《財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制》課件

財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它們相互依存、相輔相成。財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)對(duì)未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的計(jì)劃安排，而財(cái)務(wù)控制則是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。課程介紹課程內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的核心內(nèi)容，例如預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)分析等。教學(xué)目標(biāo)掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的基本理論和方法學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行流程了解財(cái)務(wù)控制的常用手段和技巧適用對(duì)象適合企業(yè)財(cái)務(wù)人員、管理人員、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生等學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)預(yù)算的概念和特點(diǎn)定義財(cái)務(wù)預(yù)算是一種預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)計(jì)劃，它確定企業(yè)在未來某一期間的財(cái)務(wù)目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算涵蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)和負(fù)債等。特點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算具有前瞻性，它是在對(duì)未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)狀況、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等因素進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上制定的。財(cái)務(wù)預(yù)算具有量化性，它將企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃量化為具體的數(shù)字，便于企業(yè)進(jìn)行評(píng)估和控制。財(cái)務(wù)預(yù)算的目的和作用制定目標(biāo)和計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算為企業(yè)設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)，并制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體計(jì)劃，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供方向和依據(jù)。資源分配和管理財(cái)務(wù)預(yù)算幫助企業(yè)合理分配和管理資源，避免資源浪費(fèi)，提高資金使用效率，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警通過對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行控制和防范，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?？?jī)效評(píng)估和改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算可以作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)估依據(jù)，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施，不斷提高經(jīng)營(yíng)效益。編制財(cái)務(wù)預(yù)算的原則完整性財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋所有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，確保預(yù)算的全面性。一致性財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)該與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致，確保預(yù)算目標(biāo)的有效性?？刹僮餍载?cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)設(shè)定具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)和有時(shí)限的目標(biāo)，確保預(yù)算的實(shí)用性和可執(zhí)行性。靈活性財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)該考慮外部環(huán)境變化和企業(yè)內(nèi)部因素變化，允許根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。編制財(cái)務(wù)預(yù)算的步驟1確定預(yù)算目標(biāo)明確預(yù)算編制的最終目的2收集相關(guān)數(shù)據(jù)收集各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)3編制預(yù)算草案根據(jù)數(shù)據(jù)制定預(yù)算4預(yù)算審批各部門審核預(yù)算5預(yù)算執(zhí)行根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算編制需要通過一系列步驟進(jìn)行，首先要明確預(yù)算目標(biāo)，然后收集相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)制定預(yù)算草案，并由各部門進(jìn)行審核審批，最后根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃開展實(shí)際工作。不同類型的財(cái)務(wù)預(yù)算11.經(jīng)營(yíng)預(yù)算預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等。22.財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括資金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。33.投資預(yù)算預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的投資活動(dòng)情況，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無形資產(chǎn)投資預(yù)算等。44.資本預(yù)算預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)籌集資金的情況，包括股權(quán)融資預(yù)算、債務(wù)融資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制技術(shù)零基預(yù)算從零開始，不考慮歷史數(shù)據(jù)，基于實(shí)際需要進(jìn)行預(yù)算編制。增量預(yù)算以往年預(yù)算為基礎(chǔ)，增加或減少部分項(xiàng)目，進(jìn)行預(yù)算編制。滾動(dòng)預(yù)算將預(yù)算周期劃分為多個(gè)階段，不斷滾動(dòng)更新，保持預(yù)算的動(dòng)態(tài)性。彈性預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算規(guī)模，靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。成本預(yù)算成本預(yù)算表格成本預(yù)算表格用于記錄和分析預(yù)期的成本，幫助企業(yè)管理和控制成本。成本控制分析報(bào)表成本控制分析報(bào)表通過比較實(shí)際成本與預(yù)算成本，識(shí)別成本差異并采取措施改進(jìn)成本控制。成本預(yù)算會(huì)議成本預(yù)算會(huì)議是企業(yè)管理層與相關(guān)部門溝通成本預(yù)算，并制定成本控制策略的平臺(tái)。銷售預(yù)算銷售預(yù)算定義銷售預(yù)算，是指企業(yè)未來一個(gè)時(shí)期預(yù)計(jì)的銷售收入和銷售數(shù)量，是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，是其他預(yù)算編制的基礎(chǔ)。重要性銷售預(yù)算能幫助企業(yè)預(yù)測(cè)未來銷售情況，制定合理生產(chǎn)計(jì)劃，控制成本，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)預(yù)算的核心是制定生產(chǎn)計(jì)劃，預(yù)測(cè)未來生產(chǎn)量。原材料采購根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，確定原材料采購量，并制定相應(yīng)的采購預(yù)算。生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)生產(chǎn)過程中所需的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。時(shí)間安排制定生產(chǎn)計(jì)劃的具體時(shí)間表，確保生產(chǎn)過程按計(jì)劃進(jìn)行。資金預(yù)算1資金需求預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)所需的資金數(shù)量和時(shí)間。2資金來源分析分析企業(yè)可利用的資金來源，例如銀行貸款、企業(yè)內(nèi)部資金等。3資金籌措方案制定合理的資金籌措方案，以滿足企業(yè)的資金需求。4資金使用計(jì)劃制定資金使用計(jì)劃，確保資金高效利用?，F(xiàn)金流量預(yù)算1預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)將收到的所有現(xiàn)金。2預(yù)測(cè)現(xiàn)金流出預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)將支付的所有現(xiàn)金。3計(jì)算凈現(xiàn)金流量將現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出，計(jì)算出企業(yè)凈現(xiàn)金流量。4分析現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流入和流出的來源和去向，了解企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的狀況。利潤(rùn)預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算定義利潤(rùn)預(yù)算，反映企業(yè)預(yù)計(jì)期間的盈利能力，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的核心內(nèi)容。利潤(rùn)預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計(jì)銷售收入、預(yù)計(jì)成本費(fèi)用、預(yù)計(jì)利潤(rùn)總額等。利潤(rùn)預(yù)算的作用有利于企業(yè)制定合理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，控制成本費(fèi)用，提高盈利水平。利潤(rùn)預(yù)算編制需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，反映企業(yè)未來某一特定時(shí)點(diǎn)預(yù)計(jì)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。預(yù)算內(nèi)容包括：預(yù)計(jì)的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)，預(yù)計(jì)的應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等負(fù)債以及預(yù)計(jì)的股東權(quán)益等。作用資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算可以幫助企業(yè)評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況和未來發(fā)展趨勢(shì)?？蔀槠髽I(yè)提供財(cái)務(wù)規(guī)劃的參考，制定有效的資金管理和投資策略，確保企業(yè)資金的合理配置。財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)控與調(diào)整定期評(píng)估跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差。分析偏差原因找出預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行之間的差異，并找到原因。采取調(diào)整措施根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整預(yù)算或執(zhí)行計(jì)劃。持續(xù)跟蹤監(jiān)控調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況，確保其有效性。財(cái)務(wù)預(yù)算的問題及對(duì)策預(yù)算偏差實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)之間存在差異，可能導(dǎo)致成本超支或收入不足。預(yù)算制定不合理預(yù)算制定缺乏科學(xué)依據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)過于樂觀或悲觀。缺乏靈活性預(yù)算過于僵化，無法適應(yīng)市場(chǎng)變化，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率低下。缺乏溝通協(xié)作各部門之間缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)矛盾和沖突。財(cái)務(wù)控制的概念和特點(diǎn)計(jì)劃與控制財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)通過各種措施，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)按照既定的計(jì)劃進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。監(jiān)督與反饋財(cái)務(wù)控制需要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，并及時(shí)反饋結(jié)果，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。預(yù)防與糾正財(cái)務(wù)控制不僅要預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要及時(shí)糾正出現(xiàn)的偏差，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)始終處于可控狀態(tài)。財(cái)務(wù)控制的目的和作用提高企業(yè)效益通過控制成本、提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)控制能夠最大程度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全財(cái)務(wù)控制有助于確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，防止資金流失和資產(chǎn)損失，保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。加強(qiáng)企業(yè)管理財(cái)務(wù)控制是企業(yè)管理的重要組成部分，通過建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，可以有效地提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)控制的方式事前控制事前控制是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前采取的控制措施。例如，制定預(yù)算，審批投資項(xiàng)目，以及對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。事中控制事中控制是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行過程中采取的控制措施。例如，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，以及對(duì)員工的行為進(jìn)行監(jiān)督。事后控制事后控制是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后采取的控制措施。例如，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，以及對(duì)偏差進(jìn)行糾正。成本控制成本控制目標(biāo)降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)效益。成本控制方法成本核算、成本分析、成本預(yù)算。成本控制措施采購成本控制、生產(chǎn)成本控制、銷售成本控制。收益控制銷售收入增長(zhǎng)通過制定銷售目標(biāo)，提高市場(chǎng)占有率，實(shí)現(xiàn)銷售收入增長(zhǎng)。合理定價(jià)策略制定合理的定價(jià)策略，確保產(chǎn)品價(jià)格與市場(chǎng)需求相匹配。客戶滿意度提升通過提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)，提升客戶滿意度，促進(jìn)客戶重復(fù)購買。降低成本采取有效措施，降低生產(chǎn)成本和銷售成本，提高利潤(rùn)率。資產(chǎn)控制11.資產(chǎn)盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，核實(shí)賬面記錄和實(shí)際存在的資產(chǎn)是否一致。22.資產(chǎn)使用控制制定資產(chǎn)使用制度，規(guī)范資產(chǎn)的使用流程，防止資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)。33.資產(chǎn)處置控制對(duì)資產(chǎn)的處置進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，最大限度地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值。44.資產(chǎn)保險(xiǎn)為資產(chǎn)購買保險(xiǎn)，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全。負(fù)債控制負(fù)債比率負(fù)債比率越高，企業(yè)償還債務(wù)的能力越低。債務(wù)結(jié)構(gòu)應(yīng)優(yōu)先控制短期負(fù)債，降低短期利息成本。債務(wù)協(xié)商與債權(quán)人協(xié)商，降低利息成本，延長(zhǎng)還款期限。資金管理加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，減少負(fù)債需求?，F(xiàn)金流量控制11.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)未來期間的現(xiàn)金流入和流出，為控制提供依據(jù)。22.現(xiàn)金流量管理優(yōu)化現(xiàn)金流入，控制現(xiàn)金流出，確保充足的現(xiàn)金儲(chǔ)備。33.現(xiàn)金流量分析分析現(xiàn)金流量的波動(dòng)原因，找出問題，提出改進(jìn)措施。44.現(xiàn)金流量監(jiān)控定期監(jiān)控現(xiàn)金流量狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，采取調(diào)整措施。財(cái)務(wù)報(bào)告分析與使用財(cái)務(wù)報(bào)告分析財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的反映。分析財(cái)務(wù)報(bào)告可以了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重要信息。分析財(cái)務(wù)報(bào)告的方法很多，例如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。財(cái)務(wù)報(bào)告使用財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者包括投資者、債權(quán)人、管理層、政府部門等。不同使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)注點(diǎn)不同。例如，投資者關(guān)注企業(yè)盈利能力和投資回報(bào)率；債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力和風(fēng)險(xiǎn)水平；管理層關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等。財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)控制的關(guān)系相互依存財(cái)務(wù)預(yù)算為財(cái)務(wù)控制提供目標(biāo)和方向，而財(cái)務(wù)控制確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。相互促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行需要有效的財(cái)務(wù)控制，而財(cái)務(wù)控制的有效性取決于預(yù)算的科學(xué)性和合理性。相互補(bǔ)充財(cái)務(wù)預(yù)算側(cè)重于計(jì)劃和預(yù)測(cè)，而財(cái)務(wù)控制側(cè)重于監(jiān)控和糾偏，兩者相輔相成。案例分析通過案例分析，可以將