企業(yè)出租房產(chǎn)如何交稅-財稅實操

1/6會計實操文庫企業(yè)出租房產(chǎn)如何交稅-財稅實操問題：

“企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”，按5%征收率計算繳納增值稅，可不可以開5%稅率的增值稅發(fā)票？”

稅局回答：

“一般納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，稅率9%，出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

單位出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。”

通過稅局的回答，給大家總結(jié)如下：

1、一般納稅人出租房屋只有在選擇一般計稅方法的情況下增值稅才適用9%的稅率。

2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

3、一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，不能選擇簡易辦法征稅。

4、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。企業(yè)出租房屋要繳哪些稅？

一、增值稅注意：自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）

2、減免規(guī)定

(1)對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

(2)軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。三、房產(chǎn)稅

1、一般規(guī)定

企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。

無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

2、減免規(guī)定

(1)對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

(2)對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。

(3)對公租房免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠期限延長至2025年12月31日。