華評報字(2024)第5288號(共一冊,第一冊)北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司二○二四年十二月五日海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司I 資產(chǎn)評估報告摘要 資產(chǎn)評估報告正文 一、委托人、產(chǎn)權(quán)持有單位和資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人 二、評估目的 三、評估對象和評估范圍 四、價值類型 五、評估基準(zhǔn)日… 六、評估依據(jù) 七、評估方法 八、評估程序?qū)嵤┻^程和情況 九、評估假設(shè) 十、評估結(jié)論 十一、特別事項說明 十二、資產(chǎn)評估報告使用限制說明 十三、資產(chǎn)評估報告日… 資產(chǎn)評估報告附件. 海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司1一、本資產(chǎn)評估報告依據(jù)財政部發(fā)布的資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則和中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則編制。二、委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和本資產(chǎn)評估報告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評估報告;委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評估報告的,本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師不承擔(dān)責(zé)任。本資產(chǎn)評估報告僅供委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人使用;除此之外,其他任何機構(gòu)和個人不能成為資產(chǎn)評估報告的使用人。本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師提示資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評估結(jié)論,評估結(jié)論不等同于評估對象可實現(xiàn)價格,評估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對評估對象可實現(xiàn)價格的保證。三、本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則,堅持獨立、客觀和公正的原則,并對所出具的資產(chǎn)評估報告依法承擔(dān)責(zé)任。四、評估對象涉及的資產(chǎn)清單由委托人、產(chǎn)權(quán)持有單位申報并經(jīng)其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認(rèn);委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法對其提供資料的真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。五、本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師與資產(chǎn)評估報告中的評估對象沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系;與相關(guān)當(dāng)事人沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系,對相關(guān)當(dāng)事人不存在偏見。六、資產(chǎn)評估師已經(jīng)對資產(chǎn)評估報告中的評估對象及其所涉及資產(chǎn)進行現(xiàn)場調(diào)查;已經(jīng)對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注,對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進行了查驗,對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進行了如實披露,并且已提請委托人及其他相關(guān)當(dāng)事人完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具資產(chǎn)評估報告的要求。資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估結(jié)論成立的假設(shè)前提、資產(chǎn)評估報告特別事項說明和使用限制。七、本資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評估報告中假設(shè)和限制條件的限制,資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評估報告中載明的假設(shè)、限制條件、特別事項說明及其對評估結(jié)論的影響。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司2八、資產(chǎn)評估師對委估的航材資產(chǎn)的勘察按常規(guī)僅限于觀察,了解使用狀況、保養(yǎng)狀況,未觸及內(nèi)部被遮蓋、隱蔽及難于接觸到的部位,我們不具備專業(yè)鑒定能力也未接受委托對上述資產(chǎn)的內(nèi)部質(zhì)量進行專業(yè)技術(shù)檢測和鑒定,我們的評估以委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人提供的資料為基礎(chǔ),如果這些評估對象的內(nèi)在質(zhì)量有瑕疵,評估結(jié)論可能會受到不同程度的影響。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司3資產(chǎn)評估報告摘要重要提示以下內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告正文,欲了解本評估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況并正確理解和使用評估結(jié)論,應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評估報告正文。海南航空控股股份有限公司:北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司接受貴公司的委托,按照法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定,堅持獨立、客觀、公正的原則,采用成本法,按照必要的評估程序,對海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)所涉及的航材資產(chǎn)在2024年10月31日的市場價值進行了評估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評估報告摘要如下:評估目的:海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù),為此需對委估航材資產(chǎn)于評估基準(zhǔn)日的市場價值進行評估,為相關(guān)經(jīng)濟行為提供價值專業(yè)意見。評估對象:天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn)的市場價值。評估范圍:天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn),評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)高價周轉(zhuǎn)件。委估資產(chǎn)的數(shù)量及賬面價值詳情如下表所示:金額單位:人民幣元件型數(shù)量賬面價值計提減值準(zhǔn)備金額原值凈值固定資產(chǎn)-高價周轉(zhuǎn)件80108,694,960.3183,097,379.57合計80108,694,960.3183,097,379.57評估基準(zhǔn)日:2024年10月31日價值類型:市場價值評估方法:成本法評估結(jié)論:海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司4海南航空控股股份有限公司在評估基準(zhǔn)日申報的資產(chǎn)賬面價值為8,309.74萬元,評估價值為8,403.35萬元,增值額為93.61萬元,增值率為1.13%。具體評估結(jié)果詳見下列評估結(jié)果匯總表:資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表評估基準(zhǔn)日:2024年10月31日金額單位:人民幣萬元賬面價值評估價值增減值增值率%ABC=B-AD=CAx100固定資產(chǎn)—高價周轉(zhuǎn)件8,309.748,403.3593.61資產(chǎn)總計28,309.748,403.3593.611.13本資產(chǎn)評估報告僅為資產(chǎn)評估報告中描述的經(jīng)濟行為提供價值參考,評估結(jié)論的使用有效期限自評估基準(zhǔn)日起一年有效。資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評估報告中載明的假設(shè)、限定條件、特別事項說明及其對評估結(jié)論的影響。以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告正文,欲了解本評估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況并正確理解和使用評估結(jié)論,應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評估報告正文。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司5海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告正文海南航空控股股份有限公司:北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司接受貴公司的委托,按照法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定,堅持獨立、客觀、公正的原則,采用成本法,按照必要的評估程序,對海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)所涉及的航材資產(chǎn)在2024年10月31日的市場價值進行了評估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評估情況報告如下:一、委托人、產(chǎn)權(quán)持有單位和資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人本次評估的委托人為海南航空控股股份有限公司,產(chǎn)權(quán)持有單位為天津航空有限責(zé)任公司,資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人包括委托人及國家法律、法規(guī)規(guī)定的評估報告使用者。(-)委托人簡介名稱:海南航空控股股份有限公司住所:海南省海口市美蘭區(qū)美蘭機場路9號海南航空?？诿捞m基地21號樓綜合辦公樓法定代表人:祝濤注冊資本:432.16億元類型:股份有限公司統(tǒng)一社會信用代碼:914600006200251612成立日期:1995年12月29日營業(yè)期限:1995年12月29日至無固定期限海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司6經(jīng)營范圍:國際、國內(nèi)(含港澳)航空客貨郵運輸業(yè)務(wù);與航空運輸相關(guān)的服務(wù)業(yè)務(wù);航空旅游;機上供應(yīng)品,航空器材,航空地面設(shè)備及零配件的生產(chǎn);候機樓服務(wù)和經(jīng)營;保險兼業(yè)代理服務(wù)(限人身意外險)。(以上凡涉及行政許可的項目須憑許可證經(jīng)營)(二)產(chǎn)權(quán)持有單位簡介名稱:天津航空有限責(zé)任公司住所:天津自貿(mào)試驗區(qū)(空港經(jīng)濟區(qū))濱海國際機場機場路1196號法定代表人:李榮魁注冊資本:819260萬元人民幣類型:有限責(zé)任公司統(tǒng)一社會信用代碼:911201187949684426成立日期:2006年11月15日營業(yè)期限:2006年11月15日至2056年11月14日經(jīng)營范圍:國內(nèi)(含港澳臺)、國際航空客貨運輸業(yè)務(wù);意外傷害保險、健康保險、傳統(tǒng)人壽保險;自有航空器租賃與航空器維修、航空專業(yè)培訓(xùn)咨詢服務(wù);貨物及技術(shù)進出口;廣告經(jīng)營;貨物聯(lián)運服服裝鞋帽、禮券的銷售;旅游觀光咨詢服務(wù);航空地面服務(wù);煙草、食品零售;酒店管理服務(wù)及相關(guān)咨詢服務(wù);電子設(shè)備租賃(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)(三)委托人和產(chǎn)權(quán)持有單位之間的關(guān)系委托人擬接受產(chǎn)權(quán)持有單位以航材資產(chǎn)抵償相關(guān)債務(wù)。(四)資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人本資產(chǎn)評估報告僅供委托人和國家法律、法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人使用,不得被其他任何第三方使用或依賴。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告二、評估目的海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù),為此需對委估航材資產(chǎn)于評估基準(zhǔn)日的市場價值進行評估,為相關(guān)經(jīng)濟行為提供價值專業(yè)意見。三、評估對象和評估范圍(-)評估對象評估對象為天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn)的市場價值。(二)評估范圍評估范圍是天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn),評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)高價周轉(zhuǎn)件。委估資產(chǎn)的數(shù)量及賬面價值詳情如下表所示:金額單位:人民幣元件型數(shù)量賬面價值計提減值準(zhǔn)備金額原值凈值固定資產(chǎn)-高價周轉(zhuǎn)件80108,694,960.3183,097,379.57合計80108,694,960.3183,097,379.57委估資產(chǎn)的賬面值為企業(yè)申報,未經(jīng)審計。委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致。評估范圍內(nèi)主要資產(chǎn)的情況如下:納入本次評估范圍的高價周轉(zhuǎn)件共計80項,包括起落架-組件、支柱組件-天航引進第三套起落架等。高價周轉(zhuǎn)件為主要用于A320等機型的航材,購置于2016年至2024年間,目前主要存放在天津航空航材庫中。截至評估基準(zhǔn)日,除1項件號為HSC-E1123880的航材處于在修狀態(tài),其他所有航材均可正常使用,且有相關(guān)適航證。四、價值類型根據(jù)本次評估目的、市場條件、評估對象自身條件等因素,確定評估對象的價值類型為市場價值。北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司7海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司8市場價值是指自愿買方和自愿賣方,在各自理性行事且未受任何強迫的情況下,評估對象在評估基準(zhǔn)日進行正常公平交易的價值估計數(shù)額。五、評估基準(zhǔn)日本報告評估基準(zhǔn)日是2024年10月31日。委托人根據(jù)經(jīng)濟行為擬實現(xiàn)日期,確定評估基準(zhǔn)日。六、評估依據(jù)(-)經(jīng)濟行為依據(jù)(二)法律法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》(2016年7月2日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過);2.《中華人民共和國公司法》(2023年12月29日第十四屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議第二次修訂);3.《中華人民共和國民法典》(2020年5月28日第十三屆全國人民代表大會第三次會議通過);4.《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(中華人民共和國財政部令第86號發(fā)布,財政部令第97號修改);關(guān)于修改<企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則>的決定》(財政部令第76號);6.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(國務(wù)院令第691號)。(三)評估準(zhǔn)則依據(jù)1.《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》(財資(2017)43號);2.《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則》(中評協(xié)(2017)30號);3.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估委托合同》(中評協(xié)(2017)33號);北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司94.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估報告》(中評協(xié)(2018)35號);5.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)(2018)36號);6.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估檔案》(中評協(xié)(2018)37號);7.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——機器設(shè)備》(中評協(xié)(2017)39號);8.《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》(中評協(xié)(2017)42號);9.《資產(chǎn)評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評協(xié)(2017)46號);10.《資產(chǎn)評估價值類型指導(dǎo)意見》(中評協(xié)(2017)47號);11.《資產(chǎn)評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》(中評協(xié)(2017)48號);12.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評估方法》(中評協(xié)(2019)35號);13.《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則術(shù)語2020》(中評協(xié)(2020)31號)。(四)權(quán)屬依據(jù)(五)取價依據(jù)1.評估基準(zhǔn)日外匯匯率;2.評估人員現(xiàn)場勘察記錄及收集的其他相關(guān)估價信息資料;3.與此次資產(chǎn)評估有關(guān)的其他資料。(六)其他參考依據(jù)1.產(chǎn)權(quán)持有單位提供的資產(chǎn)清單和評估申報表;2.北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司信息庫。七、評估方法根據(jù)評估目的、評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件,以及三種評估基本方法的適用條件,本次評估選用成本法對委估航材進行評估。評估方法選擇理由如下:北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司10收益法,是指將評估對象預(yù)期收益資本化或者折現(xiàn),確定其價值的評估方法。結(jié)合本次評估目的,航材不具有獨立獲利能力,故本次評估不采用收益法評估。市場法,是指將評估對象與可比交易案例進行比較,確定其價值的評估方法。本次評估,由于市場上難以獲得類似航材的交易價格,故委估資產(chǎn)不適用市場法評估。成本法,是指以評估對象于評估基準(zhǔn)日附近的購置價為基礎(chǔ),加資金成本及其他費用綜合確定重置成本,乘以成新率確定其評估值的評估方法,根據(jù)評估目的,由于本次委估航材購置時間較近,能夠獲得相關(guān)航材購置價,故委估資產(chǎn)采用成本法評估。(一)航材的具體評估方法介紹如下:納入評估范圍的航材主要為全新航材及可用航材。其中,全新航材是指購置時即為全新件且未曾使用過的航材,可用航材是指經(jīng)過修理后符合適航要求而入庫待用的航材。航材以FOB價為基礎(chǔ),再加計關(guān)稅、增值稅、代理手續(xù)費、銀行手續(xù)費等確定其重置價值。1.航材重置價值測算公式為:航材重置價值=購置價格FOB價匯率+關(guān)稅+增值稅+銀行財務(wù)費+代理手續(xù)費-可抵扣增值稅2.航材綜合成新率的確定:(1)全新高價周轉(zhuǎn)件全新航材材質(zhì)各異、購置時間、倉儲時間、質(zhì)保情況均不同,航材雖未使用但仍受上述因素的影響,故對全新航材依然需考慮成新率。對全新航材,不分種類、材質(zhì)、購置與存儲時間,綜合成新率取95%較為客觀。(2)可用高價周轉(zhuǎn)件可用高價周轉(zhuǎn)件成新率根據(jù)其所屬類型及維修情況等因素綜合判斷確定。3.航材評估值的確定航材評估值=航材重置全價×綜合成新率北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司11八、評估程序?qū)嵤┻^程和情況評估人員于2024年9月10日至2024年12月5日對評估對象涉及的資產(chǎn)實施了評估。主要評估程序?qū)嵤┻^程和情況如下:(-)接受委托2024年9月10日,我公司與委托人就評估目的、評估對象和評估范圍、評估基準(zhǔn)日等評估業(yè)務(wù)基本事項,以及各方的權(quán)利、義務(wù)等達(dá)成一致,并與委托人協(xié)商擬定了相應(yīng)的評估計劃。(二)前期準(zhǔn)備接受委托后,項目組根據(jù)評估目的、評估對象特點以及時間計劃,擬定了具體的評估工作方案,組建評估團隊。同時,根據(jù)項目的實際需要擬定評估所需資料清單及申報表格。(三)現(xiàn)場調(diào)查評估人員于2024年11月10日對評估對象涉及的資產(chǎn)進行了必要的清查核實。1.指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)持有單位填表和準(zhǔn)備應(yīng)向評估機構(gòu)提供的資料評估人員指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)持有單位的財務(wù)與資產(chǎn)管理人員在自行資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,按照評估機構(gòu)提供的"資產(chǎn)評估明細(xì)表"及其填寫要求、資料清單等,對納入評估范圍的資產(chǎn)進行細(xì)致準(zhǔn)確地填報,同時收集準(zhǔn)備資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件和反映性能、狀態(tài)、經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)等情況的文件資料等。2.初步審查和完善產(chǎn)權(quán)持有單位填報的資產(chǎn)評估明細(xì)表評估人員通過查閱有關(guān)資料,了解納入評估范圍的具體資產(chǎn)的詳細(xì)狀況,然后仔細(xì)審查各類"資產(chǎn)評估明細(xì)表",檢查有無填項不全、錯填、資產(chǎn)項目不明確等情況,并根據(jù)經(jīng)驗及掌握的有關(guān)資料,檢查"資產(chǎn)評估明細(xì)表"有無漏項等,同時反饋給產(chǎn)權(quán)持有單位對"資產(chǎn)評估明細(xì)表"進行完善。3.現(xiàn)場實地勘查根據(jù)納入評估范圍的資產(chǎn)類型、數(shù)量和分布狀況,評估人員在產(chǎn)權(quán)持有單位相關(guān)人員的配合下,按照資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,對各項資產(chǎn)進行了現(xiàn)場勘查。北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司124.補充、修改和完善資產(chǎn)評估明細(xì)表評估人員根據(jù)現(xiàn)場實地勘查結(jié)果,并和產(chǎn)權(quán)持有單位相關(guān)人員充分溝通,進一步完善"資產(chǎn)評估明細(xì)表",以做到:賬、表、實相符。(四)資料收集評估人員根據(jù)評估項目的具體情況進行了評估資料收集,包括直接從市場等渠道獨立獲取的資料,從委托人等相關(guān)當(dāng)事方獲取的資料,以及從政府部門、各類專業(yè)機構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取的資料,并對收集的評估資料進行了必要分析、歸納和整理,形成評定估算的依(五)評定估算評估人員針對各類資產(chǎn)的具體情況,根據(jù)選用的評估方法,選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進行分析、計算和判斷,形成了初步評估結(jié)論。項目負(fù)責(zé)人對各類資產(chǎn)的初步評估結(jié)論進行匯總,撰寫并形成初步資產(chǎn)評估報告。根據(jù)我公司評估業(yè)務(wù)流程管理辦法規(guī)定,項目負(fù)責(zé)人在完成初步資產(chǎn)評估報告后提交公司內(nèi)部審核。完成內(nèi)部審核后,在不影響對評估結(jié)論進行獨立判斷的前提下,與委托人或者委托人同意的其他相關(guān)當(dāng)事人就資產(chǎn)評估報告有關(guān)內(nèi)容進行溝通。完成上述資產(chǎn)評估程序后,出具并提交正式資產(chǎn)評估報告。九、評估假設(shè)本資產(chǎn)評估報告分析估算采用的假設(shè)條件如下:(一)假設(shè)國家現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)及政策、國家宏觀經(jīng)濟形勢無重大變化,本次交易各方所處地區(qū)的政治、經(jīng)濟和社會環(huán)境無重大變化;(二)假設(shè)評估基準(zhǔn)日后有關(guān)的利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率、政策性征收費用等無重大變化;(三)假設(shè)評估基準(zhǔn)日后無不可抗力及不可預(yù)見因素對被評估標(biāo)的造成的重大不利影響。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司13本資產(chǎn)評估報告評估結(jié)論在上述假設(shè)條件下在評估基準(zhǔn)日時成立,當(dāng)上述假設(shè)條件發(fā)生較大變化時,資產(chǎn)評估師及本評估機構(gòu)將不承擔(dān)由于假設(shè)條件改變而推導(dǎo)出不同評估結(jié)論的責(zé)任。十、評估結(jié)論根據(jù)以上評估工作得出評估結(jié)論如下:海南航空控股股份有限公司在評估基準(zhǔn)日申報的資產(chǎn)賬面價值為8,309.74萬元,評估價值為8,403.35萬元,增值額為93.61萬元,增值率為1.13%。具體評估結(jié)果詳見下列評估結(jié)果匯總表:資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表評估基準(zhǔn)日:2024年10月31日金額單位:人民幣萬元賬面價值評估價值增減值增值率%ABC=B-AD=CAx100固定資產(chǎn)—高價周轉(zhuǎn)件8,309.748,403.3593.61資產(chǎn)總計28,309.748,403.3593.611.13十一、特別事項說明以下為在評估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評估結(jié)論但非評估人員執(zhí)業(yè)水平和專業(yè)能力所能評定估算的有關(guān)事項:(-)本資產(chǎn)評估報告中,所有以萬元為金額單位的表格或者文字表述,如存在總計數(shù)與各分項數(shù)值之和出現(xiàn)尾差,均為四舍五入原因造成。(二)根據(jù)《資產(chǎn)評估法》和《資產(chǎn)評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見委托人和相關(guān)當(dāng)事人委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)對其提供的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的目的是對資產(chǎn)評估對象價值進行估算并發(fā)表專業(yè)意見,對資產(chǎn)評估對象法律權(quán)屬確認(rèn)或者發(fā)表意見超出資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)范圍。資產(chǎn)評估專業(yè)人員不對資產(chǎn)評估對象的法律權(quán)屬提供保證。(三)本次評估結(jié)果不含增值稅。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估報告北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司14資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)注意以上特別事項對評估結(jié)論產(chǎn)生的影十二、資產(chǎn)評估報告使用限制說明(-)資產(chǎn)評估報告使用范圍1.資產(chǎn)評估報告的使用人為:委托人和國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人。2.資產(chǎn)評估報告所揭示的評估結(jié)論僅對本項目對應(yīng)的經(jīng)濟行為有效。3.資產(chǎn)評估報告的評估結(jié)論使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起一年。委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)在載明的評估結(jié)論使用有效期內(nèi)使用資產(chǎn)評估報告。4.未經(jīng)委托人書面許可,資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得將資產(chǎn)評估報告的內(nèi)容向第三方提供或者公開,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。5.未征得資產(chǎn)評估機構(gòu)同意,資產(chǎn)評估報告的內(nèi)容不得被摘抄、引用或者披露于公開媒體,法律、行政法規(guī)規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事人另有約定的除外。(二)委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評估報告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評估報告的,資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不承擔(dān)責(zé)任。(三)除委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人之外,其他任何機構(gòu)和個人不能成為資產(chǎn)評估報告的使用人。(四)資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評估結(jié)論,評估結(jié)論不等同于評估對象可實現(xiàn)價格,評估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對評估對象可實現(xiàn)價格的保證。(五)資產(chǎn)評估報告是指資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則要求,根據(jù)委托履行必要的評估程序后,由資產(chǎn)評估機構(gòu)對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值出具海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司16附件五、北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司資產(chǎn)評估資格證書附件六、北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印1秘密瓊航證券（專題）紀(jì)字〔2024〕3號航空股份投資項目專項討論會會議紀(jì)要地點：?？谑袊d大道新海航大廈8樓東區(qū)參會：葛興峰、李建波、張京鵬、杜海濤、何鋒、包天亮內(nèi)容：投資項目專題會原則同意天津航空、首都航空以持有的航材抵償歷史債務(wù)，啟動抵債房產(chǎn)評估等相應(yīng)程序。2抵償協(xié)議按照上市公司審議程序?qū)徟ㄟ^后簽署。此紀(jì)要海南航空控股股份有限公司海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估說明北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司I第二部分企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明..........…2一、評估對象與評估范圍 3二、企業(yè)申報的實物資產(chǎn)情況 3三、引用其他機構(gòu)報告結(jié)論所涉及的相關(guān)資產(chǎn) 4一、資產(chǎn)核實人員組織、實施時間和過程 5二、影響資產(chǎn)核實的事項及處理方法 5三、核實結(jié)論 一、評估結(jié)論 二、評估結(jié)論與賬面價值比較變動情況及原因 資產(chǎn)評估說明附件 附件一、企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明 北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司1第一部分關(guān)于資產(chǎn)評估說明使用范圍的聲明本資產(chǎn)評估說明僅供相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)和部門使用。除法律、行政法規(guī)規(guī)定外,材料的全部或者部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人,不得見諸公開媒體。北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司2第二部分企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明本部分內(nèi)容由委托人及產(chǎn)權(quán)持有單位編寫、單位負(fù)責(zé)人簽名、加蓋單位公章并簽署日期,內(nèi)容見附件一:《企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明》。北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司3海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估說明第三部分資產(chǎn)評估說明第一章評估對象與評估范圍說明一、評估對象與評估范圍(-)委托評估對象與評估范圍評估對象是天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn)的市場價值。評估范圍是天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn),評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)高價周轉(zhuǎn)件。(二)委托評估的資產(chǎn)類型與賬面金額委估資產(chǎn)的數(shù)量及賬面價值詳情如下表所示:金額單位:人民幣元件型數(shù)量賬面價值計提減值準(zhǔn)備金額原值凈值固定資產(chǎn)-高價周轉(zhuǎn)件80108,694,960.3183,097,379.57合計80108,694,960.3183,097,379.57評估基準(zhǔn)日,評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)賬面價值未經(jīng)審計。(三)委托評估的資產(chǎn)權(quán)屬狀況評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)權(quán)屬清晰,權(quán)屬證明完善。二、企業(yè)申報的實物資產(chǎn)情況納入本次評估范圍的高價周轉(zhuǎn)件共計80項,包括起落架-組件、支柱組件-天航引進第三套起落架等。高價周轉(zhuǎn)件為主要用于A320等機型的航材,購置于2016年至2024年間,目前主要存放在HSC-E1123880的航材處于在修狀態(tài),其他所有航材均可正常使用,且有相關(guān)適航證。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估說明北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司4三、引用其他機構(gòu)報告結(jié)論所涉及的相關(guān)資產(chǎn)本資產(chǎn)評估報告不存在引用其他機構(gòu)報告的情況。北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司5第二章資產(chǎn)核實情況總體說明一、資產(chǎn)核實人員組織、實施時間和過程根據(jù)納入評估范圍的資產(chǎn)類型、數(shù)量和分布狀況等特點,評估項目組制定了詳細(xì)的現(xiàn)場清查核實計劃。評估人員于2024年11月10日對評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行了必要的清查核實。(一)指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)持有單位填表和準(zhǔn)備應(yīng)向評估機構(gòu)提供的資料評估人員指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)持有單位的財務(wù)與資產(chǎn)管理人員在自行資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,按照評估機構(gòu)提供的"資產(chǎn)評估明細(xì)表"及其填寫要求、資料清單等,對納入評估范圍的資產(chǎn)進行細(xì)致準(zhǔn)確地填報,同時收集準(zhǔn)備資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件和反映性能、狀態(tài)、經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)等情況的文件資料等。(二)初步審查和完善產(chǎn)權(quán)持有單位提交的資產(chǎn)評估明細(xì)表評估人員通過查閱有關(guān)資料,了解納入評估范圍的具體資產(chǎn)的詳細(xì)狀況,然后仔細(xì)審查各類"資產(chǎn)評估明細(xì)表",檢查有無填項不全、錯填、資產(chǎn)項目不明確等情況,并根據(jù)經(jīng)驗及掌握的有關(guān)資料,檢查"資產(chǎn)評估明細(xì)表"有無漏項等,同時反饋給產(chǎn)權(quán)持有單位對"資產(chǎn)評估明細(xì)表"進行完善。(三)現(xiàn)場實地勘查根據(jù)納入評估范圍的資產(chǎn)類型、數(shù)量和分布狀況,評估人員在產(chǎn)權(quán)持有單位相關(guān)人員的配合下,按照資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,對各項資產(chǎn)進行了現(xiàn)場勘查。(四)補充、修改和完善資產(chǎn)評估明細(xì)表評估人員根據(jù)現(xiàn)場實地勘查結(jié)果,并和產(chǎn)權(quán)持有單位相關(guān)人員充分溝通,進一步完善"資產(chǎn)評估明細(xì)表",以做到:賬、表、實相二、影響資產(chǎn)核實的事項及處理方法海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估說明北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司6資產(chǎn)清查過程中,評估人員沒有發(fā)現(xiàn)影響資產(chǎn)核實的事項。三、核實結(jié)論評估人員資產(chǎn)清查過程中,重點核實評估申報表與實物資產(chǎn)的一致性,落實資產(chǎn)的真實存在。同時通過現(xiàn)場勘察、了解,記錄各項資產(chǎn)的使用狀況、具體狀態(tài)作為評估作價的依據(jù)。本次納入評估范圍的高價周轉(zhuǎn)件除1項件號為HSC-E1123880的航材處于在修狀態(tài),其他所有航材均可正常使用,且有相關(guān)適航證。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估說明北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司7第三章評估技術(shù)說明一、固定資產(chǎn)一高價周轉(zhuǎn)件評估技術(shù)說明(-)評估范圍納入評估范圍的高價周轉(zhuǎn)件共計80項,截至評估基準(zhǔn)日,高價周轉(zhuǎn)件的賬面凈額為83,097,379.57元。(二)高價周轉(zhuǎn)件概況納入評估范圍的高價周轉(zhuǎn)件主要包括起落架-組件、支柱組件-天航引進第三套起落架等。高價周轉(zhuǎn)件為主要用于A320等機型的航材,購置于2016年至2024年間,目前主要存放在天津航空航材庫(三)核實過程根據(jù)高價周轉(zhuǎn)件清查評估明細(xì)表,評估人員進行盤點、質(zhì)量查看,對存放場所進行現(xiàn)場考察,了解倉儲保管、內(nèi)部控制制度及是否存在毀損等情況。將盤點日及盤點日至基準(zhǔn)日時點出入庫情況進行核實,形成盤點表。通過現(xiàn)場清查發(fā)現(xiàn):存放管理較好,倉庫內(nèi)環(huán)境整潔,溫濕度適宜,收發(fā)料管理嚴(yán)謹(jǐn),責(zé)任到人,每項航材均有卡片,注明航材出入庫的各種情況,由專人負(fù)責(zé)航材的保管維護工作。抽查過程沒有發(fā)現(xiàn)有盈虧現(xiàn)象。(四)評估方法本次評估高價周轉(zhuǎn)件主要以成本法進行評估。1、高價周轉(zhuǎn)件重置價值的確定高價周轉(zhuǎn)件以FOB價為基礎(chǔ),再加計關(guān)稅、增值稅、代理手續(xù)費、銀行手續(xù)費等確定其重置價值。評估值測算公式為:高價周轉(zhuǎn)件重置價值=購置價格FOB價X匯率+關(guān)稅+增值稅+銀行財務(wù)費+代理手續(xù)費-可抵扣增值稅北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司8海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估說明具體過程如下:序號內(nèi)容費率測算公式FOB價2匯率7.11243CF價(USD)4clF價(RMB)(1)x(2)5關(guān)稅3%(4)x3%增值稅13%(4)×13%7銀行財務(wù)費(4)xo.1%8代理手續(xù)費0.01%(4)×0.01%國內(nèi)運雜費(4)xo.1%重置價值(不含稅)(4)+(5)+(7)+(8)+(9)2、高價周轉(zhuǎn)件綜合成新率的確定:評估人員向倉庫管理人員了解高價周轉(zhuǎn)件的存儲、使用情況,并現(xiàn)場勘察高價周轉(zhuǎn)件的質(zhì)量狀態(tài),根據(jù)現(xiàn)場了解到的情況,考慮到全新高價周轉(zhuǎn)件材質(zhì)各異、購置時間、倉儲時間、質(zhì)保情況均不同,高價周轉(zhuǎn)件雖未使用但仍受上述因素的影響,故對全新高價周轉(zhuǎn)件依然需考慮成新率。對全新高價周轉(zhuǎn)件,不分種類、材質(zhì)、購置與存儲時間,綜合成新率取95%較為客觀?？捎酶邇r周轉(zhuǎn)件成新率根據(jù)其所屬類型及維修情況等因素綜合判斷確定。3、高價周轉(zhuǎn)件評估價值的確定高價周轉(zhuǎn)件評估價值=重置價值X綜合成新率(五)典型案例案例一(4-8-9高價周轉(zhuǎn)件評估明細(xì)表序號22)名稱:電子控制盒件號:3888394-321206數(shù)量:1出廠日期:2023/5/31適用機型:HN8-A320是否有適航證:是海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項目資產(chǎn)評估說明北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司9狀態(tài):全新賬面原值:1,397,998.28元賬面凈值:1,241,208.89元1、重置價值的確定依據(jù)航材購貨網(wǎng)址:/stockMarketAvrefsearchAction.do及航材市場狀況,確定在正常的交易條件下該高價周轉(zhuǎn)件FOB購置價,再加計國外保險費、國外運輸費、銀行財務(wù)費、AE代購手續(xù)費、國內(nèi)運雜費等。確定其重置價值了解到該航材于評估基準(zhǔn)日的FOB報價為200,448.00美元,具體計算過程詳見下表:序號內(nèi)容費率測算公式金額FOB價(USD)200,448.002匯率7.12503CF價(USD)202,652.934CF價(RMB)(3)x7.12501,443,902.1