云南旅游：2024年半年度報(bào)告

云南旅游股份有限公司2024年半年度報(bào)告第一節(jié)重要提示、目錄和釋義3 2 6 9 23 26 27 28備查文件目錄一、載有公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人二、報(bào)告期內(nèi)在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上公開披露過的所有公司文釋義指指指指指指指指指指指指指指指指指指指指指指第二節(jié)公司簡介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)YunnanTourismCo.,1、公司聯(lián)系方式公司注冊地址、公司辦公地址及其郵政編碼、公司網(wǎng)址公司注冊地址、公司辦公地址及其郵政編碼、公2、信息披露及備置地點(diǎn)公司披露半年度報(bào)告的證券交易所網(wǎng)站和媒體名稱及網(wǎng)3、其他有關(guān)資料7減1、同時(shí)按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中凈利潤和凈資產(chǎn)差異情況公司報(bào)告期不存在按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則披露的財(cái)務(wù)報(bào)2、同時(shí)按照境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中凈利潤和凈資產(chǎn)差異情況公司報(bào)告期不存在按照境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則披露的財(cái)務(wù)報(bào)計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)密切相關(guān)、符第三節(jié)管理層討論與分析當(dāng)前，我國旅游業(yè)正日益成為新興的戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)和具有顯著時(shí)代特征的民生產(chǎn)業(yè)、幸福產(chǎn)業(yè)。報(bào)告期內(nèi)，國內(nèi)旅游市場穩(wěn)步復(fù)蘇，國內(nèi)旅游出游人次、旅游消費(fèi)同比增長，消費(fèi)市場呈現(xiàn)多樣活力和潛力；國家發(fā)展改革委、文化和旅游業(yè)與科技、教育、交通、體育、工業(yè)等領(lǐng)域的融合更為緊密，催生新文旅業(yè)態(tài)，行業(yè)迎來更多新領(lǐng)域的資金投入和公司主營業(yè)務(wù)涵蓋旅游文化科技、文旅綜合體運(yùn)營、旅游綜合服務(wù)三大業(yè)務(wù)板塊。旅游文化科技板塊即文旅科技公司業(yè)務(wù)，包含旅游園區(qū)策劃設(shè)計(jì)、高科技游樂設(shè)備研發(fā)生產(chǎn)、主題公園工程建設(shè)、系統(tǒng)軟件提供等業(yè)務(wù)；文旅綜合體板塊即文旅綜合體的規(guī)劃設(shè)計(jì)、投資建設(shè)及運(yùn)營管理等業(yè)務(wù)；旅游綜合服務(wù)板塊即公司的旅行社一是擁有文化旅游科技項(xiàng)目全產(chǎn)業(yè)鏈競爭優(yōu)勢。在文化旅游科技項(xiàng)目打造層面，公司所屬子公司文旅科技擁有國家A級最高等級特種游樂設(shè)備資質(zhì)、建筑工程甲級設(shè)計(jì)資質(zhì)，實(shí)現(xiàn)了文旅項(xiàng)目市場研究、項(xiàng)目策劃、規(guī)劃設(shè)計(jì)、運(yùn)營顧問等全過程咨詢服務(wù)管理的能力；在高科技游樂設(shè)施制造層面，文旅科技打造了“創(chuàng)意設(shè)計(jì)+設(shè)備研發(fā)+視覺作品制作”的生產(chǎn)模式及產(chǎn)業(yè)鏈生產(chǎn)能力，并掌握了高科技游樂設(shè)施所需的銀幕系統(tǒng)、運(yùn)動(dòng)設(shè)備系統(tǒng)、特效系統(tǒng)、播放系統(tǒng)、影片拍二是擁有技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)勢。公司所屬子公司文旅科技作為高新技術(shù)企業(yè)，始終將技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)勢作為核心競爭力，并已成為文化和旅游部首批技術(shù)創(chuàng)新中心，截止報(bào)告期末，文旅科技累計(jì)獲得715項(xiàng)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，其中專利235項(xiàng)，包括三是具有稀缺的旅游資源優(yōu)勢。公司所屬子公司恐龍谷公司擁有一個(gè)世界級的恐龍化石原址現(xiàn)場，是中國最大的恐龍化石遺址區(qū)域，被國土資源部評選為國家地質(zhì)公園，獲得國家級地理標(biāo)志性稱號；被文化和旅游部列入新一批國家文化產(chǎn)業(yè)示范基地。公司依托云南祿豐恐龍谷稀缺化石資源優(yōu)勢以及文旅科技技術(shù)方面的優(yōu)勢和積累，運(yùn)用專業(yè)恐龍主題策劃設(shè)計(jì)與專業(yè)體系運(yùn)營管理能力，衍生出恐龍巡回展覽、恐龍科普研學(xué)基地等恐龍文化類主題產(chǎn)品，并已在深圳落地打造了第一個(gè)以恐龍文化+高科技沉浸式體驗(yàn)的親子研學(xué)科普教育產(chǎn)品，弘揚(yáng)中華龍文化四是具有綜合競爭力的品牌優(yōu)勢。圍繞“全域旅游綜合服務(wù)商”戰(zhàn)略定位，依托云南作為中國旅游資源大省的先天優(yōu)勢和資源稟賦，憑借央企華僑城集團(tuán)的資源支持，形成央地聯(lián)動(dòng)的發(fā)展模式，經(jīng)過多年積淀，已打造出昆明世博園、世界恐龍谷、卡樂星球、云旅汽車、世博出租等為代表的旅游品牌，豐富的品牌資源對公司市場影響力塑造、高質(zhì)量發(fā)五是具有豐富的運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)。通過理順、優(yōu)化組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理流程，公司形成了精簡、高效、科學(xué)、規(guī)范的組織模式和管控模式。同時(shí)，公司在旅游行業(yè)，高科技游樂設(shè)備研發(fā)生產(chǎn)，文旅綜合體項(xiàng)目策劃、建設(shè)及運(yùn)營方面積累了豐富的經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)，擁有較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)人才隊(duì)伍，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供了強(qiáng)無無否否是1、資產(chǎn)構(gòu)成重大變動(dòng)情況減2、主要境外資產(chǎn)情況3、以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債4、截至報(bào)告期末的資產(chǎn)權(quán)利受限情況①云（2022）祿豐不動(dòng)產(chǎn)權(quán)（第0003440號）不動(dòng)為：581,348,739.32元（包括但不限于設(shè)備、房屋及地上附著物）②西雙版納吉邁斯旅游汽車有限公司以75輛客運(yùn)汽車設(shè)定抵③云（2022）祿豐不動(dòng)產(chǎn)權(quán)（第0002761號）不動(dòng)產(chǎn)不限于設(shè)備、房屋及地上附著物）抵押至興業(yè)銀行股份有限公司曲靖分行①云（2022）祿豐不動(dòng)產(chǎn)權(quán)（第0003440號）不動(dòng)不限于設(shè)備、房屋及地上附著物）抵押至國家開發(fā)銀行云南省分行申②云（2022）祿豐不動(dòng)產(chǎn)權(quán)（第0002761號）不動(dòng)產(chǎn)不限于設(shè)備、房屋及地上附著物）抵押至興業(yè)銀行股份有限公司曲靖分行1、總體情況2、報(bào)告期內(nèi)獲取的重大的股權(quán)投資情況3、報(bào)告期內(nèi)正在進(jìn)行的重大的非股權(quán)投資情況4、金融資產(chǎn)投資5、募集資金使用情況1、出售重大資產(chǎn)情況2、出售重大股權(quán)情況司司等司單位：元無隨著社會(huì)和國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展、國家政策的支持和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，旅游業(yè)的行業(yè)壁壘逐漸降低，旅游業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)市場環(huán)境更加復(fù)雜，競爭手段更加層出不窮。隨著競爭者和潛在競爭者逐年增多，在殘酷的競爭環(huán)境中，公司傳統(tǒng)競爭云南旅游充分發(fā)揮自身文旅全產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢，通過文化賦能，IP導(dǎo)入，技術(shù)研發(fā)等多維度對旅游產(chǎn)品進(jìn)行長期持續(xù)的升級迭代，打造核心旅游產(chǎn)品體驗(yàn)壁壘，依托創(chuàng)新型的旅游產(chǎn)品賦能消費(fèi)場景，塑造新質(zhì)生公司作為社會(huì)服務(wù)企業(yè)，具有較強(qiáng)的環(huán)境相關(guān)性和敏感性，自然災(zāi)害、惡劣天氣或其他不可抗力因素，都可能給公云南旅游立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，在已經(jīng)形成的“全域旅游綜合服務(wù)商”戰(zhàn)略格局基礎(chǔ)上，圍繞公司“科技升級文旅，文旅服務(wù)消費(fèi)”的發(fā)展理念，持續(xù)做好經(jīng)營管理，努力推動(dòng)公司創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)公司與各利益相關(guān)方的協(xié)調(diào)、和諧發(fā)展，為國家和社會(huì)的全第四節(jié)公司治理1、本報(bào)告期股東大會(huì)情況期會(huì)日日表決通過了：《公司2023年度董事會(huì)工作報(bào)告》《公及其摘要的提案》《公司2023年財(cái)務(wù)決算和2024年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告》《公司2023年度利潤分配提案》《公司2、表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東請求召開臨時(shí)股東大會(huì)公司報(bào)告期無股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃或其第五節(jié)環(huán)境和社會(huì)責(zé)任稱無無公司及下屬子公司不存在《重點(diǎn)排污單位名錄管理規(guī)定》（試用）中規(guī)定應(yīng)納入水污單位名錄的情況。公司倡導(dǎo)低碳環(huán)保的綠色辦公方式，在日常經(jīng)營中認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國大氣污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》、《中華人民共和國固體廢物污染防治法》等環(huán)保方面的法規(guī)，報(bào)告期內(nèi)未出現(xiàn)因環(huán)境保護(hù)違法違規(guī)公司以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹全國生態(tài)環(huán)境保護(hù)大在保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，注重資源能源利用效率，推進(jìn)節(jié)能降耗、實(shí)現(xiàn)降本增效，促進(jìn)企業(yè)綠色發(fā)展環(huán)境帶來的影響，在日常經(jīng)營中認(rèn)真執(zhí)行節(jié)能及環(huán)保法律法規(guī)公司始終堅(jiān)持平等合法雇傭原則，尊重員工主體地位，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，維護(hù)全體員工各項(xiàng)合法權(quán)益，保障員工職業(yè)健康與安全，營造和諧、友好的工作環(huán)境，不斷增強(qiáng)員工幸福感在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中設(shè)立職工董事、職工監(jiān)事，充分保障員工參與公司治理的權(quán)益，在公司經(jīng)營發(fā)展中代表職工行積極落實(shí)民主管理，鼓勵(lì)員工積極獻(xiàn)言獻(xiàn)策，定時(shí)召開職工代表大會(huì)、員工座談會(huì)、組織生活會(huì)等多種形式的“傾聽民聲”會(huì)議，切實(shí)保障員工對相關(guān)政策制度的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，打造民主公平的職場的二十大及二十屆三中全會(huì)精神交流座談會(huì)，圍繞公司十四五戰(zhàn)略發(fā)展方向、企業(yè)改革動(dòng)向等各抒己見、暢所欲言，共創(chuàng)新景區(qū)旅游產(chǎn)品、打造優(yōu)質(zhì)節(jié)慶產(chǎn)品等方式不斷豐富游客體驗(yàn)，提升游客滿意度。在旅游交通方面，固定駕駛員每月一次安全、服務(wù)質(zhì)量培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓駕駛員做交通安全的踐行者和宣傳者。開展“愛心送考”“紅袖章志愿者活動(dòng)”等形式多樣的公益主題活動(dòng)，在春運(yùn)、高考、文明城市創(chuàng)建等方面主動(dòng)提供運(yùn)力保障服務(wù)。二是積極開展消費(fèi)幫扶，助力鄉(xiāng)村振興。定點(diǎn)幫扶天柱縣寨頭村，組織云南旅游全級次工會(huì)采購、幫銷國資央企定點(diǎn)幫扶縣和對口支援縣優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品，以實(shí)際行動(dòng)助力幫扶地區(qū)農(nóng)特產(chǎn)品銷售，增加幫第六節(jié)重要事項(xiàng)諾諾日是公司報(bào)告期不存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方對負(fù)債進(jìn)展否案日1、與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易2、資產(chǎn)或股權(quán)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易3、共同對外投資的關(guān)聯(lián)交易4、關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來5、與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的財(cái)務(wù)公司的往來情況公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)方之間不存在存款6、公司控股的財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)方的往來情況公司控股的財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)方之間不存在存款7、其他重大關(guān)聯(lián)交易（1）關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況否否否否（2）關(guān)聯(lián)方資金拆借展期日：2024.06.11-2025展期日：2024.06.11-20251、托管、承包、租賃事項(xiàng)情況股權(quán)、建水縣臨安酒店有限公司67%股權(quán)及其所對應(yīng)的經(jīng)營管理權(quán)委托給云南旅游管理。權(quán)、昆明轎子山旅游開發(fā)有限公司96.25%股權(quán)、宜良九鄉(xiāng)旅游有2、重大擔(dān)保期型期擔(dān)保否是否是否是否是否是期型期擔(dān)保否否期型期擔(dān)保3、委托理財(cái)4、其他重大合同第七節(jié)股份變動(dòng)及股東情況1、股份變動(dòng)情況本次變動(dòng)增減(+,-)股份變動(dòng)對最近一年和最近一期基本每股收益和稀釋每股收益、歸屬于公司普通股股東的每股凈資2、限售股份變動(dòng)情況0持0000000000000000000000無第八節(jié)優(yōu)先股相關(guān)情況第九節(jié)債券相關(guān)情況第十節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)附注中報(bào)表的單位為：元1、合并資產(chǎn)負(fù)債表法定代表人：程旭哲主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：李洪偉會(huì)計(jì)機(jī)3、合并利潤表本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤為：0.00元，上期被法定代表人：程旭哲主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：李洪偉會(huì)計(jì)機(jī)4、母公司利潤表5、合并現(xiàn)金流量表6、母公司現(xiàn)金流量表7、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表單位：元股股股單位：元股股8、母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表單位：元單位：元配益“云政復(fù)[2000]175號”文批準(zhǔn)，由云南世博旅游控股集團(tuán)有限公司（曾用名“云南省園藝博覽集團(tuán)有限公司”“云南股份有限公司（曾用名“云南紅塔實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司”“云南紅塔集團(tuán)有限公司”）、云南世博廣告有限公司、昆明櫻花實(shí)業(yè)股份有限公司、云南銅業(yè)（集團(tuán)）有限公司、北京周林頻譜科技有限公司（原名“北京周林頻譜總公司”）共同發(fā)起設(shè)立，并于2000年12月29日登記注冊，成立時(shí)公司名稱為昆明世博園股份有限公司，股本總額160,000,0元。公司2006年經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)昆明世博園股份有限公司公開發(fā)行股票的通知》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]35號）批準(zhǔn)，于同年8月在深圳證券交易所首次公開發(fā)行（股票代碼002059）,發(fā)行股份總量為5,500萬股，發(fā)本公司目前股本為1,012,434,813.00元，注冊地址及辦公地址為云南省昆明市盤龍區(qū)世博生態(tài)城低碳中心B棟1單元16層、17層，本公司屬公共設(shè)施管理業(yè)；本集團(tuán)本年度主要從事向文化旅游景區(qū)提供高科技游樂設(shè)備研發(fā)生產(chǎn)、工程建設(shè)管理、景區(qū)運(yùn)營、酒店運(yùn)營、旅行社運(yùn)營和旅游交通運(yùn)1、編制基礎(chǔ)本集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南、解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)，以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“證監(jiān)會(huì)”)《公開發(fā)行證券的公司信息披2、持續(xù)經(jīng)營1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了本公司及本集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流2、會(huì)計(jì)期間3、營業(yè)周期4、記賬本位幣本集團(tuán)下屬三級子公司OctVisionInc，根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境自行決定其記賬本位幣為美元，本集團(tuán)5、重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)6、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同本集團(tuán)作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同本集團(tuán)作為購買方，在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在收購日以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，首先對合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值、以及合并成本進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，將其差額計(jì)入合并7、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集團(tuán)判斷控制的標(biāo)準(zhǔn)為，本集團(tuán)擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對被投資方在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響于合并時(shí)抵消。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財(cái)務(wù)報(bào)表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于少數(shù)股東的其他對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。編制比較合并對于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自本集團(tuán)取得控制權(quán)之日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。在編本集團(tuán)因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資損益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)8、合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法9、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本集團(tuán)現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變10、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算本集團(tuán)外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為記賬本位幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處本集團(tuán)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣，其中：外幣資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤”外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易當(dāng)期平均匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在其他綜合收益項(xiàng)目中列示。外11、金融工具本集團(tuán)成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除的部分。訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。本集團(tuán)對現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對價(jià)本集團(tuán)的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本集團(tuán)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)且僅當(dāng)本集團(tuán)改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取金流量為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本集團(tuán)該分類的金融資產(chǎn)主要包括：貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①管理該金的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)該指定一經(jīng)作出，不得撤銷。本集團(tuán)僅將相關(guān)股利收入（明確作為投資成本部分收回的股利收入除外）計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值的后續(xù)變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利除上述分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和分類或指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他外的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)除下列各項(xiàng)外，本集團(tuán)將金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），包括交易性金融確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，此類金融負(fù)債按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息②不符合終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。此類金融負(fù)債，本集團(tuán)按照③不屬于以上①或②情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于以上①情形的以低于市場利率貸款的貸款承諾。本集團(tuán)作為此類金融負(fù)債的發(fā)行方的，在初始確認(rèn)后按照依據(jù)金融工具減值相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除依據(jù)收入準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷后的本集團(tuán)將在非同一控制下的企業(yè)合并中作為購買方確認(rèn)的或有對價(jià)形成金融負(fù)債的，按照以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)本集團(tuán)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)、其他應(yīng)收款和租賃應(yīng)收款進(jìn)行減值處理并確認(rèn)預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本集團(tuán)按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本集團(tuán)考慮預(yù)期信用損失計(jì)量方法時(shí)反映如下要素：①通過評價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額；②貨幣時(shí)間價(jià)值；③在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本或即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)本集團(tuán)基于單項(xiàng)和組合評估金融工具的預(yù)期信用損失，以組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評估時(shí)，本集團(tuán)基于共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征將金融工具分為不同組別。本集團(tuán)采用的共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、金融工具產(chǎn)生原本集團(tuán)采用預(yù)期信用損失模型對金融工具和合同資產(chǎn)的減值進(jìn)行評估需要做出重大判斷和估計(jì)，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計(jì)時(shí)，本集團(tuán)根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。不同的估計(jì)可能會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可能并不對于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動(dòng)形成的不含重大融資成分的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)和租賃應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)，本集團(tuán)運(yùn)用簡化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失對于應(yīng)收款項(xiàng)，除對單項(xiàng)金額重大且已發(fā)生信用減值的款項(xiàng)單項(xiàng)確定其信用損失外，通常按照共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)期信用損失計(jì)量方法應(yīng)反映的要素，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，本集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生日計(jì)算賬齡。以此為基礎(chǔ)計(jì)算預(yù)期信用損失。若某一客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生顯著變化，應(yīng)收該客戶款項(xiàng)的預(yù)期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區(qū)間的預(yù)期信用損失除上述采用簡化計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)評估其信用風(fēng)險(xiǎn)自著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對于資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本集團(tuán)假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加。整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因存續(xù)期少于12個(gè)月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期)可本集團(tuán)根據(jù)以前年度的實(shí)際信用損失，并考慮本年的前瞻性信息，計(jì)量預(yù)期信用損失對于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交易，本集團(tuán)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債，未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對價(jià)及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和，與分?jǐn)偟那笆鼋鹑谫Y產(chǎn)整本集團(tuán)的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件時(shí)，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示1）本集團(tuán)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的2）本集團(tuán)12、應(yīng)收票據(jù)13、應(yīng)收賬款14、應(yīng)收款項(xiàng)融資15、其他應(yīng)收款16、合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)，是指本集團(tuán)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如本集團(tuán)向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于交付另一項(xiàng)商合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法和會(huì)計(jì)處理方法，詳見上述17、存貨本集團(tuán)存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品（庫存商品）、發(fā)出商品、項(xiàng)目合同履約形成的存貨及消耗性生物資存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其實(shí)際成本。低值易耗品和包裝資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值熟低計(jì)量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相項(xiàng)目合同履約形成的存貨按實(shí)際成本計(jì)量，包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直用和間接費(fèi)用。為訂立合同而發(fā)生的差旅費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)等，能夠單獨(dú)區(qū)分和可靠計(jì)量且合同很可能訂立的，在取得合同時(shí)18、持有待售資產(chǎn)19、債權(quán)投資20、其他債權(quán)投資21、長期應(yīng)收款22、長期股權(quán)投資本集團(tuán)長期股權(quán)投資包括對子公司的投資、對聯(lián)營企業(yè)的投資和對合營本集團(tuán)對被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資，即對聯(lián)營企業(yè)投資。重大影響，是指本集團(tuán)對被投資方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20％以上但低于50％的表決權(quán)時(shí)，通團(tuán)不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策或形成對被本集團(tuán)與其他合營方一同對被投資單位實(shí)施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的權(quán)益性投資，即對合營企業(yè)投資。共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本集團(tuán)對共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該安排相關(guān)活動(dòng)的本集團(tuán)按照初始投資成本對取得的長期股權(quán)通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以合并日取得被合并方在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本；被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)的，初始通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以合并成本除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益本公司對子公司投資在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算。采用成本法時(shí)，長期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)。在追加投資時(shí)，按照追加投資支付的成本的公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長期股權(quán)投資成本的賬面價(jià)值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應(yīng)享有的金額確本集團(tuán)對合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法時(shí)，長期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值；長期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的，差額調(diào)增長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在持有投資期間，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其中在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的不構(gòu)成業(yè)務(wù)的交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有比例計(jì)算歸屬于本集團(tuán)的部分（內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本集團(tuán)確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，本集團(tuán)負(fù)有承擔(dān)額外處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的23、投資性房地產(chǎn)24、固定資產(chǎn)（1）確認(rèn)條件本集團(tuán)固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)、且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以（2）折舊方法55555本集團(tuán)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)25、在建工程在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定26、借款費(fèi)用本集團(tuán)將發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成其他借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。本集團(tuán)確定的符合資本化條件的資產(chǎn)包括需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)等的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借在資本化期間內(nèi)的每一會(huì)計(jì)期間，本集團(tuán)按照以下方法確認(rèn)借款費(fèi)用的資本化金額：借入專門借款的，按照當(dāng)期實(shí)占用一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率確定，其27、生物資產(chǎn)28、油氣資產(chǎn)29、無形資產(chǎn)（1）使用壽命及其確定依據(jù)、估計(jì)情況、攤銷方法或復(fù)核程序土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；其他無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為（2）研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法本集團(tuán)研發(fā)支出的歸集范圍包括研發(fā)人員職工薪酬、直接投入費(fèi)用、折舊及待攤本集團(tuán)根據(jù)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出的性質(zhì)以及研發(fā)活動(dòng)最終形成無形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，將其分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，對于開發(fā)階段的支出，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以資本化：本集團(tuán)評估完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；本集團(tuán)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)能夠?yàn)楸炯瘓F(tuán)帶來經(jīng)濟(jì)利益；本集團(tuán)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。對于不滿足資本化條30、長期資產(chǎn)減值本集團(tuán)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程和使用權(quán)資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象本集團(tuán)在進(jìn)行減值測試時(shí)，按照資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定其可收回金額。減值測試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額，其差本集團(tuán)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可回收金額，難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可回收金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可觀察到的市場價(jià)格或重置該資產(chǎn)的成本，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，管理層必須估計(jì)該項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，并選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定31、長期待攤費(fèi)用該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全32、合同負(fù)債合同負(fù)債反映本集團(tuán)已收或應(yīng)收客戶對價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。本集團(tuán)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價(jià)或本集團(tuán)已經(jīng)取得了無條件收取合同對價(jià)權(quán)利的，在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，按照33、職工薪酬（1）短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法短期薪酬主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)以及其他短期薪酬等，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬（2）離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)等，按照公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃，對于設(shè)定提存計(jì)劃在根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益（3）辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法辭退福利是由于指本集團(tuán)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償產(chǎn)生，在本集團(tuán)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)、本集團(tuán)確認(rèn)涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債本集團(tuán)實(shí)施的職工內(nèi)部退休計(jì)劃，本集團(tuán)比照辭退福利處理。在內(nèi)退計(jì)劃符合職工福利確認(rèn)條件時(shí)，本集團(tuán)按照內(nèi)退計(jì)劃規(guī)定，將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間、擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，確認(rèn)為應(yīng)付對于辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期間期末后十二個(gè)月內(nèi)不能完全支付的辭退福利，實(shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)實(shí)施完畢（4）其他長期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法34、預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與未決訴訟或仲裁和產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本集團(tuán)將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本集團(tuán)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日對當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行復(fù)核并對預(yù)計(jì)負(fù)35、股份支付36、優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具37、收入本集團(tuán)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提供并從中獲得幾乎本集團(tuán)的營業(yè)收入主要包括旅游文化科技、文旅綜合體運(yùn)營和旅游綜合服務(wù)收入。具由于客戶能夠控制本集團(tuán)履約過程中在建的商品，本集團(tuán)將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。對于履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本集團(tuán)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本務(wù)本集團(tuán)通常在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，以控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)具體為：對于內(nèi)銷客戶，為根據(jù)合同約定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制造及檢部門出具檢測報(bào)告（如需）并經(jīng)客戶驗(yàn)收后出具相應(yīng)的驗(yàn)收報(bào)于外銷客戶為根據(jù)合同約定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制造及客戶發(fā)貨指令發(fā)貨，裝箱單，辦理貨物離境手續(xù)，于貨物報(bào)關(guān)出口后，根據(jù)報(bào)本集團(tuán)通常在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，以控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)具體為：外購游樂設(shè)備須經(jīng)質(zhì)檢部門檢測的，以外購游樂成，質(zhì)檢部門出具檢測報(bào)告并取得經(jīng)客戶出具的驗(yàn)收證明時(shí)確認(rèn)無須經(jīng)質(zhì)檢部門檢測的，以外購游樂設(shè)備已提供且已安裝調(diào)試完對于自建工程建設(shè)履約義務(wù)，由于客戶能夠控制履約過程中在建的為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履除外。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本集團(tuán)根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成對于管理工程建設(shè)履約業(yè)務(wù)，由于履約過程中所提供的服務(wù)具有不合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)，公司將履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度由客營溫泉、等于本集團(tuán)在向客戶提供承包的車輛時(shí)，客戶即可以獲得企益，所以按照時(shí)段確認(rèn)收入。本集團(tuán)在承包期限內(nèi)按照履約進(jìn)度本集團(tuán)提供修理業(yè)務(wù)對應(yīng)了零配件收入與提供勞務(wù)收入由于在修所以按照單項(xiàng)履約義務(wù)進(jìn)行處理。本集團(tuán)按照時(shí)點(diǎn)確認(rèn)維修收入本集團(tuán)通常在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，以控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)移、商品實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、客戶接受該商品。公司在取得客戶的務(wù)本集團(tuán)為客戶提供會(huì)議服務(wù)（包括餐飲等）為合同的一項(xiàng)履約義約定的價(jià)格作為交易價(jià)格，如果過程中發(fā)生新增項(xiàng)目，以最為交易價(jià)格；本集團(tuán)在完成會(huì)議承接取得客戶簽社本集團(tuán)與客戶之間的提供服務(wù)合同通常包含提供交通、導(dǎo)游、門履約義務(wù)。由于本集團(tuán)履約的同時(shí)客戶即取得并消耗公司履約所集團(tuán)將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)合理確定的除外。本集團(tuán)按照發(fā)生的成本和時(shí)間進(jìn)度，確定提供于履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本集團(tuán)按旅行團(tuán)返回后的38、合同成本本集團(tuán)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同履約成本和合同取得成本。根據(jù)其流動(dòng)性，合同履約成本分別列報(bào)在存貨和其他非流動(dòng)資產(chǎn)中，合同取得成本分別列報(bào)在其他流動(dòng)資產(chǎn)和合同履約成本，即本集團(tuán)為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同直接材料、制造費(fèi)用（或類似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了本集團(tuán)合同取得成本，即本集團(tuán)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。如果該資產(chǎn)攤銷期限不超過一年，本集團(tuán)選擇在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益的簡化處理。增量成本，是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本（如銷售傭金等）。本集團(tuán)為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出（如無論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)等），在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，.與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的攤銷本集團(tuán)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤.與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值本集團(tuán)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)差額的，本集團(tuán)將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價(jià)；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估39、政府補(bǔ)助本集團(tuán)的政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。其中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本集團(tuán)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。如果政府文件中未明確規(guī)定補(bǔ)助對象，本集團(tuán)按照上述區(qū)分原則進(jìn)行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益在相關(guān)資產(chǎn)相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與日?；顒?dòng)無關(guān)的政本集團(tuán)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的，區(qū)分財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼息資金直接撥付給本集團(tuán)兩種財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本集團(tuán)提供貸款的，本集團(tuán)以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率財(cái)政將貼息資金直接撥付給本集團(tuán)，本集團(tuán)將對應(yīng)的貼息40、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債本集團(tuán)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于商譽(yù)的初始確認(rèn)對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易，本集團(tuán)對該交易因資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，在交易發(fā)生時(shí)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》相關(guān)規(guī)定分別確認(rèn)41、租賃（1）作為承租方租賃的會(huì)計(jì)處理方法除了短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，在租賃期開始日，使用權(quán)資產(chǎn)，是指本集團(tuán)作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本（屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的除外）。本集團(tuán)按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定重新計(jì)量租賃負(fù)債的，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)本集團(tuán)根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式以直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。計(jì)提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的用途，計(jì)入相本集團(tuán)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：①固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③本集團(tuán)合理確定將行使購買選在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本集團(tuán)采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。本集團(tuán)按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，在租賃期開始日后，本集團(tuán)確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)，增加租賃負(fù)債的賬面金額；支付租賃付款額時(shí)，減少租賃負(fù)債的賬面金額。當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，本集團(tuán)按照變動(dòng)后的租賃付款額使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。本集團(tuán)將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)（2）作為出租方租賃的會(huì)計(jì)處理方法本集團(tuán)作為出租人，如果一項(xiàng)租賃實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，本集團(tuán)將該項(xiàng)租賃在租賃期開始日，本集團(tuán)對融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。本集團(tuán)對應(yīng)收融資租賃款進(jìn)租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。本集團(tuán)按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。本集團(tuán)取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，本集團(tuán)采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額本集團(tuán)發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用資本化至租賃標(biāo)的資產(chǎn)的成本，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期損益。本集團(tuán)取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額,在實(shí)際經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本集團(tuán)自變更生效日開始，將其作為一項(xiàng)新的租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收42、其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)43、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更44、其他1、主要稅種及稅率2、稅收優(yōu)惠（1）本集團(tuán)子公司－云南旅游汽車有限公司、云南世博旅游景區(qū)投資管理有公司，享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策，本年度企業(yè)所得稅率均為15%。具體為：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。本公告所稱西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和（2）本集團(tuán)子公司－深圳華僑城文化旅游科技集團(tuán)有限公司為高新技術(shù)企業(yè)，2021年度至2024年度均享受高新技（3）本集團(tuán)子公司-云南省國際旅行社有限公司、云南世博旅游景區(qū)投資管理有限公司、云南世界恐龍谷旅游股份有限公司和云南旅游汽車有限公司根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局2020年第8號文3、其他1、貨幣資金2、交易性金融資產(chǎn)無無無3、衍生金融資產(chǎn)無無4、應(yīng)收票據(jù)（1）應(yīng)收票據(jù)分類列示無（2）按壞賬計(jì)提方法分類披露值值無無（3）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況無（4）期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)無（5）期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)無（6）本期實(shí)際核銷的應(yīng)收票據(jù)情況無無無5、應(yīng)收賬款（1）按賬齡披露（2）按壞賬計(jì)提方法分類披露計(jì)計(jì)無無（3）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況無（4）本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況無（5）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)情況額合計(jì)數(shù)的比例6、合同資產(chǎn)（1）合同資產(chǎn)情況無（2）報(bào)告期內(nèi)賬面價(jià)值發(fā)生的重大變動(dòng)金額和原因無（3）按壞賬計(jì)提方法分類披露值值無無（4）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況無性無無（5）本期實(shí)際核銷的合同資產(chǎn)情況無無無7、應(yīng)收款項(xiàng)融資（1）應(yīng)收款項(xiàng)融資分類列示無（2）按壞賬計(jì)提方法分類披露值值例例無無無對本期發(fā)生損失準(zhǔn)備變動(dòng)的應(yīng)收款項(xiàng)融資賬面余額顯著無（3）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備的情況無無無（4）期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收款項(xiàng)融資無（5）期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資無（6）本期實(shí)際核銷的應(yīng)收款項(xiàng)融資情況無無（7）應(yīng)收款項(xiàng)融資本期增減變動(dòng)及公允價(jià)值變動(dòng)情況無（8）其他說明無8、其他應(yīng)收款（1）應(yīng)收利息1）應(yīng)收利息分類無2）重要逾期利息無無3）按壞賬計(jì)提方法分類披露無無無無無無（2）應(yīng)收股利無無無無無無無無（3）其他應(yīng)收款無無無無無無無7）因資金集中管理而列報(bào)于其他應(yīng)收款無9、預(yù)付款項(xiàng)（1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示無（2）按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況單位名稱年末余額賬齡占預(yù)付款項(xiàng)年末余額合計(jì)數(shù)的比例--無10、存貨否（1）存貨分類（2）確認(rèn)為存貨的數(shù)據(jù)資源無（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備無無（4）存貨期末余額含有借款費(fèi)用資本化金額的說明無（5）合同履約成本本期攤銷金額的說明無11、持有待售資產(chǎn)無無12、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)無（1）一年內(nèi)到期的債權(quán)投資（2）一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資13、其他流動(dòng)資產(chǎn)無14、債權(quán)投資（1）債權(quán)投資的情況無無（2）期末重要的債權(quán)投資目率率金率率金無（3）減值準(zhǔn)備計(jì)提情況無（4）本期實(shí)際核銷的債權(quán)投資情況無無15、其他債權(quán)投資（1）其他債權(quán)投資的情況額息整額無無（2）期末重要的其他債權(quán)投資率率金率率金無（3）減值準(zhǔn)備計(jì)提情況無（4）本期實(shí)際核銷的其他債權(quán)投資情況無無16、其他權(quán)益工具投資無無無無17、長期應(yīng)收款（1）長期應(yīng)收款情況無（2）按壞賬計(jì)提方法分類披露值無無失無（3）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備的情況無性無無（4）本期實(shí)際核銷的長期應(yīng)收款情況無無18、長期股權(quán)投資余額調(diào)整前述信息與以前年度減值測試采用的信息或外部信無無19、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)無無20、投資性房地產(chǎn)目無無無21、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)情況（2）暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況無（3）通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)無（4）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況無（5）固定資產(chǎn)的減值測試情況（6）固定資產(chǎn)清理無無22、在建工程（1）在建工程情況（2）重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況額例工（3）本期計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備情況無無（4）在建工程的減值測試情況（5）工程物資無無23、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（1）采用成本計(jì)量模式的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（2）采用成本計(jì)量模式的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的減值測試情況（3）采用公允價(jià)值計(jì)量模式的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24、油氣資產(chǎn)25、使用權(quán)資產(chǎn)（1）使用權(quán)資產(chǎn)情況（2）使用權(quán)資產(chǎn)的減值測試情況無26、無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)情況（2）確認(rèn)為無形資產(chǎn)的數(shù)據(jù)資源無（3）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況無（4）無形資產(chǎn)的減值測試情況27、商譽(yù)（1）商譽(yù)賬面原值的無（2）商譽(yù)減值準(zhǔn)備無（3）商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息無無無（4）可收回金額的具體確定方法前述信息與以前年度減值測試采用的信息或外部信無無（5）業(yè)績承諾完成及對應(yīng)商譽(yù)減值情況形成商譽(yù)時(shí)存在業(yè)績承諾且報(bào)告期或報(bào)告期上無28、長期待攤費(fèi)用額無29、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債（1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)（2）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債（3）以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債（4）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)（5）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期無30、其他非流動(dòng)資產(chǎn)無31、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)受受無32、短期借款（1）短期借款分類①根據(jù)云南世界恐龍谷旅游股份有限公司與興業(yè)銀行股份有限公司曲04266000號）合同，本集團(tuán)子公司恐龍谷公司以自有的不動(dòng)產(chǎn)②根據(jù)西雙版納吉邁斯旅游汽車有限公司與興業(yè)銀行股份有限公司昆明分行簽訂的《興（2）已逾期未償還的短期借款情況本期末已逾期未償還的短期借款總額為0.無33、交易性金融負(fù)債無無無34、衍生金融負(fù)債無無35、應(yīng)付票據(jù)無36、應(yīng)付賬款無37、其他應(yīng)付款（1）應(yīng)付利息無（2）應(yīng)付股利無（3）其他應(yīng)付款無38、預(yù)收款項(xiàng)（1）預(yù)收款項(xiàng)列示（2）賬齡超過1年或逾期的重要預(yù)收款項(xiàng)無無無39、合同負(fù)債40、應(yīng)付職工薪酬（1）應(yīng)付職工薪酬列示（2）短期薪酬列示（3）設(shè)定提存計(jì)劃列示無41、應(yīng)交稅費(fèi)無42、持有待售負(fù)債無無43、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債無44、其他流動(dòng)負(fù)債稱率期限額額行銷額約無45、長期借款無無46、應(yīng)付債券（1）應(yīng)付債券無（2）應(yīng)付債券的增減變動(dòng)（不包括劃分為金融負(fù)債的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具）無（3）可轉(zhuǎn)換公司債券的說明無（4）劃分為金融負(fù)債的其他金融工具說明無無無無47、租賃負(fù)債無48、長期應(yīng)付款無無無無49、長期應(yīng)付職工薪酬無無無50、預(yù)計(jì)負(fù)債無51、遞延收益金額額關(guān)52、其他非流動(dòng)負(fù)債無53、股本無54、其他權(quán)益工具無無其他權(quán)益工具本期增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因說明，以及相無無55、資本公積無56、庫存股無無57、其他綜合收益額用無58、專項(xiàng)儲(chǔ)備無59、盈余公積無60、未分配利潤61、營業(yè)收入和營業(yè)成本理技認(rèn)認(rèn)款無本報(bào)告期末已簽訂合同、但尚未履行或尚未履行完畢的履約義務(wù)所認(rèn)收入，元預(yù)計(jì)將于年度確認(rèn)收入，元預(yù)計(jì)無無無62、稅金及附加無63、管理費(fèi)用無64、銷售費(fèi)用無65、研發(fā)費(fèi)用無66、財(cái)務(wù)費(fèi)用無67、其他收益68、凈敞口套期收益無69、公允價(jià)值變動(dòng)收益無70、投資收益無71、信用減值損失無72、資產(chǎn)減值損失無73、資產(chǎn)處置收益74、營業(yè)外收入額無75、營業(yè)外支出額無76、所得稅費(fèi)用（1）所得稅費(fèi)用表（2）會(huì)計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異無77、其他綜合收益詳見附注“七、57其他綜合收益”78、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目（1）與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金無無（2）與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金無無（3）與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金無無（4）以凈額列報(bào)現(xiàn)金流量的說明（5）不涉及當(dāng)期現(xiàn)金收支、但影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或在未來可能影響企業(yè)現(xiàn)金流量的重大活動(dòng)及財(cái)務(wù)影響無79、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料（1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料（2）本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額無（3）本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額無（4）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成（5）使用范圍受限但仍屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物列示的情況無（6）不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的貨幣資金無（7）其他重大活動(dòng)說明無80、所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目注釋無81、外幣貨幣性項(xiàng)目（1）外幣貨幣性項(xiàng)目無（2）境外經(jīng)營實(shí)體說明，包括對于重要的境外經(jīng)營實(shí)體，應(yīng)披露其境外主要經(jīng)營地、記賬本位幣及選擇依據(jù)，記賬本位幣發(fā)生變化的還應(yīng)披露原因。82、租賃（1）本公司作為承租方計(jì)入當(dāng)期損益的采用簡化處理的低價(jià)值資產(chǎn)租賃費(fèi)無（2）本公司作為出租方無（3）作為生產(chǎn)商或經(jīng)銷商確認(rèn)融資租賃銷售損益83、數(shù)據(jù)資源無84、其他無1、符合資本化條件的研發(fā)項(xiàng)目無無無2、重要外購在研項(xiàng)目無無1、非同一控制下企業(yè)合并入無無無無無無是否存在通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并且在報(bào)無無2、同一控制下企業(yè)合并依據(jù)無無無無無3、反向購買交易基本信息、交易構(gòu)成反向購買的依據(jù)、上市公司保留的資產(chǎn)、負(fù)債是否構(gòu)成業(yè)務(wù)及其依無4、處置子公司是否存在通過多次交易分步處置對子公司投資且5、其他原因的合并范圍變動(dòng)說明其他原因?qū)е碌暮喜⒎秶儎?dòng)（如，新設(shè)子公司、清算子報(bào)告期內(nèi)子公司中山華宴歡喜谷餐飲文化管理有限