《財務(wù)管理總復(fù)習(xí)》課件

財務(wù)管理總復(fù)習(xí)本課程旨在幫助您掌握財務(wù)管理的核心概念和技能，為您的職業(yè)發(fā)展打下堅實(shí)基礎(chǔ)。課程大綱11.財務(wù)管理概述財務(wù)管理的定義、目標(biāo)、原則、內(nèi)容及意義。22.財務(wù)報表分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表分析及應(yīng)用。33.成本管理成本的概念、分類、成本控制方法及成本核算方法。44.資本預(yù)算資本預(yù)算的基本概念、方法及應(yīng)用。財務(wù)管理概述財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，負(fù)責(zé)管理企業(yè)的資金和財務(wù)資源。它涉及規(guī)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)的財務(wù)活動，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)。財務(wù)管理的目的是提高企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)效率，降低財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)報表分析1財務(wù)報表分析概述財務(wù)報表分析是財務(wù)管理的重要組成部分。它通過分析企業(yè)財務(wù)報表，評估企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考。2財務(wù)報表分析方法常用的財務(wù)報表分析方法包括比率分析、趨勢分析、差異分析、比較分析等。3財務(wù)報表分析指標(biāo)財務(wù)報表分析指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。成本管理成本控制成本控制旨在最大限度降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本，提高企業(yè)盈利能力。成本控制是一個系統(tǒng)性的過程，需要從各個環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。成本核算成本核算需要準(zhǔn)確記錄和分析企業(yè)的成本支出，為成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。核算方法需要與企業(yè)實(shí)際情況相符，并能有效反映成本信息。成本分析成本分析通過對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行對比和分析，找出成本升降的原因，為成本控制提供方向。常用的分析方法包括差異分析、趨勢分析和比率分析。資本預(yù)算1項(xiàng)目評估項(xiàng)目盈利能力分析2資金籌集債務(wù)、股權(quán)融資3項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目風(fēng)險控制4項(xiàng)目評估項(xiàng)目效益評估資本預(yù)算管理的目的是通過對項(xiàng)目進(jìn)行評估，提高企業(yè)的投資決策效率，從而提升企業(yè)的整體盈利能力。資本結(jié)構(gòu)負(fù)債融資負(fù)債融資是指企業(yè)通過借款、發(fā)行債券等方式籌集資金，其特點(diǎn)是需要支付利息，但不會稀釋股權(quán)。權(quán)益融資權(quán)益融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票等方式籌集資金，其特點(diǎn)是不需要支付利息，但會稀釋股權(quán)。混合融資混合融資是指企業(yè)同時使用負(fù)債融資和權(quán)益融資，可以根據(jù)企業(yè)自身的財務(wù)狀況和經(jīng)營需求選擇合適的比例。營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金管理概述營運(yùn)資金管理是指企業(yè)對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的管理，目的是優(yōu)化資金使用效率，提高企業(yè)盈利能力。營運(yùn)資金管理的核心是保持流動資產(chǎn)和流動負(fù)債之間的平衡，確保企業(yè)有足夠的資金滿足日常運(yùn)營需要，并最大限度地降低資金成本。營運(yùn)資金管理目標(biāo)營運(yùn)資金管理的目標(biāo)是提高企業(yè)盈利能力，降低資金成本，并降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和市場環(huán)境，制定合理的營運(yùn)資金管理目標(biāo)，并采取有效的措施來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。公司證券投資公司證券投資是指企業(yè)將資金用于購買股票、債券等有價證券，以獲取投資收益的行為。公司證券投資的目的是為了增加企業(yè)收益、提高企業(yè)資產(chǎn)的流動性和安全性。常見的證券投資類型包括股票投資、債券投資、基金投資等。股利政策股利分配公司將利潤分配給股東，稱為股利分配。投資決策股利政策會影響公司的投資決策和資本結(jié)構(gòu)。公司增長股利政策會影響公司的財務(wù)狀況，包括盈利能力和資本結(jié)構(gòu)。財務(wù)報表股利政策會影響公司的財務(wù)報表，例如利潤表和現(xiàn)金流量表。公司并購1并購動機(jī)增加市場份額，提高競爭力2并購策略選擇合適的目標(biāo)公司，制定詳細(xì)的并購方案3并購實(shí)施進(jìn)行盡職調(diào)查，協(xié)商交易條款，完成并購交易4并購整合整合公司資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程5并購評估評估并購效果，進(jìn)行后續(xù)管理公司并購是指一家公司收購另一家公司的全部或部分股權(quán)，從而獲得目標(biāo)公司的控制權(quán)。公司財務(wù)風(fēng)險管理識別風(fēng)險識別公司運(yùn)營中的潛在風(fēng)險，并對其進(jìn)行分類和評估，例如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險等。風(fēng)險評估分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和潛在的損失，并進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險對公司財務(wù)狀況的影響程度。風(fēng)險管理策略制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，例如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險控制和風(fēng)險接受等，并選擇合適的工具和方法。風(fēng)險監(jiān)測定期跟蹤風(fēng)險狀況，并對風(fēng)險管理策略進(jìn)行調(diào)整，以確保其有效性，并及時應(yīng)對新的風(fēng)險。財務(wù)環(huán)境因素分析經(jīng)濟(jì)增長經(jīng)濟(jì)增長是影響企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素。經(jīng)濟(jì)增長速度快，企業(yè)發(fā)展機(jī)會多，反之則機(jī)會減少。利率變化利率是企業(yè)借款成本的重要組成部分。利率上升會增加企業(yè)借款成本，降低企業(yè)盈利能力。通貨膨脹通貨膨脹會導(dǎo)致物價上漲，影響企業(yè)產(chǎn)品定價和利潤率。企業(yè)需要及時調(diào)整經(jīng)營策略，應(yīng)對通貨膨脹帶來的挑戰(zhàn)。貨幣政策貨幣政策對企業(yè)融資成本和市場流動性有較大影響。企業(yè)需要了解貨幣政策走向，制定合理的財務(wù)規(guī)劃。財務(wù)報表編制基本知識11.財務(wù)報表編制目的準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，提供決策依據(jù)。22.編制主體企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，并由法定代表人或授權(quán)人簽署確認(rèn)。33.編制依據(jù)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)自身實(shí)際情況。44.編制原則真實(shí)性、完整性、一致性、可比性。資產(chǎn)負(fù)債表分析分析方法包括比較分析、趨勢分析、比率分析等方法，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。重點(diǎn)關(guān)注流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例非流動資產(chǎn)與非流動負(fù)債的比例所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比例分析目的評估公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)，判斷公司財務(wù)風(fēng)險和償債能力。結(jié)論提出改進(jìn)建議，優(yōu)化公司財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高公司財務(wù)管理水平。利潤表分析1了解公司盈利能力通過分析利潤表，可以了解公司的盈利能力和運(yùn)營效率。例如，毛利率和凈利率可以反映公司的盈利水平。2分析成本結(jié)構(gòu)利潤表可以幫助分析公司的成本結(jié)構(gòu)，包括銷售成本、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。例如，可以通過分析銷售成本占營業(yè)收入的比例來了解公司的成本控制能力。3識別風(fēng)險因素利潤表可以幫助識別公司經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險因素，例如，營業(yè)收入下降或成本上升等?，F(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。例如：銷售商品收到的現(xiàn)金，購買商品、支付員工工資等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)購買和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。例如：購買機(jī)器設(shè)備、出售土地等?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)向投資者籌集資金或償還債務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。例如：發(fā)行股票、償還銀行貸款等。差異分析法比較分析將當(dāng)前期財務(wù)數(shù)據(jù)與歷史同期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。百分比變化計算差異額占基期數(shù)據(jù)的百分比，揭示變化程度。趨勢分析觀察多個時期的差異變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展方向。趨勢分析法縱向比較趨勢分析法是指將同一指標(biāo)在不同時期的數(shù)值進(jìn)行比較，分析其變化趨勢。例如，可以比較過去幾年的銷售額增長情況，判斷公司的經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定。橫向比較趨勢分析法還可以比較不同企業(yè)或行業(yè)的同一指標(biāo)，分析其差異和發(fā)展方向。例如，可以比較不同企業(yè)的利潤率水平，分析其盈利能力的差異。比率分析法財務(wù)比率分析財務(wù)比率是用來衡量公司財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的指標(biāo)，可以幫助分析師了解公司的財務(wù)實(shí)力、盈利能力、償債能力和運(yùn)營效率。常見的財務(wù)比率常見的財務(wù)比率包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、毛利率、銷售凈利率等。比率分析的應(yīng)用比率分析可以幫助投資者了解公司財務(wù)狀況，幫助管理者評估公司經(jīng)營績效，并發(fā)現(xiàn)公司存在的風(fēng)險。成本的概念與分類成本的概念成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)。成本是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動必須支付的代價。成本是企業(yè)經(jīng)營成果的重要組成部分，也是企業(yè)財務(wù)報表的重要內(nèi)容。成本核算的目的是為了確定成本的發(fā)生額，以及成本的構(gòu)成。成本的分類按成本的構(gòu)成分類按成本的發(fā)生時間分類按成本的計量方法分類按成本的管理范圍分類成本控制方法成本控制規(guī)劃成本控制規(guī)劃是成本控制的起點(diǎn)，它是制定成本控制計劃的過程。成本分析成本分析是成本控制的依據(jù)，通過分析成本的構(gòu)成、變動趨勢，識別成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。成本控制監(jiān)督成本控制監(jiān)督是成本控制的保障，要建立健全的成本控制制度，及時跟蹤成本的變動情況，并采取措施予以控制。成本核算方法11.全部成本法將所有生產(chǎn)成本都?xì)w集到產(chǎn)品成本中，適用于產(chǎn)品成本變動較小、產(chǎn)品種類較少的企業(yè)。22.變動成本法只將變動成本計入產(chǎn)品成本，固定成本直接計入當(dāng)期損益，適用于產(chǎn)品成本變動較大、產(chǎn)品種類較多的企業(yè)。33.分批法將生產(chǎn)的相同產(chǎn)品歸集為批，根據(jù)批別進(jìn)行成本核算，適用于單件或小批量生產(chǎn)。44.分步法將生產(chǎn)過程分為若干步驟，分別核算每個步驟的成本，適用于多步驟生產(chǎn)過程。資本預(yù)算的基本概念資本預(yù)算是指企業(yè)為購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)而編制的預(yù)算。未來收益資本預(yù)算的關(guān)鍵在于對未來收益的預(yù)測，并將其與投資成本進(jìn)行比較。投資決策資本預(yù)算通過對投資項(xiàng)目的評估，幫助企業(yè)做出投資決策，選擇最有利的項(xiàng)目。資本預(yù)算的方法凈現(xiàn)值法將未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)值，與初始投資額比較，判斷項(xiàng)目是否可行。內(nèi)部收益率法計算項(xiàng)目的內(nèi)部收益率，與預(yù)定的最低收益率比較，判斷項(xiàng)目是否可行?；厥掌诜ㄓ嬎沩?xiàng)目回收初始投資所需的時間，與預(yù)定的回收期比較，判斷項(xiàng)目是否可行。盈虧平衡分析法分析項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)，判斷項(xiàng)目在不同產(chǎn)量下的盈虧情況。資本結(jié)構(gòu)理論11.資本結(jié)構(gòu)公司如何通過債務(wù)和股權(quán)融資來籌集資金。22.最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)使公司價值最大化的資本結(jié)構(gòu)，即債務(wù)和權(quán)益的最佳比例。33.理論框架MM理論、債務(wù)融資成本理論、信號理論等經(jīng)典理論解釋資本結(jié)構(gòu)的影響。44.實(shí)務(wù)應(yīng)用公司根據(jù)自身行業(yè)、規(guī)模、盈利能力等因素選擇合理的資本結(jié)構(gòu)。負(fù)債融資與權(quán)益融資負(fù)債融資借款，發(fā)行債券等，公司需要償還本金和利息。權(quán)益融資發(fā)行股票，籌集資金，股東擁有公司所有權(quán)。權(quán)衡利弊公司需要權(quán)衡負(fù)債融資和權(quán)益融資的利弊，選擇最優(yōu)的融資方式。營運(yùn)資金管理目標(biāo)提高企業(yè)盈利能力通過優(yōu)化營運(yùn)資金管理，企業(yè)可以有效降低財務(wù)成本，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的盈利能力。確保企業(yè)流動性充足的營運(yùn)資金可以確保企業(yè)及時支付貨款、工資等費(fèi)用，維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，保障企業(yè)的流動性。提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率合理的營運(yùn)資金管理可以加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資產(chǎn)利用效率，從而提升企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險有效的營運(yùn)資金管理可以避免因資金短缺而導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險，并有助于企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營策略，應(yīng)對市場變化?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金管理目標(biāo)保證企業(yè)日常運(yùn)營資金需求，確保資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本。提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率降低現(xiàn)金持有成本防范現(xiàn)金風(fēng)險現(xiàn)金管理方法現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流量預(yù)測、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率分析、現(xiàn)金余額管理、現(xiàn)金收支管理。優(yōu)化現(xiàn)金流入控制現(xiàn)金流出合理運(yùn)用現(xiàn)金存貨管理存貨管理目標(biāo)保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，滿足客戶需求。降低存貨持