稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試卷及答案指導(dǎo)

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試卷及答案指導(dǎo)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。2、在稅務(wù)代理中，下列不屬于稅務(wù)代理服務(wù)范圍的是：A.納稅人稅務(wù)登記事項的代理B.納稅人稅務(wù)申報事項的代理C.納稅人稅務(wù)行政復(fù)議事項的代理D.納稅人稅務(wù)審計事項的代理答案：D解析：稅務(wù)代理服務(wù)范圍主要包括：納稅咨詢、稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)行政復(fù)議等。稅務(wù)審計事項屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于稅務(wù)代理服務(wù)范圍。3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.設(shè)定稅率D.稅務(wù)檢查答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)主要負責稅務(wù)登記、稅款征收和稅務(wù)檢查等職責。設(shè)定稅率是屬于立法機關(guān)或政府根據(jù)法律授權(quán)進行的工作，不在稅務(wù)機關(guān)直接的職權(quán)范圍內(nèi)。4、關(guān)于納稅申報的方式，以下說法正確的是：A.納稅人只能通過紙質(zhì)方式進行申報B.納稅人必須委托第三方代理機構(gòu)進行申報C.納稅人可以選擇網(wǎng)上申報或者到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場申報D.納稅人申報后無法更正申報內(nèi)容答案：C解析：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，為了方便納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供了多種納稅申報方式，包括但不限于網(wǎng)上申報和到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場申報。納稅人可以根據(jù)自己的實際情況選擇最便捷的方式完成納稅申報。選項A和B過于絕對，不符合現(xiàn)行規(guī)定；而選項D也是錯誤的，因為如果發(fā)現(xiàn)申報有誤，納稅人可以在規(guī)定的時間內(nèi)進行更正申報。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自收到申報之日起一定期限內(nèi)審核其資格，并將符合條件的納稅人登記為稅務(wù)登記證。這個期限是：A.10個工作日內(nèi)B.15個工作日內(nèi)C.20個工作日內(nèi)D.30個工作日內(nèi)答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申報之日起20個工作日內(nèi)，審核其資格，并將符合條件的納稅人登記為稅務(wù)登記證。因此，正確答案是C選項。6、在涉稅服務(wù)活動中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應(yīng)當：A.私下告知納稅人改正B.向稅務(wù)機關(guān)報告，并協(xié)助調(diào)查D.不予理會，由納稅人自行處理答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國注冊稅務(wù)師法》第二十二條規(guī)定，稅務(wù)師在涉稅服務(wù)活動中，發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告，并協(xié)助調(diào)查。因此，正確答案是B選項。7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對于未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。請問滯納金的日加收比例是？A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此正確選項為C。8、下列哪一項不屬于稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時可以采取的措施？A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料B.進入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款D.對納稅人直接采取行政拘留措施答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制相關(guān)資料（A項），進入特定場所進行檢查（B項），以及查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款（C項）。但是，直接采取行政拘留措施（D項）并不屬于稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查過程中可以采取的措施，此類措施通常由公安機關(guān)等其他執(zhí)法部門依法執(zhí)行。因此正確選項為D。9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理納稅申報C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議D.代為辦理稅務(wù)行政處罰答案：D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍主要包括代為辦理稅務(wù)登記、納稅申報、稅務(wù)行政復(fù)議等涉稅事務(wù)，但不包括代為辦理稅務(wù)行政處罰。稅務(wù)行政處罰是由稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人違法行為進行的處罰，通常由稅務(wù)機關(guān)自行處理。稅務(wù)師事務(wù)所可以提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，但不能直接代為執(zhí)行行政處罰。10、在《中華人民共和國合同法》中，關(guān)于合同的成立，以下哪項表述是正確的？A.合同必須采用書面形式B.合同必須具備法定形式C.當事人意思表示一致即為合同成立D.當事人簽訂合同后合同即告成立答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》，合同的成立是基于當事人意思表示一致的原則。當事人達成一致的意思表示是合同成立的必要條件，而不論合同是書面形式還是口頭形式，或者是否具備法定形式。因此，選項C正確。選項A和B都強調(diào)了形式的要求，而選項D則錯誤地認為合同簽訂即成立，忽略了意思表示一致這一核心要素。11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.直接從納稅人的銀行賬戶中劃撥稅款D.責成納稅人提供納稅擔保答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在特定情況下采取稅收保全措施以確保稅款能夠被足額征收。選項A和B是法律明確規(guī)定的兩種主要保全措施；選項D則是指在某些情況下，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人提供相應(yīng)的納稅擔保，這也是合法的手段之一。但是直接從納稅人的銀行賬戶中劃撥稅款（選項C）并不屬于保全措施，而是一種強制執(zhí)行行為，因此不屬于本題所述的稅收保全措施范疇。12、按照我國現(xiàn)行法律規(guī)定，以下哪種情況下的合同不被視為無效合同？A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益B.雙方惡意串通，損害國家、集體或第三人利益C.以合法形式掩蓋非法目的D.因重大誤解訂立的合同答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國民法典》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，選項A、B、C均描述了合同無效的情形。當一方通過欺詐或脅迫手段訂立合同，并且損害到國家利益時，該合同無效（選項A）。雙方如果惡意串通，企圖損害國家、集體或第三人的利益，這樣的合同同樣無效（選項B）。此外，如果合同是以合法的形式掩蓋非法的目的，則該合同也是無效的（選項C）。然而，因重大誤解訂立的合同（選項D），雖然可能會影響合同的有效性，但并不自動歸為無效合同。在這種情況下，受影響的一方可以選擇請求人民法院或仲裁機構(gòu)變更或撤銷合同，而不是直接認定為無效。13、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)申報或者報送其他稅務(wù)資料。以下關(guān)于代理人委托的表述中，正確的是（）。A.代理人必須持有納稅人、扣繳義務(wù)人出具的委托書B.代理人可以持納稅人、扣繳義務(wù)人出具的委托書，但不需提供身份證明C.代理人只需提供自己的身份證件，無需納稅人、扣繳義務(wù)人出具委托書D.代理人可以口頭委托，無需出具任何書面文件答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，代理人代為辦理稅務(wù)申報或報送其他稅務(wù)資料時，必須持有納稅人、扣繳義務(wù)人出具的委托書，并提供代理人的身份證明，以證明其代理資格。選項A正確描述了這一要求。選項B、C、D均不符合法律規(guī)定。14、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯誤的是（）。A.增值稅一般納稅人實行進項稅額抵扣制度B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人的銷售額達到一定標準后，可申請認定為一般納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率和征收率相同答案：D解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、征收率、稅收優(yōu)惠等方面存在區(qū)別。選項A、B、C正確描述了這些區(qū)別。選項D錯誤，因為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同，且征收率也存在差異。一般納稅人適用的稅率通常為17%或11%，而小規(guī)模納稅人適用的征收率通常為3%。15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進行公告時，下列哪項不是公告的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.欠繳稅款的金額C.納稅人的家庭成員信息D.欠繳稅款的所屬期間答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對于納稅人欠繳稅款的情況進行公告時，會公開納稅人的名稱（選項A）、欠繳稅款的金額（選項B）以及欠繳稅款的所屬期間（選項D），但不會涉及納稅人的家庭成員信息（選項C）。因此，選項C不屬于稅務(wù)機關(guān)公告的內(nèi)容。16、按照現(xiàn)行法律，下列哪種情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施？A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.納稅人已按規(guī)定期限足額繳納稅款C.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)提供了相應(yīng)的納稅擔保D.稅務(wù)檢查結(jié)束后，納稅人已依法申報并繳納了稅款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，當稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)跡象時，即存在逃避納稅義務(wù)的行為（選項A），稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款，或者扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。而選項B、C和D所描述的情形中，納稅人已經(jīng)履行了相應(yīng)的納稅義務(wù)或提供了擔保，因此稅務(wù)機關(guān)不再需要采取稅收保全措施。17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)師可以提供的涉稅服務(wù)內(nèi)容？A.納稅申報代理B.稅收籌劃C.稅收行政復(fù)議代理D.稅收違法案件偵查答案：D解析：稅務(wù)師可以提供的涉稅服務(wù)內(nèi)容包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅收行政復(fù)議代理等，但不包括稅收違法案件偵查，稅收違法案件偵查屬于公安機關(guān)的職責。因此，選項D是正確答案。18、以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，哪項是錯誤的？A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法保障納稅人的合法權(quán)益D.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取強制措施答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，一般不得采取強制措施，只有在特定情況下，如納稅人、扣繳義務(wù)人拒絕提供有關(guān)資料或者拒不提供真實情況時，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制措施。因此，選項D是錯誤的。其他選項A、B、C均符合法律規(guī)定。19、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實施，下列說法中正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以對所有稅收違法行為設(shè)定罰款。B.省級稅務(wù)局有權(quán)根據(jù)實際情況制定稅務(wù)行政處罰細則。C.對于輕微的稅收違法行為，如果及時糾正且沒有造成危害后果的，可以不予行政處罰。D.稅務(wù)行政處罰只能由國家稅務(wù)總局決定。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)并非可以對所有的稅收違法行為設(shè)定罰款，而是需要依據(jù)法律、法規(guī)的具體規(guī)定進行處罰，故選項A錯誤；省級稅務(wù)局可以根據(jù)法律、法規(guī)授權(quán)或國務(wù)院規(guī)定的權(quán)限制定具體應(yīng)用辦法或?qū)嵤┘殑t，但不能自行設(shè)定新的行政處罰，因此選項B不準確；對于輕微的稅收違法行為，符合一定條件時確實可以不予行政處罰，這體現(xiàn)了過罰相當?shù)脑瓌t，故選項C正確；稅務(wù)行政處罰并非只能由國家稅務(wù)總局決定，各級稅務(wù)機關(guān)在法定權(quán)限內(nèi)均有權(quán)作出相應(yīng)的行政處罰決定，所以選項D錯誤。20、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪項收入不屬于免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)所獲得的服務(wù)費答案：D解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例中明確規(guī)定了若干項免稅收入，包括但不限于國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及非營利組織接受的捐贈收入等，因此選項A、B、C均屬于免稅收入。而企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)所獲得的服務(wù)費屬于企業(yè)的經(jīng)營收入，應(yīng)當依法繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入，故選項D為正確答案。21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行行政處罰C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行刑事偵查D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行財務(wù)審計答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)的主要職權(quán)包括稅務(wù)檢查、行政處罰等，但不包括刑事偵查。刑事偵查屬于公安機關(guān)的職權(quán)。22、在稅務(wù)師事務(wù)所提供服務(wù)過程中，以下哪項行為屬于違反職業(yè)道德？A.稅務(wù)師在服務(wù)過程中，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準則執(zhí)行業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師在服務(wù)過程中，向納稅人推薦與其業(yè)務(wù)無關(guān)的金融產(chǎn)品C.稅務(wù)師在服務(wù)過程中，與納稅人保持良好的溝通，及時解決問題D.稅務(wù)師在服務(wù)過程中，尊重納稅人，不泄露其商業(yè)秘密答案：B解析：稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德，不得利用職務(wù)之便謀取私利。向納稅人推薦與其業(yè)務(wù)無關(guān)的金融產(chǎn)品屬于違反職業(yè)道德的行為。其他選項均為符合職業(yè)道德的行為。23、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項收入不屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營利組織從事營利活動取得的收入D.符合條件的非營利組織的收入答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入均屬于免稅收入。然而，非營利組織從事營利活動所取得的收入并不屬于免稅范圍，因此選項C是正確答案。24、在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定進行審查的申請。以下哪個規(guī)定不在可審查范圍內(nèi)？A.國務(wù)院部門的規(guī)定B.縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定D.法律、法規(guī)答案：D解析：按照《中華人民共和國行政復(fù)議法》的相關(guān)規(guī)定，申請人認為行政機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但該規(guī)定限于國務(wù)院部門的規(guī)定、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。法律、法規(guī)不在上述可審查范圍內(nèi)，因此選項D是正確答案。25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪個選項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的經(jīng)營范圍D.納稅人的住所地址答案：C解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人、住所地址、經(jīng)營地點、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、注冊資金（資本）、投資總額、開戶銀行及賬號、申請稅務(wù)登記前發(fā)生應(yīng)納、免稅、減稅、退稅、補稅情況、其他有關(guān)事項等。選項C的經(jīng)營范圍屬于生產(chǎn)經(jīng)營范圍的一部分，因此是稅務(wù)登記的內(nèi)容。其他選項均正確。26、在稅務(wù)代理活動中，以下哪個行為不屬于稅務(wù)代理人的職責？A.代理納稅人辦理稅務(wù)登記B.代理納稅人進行納稅申報C.代理納稅人進行稅務(wù)審計D.代理納稅人進行稅務(wù)咨詢答案：C解析：稅務(wù)代理人的職責包括代理納稅人辦理稅務(wù)登記、代理納稅人進行納稅申報、代理納稅人進行稅務(wù)咨詢等。選項C的稅務(wù)審計通常是由稅務(wù)機關(guān)進行的，稅務(wù)代理人不具備進行稅務(wù)審計的職責。其他選項均屬于稅務(wù)代理人的職責。27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯誤的是：A.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當自變更之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生注銷的，應(yīng)當自注銷之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當自變更之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，所以C選項說法錯誤。28、以下關(guān)于增值稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。因此，C選項中的銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、住所、法定代表人或者負責人B.納稅人的經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式C.納稅人的開戶銀行及賬號D.納稅人的稅務(wù)登記證號碼答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容主要包括納稅人的名稱、住所、法定代表人或者負責人、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號等。稅務(wù)登記證號碼是稅務(wù)機關(guān)在頒發(fā)稅務(wù)登記證時賦予的，不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。因此，選項D是不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。30、在稅收征收管理中，下列哪種情況不適用《中華人民共和國稅收征收管理法》？A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查B.納稅人因欠稅被稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施C.納稅人申請辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行行政處罰答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》主要規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的稅收征收管理職責、納稅人的義務(wù)和權(quán)利、稅務(wù)檢查、稅款征收、法律責任等內(nèi)容。選項A、B、D都屬于稅收征收管理的范疇，而選項C提到的納稅人申請辦理稅務(wù)登記，是納稅人應(yīng)當履行的義務(wù)，屬于稅務(wù)登記的程序，因此不屬于《稅收征收管理法》直接規(guī)定的適用范圍。所以，選項C不適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.20日D.10日答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。32、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，可以（）。A.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料B.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況C.通知出境管理機關(guān)阻止其出境D.責令提供納稅擔保答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查時，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料。33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時，可以采取以下哪些措施？（）A.詢問當事人B.調(diào)查與違法行為有關(guān)的賬簿、憑證和有關(guān)資料C.查詢案件涉嫌單位的銀行賬戶D.檢查涉嫌單位的納稅申報情況答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時，可以采取詢問當事人、調(diào)查與違法行為有關(guān)的賬簿、憑證和有關(guān)資料、查詢案件涉嫌單位的銀行賬戶以及檢查涉嫌單位的納稅申報情況等措施。因此，選項A、B、C、D都是正確的。34、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師對委托人提供的資料的真實性、完整性和合法性負有審查責任。以下哪種情況不屬于稅務(wù)師審查的范圍？（）A.委托人提供的會計憑證B.委托人提供的納稅申報表C.委托人提供的合同、協(xié)議等非財務(wù)資料D.委托人提供的發(fā)票答案：C解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，應(yīng)當對委托人提供的資料進行審查，以確保其真實性、完整性和合法性。選項A、B、D中的會計憑證、納稅申報表和發(fā)票都屬于財務(wù)資料，是稅務(wù)師審查的重點。而選項C中的合同、協(xié)議等非財務(wù)資料，雖然對稅務(wù)師提供的服務(wù)有一定影響，但通常不屬于稅務(wù)師審查的主要范圍。因此，選項C是正確答案。35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯誤的是：A.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在變更前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未按照規(guī)定申報辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款D.納稅人停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)、歇業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)、歇業(yè)登記答案：C解析：選項C中，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未按照規(guī)定申報辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，這里應(yīng)為“可以處2000元以下的罰款或者警告”。因此，選項C的說法是錯誤的。36、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅款征收的說法，正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款B.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等征收方式C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施，包括扣押、查封、凍結(jié)納稅人的存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、凍結(jié)、拍賣、變賣納稅人的財產(chǎn)答案：A解析：選項A中，稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定。因此，選項A的說法是正確的。選項B、C、D中的說法，雖然也涉及稅款征收的相關(guān)規(guī)定，但與題目要求不符。37、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。以下哪種情形不屬于情節(jié)嚴重的情形？（）A.拖延納稅申報時間超過一個月B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，仍不申報的D.在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正后，仍不改正的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴重的情形包括未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料、雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，仍不申報的、在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正后，仍不改正的。而拖延納稅申報時間超過一個月尚未被列為情節(jié)嚴重情形。因此，選項A是正確答案。38、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供設(shè)計服務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.提供餐飲服務(wù)答案：C解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策之一，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，選項C是正確答案。選項A、B、D均屬于增值稅的征稅范圍。39、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，可以責成納稅人提供與納稅有關(guān)的下列哪項資料？A.會計憑證、會計賬簿B.會計報表C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議D.A、B、C三項答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，可以責成納稅人提供與納稅有關(guān)的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議等資料，所以正確答案是D。40、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等。而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍，所以正確答案是B。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于稅收法定原則的表述，正確的是：A.稅收法定原則要求稅法具有明確性，不得含糊不清B.稅收法定原則要求稅收立法權(quán)與行政權(quán)相分離C.稅收法定原則要求稅收執(zhí)法嚴格依法進行，不得隨意擴張解釋D.稅收法定原則要求稅收司法權(quán)獨立行使，不受行政干預(yù)答案：ABCD解析：稅收法定原則是稅法的基本原則之一，它要求稅收的立法、執(zhí)法、司法活動都必須以法律為依據(jù)。選項A、B、C、D均正確反映了稅收法定原則的不同方面，包括法律的明確性、權(quán)力分離、執(zhí)法的依法性以及司法的獨立性。因此，所有選項都是正確的。2、在涉稅服務(wù)中，以下屬于稅務(wù)師職責范圍的是：A.為客戶提供稅收籌劃建議B.代表客戶與稅務(wù)機關(guān)進行溝通協(xié)調(diào)C.為客戶審核稅務(wù)報表的真實性D.代理客戶進行稅務(wù)登記和納稅申報答案：ABCD解析：稅務(wù)師的職責范圍包括為客戶提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，具體包括但不限于以下方面：為客戶提供稅收籌劃建議（A），代表客戶與稅務(wù)機關(guān)進行溝通協(xié)調(diào)（B），審核稅務(wù)報表的真實性（C），以及代理客戶進行稅務(wù)登記和納稅申報（D）。因此，所有選項都是稅務(wù)師職責范圍內(nèi)的內(nèi)容。3、下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責任，說法正確的是：A.稅務(wù)代理在執(zhí)業(yè)活動中違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款B.稅務(wù)代理未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款C.稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款5倍以上10倍以下的罰款答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅務(wù)代理在執(zhí)業(yè)活動中違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款（選項A正確）。稅務(wù)代理未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款（選項B正確）。選項C和D的罰款金額超過了法律規(guī)定的上限，因此錯誤。4、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制，禁止私自印制、偽造、變造D.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編碼，編碼包括發(fā)票代碼和發(fā)票號碼答案：ABCD解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用（選項A正確）。一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票，如未按規(guī)定納稅的（選項B正確）。增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制，禁止私自印制、偽造、變造（選項C正確）。增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編碼，編碼包括發(fā)票代碼和發(fā)票號碼（選項D正確）。因此，選項ABCD均為正確說法。5、以下哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷稅務(wù)登記證D.警告答案：ABCD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證和警告等。這些處罰措施旨在保障國家稅收利益，維護正常的稅收秩序。6、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)行政強制措施？A.采取強制措施，凍結(jié)納稅人存款B.查封、扣押納稅人財物C.強制納稅人提供擔保D.責令納稅人申報答案：ABC解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政強制措施包括采取強制措施，凍結(jié)納稅人存款、查封、扣押納稅人財物和強制納稅人提供擔保等。這些措施旨在保障稅收征收工作的順利進行，維護國家稅收利益。而責令納稅人申報屬于稅務(wù)行政程序，不屬于稅務(wù)行政強制措施。7、以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，哪些是正確的？（）A.稅務(wù)機關(guān)依法可以查詢納稅人的銀行存款賬戶B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計資料及有關(guān)文件有權(quán)進行查賬D.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行存款賬戶，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計資料及有關(guān)文件有權(quán)進行查賬。同時，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。因此，以上四個選項都是正確的。8、以下關(guān)于增值稅的稅率，哪些表述是正確的？（）A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡易計稅方法下的征收率為5%答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。此外，增值稅零稅率適用于出口貨物，旨在鼓勵出口貿(mào)易。同時，增值稅簡易計稅方法下的征收率一般為5%。因此，以上四個選項都是正確的。9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.隱瞞、偽造、變造、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.拖延稅款，未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款D.挪用稅款答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取隱瞞、偽造、變造、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段，進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項A、B、D均符合偷稅的定義，因此是正確選項。選項C屬于拖欠稅款的行為，不屬于偷稅。10、在稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)時，下列哪些行為是違反職業(yè)道德的？（）A.向客戶泄露商業(yè)秘密B.惡意低毀同行，損害同行利益C.接受客戶的賄賂D.濫用職權(quán)，損害國家利益答案：ABCD解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，應(yīng)當遵守職業(yè)道德，以下行為均違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德：A.向客戶泄露商業(yè)秘密，違反了保密原則。B.惡意低毀同行，損害同行利益，違反了行業(yè)自律原則。C.接受客戶的賄賂，違反了廉潔自律原則。D.濫用職權(quán)，損害國家利益，違反了忠誠原則。因此，選項A、B、C、D均屬于違反稅務(wù)師職業(yè)道德的行為。11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范疇？（）A.納稅人開業(yè)登記B.納稅人變更登記C.納稅人注銷登記D.納稅人稅務(wù)登記證遺失補辦答案：ABCD解析：稅務(wù)登記是指納稅人在開業(yè)、變更、注銷等情況下，按照法定程序向稅務(wù)機關(guān)辦理的登記手續(xù)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人開業(yè)、變更、注銷、稅務(wù)登記證遺失補辦等情況均需進行稅務(wù)登記。因此，選項A、B、C、D均屬于稅務(wù)登記的范疇。12、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作主要包括以下哪些方面？（）A.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策研究B.企業(yè)稅務(wù)風險防范C.企業(yè)稅務(wù)申報代理D.企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對答案：ABD解析：稅務(wù)籌劃是指稅務(wù)師在遵守稅法規(guī)定的前提下，根據(jù)企業(yè)的實際情況，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)安排，以實現(xiàn)稅收負擔最小化的服務(wù)。稅務(wù)籌劃工作主要包括以下方面：A.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策研究：稅務(wù)師會研究國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供利用這些政策降低稅負的建議。B.企業(yè)稅務(wù)風險防范：稅務(wù)師會幫助企業(yè)識別和防范稅務(wù)風險，避免因違反稅法規(guī)定而導(dǎo)致的稅務(wù)處罰。C.企業(yè)稅務(wù)申報代理：雖然這是稅務(wù)師的一項服務(wù)內(nèi)容，但不屬于稅務(wù)籌劃的范疇，因為它主要涉及稅務(wù)申報的具體操作。D.企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對：稅務(wù)師會幫助企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)稽查，提供專業(yè)的應(yīng)對策略和建議。因此，選項A、B、D均屬于稅務(wù)籌劃的范疇。13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款B.納稅人存在逃避稅款行為的嫌疑C.納稅人的存款賬戶中稅款已經(jīng)全部扣繳D.納稅人存在明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)的行為答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在以下情形下有權(quán)采取稅收保全措施：（一）納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款；（二）納稅人存在逃避稅款行為的嫌疑；（三）納稅人存在明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)的行為。選項C中，稅款已經(jīng)全部扣繳，不符合采取稅收保全措施的條件。因此，正確答案是ABD。14、以下關(guān)于《中華人民共和國合同法》中合同的效力，下列說法正確的是哪些？（）A.合同成立后，當事人應(yīng)當遵守合同條款，履行合同義務(wù)B.合同成立后，當事人可以任意變更或者解除合同C.因不可抗力導(dǎo)致合同無法履行的，當事人可以解除合同D.當事人一方遲延履行合同義務(wù)，另一方有權(quán)解除合同答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，合同成立后，當事人應(yīng)當遵守合同條款，履行合同義務(wù)（A正確）。因不可抗力導(dǎo)致合同無法履行的，當事人可以解除合同（C正確）。當事人一方遲延履行合同義務(wù)，另一方有權(quán)解除合同（D正確）。然而，根據(jù)法律規(guī)定，合同成立后，當事人不得任意變更或者解除合同，因此選項B錯誤。正確答案是ACD。15、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列哪些說法是正確的？A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，可以申請行政復(fù)議B.行政復(fù)議必須以書面形式提出C.在行政復(fù)議決定作出前，申請人不得撤回行政復(fù)議申請D.申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請答案：A、B、D解析：選項A正確，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，有權(quán)依法申請行政復(fù)議。選項B正確，按照現(xiàn)行法律法規(guī)，申請行政復(fù)議應(yīng)提交書面申請。選項C錯誤，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在行政復(fù)議決定作出前，申請人是可以撤回復(fù)議申請的，只要說明理由即可。選項D正確，當申請人對具體行政行為申請行政復(fù)議的同時，如果認為該行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以在申請行政復(fù)議時一并提出對該規(guī)定的審查請求。16、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，哪些是正確的？A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)B.稅收法律關(guān)系的客體是指國家對納稅人課征的稅款C.稅收法律關(guān)系只能由法律規(guī)定來變更或消滅D.稅收法律關(guān)系的一方必定是國家或其授權(quán)的機構(gòu)答案：A、B、D解析：選項A正確，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容確實指的是稅收法律關(guān)系主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。選項B正確，稅收法律關(guān)系的客體一般指的是被課稅對象，即稅款。選項C錯誤，雖然法律是調(diào)整稅收法律關(guān)系的重要手段之一，但稅收法律關(guān)系也可以通過其他方式如合同約定、事實行為等發(fā)生變更或消滅。選項D正確，稅收法律關(guān)系是一種特殊的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，其中一方必然是代表國家行使征稅權(quán)的主體，如稅務(wù)機關(guān)。17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.企業(yè)開業(yè)登記B.個體工商戶變更登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人停業(yè)登記D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)開業(yè)登記、個體工商戶變更登記、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人停業(yè)登記以及非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記。所有選項都屬于稅務(wù)登記的范圍。18、以下哪些行為屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為？（）A.偽造、變造稅務(wù)登記證件B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款D.稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下行為屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為：偽造、變造稅務(wù)登記證件；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款；稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊。所有選項都屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為。19、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列哪些說法是正確的？A.稅務(wù)機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人作出處罰的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利。B.當事人對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。C.稅務(wù)行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)等。D.對于情節(jié)輕微、沒有造成危害后果的行為，稅務(wù)機關(guān)也可以給予行政處罰。答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，選項A、B、C均正確反映了稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。選項D不準確，因為根據(jù)法律原則，對于情節(jié)特別輕微且未造成實際危害的行為，通常不予行政處罰，而是通過教育等方式處理。20、以下關(guān)于稅收征管法中規(guī)定的納稅人權(quán)利，哪些是正確的？A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)保護其商業(yè)秘密和個人隱私。B.納稅人在法定期限內(nèi)繳納稅款后，如果多繳稅款，有權(quán)申請退還多繳部分。C.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的決定提出異議，并獲得公正的審查。D.納稅人有權(quán)利拒絕提供與征稅無關(guān)的信息資料給稅務(wù)機關(guān)。答案：A,B,C,D解析：按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，所有四個選項都正確描述了納稅人的權(quán)利。A項強調(diào)了對納稅人信息的保護；B項指出了納稅人對于多繳稅款的退款權(quán)利；C項體現(xiàn)了納稅人對稅務(wù)機關(guān)決定的質(zhì)疑權(quán)；D項則明確了納稅人只提供與征稅有關(guān)的信息的權(quán)利。這些權(quán)利旨在確保稅務(wù)管理和執(zhí)法過程中的公平性和透明度。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售和提供勞務(wù)服務(wù)。2021年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用13%的增值稅稅率；提供勞務(wù)服務(wù)，不含稅收入為30萬元，適用6%的增值稅稅率；從供應(yīng)商處購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為50萬元，適用13%的增值稅稅率；購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為20萬元，適用13%的增值稅稅率，并已計入當期進項稅額；企業(yè)當期實際發(fā)生管理費用10萬元，其中含稅支出5萬元用于支付辦公場所租金。請根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，并計算具體金額。答案：應(yīng)繳納的增值稅：銷項稅額=（100+30）萬元×（13%+6%）=19.8萬元進項稅額=50萬元×13%+20萬元×13%=13.5萬元應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=19.8萬元-13.5萬元=6.3萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額=銷售收入+勞務(wù)收入-購進原材料成本-購進固定資產(chǎn)成本-管理費用應(yīng)納稅所得額=（100+30）萬元-50萬元-20萬元-5萬元=55萬元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=55萬元×25%=13.75萬元解析：增值稅的計算遵循增值稅的計稅原則，即銷項稅額減去進項稅額。在本題中，企業(yè)的銷項稅額為銷售貨物和提供勞務(wù)服務(wù)產(chǎn)生的稅額之和，進項稅額為購進原材料和固定資產(chǎn)可抵扣的稅額之和。企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。在本題中，管理費用中的辦公場所租金屬于可扣除的成本，因此從銷售收入中扣除。需要注意的是，實際操作中，還需要根據(jù)企業(yè)的具體情況，如是否有其他可抵扣的項目、稅收優(yōu)惠政策等，對計算結(jié)果進行調(diào)整。第二題題目背景某市一家中型制造企業(yè)A公司，在2023年度進行了多項業(yè)務(wù)活動，其中包括：與B公司簽訂了價值500萬元的原材料采購合同，并約定由B公司負責運輸至A公司指定地點。由于市場波動，雙方協(xié)商一致將合同金額調(diào)整為480萬元。A公司將生產(chǎn)出的部分成品以600萬元的價格銷售給C公司，但因質(zhì)量問題，C公司要求退貨并獲得A公司的同意，最終A公司退還了貨款并承擔了退貨產(chǎn)生的運費5萬元。A公司還參與了一項政府招標項目，成功中標后獲得了1200萬元的建設(shè)資金用于擴建廠房，同時享受到了地方稅務(wù)機關(guān)給予的一次性稅收減免優(yōu)惠。為了提升企業(yè)的競爭力，A公司投入300萬元進行新技術(shù)研發(fā)，其中符合國家規(guī)定的加計扣除條件的研發(fā)費用為200萬元。要求根據(jù)上述背景信息，請回答以下問題：對于A公司與B公司之間的合同變更，應(yīng)如何處理相關(guān)的印花稅？請簡述理由和計算方法。（10分）A公司向C公司退款的行為對增值稅有何影響？請說明具體處理方式。（10分）A公司收到的政府建設(shè)資金是否需要繳納企業(yè)所得稅？請解釋相關(guān)政策依據(jù)。（10分）A公司在新技術(shù)研發(fā)方面所發(fā)生的費用能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？如果可以，請詳細說明政策內(nèi)容以及具體的計算方法；如果不可以，請給出理由。（10分）答案及解析印花稅處理：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則，對于已履行并貼花的合同，若僅是金額減少，則不需要重新貼花或補交印花稅。因此，A公司與B公司之間的合同從500萬元變更為480萬元，由于是金額下調(diào)，所以不涉及額外的印花稅處理。但如果合同金額增加，則需對增加部分按照規(guī)定稅率繳納印花稅。增值稅處理：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，當發(fā)生銷售退回時，銷售方應(yīng)當開具紅字專用發(fā)票（負數(shù)發(fā)票）沖減原銷售收入，并相應(yīng)地減少銷項稅額。因此，A公司向C公司退款600萬元，需要開具等額的紅字專用發(fā)票，同時退還相應(yīng)的增值稅進項稅額。至于退貨產(chǎn)生的運費5萬元，如果是單獨核算且有合法票據(jù)支持，則可以作為銷售費用處理，不影響增值稅。企業(yè)所得稅處理：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)收到的財政撥款、補貼收入等，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。因此，A公司收到的1200萬元政府建設(shè)資金屬于非應(yīng)稅收入，無需繳納企業(yè)所得稅。但是，如果該筆資金用于資本性支出形成固定資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)，則其折舊或攤銷可以在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定實行100%扣除基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。因此，A公司投入的新技術(shù)研發(fā)費用200萬元，可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受加計扣除政策，即200萬元*75%=150萬元的加計扣除，總共可扣除350萬元（200+150）。這有助于降低A公司的企業(yè)所得稅負擔，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。第三題：某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，為一家企業(yè)進行涉稅鑒證服務(wù)。在鑒證過程中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下涉稅問題：該企業(yè)將一筆應(yīng)收賬款出售給一家關(guān)聯(lián)企業(yè)，但未在會計賬簿中反映，也未申報繳納增值稅；該企業(yè)將一項非專利技術(shù)使用權(quán)出租給關(guān)聯(lián)企業(yè)，但未申報繳納營業(yè)稅；該企業(yè)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價格低于市場價格，未申報繳納企業(yè)所得稅。請分析上述涉稅問題，并提出相應(yīng)的解決方案。答案：一、分析：應(yīng)收賬款出售未申報繳納增值稅：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十七條規(guī)定，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，應(yīng)當繳納增值稅。本案中，企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)視同銷售，需繳納增值稅。非專利技術(shù)使用權(quán)出租未申報繳